财政学重点

第一章 财政学导论

1、 财政的产生

财政是随着国家的产生而产生的

经济（根本）条件：生产力发展，剩余产品出现 政治（直接）条件：私有制、阶级、国家的出现

2、 基本课题：财政学是从公与私的相互关系来研究经济。

3、 公共收入的内容

（一）税收 （二）价格或使用费 （三）公债 4、 税收的特点

（1）无偿性 （2）强制性【核心】（3）固定性 5、 公共支出分类

按支出效益的时间性分类：经常性支出 资本支出

按支出的回报性分类：购买性支出 转移性支出

按支出的经济性质分类：行政管理支出 国防支出 经济建设支出

社会公共服务支出 社会保障支出

第二章 公共经济政策的目标

1、帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏。这种状态被认为是最好的。也被称为帕累托最优

交换效率：任何两个消费者的边际替代率相等（MRSXYA=MRSXYB）

生产效率：一种产品的资源边际替代率(边际技术替代率）等于任何一种其他产品的资源

边际替代率（MRTSXYA=MRTSXYB）

产品组合效率：生产者方面的产品边际转换率与消费者方面的产品边际替代率相等

（MRSXY=MRTXY）

2、洛伦兹曲线和基尼系数

洛伦兹曲线弯曲程度越大，收入分配程度越不平等；反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在某一个人手中，而其余人口均一无所有，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线；另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45o线。

可以将洛伦兹曲线与45o线之间的部分A叫做“不平等面积”；当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线，折线与45o线之间的面积就是“完全不平等面积”。不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一个国家贫富差距的标准

[0，0.2] 绝对平均；[0.2，0.3] 比较平均；[0.3，0.4]基本合理； [0.4，0.5]差距较大；[0.5，1] 差距悬殊

第三章 政府与市场

1、福利经济学的基本定理

第一定理：在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。 第二定理：任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。 2、市场缺陷

（一） 由于现实市场中不符合完全竞争市场假定条件导致的市场缺陷 ①市场失灵 ②公共物品 ③外部效应 ④信息失灵 ⑤交易成本 ⑥宏观经济失调 （二）完全竞争市场运行结果本身的缺陷导致的市场缺陷

Ⅰ偏好不合理

(1)优值品:消费者的评价低于合理评价的产品。 (2)劣值品:把消费者的评价高于合理评价的产品。

Ⅱ收入分配不公

2、政府失灵的定义及表现

政府失灵：指政府行为不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人。 表现：1.信息失灵 2.公共决策中的经济人行为 3.公共决策程序的缺陷

第四章 政府与消费

1、公共产品的定义、性质、提供方式

定义：在消费过程中具有非竞争性和非排它性的产品。 性质：非竞争性（新增消费者所引起该产品的边际成本为零）

非排他性

提供方式：公共产品公共提供（公共产品市场不能做，应该由政府来做） 2、政府干预私人产品消费的原因

① 纠正不合理的消费偏好（对优值品和劣质品的消费采取一定的公共管制措施） ②对公平的关注（市场分配的结果是不公平的） 3、混合产品的定义及分类

定义：兼有公共产品和私人产品性质的产品 分类：①具有排斥性和一定范围内非竞争性的产品

②具有非竞争性和非排斥性不完全的产品(既有内部效益又存在较大的外部效益)

第五章 政府与生产

1、公共生产

由政府作为投资者所进行的生产称为公共生产。 2、导致资源不能有效配置的原因

①垄断；

②外部效应；

③生产者与消费者之间的信息不对称； ④生产的盲目性 3、治理垄断的方式

①向垄断企业征收超额的税收 ②公共定价（公共管制） ③ 反垄断立法 4、如何解决外部效用 Ⅰ外部效应市场化的解决办法

科斯定理：对于存在外部效应的产品，只要产权有明确的归属，市场机制就能有效地运行，政府就没有干预的必要。

科斯定理的应用必须满足下列条件之一： （1）外部效应涉及的当事人很少

（2）这种外部效应应具有一定的可排斥性 Ⅱ政府对外部成本的干预

①庇古税 ②公共管制 ③补贴 ④创造市场 5、解决生产者与消费者之间的信息不对称方式 Ⅰ市场化的解决办法

商家自律－－市场竞争，企业间的相互制约 行业协会－－行业协会的章程约束企业行为 Ⅱ公共管制

信息管制－－政府制定法规要求私人生产者公开产品的有关信息，不附合规定者不得上市。 质量管制－－政府针对各种不同类别的产品制定技术和质量标准，不合格者不得上市。 资格管制－－政府针对各种不同行业制定生产者资格标准，不符合标准者不能注册登记。

第六章 政府与分配

1、公共提供的定义

公共提供是指政府通过税收筹集资金，并免费或部分免费地向公众提供产品或服务 2、政府收入再分配的方式 ①公共提供

税收政策（资金的取得）

所得税 商品税（流转税）财产税 公共支出项目（资金的使用） Ⅰ纯公共产品的公共提供 Ⅱ混合产品的公共提供

②公共生产

集中计划的公共生产与市场化的公共生产 ③社会保障

人际分配与代际分配

3、货币救济与实物救济的比较

在救济金额相同的情况下，货币救济比实物救济达到较高的效用水平。 在到达相同的效用水平条件下，货币救济比实物救济花费的支出较少。

第七章 公共选择

1、代表人物：布坎南

2、直接民主决策机制的两个假设 ①投票者具有单峰形偏好

②表决方案是两个两个进行表决的单峰形偏好投票结果 3、单峰偏好和循环投票

单峰偏好是指单个人的偏好排列像一座只有一个峰顶的高山，只能有最多一个上坡面和一个下坡面，而不能像群山那样上下起伏。如果同时只有上坡又有下坡，也只能是先上坡后下坡，不能呈现出盆地状先下后上。

在投票时每一个人的偏好都是一致的，但当我们通过多数票原则把个人偏好转化为社会偏好时，整个社会的偏好却无法保持一贯，出现了一种不合逻辑的现象，我们把这种现象称为循环投票

4、阿罗不可能定理

在民主社会里，不能找到一种投票程序，它所产生的结果不受投票顺序的影响，同时又尊重每一个人的偏好，将所有个人偏好合乎逻辑地转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策

第九章 国防支出与行政管理支出

1、国防支出的基本概念、提供方式

概念：是指政府对所筹集的财政资金有计划地投向国防建设领域，对军事资源作出安排，从而满足全体社会成员对于安全的消费需要 提供方式：公共提供

2、行政管理支出的概念、内容

概念：行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出，是维持国家政权存在、保证国家各级管理机构正常运转所必需的费用，也是纳税人必须支付的成本。

内容：①行政支出：主要包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费以及其他行政费等。

②公安支出：包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经

费及其他公安经费等。

③国家安全支出：包括安全机关经费和安全业务经费等。

④司法检察支出：包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干

部训练经费及其他司法检察费等。

⑤外交支出：包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费等。 按费用要素区分，行政管理支出通常包括公用经费和人员经费

第十章 文教科卫支出

1、 科教文卫支出的含义、分类

含义：文教科学卫生支出是指国家用于文化教育、科学技术卫生、体育、出版、通讯、广播等事业部门支出的总称，这类支出在财政支出中有重要地位。 分类：按用途不同分：人员经费支出和公用经费支出

按支出使用部门分：文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业

费、通讯事业费、广播电视事业费等

2、 政府干预教育事业的原因

①教育公共性的体现，具有强烈的正外溢性。 （1）教育是高素质劳动力的来源。 （2）教育有助于提高公民的文明程度。 （3）教育能提高公民的文化素质。 （4）教育有助于缩小贫富差距。

②教育是一种优值品。在纯粹市场提供下，对教育的消费就会大大减少，从而造成巨大的效率损失。

③ 教育的间接性和迟效性要求政府承担一定的责任 ④出于对公平的考虑 ⑤资本市场的不完全性

3、 教育的分类、消费方式、生产方式、性质 分类：基础教育 中等教育 高等教育

消费（提供）方式：义务教育-----政府提供

非义务教育---政府提供一部分 收费

生产方式：混合生产，即公立学校和私立学校同时并存 性质：总体（从经济性质看）：混合物品

从构成看：义务教育（初等教育）是纯公共物品；非义务教育（高等教育、职业教育、

成人教育）是混合物品 4、政府对医疗卫生市场的干预的原因 ①医疗卫生市场的信息不对称

②许多与医疗卫生有关的服务是公共产品，有一些医疗卫生服务具有很强的外部性 ③人们对医疗卫生的需求具有不确定性 5、思考目前教育存在的问题及解决方法

第十一章 社会保障支出

1、 社会保障概念、基本内容

概念：社会保障是国家或政府向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。

基本内容：社会保险 社会救济 社会福利 社会优抚 2、 政府干预社会保障的原因

①私人保险市场面临的逆向选择问题

逆向选择是指为保险某类人设置一个保险费用，那些愿意买保险的人往往比同类人有更

高的风险，所以风险较小者便不愿意购买保险。由于愿意购买保险的人中高风险者的比例很大，保险公司被迫提高保险费，结果是买保险的人越来越少，使保险市场萎缩 ② 私人保险市场降低社会风险的能力较弱 ③ 政府介入社会保障可以降低决策成本 ④ 家长主义

⑤ 出于收入再分配的考虑,缩小贫富差距 3、 实行社会保障对劳动供给和储蓄的影响 实行社会保障将使劳动供给减少

社会保障支出将使人们的储蓄趋于下降趋势 4、 社会保障体系 社会救济（最低层次） 社会保险（核心）

养老保险 疾病保险 失业保险 工伤保险 生育保险 死亡保险 社会福利 社会优抚

5、 社会保险资金的筹集模式 现收现付制

即支付给现在退休者的养老金来自目前正在工作的那些人的缴款。每代退休者的养老金都由现在正在工作的这一代人来支付 完全基金制

在工作年份中，个人把薪金的一定比例存入某种基金，随着时间的推移，该基金会积累利息，到退休时，本金和利息用来支付养老金

部分基金制

劳动者的缴款部分用于当期养老金支付，部分投资于政府专项基金，用于将来养老金支付

第十二章 政府与基础设施、基础产业

1、 基础设施的概念、性质

概念:是为了整个社会生产、消费提供的“共同生产条件”和“共同消费条件”，可以分为公共设施(电力、电信、自来水、卫生设施与排污、固定废弃物的收集与处理及管道煤气）、公

共工程（公路、大坝和灌溉及排水用的渠道工程）和其他交通部门（城市铁路、城市交通、港口、内河航道及机场等） 性质：大多属于混合产品 2、 基础产业的概念、性质

概念：是指经济发展中的上游产业，包括基础工业和农业 性质：混合产品

3、 政府干预基础设施、基础产业的原因

①公共基础设施建设通常需要较多的资金投入，如果市场因为资金原因，不愿意或者无法参与，则公共部门因为财力雄厚，资金来源多样化而责无旁贷。公共部门从边际社会成本和边际社会收益的角度进行项目评估，能够从事从边际私人成本和边际私人收益角度来看不宜进行的项目。在经济发展初期，基础设施较为落后，公共部门的基础设施建设支出规模较大。随着经济的发展，基础设施也较为先进，则公共部门的此类支出所占比重大幅度下降。 ②许多公共基础设施，例如高速公路、铁路、机场等的使用，可以很容易做到排他，因此，公共部门可以考虑通过授予私人企业一些特权，鼓励私人企业参与这些设施的建设，通过引进市场竞争，提高公共基础设施的投资和运营效率。 4、 道路成本弥补方法：收费

方式：拥挤费 公路间收费

收税（普通税和使用者税）

方式：主要使用法 相对使用法 收入支付法

第十三章 公债

公债的概念、特点、政策功能

概念:是政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用形式筹集资金而形成的债务，它反映着以国家为主体的一种分配关系 特点：有偿性--如期偿还，并向认购者支付利息

自愿性--国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。

灵活性--国债发行与否及发行多少，一般完全由政府根据有关因素灵活确定，不能通

过法律形式预先规定。

政策功能：弥补财政赤字

筹集建设资金

调节经济

第十四章 财政平衡

1、 财政平衡的定义、分类

定义：是指预算年度预算收支在量上的对比关系。 分类：静态平衡与动态平衡

局部平衡与全局平衡

中央预算平衡和地方预算平衡

2、 财政赤字预算恒等式及调控方法

总量平衡的恒等式 ： C+S+T（税收）+M≡C+I+G（财政支出）+X 财政赤字的预算恒等式 ：G-T≡(S-I)+(M-X) 调控方法：

当社会总需求大于社会总供给时：即 C+I+G+X>C+S+T+M 增税；减支；增税减支

当社会总需求小于社会总供给时：即 C+I+G+X

货币融资：通过货币创造方式弥补财政赤字

第十五章 财政政策

1、 财政政策的目标、工具、类型 目标: 经济适度增长 物价水平相对稳定

提供更多的就业和再就业机会 收入的合理分配

社会生活质量逐步提高

工具: . 税收 国债 公共支出 政府投资

类型: 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分

自动稳定的财政政策 相机抉择的财政政策

根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分

扩张性财政政策 紧缩性财政政策 中性财政政策 2、 财政政策乘数

购买性支出乘数、税收乘数、转移支出乘数和平衡预算乘数 3、 不同的财政政策的组合 松的财政政策和松的货币政策

条件：社会总需求严重不足时，在生产能力和社会资源没有得到充分利用的情况下 结果：刺激总需求----经济增长和扩大就业 风险：可能带来通胀

紧的财政政策与紧的货币政策

可以有效地遏制通胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果。

紧的财政政策和松的货币政策

目的是在遏制通胀的同时，保持适度的经济增长，但是货币政策放松，也难以抑制通胀 松的财政政策和紧的货币政策 松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条有效果；紧的货币政策可以避免过高的通胀率。 但长期使用，会积累巨额的财政赤字。

2011年：积极的财政政策和稳健的货币政策

2010年：积极的财政政策和适度宽松的货币政策

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