2017年浙江省会计继续教育（东奥）

2017年会计继续教育（东奥）

1关于缴纳年终汇算应缴所得税款时的账务处理，下列表述正确的一项是A A.借方记入“应交税费——应交所得税” B.借方记入银行存款

C.贷方记入应交税费——应交增值税 D.贷方记入应交税费——应交消费税

2. 经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（ C ）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。 A.2% B.1% C.50% D.0

3. 企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收

优惠政策的当月，需要持哪些材料向主管税务机关备案（ C ） (本题2分)

A.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录。

B.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表 C.主管税务机关要求的其他相关材料 D.不需要带任何材料

4. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事

生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ D ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 (本题2分)

A.5 B.10 C.20 D.30

5. 委托加工收回后用于连续加工应税消费品的，将受托方代扣代缴的消费税计入（ B）的借方，在应税消费品缴纳消费税的时候予以抵扣。 (本题2分) A.应交税费——应交增值税 B.应交税费——应交消费税 C.应交税费——应交土地增值税 D.应交税费——应交房产税 6. 医疗结构的主要内容不包含下列哪项（ D ） (本题2分) A.各级各类医院 B.门诊部（所）

C.社区卫生服务中心（站） D.自营的牙科诊所

7. “转出未交增值税/转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人（ B）转出当月应交未交或多交的增值税额。 (本题2分)

A.月中 B.月度终了 C.采购原材料 D.采购商品

8. “金融机构之间开展的转贴现业务”中金融机构指的是什么，下列说法不

正确的是（ A ） (本题2分)

A银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行 B.信用合作社 C.证券公司 D.房地产开发企业

9. 本课程的主讲老师是（ C ） (本题2分)

A.张志凤老师 B.刘忠老师 C.杨中华老师 D.刘阳老师

10. 托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的

实施（ A ）岁学前教育的机构。 (本题2分)

A.0～6 B.5～10 C.10～15 D.8～12

11. 为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对

增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ B ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。(本题2分)

A.2千元 B.2 C.20000万 D.2000万

12. 土地增值税采用（ A ），其中最低税率为30%，最高税率为60%。 (本题2分)A.四级超率累进税率 B.分层税率 C.复合计税法 D.增值税

13. 以生产的应税消费品换取货物、劳务、其他经济利益及抵债，在会计核算中按非货币性交换或者债务重组等会计准则进行账务处理。具有商业实质的情况下，确认收入，相关的消费税计入（ C ）。 (本题2分)

A.税金及附加 B.应交税费——应交土地增值税 C.应交税费——应交增值税 D.应交税费——应交房产税

14. 垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例

（A）

A.100% B.0% C.120% D.150%

15. 从事学历教育的学校不包括下列哪项（ D ） (本题2分)A.普通学校 B.高级技工学校 C.省级符合规定的民办学校 D.职业培训机构 16. 本讲课程主要内容是（ B ） (本题2分) A.增值税税收优惠政策出台背景 B.营业税改征增值税政策规定

C.医院机制 D.企事业单位会计

17. 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的（ D ）、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

A.洗衣费 B.搬迁费 C.伙食补贴 D.住房补贴

18. 税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人有权拒绝检查的情形是（ B ）。 A.税务人员出示税务检查证 B.税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书 C.税务人员出示税务检查通知书 D.税务人员依法调查

19. 依照我国法律规定应予免税的（ C ）、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 (本题2分)

A.其他人员 B.领事官员 , C.各国驻华使馆 D.领事馆的外交代表

20. 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税

服务( A )年内免征增值税。 (本题2分)

A.3 B.3个月 C.6个月 D.12个月 多选题（本类题共15小题。总分30分。多选、错选、不选均不得分。） 1. 税务机关有权进行的税务检查有（ ABCD ）。 (本题2分)

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

2. 税务机关是指各级（ABC ）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 A.税务局 B.税务分局 C.税务所 D.税务师事务所

3. 下列金融商品转让收入，免征增值税的有（ ABCD ） (本题2分)A.合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务

B.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股 C.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额

D.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。

4. 共、伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项（ BCD ） A.油母页岩 B.油田采油过程中产生的油污泥 C.废渣 D.废水

5. 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ），第二年抵扣比例为（AB ）。 (本题2分) A.60% B.40% C.全部抵扣 D.没有要求

6. 下列哪四项所得为一次性审批，减征幅度50%。（ CD ）(本题2分) A.工资薪金 B.劳务报酬 C.稿酬 D.特许权使用费

7. 小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单，只需在“应交税费”科目下设置（ B）、（C ）、（ D）三个二级明细科目，减轻小规模纳税人的核算压力。 (本题2分)

A.银行存款 B.应交增值税 C.转让金融商品应交增值税 D.代扣代交增值税

8. 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定（ BCD ）发票。 (本题2分)

A.印制 B.开具 C.使用 D.取得

9. 应交税费——简易计税科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务，包括下列哪四项（ABCD ）。 (本题2分)

A.增值税计提 B.增值税扣减 C.增值税预缴 D.增值税缴纳

10. 课中提到的废渣、废水（液）、废气类的可综合利用的资源名称都包括下

列哪四项（ ABCD ）。 (本题2分)

A.废渣 B.建筑废物 C.粉煤灰 D.煤

11. 下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ ABC ）。 (本题2分) A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶 D.中成药

12. 境内的单位和个人销售的下列哪项服务和无形资产免征增值税，但财政部

和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外（ ABCD ）

A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境外的工程监理服务 C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务

13. 税务登记证件不得（ ABCD ）。 (本题2分) A.转借 B.涂改 C.损毁D.买卖或伪造

14. 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额。包括下列哪四项（ ）。 (本题2分)

A.超过税法规定标准的职工福利费 B.税收滞纳金 C.超过税法规定标准的业务招待费D.罚款

15. 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取

得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税。（ ABCD）

A.已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法人，实收资本超过2000万元。

B.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%。平均年担保费率=本期担保费收入÷（期初担保余额+本期增加担保金额）×100%。

C.连续合规经营2年以上，资金主要用于担保业务，具备健全的内部管理制度和为中小企业提供担保的能力，经营业绩突出，对受保项目具有完善的事前评估、事中监控、事后追偿与处置机制。

D.为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的80%以上，单笔800万元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的50%以上。 判断题（本类题共15小题，总分30分。多选、错选、不选均不得分。）

1. 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。（ ）Y.对

2. 减征个人所得税，其减征幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。Y.对 3. 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。Y.对 4. 银行联行往来业务指同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。（ ） (本题2分)Y.对

5. 应交税费——代扣代交增值税科目核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。（ ） (本题2分) Y.对

6. 在中国境内，若国际驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外交人员、外籍雇员在该机构或使领馆之外，从事非公务活动所取得的收入，应缴纳个人所得税。对

7. 根据污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等资源再生水，并且符合一定条件，则退税比例为70%。（ ） (本题2分)Y.对

8. 科普单位，是指科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、

气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。

Y.对

9. 纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。（ ）Y.对

10. 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。（ ） 对

11. 公司签订的五年合同即将结束，公司规章制度中有一个退职费的规定，合同期满之后按照合同年数给予退职费。（ ） (本题2分)N.错

12. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。Y.对 13. 小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”三个二级明细科目，减轻小规模纳税人的核算压力。（ ） (本题2分)Y.对

14. 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。（ ） (本题2分)Y.对

15. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机

关办理变更登记之日起六十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（ ）N.错

备注：第9和16题目有问题。

1、单选题 【本题型共10道题，总共30.0分】

1.

垃圾处理、污泥处理处置劳务退税比例为（ ）

?

A.0%

2.

研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、（ ）、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

?

D.新产品

3.

国际运输服务的解释不正确的是（ ）

?

D.境内运输

4.

（ ）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。

?

A.财务会计

5.

纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应符合的条件不包括下列哪项（ ）

?

D.没有条件

6.

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

?

A.15%

7.

高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（ ）的税率预缴。

?

C.15%

8.

本课程主要从总则、应用环境和管理会计活动、管理会计的工具方法和管理会计的信息与报告这（ ）项内容进行讲解。

?

D.4

9.

管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位（ ）、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。

?

C.规划

10.

动物毛绒中不属于本货物的征税范围的有（ ）

?

D.洗净毛

2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】

1.

其他动物组织包括下列哪几项（ ）。

?

A.蚕茧

? ? ?

B.天然蜂蜜 C.动物树脂 D.其他动物组织

2.

再生资源包括下列哪几项（ ）。

? ? ? ?

A.废旧电池及其拆解物

B.废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料 C.稀土产品加工废料、废气稀土产品及拆解物 D.废纸、农作物秸秆

3.

下列哪几项属于研发费用的具体范围（ ）？

? ? ? ?

A.人员人工费用 B.直接投入费用 C.折旧费用 D.无形资产摊销

4.

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下哪几个条件（ ）。

?

A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位

残疾人在企业实际上岗工作。

? B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保

险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

? C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人

民政府批准的最低工资标准的工资。

? D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

5.

茶叶中属于本货物的征税范围的有下列哪几项（ ）。

? ? ? ?

A.茶叶鲜叶 B.嫩芽 C.红毛茶 D.绿毛茶

6.

根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下哪几项条件（ ）。

? ? ? ?

A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C.境内技术转让经省级以上科技部门认定 D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

7.

向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用于增值税零税率的有（ ）

? ? ? ?

A.研发服务

B.合同能源管理服务 C.设计服务 D.软件服务

8.

下列哪几项属于园艺植物（ ）？

? ? ? ?

A.水果 B.果干 C.干果 D.胡椒

9. 管理会计工具方法主要应用的领域包括（ ）等。

? ? ? ?

A.战略管理 B.预算管理 C.成本管理 D.营运管理

10.

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列哪两项条件的企业（ ）？

?

万元。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000

?

万元。

B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000

3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】

1. 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税.（ ）

?

Y.对

2. 已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。（ ）

?

Y.对

3.

管理会计应用环境，是单位应用管理会计的基础。包括内外部环境。（ ）

?

Y.对

4. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ）

? Y.对

5. 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。（ ）

? ?

N.错

6. 享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。（ ）

Y.对

?

7.

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。（ ）

?

Y.对

8. 六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。（ ）

?

Y.对

9. 根据污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等资源再生水，并且符合一定条件，则退税比例为70%。（ ）

?

Y.对

10. 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。（ ）

?

Y.对

1.

（ ）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。

?

D.财务会计

2.

自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

?

B.20万元（含20万元）

3.

其他林业产品。是指其他各种林业产品，如竹笋、（ ）、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。

?

A.笋干

4.

农、林、牧、渔服务业项目包括：灌溉、（ ）、兽医、农技推广、农机作业和维修等。

?

A.农产品初加工

5.

符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

?

C.20%

6.

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

?

B.15%

7.

不属于水产品的征税范围的是（ ）？

?

B.熟制的水产品和各类水产品的罐头

8.

油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、（ ）、花或者胚芽组织等初级产品。

?

B.果实

9.

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（ ）的部分，免征企业所得税。

? ?

B.不超过500万元

10.

烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括（ ）、晾烟叶和初烤烟叶。

? ?

C.晒烟叶

2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】

1.

企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持下列哪几种资料向主管税务机关备案（ ）

?

A.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》

B.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录

C.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表 D.主管税务机关要求的其他相关材料

2.

?

? ?

境内的单位和个人销售的下列哪项服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外（ ）

? ? ? ?

A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境外的工程监理服务

C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务

3. 预算管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于（ ）等。

? ? ? ?

A.全面预算管理 B.滚动预算管理 C.作业预算管理 D.零基预算管理

4.

《管理会计基本指引》的地位是（ ）

? ? ?

A.统领 B.基础

5.

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下哪几个条件（ ）。

?

A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

6.

?

?

?

下列哪几项属于林业产品（ ）？

? ?

A.乔木 B.灌木

? ? ?

C.天然树脂 D.天然橡胶

7.

下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ ）。

? ? ? ?

A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶 D.中成药

8.

共、伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项（ ）

? ?

C.废渣 D.废水

9.

企业从事下列哪几项项目的所得，减半征收企业所得税（ ）？

? ? ? ?

A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植 B.香料作物的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖

10.

茶叶中属于本货物的征税范围的有下列哪几项（ ）。

? ? ? ?

A.茶叶鲜叶 B.嫩芽 C.红毛茶 D.绿毛茶

3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】

1. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ）

?

Y.对

2. 享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。（ ）

?

Y.对

3. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ）

?

Y.对

4.

管理会计活动是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在规划、决策、控制、评价等方面服务于单位管理需要的相关活动。（ ）

?

Y.对

5.

烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括复烤烟叶。（ ）

?

N.错

6. 投融资管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于贴现现金流法、项目管理、资本成本分析等。（ ）

?

Y.对

7.

按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。（ ）

? ?

Y.对

答题解析：

8. 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。（ ）

?

Y.对

9. 战略管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于战略地图、价值链管理等。（ ）

? ?

Y.对

答题解析：

10. 养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。（ ）

?

Y.对

.

采用一次核准、分批次建设的公共基础设施项目包括：码头、泊位、（ ）、跑道、路段、发电机组等。

?

C.航站楼

2.

本课的主讲老师是（ ）。

? ? ? ? ? ? ?

A.杨中华 B.徐强 C.刘荣丽 D.候振兴

正确答案： A 用户答案：B 答题解析：

3.

烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括（ ）、晾烟叶和初烤烟叶。

?

C.晒烟叶

4.

技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括（ ）、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

?

D.销售或转让设备

5.

人员人工费用是指直接从事研发活动人员的（ ）、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

?

D.工资薪金

6.

垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例是（ ）

?

A.100%

7.

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（ ）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

?

D.免征

8.

（ ）是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。

?

A.技术转让成本

9.

本节课的主讲老师是（ ）。

?

7.

企业的下列哪几项所得，可以免征、减征企业所得税（ ）？

? ? ? ? ? ?

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得

正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D,

?

答题解析：

?

8.

关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，下列说法正确的是（ ）

?

A.自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8 000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

? ? ? ? ?

B.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限 C.于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限

D.纳税人的实际经营期不足一年的，应当以实际月份换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。

正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D,

?

答题解析：

?

9.

下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ ）。

? ? ? ? ? ?

A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶 D.中成药

正确答案：A,B,C, 用户答案：A,B,C,

?

答题解析：

?

10.

下列哪几项属于不适用税前加计扣除政策的活动（ ）？

?

A.企业产品（服务）的常规性升级。

? ? ? ? ?

B.对某项科研成果的直接应用。

C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

D.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D,

?

答题解析：

?

3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】

1. 如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

2. 对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，在政策规定范围内免征关税。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

3. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

4. 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

5. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

6. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

7. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

8. 居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（ ）

?

Y.对

? ? ?

N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

9. 在直接法下，一般以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：N

?

答题解析：

?

10. 一般情况下：流动比率>速动比率>现金比率。（ ）

? ? ? ?

Y.对 N.错

正确答案：Y 用户答案：Y

?

答题解析：

?

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