会计 毕业设计

甲产品：玩具遥控飞机 230 乙产品:玩具遥控车 180 A材料：钢材 B材料：高级塑料

（1）12月1日，向贵州向阳玩具商场销售玩具遥控飞机100部，单价230元，玩具遥控车150部，单价180元，开出增值税专用发票，总计货款50000元，增值税额8500元。款项已存入银行。

借：银行存款 58500

贷：主营业务收入—玩具遥控飞机 23000

—玩具遥控车 27000

应交税费—应交增值税（销项税额） 8500

（2）12月1日，出纳李丽提取库存现金200元，

借：库存现金 200

贷：银行存款 200

（3）12月1日，到贵阳市税务局购买本月印花税税费税票40张，每张5元 借：管理费用-印花税 200

贷：库存现金 200

（4）12月2日，收到江苏大华玩具商场预付货款47970元。

借：银行存款47970

贷：预收账款—江苏大华玩具商场 47970

（5）12月2日，以银行存款从二级市场购入北京华联股票20000股，每股单价

4.75元，另支付相关税费580元，共计95580元，并且将其划分为交易性金融资产。

借：交易性金融资产—北京华联股票 95000

投资收益 580

贷：银行存款 95580

（6）12月2号，支付给昂立广告公司广告费3000，款项以转账支票支付。 借：销售费用—广告费 3000

贷：银行存款 3000

（7）12月3日，收到贵州向阳玩具商场还来前欠东风工厂货款65000元， 借：银行存款 65000

贷：应收账款-东风工厂 65000

（8）12月3日，购买管理部门办公用品笔记本和水性笔，共计280元，银行存款支付。

借：管理费用 —办公费 280

贷：银行存款 280

（9）12月4日以银行存款偿还前欠东风工厂货款91000元。

借：应付账款-东风工厂 91000

贷：银行存款 91000

（10）12月4日预付供电公司本月电费12000元。

借：预付账款-供电公司 12000

贷：银行存款 12000

（11）12月5日，从银行提取库存现金4000元。

借：库存现金 4000

贷：银行存款 4000

（12）12月5日，厂长张俭预借借差旅费3000元，财务科用库存现金支付。 借：其他应收款-张俭 3000

贷：库存现金 3000

（13）12月6日，以库存现金支付业务招待费360元。

借：管理费用-招待费 360

贷：库存现金 360

（14）12月6日，生产玩具遥控飞机领用钢材8200千克，单价10元，计82000元；领用高级塑料6280千克，单价5元，计31400元。

借：生产成本—玩具遥控飞机113400

贷：原材料—钢材 82000

—高级塑料 31400

（15）12月6日，生产玩具遥控车领用高级塑料3420千克，单价5元，计17100元。

借：生产成本—玩具遥控车 17100

贷：原材料—高级塑料 17100

（16）12月8日，向东风工厂预付购料款60000元。

借：预付账款—东风工厂 60000

贷：银行存款 60000

（17）12月8日，向江苏大华玩具商场销售玩具遥控飞机：100部，单价230元，玩具遥控车：100部单价180元，款项以预收。

借：预收账款—江苏大华玩具商场 47970

贷：主营业务收入—玩具遥控飞机 23000

—玩具遥控车 18000

应交税费—应交增值税（销项税额）6970

（18）12月9日，向东风工厂购入钢材3000千克，单价10元，计30000元，高级塑料4000千克，单价5元，计20000元，款项已于8日支付。

借：在途物资—钢材 30000

—高级塑料 20000

应交税费—应交增值税（进项税额）8500

贷：预付账款—东风工厂 58500

（19）12月9日，上述材料已验收入库，结转入库材料的实际成本。

借：原材料—钢材 30000

—高级塑料 20000

贷：在途物资—钢材 30000

— 高级塑料 20000

（20）12月10日，用银行存款发放工资71000元。

借：应付职工薪酬—工资 71000

贷：银行存款 71000

（21）12月11日，向六盘水欢乐城儿童商场一次销售玩具遥控车200部，达到公司折扣条件，可得到10%的折扣，款项已收到。

借：银行存款 37908

贷：主营业务收入—玩具遥控车 32400

应交税费—应交增值税（销项税额）5508

（22）12月12日，财务部门购进台式电脑一台，取得增值税专用发票一张，注明货款3200元，增值税额544元，款项用银行存款支付。

借：固定资产—电脑 3200

应交税费—应交增值税（进项税额） 544

贷：银行存款 3744

（23）12月12日，向建设银行借入短期借款70000元，存入开户银行。

借：银行存款 70000

贷：短期借款 70000

（24）12月13日，张俭出差回厂报销差旅费2900元，交回多余现金100元。 借：管理费用—差旅费 2900

库存现金 100

贷：其他应收款—张俭 3000

（25）12月13日，向六盘水波鸿公司订购钢材4000千克，单价10元，计40000元，进项税6800，开据商业承兑汇票，票面金额46800元。

借：在途物质—钢材 40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6800

贷： 应付票据—六盘水波鸿公司 46800

（26）12月14日，收到国外某公司捐赠设备一台，重置价值200000元。

借：固定资产—设备 200000

贷：营业外收入 200000

（27）12月15日，提取库存现金3300元。

借：库存现金 3300

贷：银行存款 3300

（28）12月15日，上级参观团一行8人来厂参观，中午在国泰大酒店招待，。 用库存现金支付招待费3300元。

借：管理费用—招待费 3300

贷：库存现金 3300

（29）12月16日，销售高级塑料20千克给永胜公司，单价10元每千克，款存银行。

借：银行存款 234

贷：其他业务收入—高级塑料 200

应交税费—应交增值税(销项税额) 34

（30）12月16日，结转本日销售材料成本。

借：其他业务成本—高级塑料 100

贷：原材料—高级塑料 100

（31）12月17日，出纳开出现金支票一张，金额1000元，从银行提取现金以备日常开支。

借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

（32）12月17日，向波鸿公司订购的钢材已验收入库。

借：原材料—钢材 40000

贷：在途物资—钢材 40000

（33）12月18日，生产玩具遥控飞机，领用钢材6000千克，单价10元，计60000元；领用高级塑料7400千克，单价5元，计37000元。

借：生产成本—玩具遥控飞机 97000

贷：原材料—钢材 60000

—高级塑料37000

（34）12月18日，车间一般耗用高级塑料2500千克，单价5元，计12500元。 借：制造费用—材料费 12500

贷：原材料—高级塑料 12500

（35）12月19日，以银行存款支付广告费2500元。

借：销售费用—广告费 2500

贷：银行存款 2500

（36）12月20日，以银行存款支付经理办公室电脑维修费用共计500元，用现金支付款项。

借：管理费用—维修费 500

贷：库存现金 500

（37）12月20日，向北京华联销售玩具遥控飞机200部，货款46000元，增值税额7820元，款已收。

借：银行存款 53820

贷：主营业务收入—玩具遥控飞机 46000

应交税费—应交增值税（销项税额） 7820

（38）12月21日，收到贵州向阳玩具商场订购玩具遥控飞机货款780000元。 借：银行存款 780000

贷：预收账款—贵州向阳玩具商场 780000

（39）12月21日，邓伟到四川成都出差，预借差旅费1000元，款项以现金支票支付。

借：其他应收款—邓伟 1000

贷：银行存款 1000

（40）12月22日，支付本月经理办公室电话费200元，以现金支付。

借：管理费用—电话费 200

贷：库存现金 200

（41）12月23日，向北京华联销售的玩具遥控飞机因质量问题被退回，款项已返还。

借：主营业务收入—玩具遥控飞机 46000

应交税费—应交增值税（销项税额） 7820

贷：银行存款 53820

（42）12月23日，向贵阳沃尔玛销售玩具遥控飞机50部，单价230元，玩具遥控车50部，单价180元。款项已收存银行。

借：银行存款 23985

贷： 主营业务收入—玩具遥控飞机 11500

—玩具遥控车 9000

应交税费—应交增值税（销项税额）3485

（43）12月24日，支付下季度报刊订购费240元，款项以现金支付。

借：其他应收款—报刊费 240

贷：库存现金 240

（44）12月24日，为本公司员工赵哲垫付医药费4200元，款项以银行存款支付。

借：其他应收款—赵哲 4200

贷：银行存款 4200

（45）12月24日，出纳开除现金支票一张，金额为800元，用于以后日常开支。

借：库存现金 800

贷：银行存款 800

（46）12月25日，按规定计提本月固定资产折旧费38000元，其中车间为34290元，厂部管理部门为3710元。

借：制造费用—折旧费 34290

管理费用—折旧费3710

贷：累计折旧 38000

（47）12月25日，本月工作分配如下: 玩具遥控飞机生产工人工资19200元，玩具遥控车生产工人工资12800元，车间管理人员工资4500元，厂部管理人员工资34500元。

借：生产成本—玩具遥控飞机 19200

—玩具遥控车 12800

制造费用—工资 4500

管理费用—工资 34500

贷：应付职工薪酬—工资 71000

（48）12月25日，按工资的14%比例计提本月职工福利费。

借：生产成本—玩具遥控飞机 2688

—玩具遥控车1792

制造费用—福利费 630

管理费用—福利费 4830

贷：应付职工薪酬—福利费 9940

（49）12月25日，结算本月应付电费11000元，其中生产玩具遥控飞机动力耗用8000元（计入直接材料成本项目），生产玩具遥控车动力耗用2000元（计入直接材料成本项目），车间照明消耗500元，厂部管理部照明消耗500元。

借：生产成本—玩具遥控飞机 8000

—玩具遥控车 2000

制造费用—电费 500

管理费用—电费 500

贷：预付账款—供电公司 11000

（50）12月25日，摊销本月应承担的财产保险费1500元，其中1300元计入制造费用，200元计入管理费用。

借：制造费用—保险费 1300

管理费用—保险费 200

贷：预付账款—保险公司 1500

（51）12月25日，将本月归集的制造费用按玩具遥控飞机和玩具遥控车的生产工人工资进行分配。

借：生产成本—遥控玩具飞机 32232

—遥控玩具车 21488

贷：制造费用 53720

（52）12月25日，本月生产的3800部玩具遥控飞机全部完工验收入库，结转实际生产成本，投产的玩具遥控车尚未完工。

借：库存商品—玩具遥控飞机 392520

贷：生产成本—玩具遥控飞机 392520

（53）12月26日，向贵阳日华工厂销售钢材1000千克，单价12元，款项已收存银行。

借：银行存款 14040

贷：其他业务收入—钢材 12000

应交税费—应交增值税（销项税额）2040

借：其他业务成本—钢材 10000

贷：原材料—钢材10000

（54）12月26日，出售给贵州向阳玩具商场玩具遥控飞机3000部，货款690000元和发票上增值税117300元已于21日预收。

借：预收账款—贵州向阳玩具商场 807300

贷：主营业务收入—玩具遥控飞机 690000

应交税费—应交增值税（销项税额）117300

（55）12月27日，销售给江苏大华玩具商场玩具遥控飞机、玩具遥控车各1000部，单价分别为230元、180元，款项尚未收到。

借：应收账款—江苏大华玩具商场 479700

贷：主营业务收入—玩具遥控飞机 230000

—玩具遥控车 180000

应交税费—应交增值税（销项税额）69700

（56）12月27日，邓伟出差回到公司，报销餐饮费、住宿费及交通费共1200元，剩余款项以库存现金支付。

借：管理费用—差旅费 1200

贷：其他应收款—邓伟 1000

库存现金 200

（57）12月28日，市检测小组来公司检查，用库存现金625元支付招待费。 借：管理费用—招待费 625

贷：库存现金 625

（58）12月29日，公司持有的北京华联股票的公允价值为每股5元，公允价值共计100000元。

借：交易性金融资产—北京华联股票（公允价值变动） 5000

贷：公允价值变动损益 5000

（59）12月31日，按0.5%的比例计提坏账准备

借： 资产减值损失 231.5

贷： 坏账准备 231.5

（60）12月31日，进行财产清查，发现短缺钢材20kg。

借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 234

贷：原材料—钢材 200

应交税费—应交增值税（进项税转出）34

（61）12月31日，经调查钢材短缺经查系计量不准造成。

借：管理费用—盘亏原材料 234

贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 234

（62）12月31日，盘亏设备一台，其重置价值为8000元，估计六成新。

借：待处理财产损益—待处理固定资产损益 4800

累计折旧 3200 贷：固定资产—设备 8000

（63）12月31日，盘亏设备经报批准计入营业外支出。

借：营业外支出 4800

贷：待处理财产损益—待处理固定资产损益 4800

（64）12月31日，以银行存款归还短期借款本金170000元和利息。

借：短期借款 170000

财务费用 850

应付利息 1700

贷：银行存款 172550

（65）12月31日，结转本月份销售4450部玩具遥控飞机和1500部玩具遥控车的生产成本。

借：主营业务成本 612640.5

贷：库存商品—玩具遥控飞机 459640.5

—玩具遥控车 153000

（66）12月31日，通过民政部门向灾区捐赠50000元人名币，转账结算。 借：营业外支出 50000

贷：银行存款 50000

（67）12月31日，交纳本年增值税（销项税额减去进项税额）。

借：应交税费—应交增值税（已交税额）228727

贷：银行存款 228727

（68）12月31日，按应交增值税的7%计算城市维护建设税。

借：营业税金及附加 16010.89

贷：应交税费—应交城市维护建设税16010.89

（69）12月31日，按应交增值税的3%计算教育费附加。

借：营业税金及附加 6861.81

贷：应交税费—应交教育费附加6861.81

（70）12月31日，以银行存款交纳城市维护建设税与教育费附加。

借：应交税费—应交城市维护建设税16010.89

应交税费—应交教育费附加6861.81

贷：银行存款 22872.7

（71）12月31日，计算本年应交房产税3000元。

借：营业税金及附加3000

贷：应交税费—应交房产税3000

（72）12月31日，计算本月应交土地税10000元。

借：营业税金及附加 10000

贷：应交税费—应交土地使用税 10000

（73）12月31日，将收入类账户结转至“本年利润”账户。

借：主营业务收入 1243900

其他业务收入 12200

营业外收入 200000

公允价值变动损益 5000

贷：本年利润 1461100

（74）12月31日，将费用及成本类账户结转至“本年利润”账户。

借：本年利润 774113.7

贷：资产减值损失 231.5

投资收益580

财务费用850

营业外支出 54800

管理费用 53539

其他业务成本 10100 税前利润 674986.3

销售费用 5500

营业税金及附加 35872.7

主营业务成本 612640.5

（75）12月31日，计提并结转本月所得税费用。 改过了

借：所得税费用 171746.58

贷：应交税费—应交所得税 171746.58

借：本年利润 171746.58

贷：所得税费用 171746.58

（76）12月31日，结转本月发生本年利润。

借：本年利润 6529239.72 税后利润 506239.72 贷：利润分配—未分配利润 6529239.72

（77）31日，按本年利润的10%、5%计提法定盈余公积金和任意盈余公积金。 借：利润分配—提取法定盈余公积 652923.97

—提取任意盈余公积 326461.99

贷：盈余公积—法定盈余公积652923.97

—任意盈余公积326461.99

（78）12月31日，按净利润的40%计算分配现金股利。

借：利润分配—应付现金股利 2611695.89

贷：应付股利2611695.89

（79）31日，以银行存款支付股利。

借：应付股利2611695.89

贷：银行存款2611695.89

（80）12月31日，结转利润分配明细账。

借：利润分配—未分配利润 3591081.85

贷：利润分配—提取法定盈余公积652923.97

—提取任意盈余公积326461.99

—应付现金股利2611695.89

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