每日一题(纳税服务岗位)(1)

一、

1．（单选题）合伙企业办理设立税务登记时，不需要报送的资料是（ ）。 A．税务登记表 B．验资报告

C．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 D．组织机构代码证副本原件及复印件

2．（单选题）某甲公司为增值税一般纳税人，在2016年度信用等级评定中，被评为A级信用等级企业，税务机关核定该企业月使用增值税专用发票使用份数为50份，限额为万元。2017年3月25日，该企业携带相关资料到办税服务厅，要求领取120份增值税专用发票，单张开具限额为10万元，以下说法正确的是（ ）。

A．对该纳税人首先要进行票种核定调整，5个工作日办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

B．对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，20个工作日办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

C．对该纳税人首先应进行票种核定，5个工作日办结，办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

D．对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结，办结后，对纳税

人进行最高开票限额审批，即时办结，办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票

3．（单选题）酒类应税消费品消费税申报不需要报送的资料是（ ）。 A．《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

B．白酒生产企业提供《已核定最低计税价格白酒清单》 C．《本期减（免）税额明细表》（由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报） D．《白酒生产企业年度销售明细表》

4．（多选题）依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定，对于企业享受（ ）等优惠政策，企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另行填写《备案表》。

A．单位价值低于5000元固定资产一次性扣除 B．研发费加计扣除 C．小型微利企业所得税优惠 D．固定资产加速折旧

5．（多选题）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应提供（ ）。

A．经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项的说明

B．县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见 C．从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件 D．市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见 6．（多选题）以下情形不适用完税证明开具业务事项的有（ ）。 A．纳税人遗失《出口货物完税分割单》 B．纳税人印花税票和《印花税票销售凭证》 C．纳税人通过保险机构缴纳车船税需要开具完税凭证

D．纳税人通过横向联网电子缴税系统划缴税款需要取得税收票证 7．（判断题）所有增值税小规模纳税人，在纳税申报时，均需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及附列资料。（ ） 8．（判断题）《纳税信用管理办法》适用于从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。（ ）

9．（判断题）纳税人学堂实行市、县两级管理。（ ）

10．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》中，首问责任制的业务范围包括（ ）。

A．涉税业务办理 B．涉税业务咨询 C．纳税服务投诉 D．税收工作建议 E．涉税违法案件举报

1.B 2.D 3.D 4.ABD 5.ABC 6.AB 7.错 8.错 9.错 10.ABCD

二、

11．（单选题）依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），下列说法正确的是（ ）。

A．企业享受减计收入的，在享受优惠起始年度备案后，无须每年履行备案手续

B．企业应当不迟于次年3月底进行优惠事项备案

C．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税属于“预缴享受、年度备案”优惠事项

D．在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责

12．（单选题）关于开具个人所得税完税证明的申请主体，以下说法正确的是（ ）。

A．用工单位可以申请开具个人所得税完税证明

B．用开单位和员工个人都可以申请开具个人所得税完税证明 C．只有自然人可以申请开具开具个人所得税完税证明 D．以上说法都不正确

13．（单选题）下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A．进口服装 B．进口实木复合地板 C．零售白酒 D．零售化妆品

14．（多选题）以下业务适用“单位纳税人设立税务登记”的有（ ）。 A．按照“一照一码”登记制度设立的纳税人办理税务登记 B．未按照“一照一码”登记制度新设立的有限责任公司 C．未按照“一照一码”登记制度新设立的一人有限公司 D．未按照“一照一码”登记制度新设立的个体工商户

15．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》规范的日常宣传，不包含的事项有（ ）。

A．税收政策宣传 B．办税流程宣传 C．税收宣传月宣传 D．税法宣传

16．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》规范的“纳税人涉税信息查询”事项中，纳税人书面申请查询时需要提供的资料包括（ ）。 A．涉税信息查询申请表

B．纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证件复印件 C．经办人员有效身份证件原件及复印件

D．由纳税人本人（法定代表人或主要负责人）签章的授权委托书 17．（判断题）增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需要实地查验。（ ）

18．（判断题）从事化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250毫升（不含）以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子及实木地板等应税消费品生产、委托加工、零售的纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定

确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。（ ）

19．（判断题）纳税人对纳税服务的投诉可以采取实名投诉。（ ） 20．（多选题）按照《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》规定，下列措施是针对重大税收违法案件当事人的有（ ）。 A．可以阻止出境

B．可以通知工商行政管理等机关限制其担任企业相关职务 C．通过企业信用信息公示系统向社会公示 D．可以禁止部分高消费行为

E．申请法院对当事人采取监视居所等强制手段

11.D 12.C 13.B 14.BC 15.CD 16.AB 17.错 18.错 19.错 20.ABCD 三、

21．（单选题）根据《全国税务机关纳税服务规范》基本规范要求，中国税收居民身份证明开具业务的办理时限是（ ）。 A．即时办结 B．10个或20个工作日 C．5个工作日 D．15个工作日

22．（单选题）以下关于车辆购置税申报升级规范的说法中，不正确的是（ ）。

A．提供免填单服务

B．提供车辆购置税自助办税服务

C．已由主管税务机关留存原件的《机动车销售统一发票》报税联、车辆电子信息单、彩色照片以及《车辆购置税完税证明》，不再留存复印件

D．已通过身份信息比对的办税人员简化报送资料，不再要求出示税务登记证件、身份证件复印件等材料

23．（单选题）纳税人办理自然人纳税人登记，应当填报的涉税表证单书是（ ）。

A．《税务登记表（适用个体工商户）》 B．《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》 C．《个人所得税基础信息表》 D．《个人所得税基础信息表（B表）》

24．（多选题）依据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）所附《企业所得税优惠事项备案管理目录》，下列“预缴享受、年度备案”优惠事项的有（ ）。

A．综合利用资源生产产品减计收入 B．股息红利所得免征企业所得税 C．研发费用加计扣除

D．创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

25．（多选题）关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批业务，下面说法正确的有（ ）。

A．办理该业务需要提供《行政许可申请表》，委托申请的还应提供代理委托书原件、代理人身份证原件及复印件

B．该事项应在20个工作日办结。对于20个工作日无法作出决定的，可以延长10个工作日，税务机关制作《税务行政许可延期决定告知书》送达纳税人，并制作《送达回证》由纳税人签收

C．实行辅导期管理的小型商贸批发纳税人以及试点地区住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的，最高开票限额不得超过10万元

D．增值税一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，税务机关可不需要事前进行实地查验

26．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》规范的“互联网咨询”事项的受理部门包含（ ）。 A．国家税务总局 B．省税务机关 C．市税务机关 D．县（区）税务机关

27．（判断题）增值税专用发票开具限额不能满足生产经营需要的，纳税人可以通过发票票种调整提交申请。（ ）

28．（判断题）依据《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号），对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日的所得，

按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。（ ）

29．（判断题）在纳税信用评价中，国税局、地税局主管税务机关应分别分布评价结果，不联合发布，不在发布公告中联合落款。（ ） 30．（多选题）下列做法不符合领导值班服务规范的有（ ）。 A．周五，根据安排王副局长在大厅值班，下午四点接儿子学校电话小孩突发疾病，于是匆匆离岗

B．非征期大厅办理事务不多，值班领导刘局长认为没必要所以未做值班记录

C．发票窗口突然传来嘈杂声，值班领导李纪检组长及时赶到窗口了解情况

D．在办税服务厅设置领导值班标识

21.B 22.C 23.D 24.ABD 25.AD 26.ABC 27.错 28.对 29.对 30．AB 四、

31．（单选题）非居民企业下属被汇总缴纳的机构、场所，应当于每年（ ）前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。

A．4月30日 B．5月31日 C．6月30日 D．7月31日

32．（单选题）《全国税务机关纳税服务规范》基本规范关于《代理出口货物证明》开具业务办理时限，以下说法正确的是（ ）。 A．即时办结 B．5个工作日

C．10个工作日 D．20个工作日

33．（单选题）企业所得税纳税人年度中间终止经营的自实际终止经营之日起（ ）日内向税务机关申报年度企业所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A．15 B．30 C．45 D．60

34．（多选题）甲企业是增值税一般纳税人，所需发票数量及额度不能满足生产经营需要，向税务机关申请调整发票票种及限额，应携带的资料包括（ ）。 A．行政许可申请表

B．《纳税人领用发票票种核定表》 C．金税盘（税控盘）、报税盘

D．《增值税专用发票最高开票限额申请单》 E．经办人身份证明原件及复印件 F．税务登记证件

35．（多选题）下列关于小微企业税收优惠政策表述正确的有（ ）。 A．自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、

微型企业签订的借款合同免征印花税

B．自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C．对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

D．自2014年1月1日起，符合规定条件的小型微利企业，采取核定征收企业所得税方式的，可按规定享受小型微利企业所得税减低税率及减半征税优惠政策

36．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》要求的“优质服务”事项，涉及（ ）基本规范要求。

A．首问责任 B．限时服务 C．延时服务 D．通办服务 37．（判断题）增值税税控专用设备注销发行前应办理空白发票退回或缴销，以及抄报税。（ ）

38．（判断题）税收证明是税务机关依法为纳税人出具的对其资产、行为、收入征（免）税情况、税收管理情况和税收居民身份情况的证明，分为要式证明和非要式证明，证明只要反映纳税人纳税情况即可。（ ）

39．（判断题）突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责人为第一处置人。第一知情人应及时向值班领导和应急工作领导小组报告，确保应急预案及时启动。（ ）

40．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》要求，办税服务厅一般设置的服务窗口有（ ）。

A．综合服务窗口，负责办理税务登记、涉税申请等事项 B．发票管理窗口，负责办理发票领用、缴销、代开等事项 C．申报纳税窗口，负责办理纳税申报、税款征收等事项 D．特殊业务窗口，负责办理需长时间处理的特殊业务事项

31.C 32.B 33.D 34.ABCDE 35.ACD 36.ABC 37.对 38.错 39.错 40.ABC 五、

41．（单选题）关于办理“开具清税证明”，下列说法中正确的是（ ）。 A．纳税人办理“开具清税证明”应当向国税局、地税局分别申请，分别开具

B．纳税人申请开具清税证明，应当报送《注销税务登记申请审批表》

C．税务机关办理完毕清税申报以后，应当出具《税务事项通知书（注销税务登记）》

D．清税过程中若发现纳税人涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票和特别纳税调整事项的，在结案或调查完毕后方可取得《清税证明》

42．（单选题）中国公民张某在甲公司工作了15年，2015年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入108000元，甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A．1550 B．2750 C．5340 D．360

43．（单选题）《全国税务机关纳税服务规范》“纳税人需求管理”事项中基本规范规定，对纳税人提出的简单需求，及时反馈；对复杂涉税需求一般涉税需求，应于（ ）个工作日内响应或反馈。 A．5 B．10 C．15 D．20

44．（多选题）增值税税控系统专用设备变更发行事项中，纳税人的变更信息包括（ ）。 A．纳税人名称变更 B．纳税人发行授权信息变更

C．因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更

D．因纳税人开票机数量变化而进行发行变更

E．增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更 F．纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更

45．（多选题）按照营改增的相关规定，下列说法符合“应税服务免征增值税项目备案登记”的有（ ）。

A．合同能源管理项目中提供的应税服务享受免税应提供企业签订节能效益分享型合同能源管理项目合同原件及复印件

B．发生离岸服务外包业务的，企业只需提供签订离岸服务外包项目业务合同原件及复印件

C．电影放映单位进行农村电影放映时，应提供合农村电影放映合同原件及复印件

D．自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的应提供《退役士兵自谋职业协议书》《城镇退役士兵自谋职业证》原件及复印件

46．（多选题）根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）有下列（ ）情况之一的纳税人，本评价年度直接判定为D级。 A．上一评价年度纳税信用评价结果为D级

B．存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

C．非正常原因一个评价年度内增值税连续9个月零申报或负申报 D．被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的

E．在规定期限内未按税务务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

47．（判断题）丢失增值税专用发票已报税证明单开具业务适用范围为国税业务。（ ）

48．（判断题）税务机关应按季开展纳税信用级别动态调整工作，并于调整完成的次月发布动态调整结果。（ ）

49．（判断题）国税、地税共建办税服务厅统一名称为“×××县（市、区、旗）国税地税联合办税服务厅”。（ ）

50．（多选题）《全国税务机关纳税服务规范》中关于着装规范的要求，正确的有（ ）。

A．办税服务厅工作人员在工作时间内统一着装、整洁适，按规定佩戴制服配饰及工作牌

B．办税服务厅可以根据季节、气候变化情况，确定统一换装时间，着装规范统一，不得出现制服与便服混穿的现象

C．工作人员因身体原因增减衣物的，需经办税服务厅负责人批准并与其他人员风格保持一致

D．工作人员因特殊情况（如怀孕、受伤等），不便于穿着制度，经办税服务厅负责人同意着便装上岗的，应做到庄重得体

41.D 42.D 43.D 44.ABCDEF 45.ACD 46.BE 47.错 48.错 49.对 50.ACD 六、

51．（单选题）按照“一照一码”登记制度设立的纳税人，应当在（ ）到税务机关进行涉税信息补充采集的规定。

A．15日 B．10日 C．30日 D．首次办理涉税业务时 52．（单选题）关于《出口卷烟已免税证明》开具，下列说法错误的是（ ）。

A．卷烟生产企业已准予免税购进的卷烟，须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业

B．开具《出口卷烟已免税证明》的税务机关为卷烟出口企业主管税务机关

C．税务机关依申请核准后开具《出口卷烟已免税证明》，并直接寄送有关税务机关

D．纳税人只需报送《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据，即可申请开具

53．（单选题）甲企业2015年年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为15000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为60年，则该办公楼原值为（ ）万元。

A．3350 B．3200 C．3000 D．2900

54．（多选题）下列项目可申请选择采用简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。

A．一般纳税人销售自行开发的房地产老项目

B．收取试点前开工的高速公路通行费、收取试点前开工的一级公

路、二级公路、桥、闸通行费

C．建筑工程老项目、建筑工程甲供工程、建筑清包工 D．转让2016年4月30日前取得的土地使用权

E．劳务派遣选择差额纳税、提供人力资源外包服务、安全保护服务

F．提供非学历教育服务

55．（多选题）使用增值税发票管理新系统的纳税人，领用增值税发票需要提供的资料有（ ）。

A．税务登记证件 B．经办人身份证明

C．《发票领用簿》 D．金税盘（税控盘）、报税盘 56．（多选题）纳税信用外部信息采集渠道有（ ）。 A．税务管理系统 B．新闻媒体 C．纳税人申报 D．相关部门官方网站

57．（判断题）对以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在房屋建造同时一并安装的，应征收房产税，属于后续改良安装的，无须征收房产税。（ ）

58．（判断题）预先提示服务是为了减少纳税人无效等候，在纳税人取号等候期间，办税服务厅责任人可以指定导税人员对纳税人所携资料是否齐全进行提示，是《全国税务机关纳税服务规范》优质服务的基本规范要求。（ ）

59．（判断题）小规模纳税人申请代开增值税专用发票后，当月税务机关可以进行作废处理，次月后只能申请开具红字专用发票，开具后超过180天未交付购买方的，无法申请开具红字专用发票。（ ） 60．（多选题）下列内容属于纳税信用信息的有（ ）。 A．登记与账簿信息 B．涉税申报信息 C．外部参考信息 D．基本信息

51.D 52.B 53.D 54.ABCDEF 55.ABCD 56.ABD 57.错 58.错 59.错 60.ABCD 七、

61．（单选题）纳税人因住所、经营地变动涉及改变（ ）的，向（ ）提出申请注销税务登记。

A．主管税务机关；原税务机关

B．原税务机关；主管税务机关 C．税务登记机关；原主管税务机关

D．主管税务机关；原主管税务机关

62．（单选题）下列各项中，征收土地增值税的是（ ）。 A．房地产的评估增值 B．房地产公司代建房取得收入

C．房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利 D．法定继承房地产

63．（单选题）下列关于丢失出口退（免）税有关证明补办业务的办理时限，正确的是（ ）。

A．即时办结 B．2个工作日 C．3个工作日 D．5个工作日 64．（多选题）2016年9月8日，甲公司取得乙公司2016年2月开具的增值税专用发票一份，因诉讼原因，乙公司一直未将发票及时传递给甲公司，下列说法正确的有（ ）。

A．甲公司取得发票无法进行认证抵扣，因为发票开具的时间已经超过180天

B．甲公司可以通过主管税务机关申请逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批，主管税务机关受理后，层报国家税务总局批准后抵扣 C．甲公司可将发票联及抵扣联退回乙公司，乙公司可申请开具红字增值税专用发票

D．甲公司可以通过主管税务机关申请未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，主管税务机关审批通过后继续抵扣

65．（多选题）非从事房地产开发的纳税人，进行土地增值税申报时应报送的资料有（ ）。

A．《土地增值税纳税申报表（一）》 B．《土地增值税项目登记表》 C．土地转让、房产买卖合同

D．房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料 66．（多选题）以下关于纳税信用管理规定不正确的有（ ）。 A．《信用管理办法》的适用范围为已办理税务登记（含“三证合一、

一照一码”、临时登记），从事生产、经营的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业

B．被税务稽查部门立案检查的，不纳入本期评价范围

C．存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。以判决结果在税务管理系统中的记录日期确定判D级的年度，同时按照《信用管理办法》第二十五条规定调整其以前年度信用记录。该D级评价保留到下一年度 D．按照谁评价、谁确定、谁发布的原则，纳税人主管税务机关负责纳税信用的评价、确定和发布，上级税务机关汇总公布评价结果。国税主管税务机关、地税主管税务机关可分别或联合发布评价结果，联合发布通告中国地税主管机关应联合落款

67．（判断题）纳税人在开立或者变更存款账户后，应将及时将开立的基本存款账户账号信息报告税务机关。（ ）

68．（判断题）转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的土地增值税优惠由于需要核实其增值比例，因此属于核准类税收优惠项目。（ ）

69．（判断题）纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在5个工作日内办结。（ ）

70．（多选题）税务机关应当对纳税人投诉的具体事项进行调查、核实。调查过程中应当充分听取投诉人、被投诉人的意见，查阅相关文件资料，调取有关证据，必要时可实地核查。调查过程中发生（ ）情形之一

的，应当终结调查。

A．投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的

B．投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的

C．投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的 D．税务机关领导要求终结调查的

61.C 62.C 63.A 64.ABC 65.BCD 66.ABCD 67.错 68.错 69.错 70.ABC 八、

71．（单选题）《全国税收征管规范》规定，由税务机关征收社会保险费的地区，参保灵活就业人员应当自纳入参保范围或办理完社会保险费参保登记（ ）日内，到税务机关办理社会保险费缴费信息登记。 A．10 B．20 C．30 D．40

72．（单选题）自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（ ）计征城镇土地使用税。 A．30% B．40% C．50% D．60%

73．（单选题）按《纳税信用管理办法（试行）》规定，下列情形为D级纳税人的评判标准的是（ ）。

A．年度评价指标得分不满60 分或者直接判级确定的 B．年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的 C．年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的 D．年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的

74．（多选题）纳税人丢失税控专用设备，向税务机关进行发票挂失，所提供的资料包括（ ）。

A．《丢失、被盗税控专用设备情况表》2份 B．刊登遗失声明的版面原件和复印件 C．公安机关的报案

D．专用设备遗失相关情况的书面报告

75．（多选题）对社会保险费明细管理地区按期申报的单位缴费人，在进行社会保险费申报时，应提交（ ）。

A．《社会保险费缴费申报表（适用于单位缴费人）》

B．《社会保险费工资总额调整项目汇总表（适用明细申报地区）》 C．《员工社会保险费缴费明细申报表（适用明细申报地区）》 D．《员工应补（退）社保费明细表（适用明细申报地区）》 76．（多选题）办理以下（ ）优惠时，应填写《纳税人减免税备案登记表》。

A．天然林保护工程的房产税

B．夫妻之间房屋、土地权属变更的契税

C．困难性耕地占用税

D．个人无偿受赠或继承不动产个人所得税

77．（判断题）纳税人领取的《资源税管理证明》不得转借他人使用，遗失不补，可以与纳税人的税务登记证件一同使用。（ ） 78．（判断题）纳税人咨询涉税事项时，一次性告知可通过书面或口头方式进行。（ ）

79．（判断题）一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度信用评价直接判为D级。（ ） 80．（判断题）国家税务总局、省税务机关通过税务网站、办税服务厅公告栏及电子显示屏等渠道发布税收政策文件及其解读并及时更新维护。（ ）

71.C 72.C 73.C 74.AD 75.AC 76.AC 77.错 78.错 79.错 80.错 九、

81．（单选题）纳税人主管国税机关、地税机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照《纳税信用管理办法（试行）》第三章的规定开展纳税

信用补评工作。主管税务机关应自受理申请之日起（ ）个工作日内完成补评工作，并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。

A．10 B．15 C．20 D．30

82．（单选题）依据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得（ ）征收个人所得税。 A．减按5%的税率

B．暂减按25%计入应纳税所得额 C．暂免

D．暂减按10%的税率

83．（单选题）关于《全国税务机关纳税服务规范》中员工社会保险费信息登记事项，下列说法错误的是（ ）。

A．办理过单位社会保险费缴费信息登记的单位应可以办理员工社会保险费信息登记

B．在进行社会保险费明细管理的地区，进行员工社会保险费信息登记才有可能

C．参保单位发生员工变动时应提供《社会保险费参保员工信息变更表》

D．参保单位在继续分员工进行社会保险费明细信息登记时，必须填报《员工社会保险费缴费登记表》2份

84．（多选题）关于《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具，下列说法正确的有（ ）。

A．委托出口货物发生退运的，由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》后转交受托方即可 B．生产企业出口货物发生退运，还需提供出口发票

C．外贸企业已申报免退税出口货物发生退运，还需提供税收通用缴款书原件及复印件

D．委托出口货物发生退运，还需提供委托方主管税务机关开具的《出口货物退运已补税（未退税）证明》

85．（多选题）以下关于扣缴个人所得税的说法中正确的有（ ）。 A．支付《中华人民共和国个人所得税法》规定的各项个人所得的单位或者个人，应作为个人所得税扣缴义务人，在次月15日内向税务机关申报入库扣缴的应纳税款，其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款，由扣缴义务人在年度终了之日起30日内申报入库 B．个人转让上市公司限售股时应缴纳的个人所得税，以证券机构为扣缴义务人，于次月15日内缴入国库

C．对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，在次月15日内缴入中央国库

D．个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人，在次月15日内向主管税务机关申报纳税

86．（多选题）关于增值税发票业务，下面说法正确的有（ ）。

105．（多选题）增值税一般纳税人开具发票后，发生销货退回、开票有误等情形需要作废发票的，需要同时具备的条件有（ ）。 A．收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B．销售方未抄税并且未记账

C．购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”

D．发票开具尚未交付购买方

106．（多选题）下列关于营改增后相关税种计税依据的表述，正确的有（ ）。

A．个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B．征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入扣减增值税额

C．房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税

D．个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算转让所得时可扣除的税费包括本次转让缴纳的增值税

107．（判断题）境外注册中资控股居民企业应当在其中国境内主要投资者的生产经营地税务机关申报办理临时税务登记。（ ）

108．（判断题）在委托代征申报规范中，对于纳税人拒绝缴纳的，受托代征人应自纳税人拒绝之时起24小时内将情况报告税务机关，税务机关应向纳税人追缴税款。受托代征人未将情况报告的，税务机关可按

《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款万分之五的违约金。（ ）

109．（判断题）安置残疾人的机关事业单位以及机关事业单位改制后的企业，为残疾人缴纳的机关事业单位养老保险，属于“基本养老保险”范畴，可按规定享受相关税收优惠。（ ） 110．（多选题）纳税人需求管理包括（ ）环节。

A．需求征集 B．需求分析 C．需求响应 D．资料归档

101.B 102.D 103.B 104.ABD 105.ABC 106.ABD 107.错 108.对 109.对 110.ABCD 十二、

111.（单选题）非居民合同项目备案人，在办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更时，不属于报送资料的是（ ）。 A．《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》 B．《非居民项目合同变更情况报告表》 C．与经营业务相关的合同复印件 D．合同中文译本

112．（单选题）以下关于备案类减免税的表述错误的是（ ）。 A．备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管

的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案

B．主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行

C．纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续

D．税务机关受理或者不予受理减免税备案，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证

113．（单选题）抵押权人质押权人可以查询的纳税人信息是（ ）。 A．缴税信息 B．申报信息 C．银行账号 D．欠税信息 114．（多选题）关于《出口卷烟已免税证明》核销，下列说法正确的有（ ）。

A．卷烟出口企业在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请办理出口卷烟的免税核销手续

B．购进免税卷烟出口的企业在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请办理出口卷烟的免税核销手续

C．直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业在卷烟报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内，

向主管税务机关申请办理出口卷烟的免税核销手续

D．在办理《出口卷烟已免税证明》核销时，必须提交出口发票和出口合同

115．（多选题）在《全国税务机关纳税服务规范》退（抵）税办理规范中，使用《退（抵）税申请审批表》的事项有（ ）。 A．误收多缴退抵税 B．入库减免退抵税 C．汇算清缴结算多缴退抵税 D．增值税期末留抵税额退税

116．（多选题）下列表述符合《全国税务机关纳税服务规范》中“因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠”基本规范的有（ ）。 A．办税服务厅录入相关信息，1个工作日内将相关资料转一下环节按规定程序办理

B．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《税务事项通知书》

C．该事项在5个工作日内办结

D．通过互联网络为纳税人提供预申请服务及办理进度查询 117．（判断题）申请开具红字发票，除了在购买方已用于申报抵扣的情形下由购买方申请外，其他情形均为销售方申请。（ ） 118．（判断题）纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在

错误，向税务机关申请直接对申报表上的申报数据进行更正的，仅需提供更正后的相关税（费）种纳税申报表。（ ）

119．（判断题）对个人购买家庭第二套住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（ ）

120．（多选题）纳税服务投诉调查过程中，发生下列（ ）情形可以终结调查。

A．经查不属于纳税服务投诉事项的

B．投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的

C．投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的 D．已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，且被依法受理的

111.B 112.B 113.D 114.ABCD 115.BD 116.AB 117.错 118.对 119.错 120.ABC

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