会计题

目 录

习题2-1-1：练习企业会计要素的确认和会计科目的使用………………………………………………1 习题2-2-2：练习经济业务类型及其对会计等式的影响………………………………………………… 2 习题3-1-3：练习采用借贷记账法编制会计分录…………………………………………………………3 习题3-2-4：练习借贷记账法………………………………………………………………………………3 习题3-3-5：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记………………………………………………6 习题4-1-6：练习实收资本、短期借款和固定资产购入业务的核算……………………………………8 习题4-2-7：练习材料采购业务的核算和材料采购成本的计算…………………………………………9 习题4-3-8：练习产品生产业务的核算……………………………………………………………………11 习题4-4-9：继续练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算……………………………………11 习题4-5-10：练习商品销售业务的核算 ……………………………………………………………… 14 习题4-6-11：练习期间费用和营业外收支的核算 …………………………………………………… 14 习题4-7-12：练习利润形成和利润分配业务的核算…………………………………………………… 15 习题4-8-13：继续练习商品销售业务和财务成果业务的核算………………………………………… 15 习题5-1-14：综合练习企业主要经济业务的核算和产品生产成本的计算 ………………………… 16 习题6-1-15：练习收款凭证、付款凭证、转账凭证的填制方法 …………………………………… 19 习题7-1-16：练习三栏式日记账的登记方法，了解三栏式日记账的登记依据 …………………… 20 习题7-2-17：练习错账的更正方法 …………………………………………………………………… 22 习题8-1-18：练习科目汇总表的编制方法 …………………………………………………………… 22 习题9-1-19：练习银行存款的清查方法 ……………………………………………………………… 24 习题9-2-20：练习财产清查结果的账务处理方法 …………………………………………………… 25 习题10-1-21：练习利润表的编制方法………………………………………………………………… 25 习题10-2-22：练习利润表的编制方法………………………………………………………………… 26 习题10-3-23：练习资产负债表的编制方法…………………………………………………………… 27

习题2—1—1

(一)目的：练习企业会计要素的确认和会计科目的使用。

(二)要求：根据资料所列经济内容，分别判定其应归属的会计科目及其性质，填入表中。 (三)资料：某工厂部分经济内容如下： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

经 济 内 容 厂部办公大楼 库存各种原材料 机器设备、汽车 库存现金 偿还期为半年的银行借款 库存完工待售产品 存入开户银行的款项 车间厂房 企业职工借支的款项 应收购货单位货款 应付供应单位货款 向购货单位预收的销货款 向供应单位预付的购料款 已收到购货单位签发承兑的商业汇票 签发承兑后已给供应单位的商业汇票 收到的国家投入的资本金 收到的某公司投入的资本金 收到的某个人投入的资本金 尚在车间生产的产品发生的费用 车间组织管理产品生产发生的费用 企业行政管理部门发生的费用 短期借款利息费用 销售商品发生的广告等费用 预收的包装物押金 预付的包装物押金 应收的保险赔款 应付职工工资、福利费等 应交纳的各种税金及教育费附加 销售商品实现的收入 销售商品负担的税金、教育费附加 已售商品原来的生产成本 为交易目的持有的股票投资 本年已实现的净利润 已分配利润 应付给投资者的利润 企业拥有的专利权、商标权 从税后利润中提留的公共积累 股本溢价、资本溢价 1

应属科目性质 应属会计科目 习题2—2—2

(一)目的：练习经济业务类型及其对会计等式的影响。 (二)要求：

1．根据资料一，编制该厂8月份的“资产负债表”；

2．根据资料二，指出每笔经济业务涉及的会计要素、会计科目及其金额，并判别其是增还是减，将结果写在每笔经济业务下部；

3．根据要求1和要求2的解答结果进行计算，据以编制该厂9月份的“资产负债表”。 (三)资料：

资料一：某工厂8月31日(9月1日)资产、负债、所有者权益账户余额如下(单位：元)： 银行存款 90000 库存现金 1000 应收账款 20000 应付票据 10000 实收资本 220000 固定资产 180000 持有至到期投资50000 无形资产 130000 应交税费 5000 原 材 料 40000 库存商品 60000 累计折旧 20000 交易性金融资产20000 短期借款 30000 应付账款 20000 应付股利 21000 长期借款 85000 盈余公积 80000 本年利润 100000 资料二：该厂9月份发生的全部经济业务如下：

1．赊购原材料一批，货款计30000元，材料验收入库。 2．以银行存款支付到期商业汇票票款10000元。 3．收到投资者投入新设备一台，价值9000元。

4．按国家有关规定办理相应手续后，以银行存款支付东方公司原来投入的资本金20000元。 5．收到一张面值为15000元的商业汇票，购货单位用以抵付原欠货款。 6．从银行取得短期借款40000元，直接偿还供应单位账款。 7．按规定程序，将盈余公积金20000元转增资本金。

8．按规定办理有关手续后，签发承兑一张面值为10000元的商业汇票给海华公司，代投资者东方公司偿还其原欠海华公司的购料款，据以抵付东方公司原来投资本厂的资本金。

9．经协商，由南方公司替本厂归还短期借款50000元，作为对本厂的投资。

10．购入材料一批，货款计30000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款20000元，其余货款暂欠。

11以银行存款交纳税金5000元，同时提取现金300元备用。

12收到香港客商投资人民币80000元存入银行；新设备一台，价值20000元。

资 产 负 债 表

编报单位： 年8月31日 单位：元 资 产 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 原材料 库存商品 持有至到期投资 固定资产 无形资产 总 计

金 额 负债及所有者权益 短期借款 应付票据 应付账款 应交税费 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 金 额 2

总 计

资 产 负 债 表

编报单位： 年9月30日 单位：元 资 产 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 原材料 库存商品 持有至到期投资 固定资产 无形资产 总 计

金 额 负债及所有者权益 短期借款 应付票据 应付账款 应交税费 应付股利 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 总 计 金 额 习题3—1—3

(一)目的：练习采用借贷记账法编制会计分录。

(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录，并与习 题2-2-2中要求2的解答结果进行比较。

(三)资料：某工厂9月份发生以下经济业务：

1．赊购原材料一批，货款计30000元，材料验收入库。 2．以银行存款支付到期商业汇票票款10000元。 3．收到投资者投入新设备一台，价值9000元。

4．按国家有关规定办理相应手续后，以银行存款支付东方公司原来投入的资本金20000元。 5．收到一张面值为15000元的商业汇票，购货单位用以抵付原欠货款。 6．从银行取得短期借款40000元，直接偿还供应单位账款。 7．按规定程序，将盈余公积金20000元转增资本金。

8．按规定办理有关手续后，签发承兑一张面值为10000元的商业汇票给海华公司，代投资者东方公司偿还其原欠海华公司的购料款，据以抵付东方公司原来投资本厂的资本金。

9．经协商，由南方公司替本厂归还短期借款50000元，作为对本厂的投资。

10．购入材料一批，货款计30000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款20000元，其余货款暂欠。

11．以银行存款交纳税金5000元，同时提取现金300元备用。

12．收到香港客商投资人民币80000元存入银行；新设备一台，价值20000元。

习题3—2—4

3

(一)目的：练习借贷记账法。 (二)要求：

1．根据资料一，开设账户(“丁”字形)，记入期初余额；

2．根据资料二，编制会计分录(连同分录号一并写在每笔经济业务下部)； 3．将所编分录登记入账；

4．结出每个账户的本期发生额和期末余额； 5．根据账户记录编制“试算平衡表”；

6．根据账户的期末余额编制该厂10月份的“资产负债表”。 (三)资料

资料一：某工厂10月1日账户余额如下表所示(单位：元)： 账 户 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 原材料 借方余额 3300 110000 17000 45700 80000 账 户 累计折旧 短期借款 应付票据 应付账款 应交税费 贷方余额 20000 120000 50000 60000 19000 账 户 库存商品 固定资产 无形资产 借方余额 65000 259000 130000 账 户 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 贷方余额 90000 300000 21000 30000 资料二：该厂10月份发生以下经济业务：

1．购入材料一批，材料当即验收入库，货款15000元尚未支付。 2．收到国家拨入资金120000元，款项存入银行。 3．签发转账支票交纳税金16000元。

4．通过银行汇款，偿还前欠异地供应单位货款30000元。 5．原购货单位所欠货款15000元收到存入银行。

6．从银行取得偿还期为半年，年利率为8%的一笔借款25000元，直接用以偿还前欠供应单位货款。

7．车间生产产品领用材料一批，计50000元。

8．向购货单位预收销货款20000元存入银行，下月交货。 9．向租入单位收取包装物押金，计现金2500元。 10．将超过库存限额的现金1800元存入银行。

11．向供应单位预付购料款20000元，由银行转账付讫，下月收料。 12．采购员刘长江借支差旅费1000元，以现金支票付讫。 13．原开出的商业汇票到期，由银行转账支付票款25000元。 14．原收到的商业汇票到期，收到票款8000元存入银行。

15．收到购货单位签发承兑的三月期无息商业承兑汇票一张，面值为12000元，用以抵付原欠货款。

16．接受其他企业投资新机器一台，价值21000元。 17．按规定程序，将盈余公积18000元转增资本金。

18．以银行存款26000元、现金800元支付产品生产发生的费用。

19．购入材料一批，材料当即验收入库，货款计50000元，由银行转账支付10000元，其余暂欠。

20．签发转账支票偿还到期的银行借款，其中：短期借款60000元，长期借款20000元。 21 签发现金支票从银行提取现金1700元。

22 本月生产完工验收入库一批产品，结转该批产品的实际生产成本60000元。

4

总 分 类 账 户

会计科目： 年 月 日 凭证号数 摘 要

材料采购明细分类账户

材料名称：甲材料 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借 方 买价 运输费 装卸费 合计 贷方 借或贷 余额 借 方 贷 方 借或贷 余 额

材料名称：甲材料 年 凭证 月 日 号数

摘 要 借 方 买价 运输费 装卸费 10

合计 贷方 借或贷 余额

材料采购成本计算表

年 月 项 目 买 价 运输费 装卸费 合计(采购成本)

甲材料( 吨) 总 成 本 单位成本 乙材料( 吨) 总 成 本 单位成本 习题4—3—8

(一)目的：练习产品生产业务的核算。

(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录，并登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户(“丁”字形)。

(三)资料：某工厂本月新投产一种产品，相应发生以下经济业务：

1．仓库发出材料一批，其数量及用途为：A材料25000元，其中产品生产耗用23000元，车间一般耗用2000元；B材料16000元，其中产品生产耗用12000元，车间一般耗用3000元，企业行政管理部门一般耗用1000元。

2．签发现金支票从银行提取现金29000元，当即发放本月职工工资。

3．经结算，本月应付职工工资29000元，按其用途分配为：生产工人工资20000元，车间管理人员工资4000元，企业行政管理人员工资5000元。

4．根据历史经验数据和企业自身实际情况，确定按本月应付工资总额的14%计提职工福利费。 5．由银行转账支付本月外购动力费24680元，其用途为：产品生产耗用21500元，车间一般耗用2000元，企业行政管理部门一般耗用1180元

6．计提本月固定资产折旧费4700元，其中车间固定资产折旧费2900元，企业行政管理部门固定资产折旧费1800元。

7．预提应由本月负担的短期借款利息1700元。

8．本月车间、企业行政管理部门对固定资产进行日常维护，消耗B材料3000元。 9．由银行转账支付本月车间办公费500元。

10．本月车间发生零星杂费40元，以现金付讫。

11．月终将本月发生的制造费用总额转入产品生产成本。

12．本月生产的产品全部完工，并验收入库，结转其实际生产成本。

习题4—4—9

(一)目的：继续练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算。

11

(二)要求：

1．根据资料编制会计分录(列出“生产成本”、“库存商品”账户的明细分类账户)。 2．登记“制造费用”、“生产成本”总分类账和生产成本明细分类账； 3．编制“产品生产成本计算单”。

(三)资料：万山工厂6月份发生以下经济业务：

1．以现金支付零星杂费100元，其中：属于车间的20元，厂部的80元。

2．仓库发出材料一批，计97200元，其中：生产甲产品耗用73915元，生产乙产品耗用23285元。

3．以银行存款支付本月办公费2700元，其中：车间的1780元，厂部的920元。

4．仓库发出材料一批，计70200元，其中：生产甲产品耗用40000元，生产乙产品耗用27000元，车间一般耗用3000元，企业行政管理部门一般耗用200元。

5．签发转账支票支付厂部下半年报刊订阅费540元。

6．签发现金支票从银行提取现金63800元，以备发放工资。 7．以现金63800元支付本月职工工资。

8．由银行转账支付本月水电费1180元，其中：车间负担650元，厂部负担530元。

9．月终结算本月应付职工工资63800元，按用途分配为：甲产品生产工人工资30000元，乙产品生产工人工资22000元，车间管理人员工资7000元，企业行政管理部门管理人员工资4800元；同时根据历史经验数据和企业自身实际情况，确定按本月应付工资总额的14%计提职工福利费。

10．月终计提本月固定资产折旧费2700元，其中：车间固定资产应提折旧2170元，厂部固定资产应提折旧530元 。

11．本月车间、厂部固定资产进行日常修理，消耗材料160元。 12．月终预提应由本月负担的短期借款利息1420元。

13．月终编制“制造费用分配表”，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品生产成本。

制造费用分配表 年 月

产品名称 甲产品 乙产品 合 计 14．本月新投产的甲产品100件、乙产品50件均全部完工验收入库，计算并结转其实际生产成本。

15．由银行转账支付本季度短期借款利息4260元。 16．职工曾志英报销医药费118元，现金付讫。

总 分 类 账 户

会计科目：制造费用

年 月

分配标准(生产工人工资) 分配率(元/元) 分配金额(元) 日 凭证号数 摘 要 12

借 方 贷 方 借或贷 余 额 会计科目：生产成本

年 月 日 凭证号数 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额

生产成本明细分类账户

产品名称：甲产品 产量：100件 年 凭证 月 日 号数 摘 要 借 方 直接材料 直接人工 制造费用 合计 贷方 借或贷 余额

产品名称：乙产品 产量：50件 年 凭证 月 日 号数

13

摘 要 借 方 直接材料 直接人工 制造费用 合计 贷方 借或贷 余额 产品生产成本计算单(表)

年 月 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用

甲产品( 件) 总成本 单位成本 乙产品( 件) 总成本 单位成本 生产费用合计 合计(生产成本) 习题4—5—10

(一)目的：练习商品销售业务的核算。

(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录(列出“应交税费”、“库存商品”账户的明细分类账户)。

(三)资料：某工厂本月发生以下经济业务：

1．以银行存款支付本月销售商品发生的广告费10000元。

2．销售A产品60件，单价750元，B产品20件，单价500元，货款计55000元，销项税额9350元，全部款项尚未收到。

3．销售B产品50件，单价500元，货款25000元及销项税额4250元已通过银行收讫。

4．向购货方发运B产品30件，单价500元，货款15000元，销项税额2550元，全部款项原已预收。

5．收到购货方偿还前欠货款60000元存入银行。

6．向购货单位预收销货款80000元存入银行，下月交货。

7．销售A产品22件，单价750元，货款16500元及销项税额2805元当即收到存行。 8．销售产品发生运杂费、包装费共1350元，以银行存款付讫。 9．结转本月已销售产品的实际生产成本。A产品单位成本为348.50元，B产品单位成本为234.56元。

10．按规定计算应交城市维护建设税4900元，应交教育费附加2100元。

11．月终将本月主营业务收入、主营业务成本、销售费用、营业税金及附加转入“本年利润”账户。

习题4—6—11

(一)目的：练习期间费用和营业外收支的核算。 (二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。 (三)资料：某工厂本月发生以下经济业务：

1．采购员牛京平借支差旅费1500元，现金支票付讫。 2．以银行存款支付金融机构手续费120元。

3．仓库发出材料一批，计67300元，其用途为：产品生产耗用61000元，车间一般耗用4300元，厂部一般耗用2000元。

4．以银行存款支付本月办公费5200元，其中：属于车间的2000元，厂部的3200元。 5．以银行存款支付职工子弟学校经费15000元。

14

19．经结算，本月应付工资如下：A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资14000元，车间辅助人员工资2800元，厂部管理人员工资3200元。

20．根据历史经验数据和企业自身实际情况，确定按本月应付工资总额的14%计提职工福利费。 21．本月车间、厂部固定资产进行日常修理维护，耗用乙材料532元。 22．月终预提应由本月负担的短期借款利息费用500元。

23．计提本月固定资产折旧费2358元，其中车间的1758元，厂部的600元。 24．由银行转账支付到期的短期借款100000元及本季度利息费用1500元。 25．收到银行转来的“结息单”，银行存款利息收入420元已存入银行。 26．以银行存款支付金融机构手续费120元。

27．因云雾工厂已撤销，经批准转销应付该厂购料款800元。 28．没收润丰公司逾期未退包装物押金1020元。

29．将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分配转入A、B产品生产成本。A产品生产工人工时为3100小时，B产品生产工人工时为3150小时。

30．本月生产的A、B产品各1000件均全部完工验收入库，结转其实际生产成本(假设该厂月初无在产品)。

31．开出转账支票支付广告费18190元。

32．销售给汇达公司B产品1000件，单价140元，销售价款140000元；销项税额23800元。全部款项尚未收到。

33．向宏远公司发出A产品800件，每件售价150元，货款120000元；销项税额20400元。全部款项已于前月按合同规定预收。

34．以银行存款支付销售商品发生的运杂费500元、包装费100元。 35．结转本月已销售产品的实际生产成本(假设该厂月初无库存商品)。

36．根据7%的税率和3%的附加率分别计算本月应交城市维护建设税和教育费附加。 37．接银行收款通知，汇达公司偿还前欠货款138000元。

38．以银行存款支付职工子弟学校经费1800元及违反合同的罚款500元。 39．职员顾德全报销医药费95元，现金付讫。

40．国家财政部门拨入资金150000元，款项已收到存入银行。

41．购入设备一台，价款70000元，增值税额11900元，运费3800元，包装费158元，已用银行存款支付。

42．购入新的载货汽车一辆，价款78000元，发生各种相关支出1600元，已用银行存款支付。 43．职工黎守信交来前欠罚款68元，现金收讫。

44．预收佳信公司包装物押金1500元，款项已存入银行。

45．收到永新公司投资旧设备一台，原始成本78000元，已提折旧1500元，双方确认的价值为79000元。

46．收到港商投资的一台新设备，价值35000元。 47．经批准，将盈余公积60000元转增资本金。

48．月终，将本月发生的各项收入和费用转入“本年利润”账户。

49．根据本月实现的利润总额，按25%的税率计算本月应交所得税。 50．结转本月所得税费用。

51．按税后利润的10%计提法定盈余公积。

52．以银行存款交纳增值税22100元、城市维护建设税1547元、所得税22000元、教育费附加663元。

习题7—1—16

20

(一)目的：练习三栏式日记账的登记方法，了解三栏式日记账的登记依据。 (二)要求：

1．根据资料一，开设三栏式现金日记账、银行存款日记账，记入余额；

2．根据资料二所列各项经济业务(视同原始凭证)编制会计分录(代替记账凭证)，并在每个会计分录的左上角，按“现收”、“现付”、“银收”、“银付”、“转”的字样，对各会计分录分别连续编号(假设17日各类凭证已分别编到60、50、70、80、90号)；

3．根据所编制的有关记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并结出其各自当日的收入合计数、付出合计数和余额。

(三)资料：

资料一：某工厂11月17日现金和银行存款日记账结余数分别为2500元和120000元。 资料二：该工厂11月18日发生以下经济业务： 1．预收A公司购货款20000元存入银行。

2．以现金支付企业行政管理部门零星杂费150元。

3．李君报销差旅费600元，补给现金100元，结清原借支的差旅费。 4．以银行存款预付永明工厂材料款2400元。 5．王武借支差旅费500元，现金付讫。

6．签发现金支票从银行提取现金98000元，以备发放本月职工工资。 7．以现金发放本月职工工资98000元。

8．B公司偿还前欠货款60000元，款项收到存入银行。

9．预收C公司租赁包装物的押金1000元，款项已存入银行。 10．以银行存款支付昨日购入二号材料的运杂费600元。

11．刘姗因私事使用厂部电话，交来长话费30元，现金收讫。 12．以银行存款偿还前欠云关工厂购料款12000元。

13．零星销售甲产品，共计20件，单价50元，销售金额1000元，销项税额170元，价税合计1170元，现金收讫。

14．将现金1000元存入银行。

15．以银行存款支付金融机构手续费160元。

现 金 日 记 账 年

21

凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 对方科目 收入 付出 结余 银 行 存 款 日 记 账

年

凭 证 月 日 种类 号数 摘 要 结算凭证 种类 号数 对方科目 收入 付出 结余 习题7—2—17

(一)目的：练习错账的更正方法。

(二)要求：根据资料所列经济业务编制会计分录。 (三)资料：某工厂本月发生以下经济业务： 1．生产车间制造产品领用材料36000元。原记账凭证中借方科目误为“制造费用”，并据以记账。现予以更正。

2．预提应由本月负担的短期借款利息405元。原记账凭证中的金额误为450元，并据以记账。现予以更正。

3．以银行存款预付购料款1860元。原记账凭证中的金额误为1680元，并据以记账。现予以更正。

4．以银行存款支付本季度短期借款利息费用1215元。原记账凭证中借、贷方金额均误为1512元，且借方科目误为“财务费用”科目，并据以记账。现予以更正。

5．购入材料一批，货款56000元，进项税额9520元，材料当即验收入库，全部款项已于上月预付，计65520元。原记账凭证误为借记“原材料”科目56520元，贷记“应付账款”科目56520元，并据以记账。现予以更正。

6．结转本月生产完工验收入库产品的实际生产成本98000元。 7．结转本月已销售产品的实际生产成本78000元。

8．记账后，发现第6笔业务中的金额有误，应为89000元，予以更正。 9．记账后，发现第7笔业务中的金额有误，应为87000元，予以更正。

习题8—1—18

(一)目的：练习科目汇总表的编制方法。 (二)资料：习题6-1-15所编制的记账凭证。

(三)要求：根据资料所列记账凭证，按旬汇总，编制云岩工厂12月份的科目汇总表(假设第1

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至15笔经济业务为上旬发生，第16至30笔经济业务为中旬发生，第31至52笔经济业务为下旬发生)。

科 目 汇 总 表

年 月

会 计 科 目 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 材料采购 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 主营业务收入 主营业务售成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税费用 合 计

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1-10日 11-20日 21-31日 合 计 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 习题9—1—19

(一)目的：练习银行存款的清查方法。

(二)资料：云关工厂11月银行存款日记账和银行存款对账单在25日以后的记录如下(假设25日前的记录正确无误)：

1银行存款日记账的记录： 日期 25日 26日 27日 28日 29日 29日 30日 摘 要 开出转账支票(支票号码0567)，支付购入材料的货款及进项税额 开出转账支票(支票号码0568)，支付销售产品的广告费 将销售产品所收转账支票存入银行 开出现金支票(支票号码1688)，支付采购人员借支差旅费 将销售产品所收转账支票存入银行 开出转账支票(支票号码0569)，支付机器设备修理费 银行存款日记账结存余额 金额(元) 58500 16800 40000 1000 28000 580 102600 2银行存款对账单的记录： 日期 25日 26日 27日 27日 28日 29日 29日 30日 代收黔灵工厂所付包装物租金 转账支票(支票号码0567) 代付市自来水公司水费 转账支票(支票号码0568) 代付市供电局电费 转账收入 代收异地永泰公司汇来货款 银行存款对账单结存余额 摘 要 金额(元) 490 58500 2200 16800 2122 40000 11880 84228 （三)要求：根据资料列示的银行存款日记账记录和银行存款对账单记录进行逐笔核对，查清未达账项，据以编制以下“银行存款余额调节表”：

银行存款余额调节表

年 月 日 单位：元 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款项 1 2 减：银行已付企业未付款项 1 2 调节后的存款余额

金额 项 目 银行对账单企业存款余额 加：企业已收银行未收款项 1 2 减：企业已付银行未付款项 1 2 调节后的存款余额 金额

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