商业银行复习题答案2

商业银行业务管理复习题答案（楷体字为补充内容不必背）

1.1政府对银行监管的主要内容

世界各国在对银行进行监管时，主要内容包括：

1） 银行业的准入：最低注册资本金、合格的管理人员、合理的业务范围及规模、完备的服务设施和设备等。

2）银行资本的充足性：《巴塞尔协议》规定的资本比率对商业银行进行资本管理 3）银行的清偿能力：负债的异常变动，利率变动对负债的影响，银行筹集和调配资金的能力，检查资产的流动性

4）银行业活动范围：银行业与在证券业、保险业合业与分业经营的问题。 5）贷款集中程度：规定个别贷款对银行资本的最高比率。 我国政府对银行业的监管：

1）审查银行业金融机构高级管理人员任职资格。

2）负责统一编制全国银行业金融机构数据、报表，抄送中国人民银行，并按照国家有关规定予以公布。

3）会同财政部、中国人民银行等部门提出存款类金融机构紧急风险处置的意见和建议。 4）负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作。 1.2 试分析政府为何要对贷款集中度进行监管

? 集中度风险是引发系统性风险的重要根源，防范系统性风险首先防控银行结构性集中度风险。次贷危机的惨重教训是银行持有大量高风险资产，资产或负债反映出极高的集中度，并通过市场不断的转让大量积聚，形成系统性风险。但在危机爆发前，银行资本充足率等总量指标还很正常 ?

2.1 安全性目标的含义：总体上：银行资产、收入、信誉及所有经营发展条件免遭损失的可靠性程度。侧重点：资金安全（资金安全的本质：银行按期收回资产本息的可靠程度） 2.2 商业银行实现安全经营的策略：准备策略、规避策略、分散策略、转嫁策略、补偿策略

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2.3 如何理解商业银行的清偿力？ 存款提现、贷款发放、债务偿还。 2.4 商业银行有效转移、分散贷款风险的策略有哪些？

1）基本途径：资产结构多样化。选择多种多样、彼此相关系数极小的资产进行搭配，降低整个资产组合的风险程度；不要把鸡蛋放在同一个篮子

2）资产征状多样化(资产形态\\种类\\品名\\期限\\利率\\风险\\政府管理)

3）授信对象多样化（政府；企事业；大、中、小企业；各行各业；各地区 ） 4） 分量化（不将大部分资金贷给一个企业、单项资产在总资产中的份额必须只占极小的比

例）

3.1流动性的含义:商业银行在任何时候都有足够的资金满足客户正常需求，即银行的支付能力。

3.2如果一家商业银行出现流动性不足，解决的途径和具体可运用的工具有哪些(从资产和负债两方面考虑)？(答案不固定) ?

流动性是银行生存的基础

A资产----Basel Ⅲ明确了银行流动性风险管理的紧迫性。居民储蓄和企业存款银行的主要负债，资金来源相对稳定，与欧美银行主要依靠从市场拆入资金不同，流动性受市场资金供求影响要小。但每家银行会有差异，如一些机构、公司存款比重较大，存款客户集中度较高的银行，流动性风险会大一些。中国银行业的问题是中长期贷款占比较高，有的高达70％～80％，10年以上的占比达15％以上，带来资金来源与运用期限过度错配引发的流动性风险。必须加强对银行资金来源的集中度监管，设定严格的资金运用期限错配的监管指标；调整和完善相关政策，活跃贷款二级市场，改革中长期贷款的贷还模式，缓解流动性风险。 B负债 ---银行找到了保持流动性的新方式，由单纯依靠吸收存款的被动型负债方式，发展为向外借款的主动型负债方式；变单一的资产调整为资产和负债相结合。

? 为扩大资产规模、增加贷款投放创造了条件。因可以对借入负债进行主

动管理，也就可以根据资产的需要发放贷款，即使资金不足，可组织各种借款来保证。加强成本和风险管理。尽量减少或弱化存款的流动性需求、活期存款、基数不断增加、短期性向稳定性转化、向长期性高盈利

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资产转化创造条件

4、为什么说：为确保银行流动性处于最佳状况，最好的办法是延长负债的到期时间，提高存款的稳定性？（结合负债管理一章内容理解）

? 减轻资产流动性供给的压力 ? 负债的成本下降 ? 合理负债结构

? 不增或少增加成本的前提下，弱化存款的流动性需求 ? 促进资金转化机制的形成

5、由于短期因素的影响，商业银行的存款大量外流，银行应如何解决这一问题？ 如果同银行又面临贷款增长需求的压力，银行该怎么办？

从长期看，金融市场的发展，使商业银行的地位下降，存款增长率下降，银行又该怎么办？

6.1商业银行的共同经营目标（经营方针）:流动性、安全性、盈利性 6.2如何协调商业银行的三项基本目标？

三项目标既矛盾又统一。银行经营管理方针就是谋求三项基本目标尽可能合理地搭配与协调，即在保证银行经营的安全性和流动性的基础上，努力提高资金的盈利性 （一）合理搭配银行的资产结构

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? 现金、贷款、证券各占一定的比例且各有特点 ? 正确处理长短资产的比例，并随时进行调整

（二）适当配置负债结构

? 从负债的安全性、流动性和盈利性的特征 ? 合理配置

（三）适时调整经营规模

? 在不断优化结构的同时，根据经济环境和 ? 政策条件，积极主动的扩大或缩小经营规模

（四）根据央行货币政策协调三项基本目标

? 松，强调盈利性 ? 紧，强调流动性和安全性

（五）根据经济环境的变化有所侧重

? 繁荣时，强调盈利性 ? 相反，强调安全性和流动性

7.1商业银行资本的特点

具有双重资本的特点。银行资本=产权资本+债务资本

? 产权资本，即所有者权益，称为一级资本或核心资本 ? 债务资本通常为长期债务，称为二级资本或附属资本 7.2银行资本的关键作用是什么？ 吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。

8.1经济资本、监管资本、资本约束、资本管理、资本管理目标 经济资本：

? 与商业银行实际承担风险相对应的资本，也称风险资本，是银行决定持有用来支持其业务发展和抵御风险并为债权人提供目标清偿能力的资本；

? 植根于股东价值最大化理念，综合考虑资本、风险、收益等要素，风险覆盖

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更为全面、准确，体现了银行最优资本持有量。

监管资本：以1988年巴塞尔协议规定的资本概念为重要参考。根据银监会《商业银行资本充足率管理办法》的定义，监管资本包括核心资本和附属资本，核心资本是指实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、末分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。监管资本的目的在于防范风险，保护存款者和一般债权人不受损失。

资本约束：资本约束是对银行风险管理的综合性要求，有足够高质量资本抵御未预期的风险是银行稳健经营的基础。提高资本监管标准和资本质量，可增强银行抗风险能力，约束银行的经营行为、避免实行过于激进的经营策略。 ?

面临的资本约束主要来自于：监管资本的约束、资本融资的约束、资本回报的约束、银行内部风险承受能力的约束。突破约束的后果是停业、停止分红、业务限制、更换管理人员等； ?

资本筹集不足将导致资本充足率下降；资本回报率下降将导致股东满意度下降,资本退出,股价下跌；超出承受能力将导致资产质量下降，削弱价值。 ? 资本约束从性质上分为两部分:

? 数量约束:监管部门、市场以及银行内部需要银行业务发展进程与资本总量和结构保持适度协调，其管理的核心是准确的风险量化。

? 质量约束:在一定资本投入基础上股东和银行自身对资本回报的合理要求，主要是通过风险最优化提高资本回报。

? 总体上，数量约束关注银行经营的安全性，主要影响银行生存问题，质量约束关注银行经营的效率性，主要影响银行的发展问题

? 保持合理的资本水平，银行应实现风险管理与资本管理的对接，重新设计业务流程，提高资产定价能力，改善组织运行体系。

? 资本约束要求银行的资本管理以资本内部优化为核心环节

资本管理：商业银行的资本管理是指通过各种资本工具和资本管理措施，使以资本为基础的财务绩效达到最优，并保证银行总体资本水平符合一系列要求的管理。包含：

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? 银行监管资本的充足性 ? 优化资本结构的财务管理 ? 资产结构的风险管理 ? 业务条块的资本配置

资本管理目标 使以资本为基础的财务绩效达到最优

8.2 试比较经济资本与监管资本的异同。

区别：1、经济资本是商业银行根据自身承担的实际风险计算出来的资本，是“虚拟资本”，反映了银行的风险特征，服从于银行风险管理的需要；计算与测量经济资本的意义：促使商业银行业务扩张理性化，更加有效地配置经济资本；

?

监管资本是监管当局要求商业银行持有的最低资本，是“法定资本”，

是实有资本。

?

从风险角度，经济资本代表的是风险，越小越好；监管资本是抵御

风险的屏障，越多越好。

? 本

2、经济资本具有更好的风险敏感性。监管资本是监管当局基于整个银行业的风险状况划定的粗线条的最低资本充足要求，在统一资本充足要求下，既可能出现资本充足率达到法定要求而仍不足以覆盖风险的情况，也可能出现对资产状况良好的银行过高的资本充足约束。经济资本更好地反映了特定商业银行的实际风险状况及资本真实需求，对商业银行的风险具有更好的敏感性。

3、经济资本覆盖的风险范围更广。根据《巴塞尔新资本协议》，监管资本主要覆盖信用风险、市场风险和操作风险。监管资本覆盖的是商业银行面临的主要风险而非全部风险。经济资本覆盖的风险范围更广，不仅包括信用风险、市场风险和操作风险，还包括流动性风险、法律风险、声誉风险等。

9.1巴塞尔协议Ⅱ的三大支柱指的是什么？

经济资本从商业银行视角看资本，监管资本从监管当局的视角看资

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1）最低资本的规定2）监管当局的监督检查3）市场纪律

9.2资本充足的含义： 资本适度（资本充足包括数量充足和资本结构合理。） 9.3资本充足率的要求对商业银行的意义和作用：

10.1巴塞尔协议Ⅲ的主要内容。 （1）提高监管资本的损失吸收能力。 （2）扩大资本覆盖风险的范围 （3）提高资本充足率监管标准

（4）加强流动性监管，提出流动性监管指标 （5）引入了杠杆率监管标准

10.2巴塞尔协议Ⅲ中三个最低资本充足率监管标准、流动性监管标准、杠杆比率； 三个最低资本充足率监管标准，普通股充足率为4.5％，一级资本充足率为6％，总资本充足率为8%。

两个新的流动性监管量化标准：A.流动性覆盖比率（LCR）：度量短期（30天内）压力情景下的银行流动性状况，即要求优质流动性资产/未来30天内的净资金流出大于或等于100％，提高短期应对流动性中断的弹性。公式和标准如下：

优质流动性资产储备 ?100%未来30日的资金净流出量

该指标建立在传统的流动性“覆盖率”方法基础之上，目的是提高机构抵御短期流动性风险的能力。

B.净稳定资金比率（NSFR）:用于度量银行较长期限内可使用的稳定资金来源对其表内外资产业务发展的支持能力。计算公式和标准如下：

可用的稳定资金?100%业务所需的稳定资金 “稳定资金”是指在持续存在的压力情景下，1年内能够保证稳定的权益类和负债类资金来源，即要求银行至少具备对一年内的资产和表外的流动性风险暴露的稳定融资能力，限

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制银行过度依赖批发融资渠道，并鼓励更加精确地评估其表内和表外的流动性风险。巴塞尔委员会虽然关注到了流动性风险问题，但也只是一种压力测试的要求，规定要求较宽松，宽限期较长，到2018年才开始实施。

杠杆比率 杠杆率监管从2013年开始实施，标准为3％。

10.3中国银监会《商业银行资本管理办法》将资本监管要求分为几个层次，各层次的内容？

? 第一层次：最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；

? 第二层次：储备资本要求2.5%，逆周期资本要求0-2.5%； ? 第三层次：系统重要性银行附加资本要求，1%； ? 第四层次：第二支柱资本要求

11.1、如果一家商业银行资本充足比率达到监管资本的要求，是否意味着这家银行的资本足够了？为什么？

11.2如果一家商业银行的资本充足比率达不到监管资本的要求，如何解决这一问题？

12.1何谓有效的负债管理（负债管理的意义）？ 存款负债管理的意义：有效的负债管理

? 开拓存款源泉，保持负债潜力 ：致力于挖掘和维持广大的潜在的存款者和巨大的可能的存款量

? 掌握适度存款，合理负债结构 ：存款管理的核心是适度，包括总量适度和分量适度

? 提高存款效率，调用负债杠杆 ? 降低存款成本，减轻负债风险 ? 提供存款方便，展开负债服务

? 总量适度：银行的存款应限制在该行贷款的可发放程度内；吸收存款的成本和管理负担的承受能力

分量适度：即负债的结构要合理 ；期限结构、客户结构和品类结构合理

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? 期限结构：长期性存款与短期性存款适当搭配 ? 客户结构：掌握不同性质的客户储蓄行为特征 ? 品类结构：各种存取款方式的合理搭配

12.2负债管理目标；负债管理的目标是为争取流动性大、稳定性强、吸存方式灵活多样的各种存款，以扩充银行的贷款能力，并不断调整负债结构，以短续长、以小聚多、以收益的多重变换来适应资产结构的需要。（网寻） 存贷比率；存款资金在多大程度上被实际地用于贷款

存款方便:尽可能周到地满足存户有关的要求，如迅速准确、就近、安全、保密、存取便利、接待热情等

展开负债服务；展开多方位或全方位的负债服务，即以负债业务为起点，又不局限于存取款的范围，积极开拓新的相关联的服务项目

存款效率；存款的稳定性或沉淀率 （核心存款的比例）；

存款资金在多大程度上被实际地用于贷款，即存贷比率

结构性存款；指投资者将合法持有的人民币或外币资金存放在工行，由工行通过在普通存款的基础上嵌入金融衍生工具（包括但不限于远期、掉期、期权或期货等），将投资者收益与利率、汇率、股票价格、商品价格、信用、指数及其他金融类或非金融类标的物挂钩的具有一定风险的金融产品。

按照本金的币种不同，结构性存款可以分为外汇结构存款和人民币结构性存款两大类。 可用根据挂钩对象的不同，结构性存款主要分为以下几类： 具体产品结构包括但不限于：

? 可赎回保本息结构性存款：可赎回固定利率存款、可赎回递增利率结构性存款。 ? 与汇率挂钩结构性存款：与美元兑人民币汇率挂钩的结构性存款、与汇率挂钩的两得存款、与汇率挂钩的区间保本型结构性存款、与汇率挂钩的区间累计利息型结构性存款、与汇率挂钩的触发型结构性存款。

? 同利率挂钩结构性存款：与LIBOR挂钩的区间累计利息型结构性存款、与LIBOR挂钩的反向浮动利率结构性存款、后定利率浮动利率结构性存款、可赎回利率上限浮动利

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率结构性存款。

? 其它结构性存款：其它特别设计的与商品价格、股票价格等挂钩的结构性存款。 资金成本；为吸收存款而支付的一切费用；利息成本和营业成本之和 资金成本率是分析资金成本重要的指标

资金成本率 =（利息成本+营业成本/吸收的全部存款资金）×100%

资金成本；（资金转移价格）银行可用资金所应负担的全部成本；确定银行盈利性资产价格的基础，银行资金成本分析的重点 。

可用资金成本率 =（利息成本+营业成本）/（存款资金一 存款准备金-必要的超额准备金）×100%

存款商品的基本特征:以债权债务关系为基本特征

具有以下一些共同的基本特征：

? 利息：存款商品的价格；有高有低，甚至为零；即使零息存款也必然有一种具体的计息规定；

? 利率形式和计息方法：固定利率和浮动利率；名义利率或实际利率；单利、复利或累进利率；按年、季、月、日等计息

? 附加服务：附加服务加存款利息构成完整的存款价格 ? 存款期限：没有时间的连续性就没有借贷关系

? 能否转让：借贷关系的实质是权利关系；经济学上权利是可以转让的，如大额定期存单；

? 提款方式：存款关系的结束方式。多种多样，如提现、转账；只提现不转账（丙钞存款）；只转账不提现（外汇存款）；既提现也转账；既不能全部转账，也不能全部提现等。

13.1、存款市场开拓对商业银行存款管理目标实现的影响，存款市场开拓的策略和措施； 影响商业银行存款变动的因素

影响商业银行存款变动的外部因素主要有：

? 经济发展状况

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? 中央银行的货币政策 ? 金融法规

影响银行存款变动的内部因素主要有：

? 存款利率 ? 银行服务 ? 贷款是否便利 ? 存款的种类和形式 ? 银行与社会各界的关系 ? 银行的信誉和实力 存款市场开拓的策略和措施

1、重视利率杠杆的作用和客户需求的满足，加强存款商品的研发和营销

? 开发新的存款商品

? 市场分割：开发一种不存在竞争的存款产品 ? 产品差异

? 加强已有产品的吸引力：对现有存款商品的分析的分类 ? 加强存款商品的市场营销：广告、公共关系

? 合理运用利率杠杆：间接地利用利率手段及通过与衍生金融工具组合提高收益。

13.2如何理解存款商品的差异性？

? 存款商品的高度同质性和易模仿性对商业银行存款产品的差异性提出了更高的要求。

? 存款产品差异是指在标准化的产品市场中设计出一种能够使顾客感到一种存款在这家银行与其他银行有所不同，这种不同或者是提供服务的数量和效率不同，或者是办理存款给顾客的主观感受不同。

? 要求银行在设计开发新产品时，尽可能将本行特有的经营风格、优良的经营传统、特殊的服务方式巧妙融合到新产品中去，使模仿者不易成功。

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14、存款稳定性的含义，如何提高存款的稳定性？

存款稳定性的含义 提高存款的稳定性具体表现为提高活期存款的稳定性和延长存款的平均占用天数

如何提高存款的稳定性？简化开户手续\\创新存款种类\\改变存款的信用载体等 存款稳定性经营的重点是提高易变性存款的稳定率

易变性存款（活期存款）的稳定性主要取决于：

? 存款客户的多少

?

银行能否提供优质高效的服务

提高活期存款的稳定性措施：

? 提供优质高效的、多样化的服务，稳定老客户 ?

吸收新客户

提高存款的稳定性必须延长定期存款等稳定性存款的平均占用天数

对保管性存款

? 采取安全、保值和保险措施 ?

做好存款转存和计算复利工作

对投资性存款

? 适当提高利率、扩大计息范围 ?

加强存款安全可靠、风险小的宣传

15、对存款成本和结构的选择应正确处理哪些关系？ 存款结构与成本选择

? 活期存款利息低，营业成本高，总成本不一定低于定期存款 ?

储蓄存款成本高于企业存款，但通过银行的中介可派生 存款，派生存款是低息存款 银行存款成本结构的选择需正确处理：

? 尽量扩大低息存款，降低利息成本

?

正确处理利息成本和营业成本的关系，尽可能降低营业成本

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? ?

活期存款的发展战略以不减弱银行的信贷能力为条件

定期存款的发展不以提高自身的比重为目标，应与银行存款的派生

能力相适应。

16、借入负债的意义和管理原则； 借入负债的意义

(短期借入负债对商业银行经营的意义1）短期借入负债为商业银行提供了非存款资金来源。

2）短期借入负债是满足商业银行周转金需要的重要手段。 3）短期借入负债提高了商业银行的资金管理效率。

4）短期借入负债既扩大了银行的经营规模，又加强了外部的联系和往来。)

管理原则:1、时机选择

? 根据银行一定时期的资产结构及其变动趋势，确定是否利用及多大程度上利用借入负债；短，少或不借

? 根据一定时期金融市场的状况选择借款时机 ；利率低时借或多借 ? 根据央行的货币政策的变化决定利用短期负债的程度。如松，多借；反之亦然 2、规模控制

如果利用短期负债的代价超过了因扩大资产规模而获取的利润，则不应继续增加借款规模，而应通过调整资产结构的办法保持流动性，或者通过进一步挖掘存款潜力的办法扩大资金来源

3、结构的确定

? 资金来源的成本结构：一般尽可能多利用低息借款

? 国内外资金市场借款成本比较：如果国际市场上借款较国内便宜，适当增加国际金融市场借款的比重，反之减少

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? 央行货币政策：松，多从央行借，反之，少借或不借

17、现金资产的构成；库存现金、超额准备金和同业存款的主要作用？ 现金资产的构成；狭义的现金资产：（库存现金）

广义的现金资产：一般意义上的现金资产是广义的现金资产，指银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。包括：（库存现金）、（在央行的存款）、（存放同业托收中的现金）

库存现金、超额准备金和同业存款的主要作用？ A库存现金：银行保存在金库中的现钞和硬币

? 主要作用：应付客户提现、银行日常零星开支

? 任何一家营业性的金融机构，都必须保存一定数量的现金。 ? 库存现金是非赢利性资产，需花费大量保管费用，不宜保存太多。 ? 库存现金的经营原则：适度规模

B超额准备金。是商业银行的可用资金。可用于日常的各种支付和贷放活动 ；也可随时从该帐户上提取现金 C存放同业存款：

? 指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。 ? 便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。

? 存放同业的存款属于活期存款性质，随时支用，可视同现金资产；

18、现金资产管理主要解决的问题是什么？如何理解商业银行现金资产管理的原则？商

业银行现金资产管理与流动性管理的关系？

A现金资产管理要解决的问题：如何在确保银行流动性的前提下尽可能地降低现金资产

占总资产的比重，在保有现金资产的机会成本与现金资产不足的成本之间做出权衡选择，使现金资产达到适度的规模

B现金资产管理的原则1、适度控制存量原则2、适时调节流量原则3、安全性原则 C商业银行现金资产管理与流动性管理的关系？

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随着银行各项业务的进行，银行的资金不断的流入流出，银行必须根据业务过程中现金

流量的变化情况，适时调整现金资产流量，确保现金资产的规模适度 一定时期内现金流入>现金流出时，调出头寸 一定时期内现金流入<现金流出时，调入头寸 适时灵活地调节现金资产流量是商业管理的日常工作和维持适度现金资产存量的必

要保障

19、头寸、资金头寸、基础头寸、可贷头寸；

头寸:我国商业银行习惯将可供商业银行直接、自主运用的资金称为资金头寸，简称为

头寸。

资金头寸在现金资产中，我国商业银行习惯将可供银行直接、自主运用的资金称为资金

头寸

基础头寸商业银行的库存现金与在央行的超额准备金之和。是商业银行最具流动性、可

随时动用的现金资产，可用于充当银行一切资金结算的最终支付手段

可贷头寸商业银行在某一时期内可直接用于贷款发放和投资的资金，是形成银行盈利性

资产的基础，主要来自在央行的超额准备金和库存现金

20、贷款结构均衡、规模适度、盘活存量、补偿余额的含义 贷款结构的均衡：三个层次

? ?

贷款余额在一定时间内各个时点上增减幅度基本上没有大起大落； 贷款余额与存款余额的增加或减少，在时间和幅度上大体吻合（贷

款的增减基本同步）；

?

贷款到期日及其金额均匀地分布在一定时期内的各个时点上（贷款

的期限结构较为合理）。

规模适度：在保证有较强的流动性和安全性的前提下，争取有更多的盈利性是衡量贷款规是否适度的标准 ； 影响规模适度的因素一是贷款的需求量，二是超额准备金数量

盘活存量

资产存量：指银行贷款在行业、企业之间的分布状态和组合方式；

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? ? ? ? ? ?

可疑：

? ? ? ? ? ?

损失：

?

还款能力有明显问题，依靠正常经营收入不能保证足额偿还本息： 出现支付困难；

难以按市场条件获得资金； 不能偿还对其他债权人的债务； 内部管理有问题，并妨碍债务的偿还； 隐瞒事实用不正当手段套取贷款等。

借款人无法足额偿还本息，有抵押或担保也肯定会造成一部分损失： 停产、半停产； 固定资产贷款项目停缓； 贷款人资不抵债； 银行已提起诉讼；

贷款经过重组还款状况没有得到明显改善。

采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回，

或只能收回极少部分；

? ? ?

借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额或价值不确定； 借款人已彻底停止经营活动；

固定资产贷款项目长时间停产，复工无望。

五级分类是根据贷款偿还的可能性(风险)确认的 五级分类对贷款审查的重点是什么？·

审查贷款基本情况：目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等。

重点：借款目的与真实用途、贷款合同约定的还款来源与真实还款来源是否一致

24、有问题贷款发生的主要原因？如何早期识别有问题贷款（早期信号）； 有问题贷款发生的主要原因？主要有三个因素：

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? 借款人自身因素：不适当的财务结构、对市场和行业变化缺乏适应、管理有问题、欺诈；

? 借款人外界因素：经济环境的变化、政府约束、自然灾害、工艺过时；

? 银行自身的错误（操作）：放贷时错误的判断；拖延协议或对协议执行不严格。

如何早期识别有问题贷款（早期信号） 早期财务信号：

? 杠杆作用：负债权益比率是最好指标；这一比率超过行业平均值时，应引起注意；

? 获利能力：资产收益率是相对较好的指标。当借款人没有足够的获利能力时，银行应对借款人的生存能力产生怀疑。

? 流动性：如流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等；必须综合使用。

如不能得到财务信息，就要靠非财务信息 非财务信息的早期信号 ：

? 企业管理风格的改变：影响企业的管理能力。注意有无充分的计划、管理发展的能力、重要的人事变动等；

? 行业、市场或产品的变化：借款人的管理层清楚的认识自己所处的环境变化；

? 信息获取的变化：财务数据拖延、不充分或银行只能勉强地获得这些信息

25、贷款重组的含义？贷款重组的主要方式？贷款损失准备金体系。

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贷款重组的含义？是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的过程。 贷款重组后的贷款称为重组贷款。（百度词条）

贷款重组的主要方式？（网搜）1．借款人以低于贷款本息的现金清偿债务(豁免部分本息)，指贷款银

行与借款人修改原还款条件，同意借款人以低于贷款本息的现金清偿到期债务，即贷款银行豁免借款人部分本息，其余部分一次性或分期以现金方式偿付，豁免的债务部分成为贷款银行的损失。

产生此种重组方式的背景，一般是贷款银行与借款人有着长期的银企合作关系，由于受到经济景气、借款人经营状况变化、政府干预等因素的影响，从维护双方的长远利益出发，贷款银行主动做出让步。 贷款经重组后，一旦借款人按修改后的还款条件清偿了到期债务，此笔银行债权即告消失。 2．借款人以非现金资产抵偿贷款本息(抵债资产)，指贷款银行与借款人修改原还款条件，同意借款人以原材料、库存商品、固定资产等非现金资产抵偿到期贷款本息。

产生此种重组方式的背景，大多数情况是借款人经营、财务状况恶化，还款意愿差，置信用资质于不顾，对贷款银行的催讨、起诉等手段无动于衷，甚至要挟银行接受现金与非现金搭配的债务偿付方式，而贷款银行为了盘活资产，压缩不良，在现金回收无望的情况下，只有接受以物受偿。近年来，随着商业银行普遍加大对存量呆滞贷款的清收力度，非现金回收大幅增加，直接表现为待处置抵债资产的余额激增，抵债资产的规范管理已成为加强银行资产保全、控制金融风险的重要内容。

3．借款人将所欠贷款本息转为资本(债转股)，指贷款银行与借款人修改原还款条件，同意借款人将所欠贷款本息转为资本，银行以股权人的形式参与企业的部分经营决策，按期从企业取得股权分红收益。或由金融资产管理公司购买贷款银行的债权，按照一定价格转换为企业股权，再利用上市、协议转让和企业回购等方式出让股权，回收资金。

产生此种重组方式的背景，一般是政府为了进行经济结构调整，减轻企业债务负担，优化企业资本结构，同时为了创建金融安全区， 防范金融风险的暴露，牵头在贷款银行、金融管理公司和借款人之间协调、操作而形成的。

4．其他修改还款条件的形式，指贷款银行与借款人修改原还款条件， 以其他形式进行债务偿付，如同意借款人延长贷款偿还期限、先偿还全部利息再延长贷款偿还期限、延长贷款偿还期限但要加收利息等。或是在修改原还款条件时，附有或有条件(或有收益、或有支出)，即依据未来某种事项的出现，决定双方的收益或支出，未来事项具有不确定性。

此种重组方式，在目前情况下是比较多见的，如贷款展期、转贷、“借新还旧”等，以不严重损害贷款银行的债权利益为前提。既给予借款人一定的筹措资金缓冲空间，又适当化解了银行的贷款风险，是银行降低不良额和l不良率的重要手段。

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5．混合形式的重组贷款，指以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他条件等方式组合清偿贷款本息，如银行同意延长贷款偿还期限并蕊免部分贷款本息，借款人以部分现金方式、部分非现金方式偿还债务等。

贷款损失准备金体系

贷款损失准备金 含义：从银行收入中提取、用于弥补评估贷款组 合中的固有损失。

损失准备有三种类型： （1）一般准备 ：

含义：即使贷款仍属正常，仍存在损失的可能。 特点：

? 与贷款总量有关，按贷款余额一定比例提取 ； ? 用于弥补尚未识别的可能性损失； ? 具有资本的性质；

? 无法反映贷款的真实损失程度。

年末余额不低于年末贷款余额的1%；纳入银行附属资本。 （2）专项准备：

含义：按贷款的内在损失程度提取。根据贷款分类结果，按贷款损失的程度计提、用于弥补专项损失的准备。

特点：其变动与贷款质量有关，与数量无关。 计算可参考的比例：

? 损失类100% ? 可疑类50% ? 次级25% ? 关注类2%。

? 次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

（3）特种准备 ：

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针对某一国家、行业、地区或某一类贷款风险计提的准备。由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定比例。

损失准备的计提范围：承担风险和损失的资产

? 贷款（含抵押、质押、保证等贷款） ? 银行卡透支 ? 贴现

? 垫款：银行承兑汇票、信用证、担保垫 ? 进出口押汇 ? 拆出资金等。

按季、总行提取。

三种准备共同构成了银行的准备金体系。

26、企业财务分析主要解决的问题是什么？ 资产负债表的分析内容

? 分析企业经营资源的配置与经营风险的状况--可以了解企业经营资源配置的合理与否。 ? 分析企业的资金来源与财务风险状况-----了解企业资金来源的构成，尤其是财务风险的状况。

? -分析企业资产与资本结构与偿债能力的状况.----

可直接判断企业的短期和长期偿债能力。 利润表的分析内容

分析企业的经营成果和盈利能力----可直接判断企业的经营业绩与盈利能力的变化 ? 分析企业的销售规模与增长能力-----判断企业销售规模和收入能力的变动情况。重点分析主营业务的增长能力。这一能力越强，说明企业的市场前景越好，企业生存的基础越稳固。

分析企业成本与费用的消耗状况--注意与收入变动配比的分析

主要分析哪几类财务比率？

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短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率 反映企业长期偿债能力和短期偿债能力的主要指标； 1) 反映企业短期偿债能力 A营运资本：

也称净营运资本。计算公式为： 营运资本=流动资产一流动负债 B流动比率：

流动资产与流动负债之比，表示每1元流动负债有多少流动资产可用于清偿。考察企业短期偿债能力的最基本、最通用指标。计算公式为： 流动比率=流动资产÷流动负债 C速动比率：

速动资产与流动负债之比，表明每l元流动负债有多少元速动资产作保障。计算公式为： 速动比率=速动资产÷流动负债

其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失 现金比率：

D现金类资产与流动负债的比值。现金类资产是指货币资金和短期投资净额。计算公式为： 现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债 2）长期偿债能力比率 A资产负债率：

又称负债比率，负债总额与资产总额之比。 资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100％ B债务股权比率：

负债总额与股东权益总额的比率，也称产权比率或负债权益比率，用来表示股东权益对债权人利益的保障程度。计算公式为：

债务股权比率=(负债总额÷股东权益总额)×100％ C有形净值债务率：

企业负债总额与有形净值的百分比。股东权益减无形资产净值后的净值，即股东具有所有

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权的有形资产的净值。计算公式为：

有形净值债务率=负债总额÷(股东权益一无形资产净值)×100％ D股东权益比率与权益乘数：

企业股东权益总额与资产总额比。计算公式为： 股东权益比率=(股东权益总额÷资产总额)×100％ 权益乘数是资产总额与股东权益之比，计算公式为： 权益乘数=资产总额÷股东权益总额 E已获利息倍数：

又称利息保障倍数，企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付债务利息的能力。公式为：

已获利息倍数=息税前利润÷利息费用

息税前利润是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润，可以用利润总额加利息费用来测算。式中的分母利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本中的资本化利息。

27、 第一还款来源，财务状况和现金流量

第二还款来源；信用支持

贷款担保的管理；防范贷款风险的第二重保证。 抵押和质押的管理：

? 抵押物的选择

? 银行对抵押物的占有和控制情况 ? 抵押物的流动性：市场接受程度 ? 抵押物的价值评估：谨慎和保守 ? 抵押物的变现价值 ? 抵押率 ? 抵押物处分

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28、非财务因素分析的主要内容、意义；

主要内容

? 借款人的行业风险分析 ? 经营风险分析 ? 管理风险分析 ? 借款人还款意愿分析 ? 银行信贷管理分析等

? 对贷款偿还可能性的判断需要综合上述各项非财务因素分析，而其中的行业风险分析、经营风险分析和管理风险分析是直接对借款人自身的还款能力进行分析。

意义；1)可以全面、动态地判断借款人的还款能力 2)可以全面评估贷款偿还的可能性 3）可以促进银行的信贷管理工作

29、表外业务的含义；（网搜）

广义表外业务： 信托与咨询服务、支付与结算 、代理人服务、与贷款相关服务 、进出口服务

狭义表外业务：贷款承诺、担保 ；金融衍生工具； 投资银行业务

如何认识表外业务的风险；（网搜）信用风险 市场风险 国家风险 筹资风险 结算风险 运作风险 定价风险 经营风险 信息风险 流动性风险

表外项目的信用转换及风险加权

巴塞尔委员会认为，飞速发展的银行表外业务本身包含着巨大的风险，因而必须将它们纳入衡量资本充足与否的框架中去。《巴塞尔协议》将银行的表外项目分作五大类，同时，对前四类表外业务分别规定了各自的信用转换系数，而第五种与外汇和利率有关的或有项目由于比较特殊，所以采用了特别的处理方法。

信用转换系内容 数 28

(1)直接信用代用工具，如一般负债保证 （包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证）和承兑（包括具有承兑性质的背书）。 100% (2)销售和回购协议以及有追索权的资产销售（此类资产的信用风险仍在银行）。 (3)远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。 (1)某些与交易相关的或有项目（如履约担保书、投标保证书、认股权证和某些为投特别交易开出的备用信用证）。 50% (2)票据发行融通和循环包销便利。 (3)其他初始期限在1年期以上的承诺（如正式的备用便利和信贷额度）。 短期的有自选清偿能力的与贸易相关的或有项目（如有20% 优先索偿权的装运货物抵押的跟单信用证）。 类似初始期限为1年期之内的，或者是可以在任何时候0% 无条件取消的承诺。

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