项目五练习1

实训一

【实训目的】熟悉企业筹资业务的会计记录

【实训资料】南方公司某年12月份发生下列经济业务 1. 3日，收到国家投资15万元，存入银行。

2. 9日，收到联营甲企业投入设备一台，价值6.5万元；投入专利权一项价值20万元。双方协商占华新公司注册资本18万元。

3. 10日，从银行取得借款10万元，存入企业的银行存款账户,期限为3个月，年利率为5%，按月支付利息。

4. 22日，经批准，以资本公积转增资本20万元。 5. 31日，以盈余公积5万元转增资本。 【实训要求】根据上述经济业务编制会计分录。

【例5.3】10月1日向银行借入期限为3个月的借款 600 000元，存入银行。 【例5.4】10月末、11月末、12月末预提短期借款利息 1 500元。 【例5.5】在12月末用银行存款实际支付短期借款利息 4 500元。 【例5.6】12月末用银行存款归还到期的短期借款600 000元。

四、综合题 资料：某企业发生如下的资金筹集业务 1．收到国家的投资1 000 000元，存入银行。 借：银行存款1 000 000

贷：实收资本—国家1 000 000

2．收到A公司向本企业投资的全新设备一台，价值200 000元，交付使用。 借：固定资产—设备 200 000 贷 ：实收资本---A公司 200 000

3. 12月3日，收到隆昌贸易公司投入设备一台，价值13万元；投入原材料一批，估价2

万元。双方协商占甲公司注册资本10万元。 借：固定资产—设备 130 000 原材料 20 000

贷：实收资本--隆昌贸易公司100 000 资本公积—资本溢价 50 000

5．企业从工商银行借入为期3个月的短期借款100 000元，已存入银行。 借：银行存款 100 000 贷：短期借款—工商银行100 000

6．企业借入为期两年的长期借款500 000元用于建厂房，工期两年，款已存入银行。 借：银行存款 500 000 贷：长期借款 500 000 8．企业预提短期借款利息900元。 借：财务费用—利息费用 900

贷：应付利息 900

9．企业用银行存款支付采取预提方式提取的短期借款利息900元。 借：应付利息 900 贷：银行存款 900

要求：根据以上所给的经济业务编制会计分录，并编制发生额的试算平衡表。

会计科目 期初余额 借方 银行存款 原材料 固定资产 应付利息 贷方 本期发生额 借方 1600000 20000 330000 900 贷方 900 900 期末余额 借方 贷方 短期借款 100000 长期借款 500000 实收资本 1300000 资本公积 50000 财务费用 合计 900 1951800 1951800

五、综合题

1.东风公司于2007年1月1日向银行借入短期借款10万元，期限4个月，年利率为5％。利息按月预提，到期一次性还本付息，根据上述经济业务，完成该公司与短期借款相关的账务处理。

（1）2007年1月1日向银行借入期限为4个月的借款 100 000元，存入银行。 1.1 借:银行存款100 000 贷:短期借款 100 000

（2）2007年1月末、2月末、3月末、4月末计提本月利息。

1.31 借：财务费用—利息费用 416.67 贷：应付利息 416.67 2.28 借：财务费用—利息费用 416.67 贷：应付利息 416.67 3.31 借：财务费用—利息费用 416.67 贷：应付利息 416.67 4.30 借：财务费用—利息费用 416.67 贷：应付利息 416.67 （3）2007年4月末偿还短期借款利息。 4.30 借：应付利息 1666.68 贷：银行存款 1666.68 （4）2007年4月归还本金100 000元。 4.30 借：短期借款100 000

贷：银行存款100 000

2.红星公司于2012年10月1日向银行借入短期借款300 000元，期限3个月，年利率为6％。双方约定按月支付利息，到期偿还本金，根据上述经济业务，完成该公司与短期借款相关的账务处理。

（1）2012年10月1日向银行借入期限为3个月的借款300 000元，存入银行。

借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000

（2）2012年10月末、11月末、12月末分别支付当月利息。 10.31 借：财务费用—利息费用1500

贷：银行存款 1500 11.30 借：财务费用—利息费用1500

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