郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

一、作业要求

1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容

（一）分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1从税制要素看我国个人所得税完善的对策

2.税收保全措施与强制措施的关系

（二）计算题（请分步计算，每小题15分共60分）

1.甲、乙企业分别为某市的汽车厂、轮胎厂，二者均是增值税一般纳税人。2013年8月，分别发生以下主要业务：

（1）甲以还本销售方式向乙销售卡车1辆，专用发票注明售价100000元；全部价款分4年均额退还。8月份已退还价款的1/4。 （2）甲将1辆货车按市场价60000元（不含税）与乙交换汽车轮胎，双方均开具专用发票。

（3）甲除上述业务外，还销售货车20辆，专用发票注明每辆售价48000元，赠送关联企业同型号货车2辆；

（4）当期取得增值税专用发票注明的其他货物进项税额为25400

元。

（5）乙销售各类轮胎1380000元；收取运输装卸费40000元、代垫包装费50000元；另承接一项受托加工轮胎的业务，由对方提供原材料价值80000元，委托方提货时向乙支付了加工费20000元（乙无同类轮胎的生产销售）； （6）乙在当期还出售一台前年购买的轿车一辆，买价150 000元，售价90000元。 （7）乙当期取得增值税专用发票上注明的其他进项税额为85 000元。

请根据上述资料，计算甲、乙应缴纳的及应代收的流转税。

答：

（1）甲销项100000/1.17*0.17=14529.91（元） （2）甲销项60000*0.17=10200（元） 乙进项60000*0.17=10200（元）

（3）甲 销：22*（48000/20）/1.17*0.17=7671.79（元） （4）进：25400（元）

（5）乙 销（1380000+20000）*0.17=238000（元） （6）乙 销 90000*0.17=15300（元） （7）乙 进 85000（元）

2．某市商业银行第2季度有关业务资料如下：

（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。

（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。

（3）4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。

（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。

（5）3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。

计算该银行第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

答：

(1)向生产企业贷款应缴纳营业税

=(600+8)×5%＝30.4(万元)，出纳长款不征营业税。 (2)手续费收入应缴纳营业税

＝[(300-286)+5000×4.8%÷12× 2×10%]×5%＝0.9(万元) (3)有价证券买卖应缴纳营业税＝(860-800)×5%＝3(万元)

(4)向商场贷款应缴纳的营业税＝1500×5.4%÷12×3×5%＝1.01(万元) (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税 ＝(800-500)×5%＝15(万元)

(6)与其他金融机构往来业务不征收营业税。 (7)银行应代扣代缴营业税 ＝5000×4.8%÷12×2×5%＝2(万元)

3.某工业企业为居民企业，2013年发生经营业务如下 ：

全年取得产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳增值税105万元，其他流转税税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：计算该企业2013年应纳的企业所得税。

答：

（1）利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝404（万元）

（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 （3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元

（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元） 按销售（营业）收入的5‰计算＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）

按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额＝70－32＝38（万元）

（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。

（6）捐赠扣除标准＝404×12%＝48.48（万元）

实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。 （7）应纳税所得额＝404－40－30＋38－34＝338（万元） （8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝338×25%＝84.5（万元）

4.某专家2014年12月的收入情况如下：

（1）工资收入6800元，季度奖3000元，当月考勤奖200元； （2）年终奖金60000元；

（3）担任上市公司独立董事取得收入40000元，税前提出从中捐给“希望工程”(教育)基金会10000元；

（4）为某企业提供技术咨询取得技术指导费5800元； （5）受邀为两所高校举办学术讲座，分别取得收入3000元和4000元；

要求：请按上述条件分项计算该教授12月份应缴纳的个人所得税。

答：（1）（（6800+3000+200-3500）*20%-555）*4=2980（元） （2）60000*20%-555=11445（元） （3）（40000-10000）*20%=6000（元）

（4）稿酬所得应缴个人所得税=(5800-800)*20%*(1-30%)=700(元)

（5） （3000-800）*20%=480（元） （4000-800）*20*=640（元） 讲座应纳个人所得税额 =480+640=1120（元）

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/jh77.html