《商业银行实务》案例集 - 图文

哈尔滨金融高等专科学校

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《商业银行实务》案例集

第一单元 存款业务案例

(一)管理制度类 案例1

2002年6月5日某支行为其开户企业办理发放职工买断工龄款项，当时是企业主管会计带着工人的身份证办理，银行为每个员工开户并按企业提供的发放数额划入款项，存期一年，2002年8月20日企业主管会计持丙职工的储蓄存款单及丙职工的身份证复印件来银行办理提前支取，并向银行说明提前支取的原因是丙职工欠企业承包款，银行要求企业开出提前支取的原因证明，银行认为来办理业务的是企业会计，又有企业证明，就为其办理了提前支取业务，丙职工知道后，要求银行付赔偿责任。经过法院审理，判决如下：要求银行出面与企业协调，将提前支取丙职工的储蓄存款1万元退还给丙职工，如果协调不成，则由银行赔付给丙职工。

问题：银行是否应承担赔付给丙职工存款的责任？为什么？

案例2

某储蓄所储蓄员王某与朋友在酒店喝酒时，无意说出张某有钱并在该储蓄所存款50万，被邻桌听见，不久，张某的儿子被绑架，警方破案后获悉，是储蓄员泄露了储户的信息，储蓄员王某被开除。

该案例的主要问题是（ ）。

A.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了为储户保密的原则，给储户造成损失，对银行信誉及社会形象都有一定的负面影响。

B.在实际工作中，要加强员工的业务、道德素质学习，熟悉和掌握各项规章制度，严格遵守储蓄管理条例。

C.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了存款自愿的原则。 D.储蓄员无意中泄露了储户的信息，违反了取款自由的原则。 E.银行要不断加强员工的职业道德建设。

案例3

某分行营业部为完成储蓄任务，将财政性存款15万元，以个人户名存入一年期定期储蓄存款，套取利息。

该案例的主要问题是（ ）。 A.违反了央行现金管理规定，财政性存款商业银行不得使用也不付息，必须按时上划央行。

B.转移财政性存款。

C.商业银行在头寸不足时，可以使用财政性存款。 D.反映出该行内部控制不严，公款私存。

E.这种做法正确，没有违反中央银行的货币政策。

案例4

某市分行为完成储蓄存款任务，于1997年1---4月以1995年度国债发行计划未完成为名，使用原国债凭证，公开向社会吸收存款，存期一年，年利率为11.34%，吸收存款6154万元。

问题：该行的经营行为应如何做出定性分析?

案例5

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1998年8月，某市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理，经与市财政局稽查大队协商，由建行某储蓄所作为交警罚没收入的代收点。2000年6月21日该储蓄所被撤消，账务并入某分理处，为保证工作的连续性，分理处安排董某具体负责办理柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务，2000年6月22日---7月15日，董某共办理上门收款及代收罚没收入319笔，金额77986元。董某将上述资金或以现金不入账，或以本人或他人名义开立的活期账户，然后以通兑方式取出，最终携款潜逃。

该案例问题产生的原因主要有（ ）。

A.公款私存并设立密码，分理处的领导和员工熟视无睹，无人指出和纠正。 B.在上门收款过程中，没有执行双人上门收款， 一人收款、一人开票制度。 C.市财政局对执法单位的罚没收入实行了收支两条线管理。

D.储蓄所办理了柜面罚没收入的代理业务和临时性的上门收款业务。 E.该行内部管理松懈，有章不循，工作责任制没有真正落到实处。

案例6

储户刘某将丈夫的抚恤金3万元以孩子5李静的名字存入5年期的定期存款，存款到期后，刘某到银行去款，被告之存款已被挂失提走，存单一直保存在刘某手中，存款怎么能提出呢？经调查，存款是被其公公用户口簿为证件，到银行挂失提出了存款。法院判决如下：银行赔偿李静储蓄存款本息41929元，同时，法院也提示银行，可以找取款人要回钱款。

问题：请分析银行在办理挂失手续方面存在哪些问题？是否应承担后果？

案例7

挑战银行霸王条款“钱款当面点清，过后概不负责”，广州王某到银行取款，储蓄员多付了2700元，下午轧账时被发现，银行通过查存款人信息，找到了王某，王某承认银行多付2700元，但不还给银行，原因是她以前从银行上午提款，下午国债服务部买国债，发现有5张百元假币，当她找到银行时，银行不承认，原因就是“钱款当面点清，过后概不负责”，那么这个条款是不是对银行和储户都适用呢？如果都适用，王某是不是有权不返还这2700元呢？

问题：请说出你的观点和依据。

案例8

2002年2月李女士在某银行广州分行开立了通存通兑的活期储蓄存折，8月被其弟弟偷走并凭密码在5天内取出42万元，李女士知道后，认为弟弟提取大额存款，银行却没有核实存款人身份证，银行应付“审查不严”的责任，随即将银行告上法庭。

问题：李女士的存款被冒领，银行是否承担责任？

案例9

1995年1月29日上午，储户张某、王某夫妻二人携带1．5万元现金到被告某银行下属的某储蓄所存款，张某和王某将填好的储蓄存款凭条连同1．5万元现金交给收款员，收款员予以清点和核对，并输入微机打印好1．5万元存单，然后又将该存单、钱款交给了复核员，复核员复核后告诉储户张某和王某只有1．1万元现金，张某和王某非常愕然，反复强调是1．5万元，双方各执一词僵持不下。储蓄所只好停止营业并向当地派出所报案，请派出所调查处理。后虽进行现金清点、盘库和扎账，但毫无结果，4，000元现金不翼而飞。后来派出所试图予以调解，终因双方各执己见，差距悬殊，无法达成协议。

万般无奈，张某和王某只好向该县人民法院起诉，要求判处银行赔偿。在法院审理中，

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被告某银行辩称，银行营业操作符合规范，双人临柜，款进行了复点，应以复核为准。银行打制出的存款单未经盖章储蓄合同不成立，银行不承担储蓄短款的赔偿责任。 法院经审理认为，二储户在储蓄过程中并无过错。被告方收款员在确认收款数额并打印出存单后，又将现金和存款凭据交给复核员，此时有银行工作人员以外的人员入内，违反储蓄管理有关规定，过错在被告。在复核过程中发现短款，不能说明就是存款中少付款。依据《中华人民共和国民法通则》有关规定，判决银行赔偿储户4，000元及利息。

判决后，银行方不服，向中级人民法院提起上诉，市中级人民法院经审理认为原审人民法院对本案的判决在认定事实和适用法律上并无不当，故判决驳回上诉，维持原判。

问题：此案银行为什么败诉？银行防范和避免此类案件的发生应采取哪些措施？

案例10

李某于1998年11月25日在信用社以个人名义存入1年定期存款6，000元，1999年8月，发现存单丢失，就到信用社挂失。当时，该信用社两名工作人员正在值班，李某要求两人为其挂失，两人却说不用挂失，说不定存单还能找到，我们以后小心点，不让别人把款取走就行了。因与两人认识，李某也没有再坚持。11月，李某带身份证去信用社取款，信用社工作人员告诉他，存单上的存款和利息已被别人取走了。当李某责问他们为什么将没有到期的定期存款让他人取走，并要求信用社赔偿时，信用社却以李某在发现自己存单丢失以后没有及时挂失为由拒不赔偿。于是李某向县法院提起诉讼，要求信用社赔偿其存款和利息。法院查明事实后认定：信用社工作人员违反《储蓄管理暂行条例》有关规定，在存单取款没有提交与存单户名相同的身份证和本人身份证的情况下，就将没有到期的存款让他人取走致使李某的财产权利受到损害，应负全部赔偿责任，判决信用社赔偿李某6，000元以及到期利息。

问题：请分析案件发生的原因及启示。

案例11

李某与妻子张某因矛盾不断，感情疏远，至2004年1月分居已有1年。3月李某将5000元以自己的名义存入某信用社，存期为3年，存单放在家中。5月初张某回家无意中发现了该张存单，遂持自己的身份证和结婚证书，以急需支付药费为由将存款本息取走。月底，双方办理了离婚手续。6月8日，李某因急用想取出该存款，但未找到存单，遂到信用社申请挂失。信用社工作人员告诉李某，该款已被其妻取走，不能挂失。李某认为信用社违规操作，要求赔偿。信用社称：存款是你们夫妻的共同财产，双方均可处分，你妻子持身份证、结婚证来取钱，已证明了她的身份，我们已尽了职责；至于你们夫妻之间的纠纷，与信用社无关。李某遂向法院起诉，要求信用社赔偿本息。

问题：李某未妥善保管好存单，被其妻支取，信用社是否应该负责任？请说明理由。

（二）内控机制类 案例1

某储蓄所原主任郭某擅自改变储户存款性质506403.72元，获取利差511.36元，2001年1月22日---2003年12月9日，郭某利用为某厂离退休处代发工资之便，擅自将单位存款506403元分16次从活期存折中支出，以假名“胡某某”开立一定活两便存折，所得利差513元，被郭某椐为己有。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该案例暴露出该行部分机构内部控制方面存在不少薄弱环节。 B.银行储蓄业务授权、挂失等业务管理不完善。

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C.反映出该行员工无视规章制度。

D.必须严格管理，严肃纪律，提高内控管理水平。 E.应追究储蓄所原主任郭某的行政责任。

案例2

2000年12月29日---2002年7月20日，某分行愿行长沈某授意该行存款部经理成某经手取出14张空白储蓄定期存单，分半年和一年向某大学财务处等8个单位和个人吸收存款6800万元，利息月息最高为21%，最低为18%。存款未入分行帐，而直接投入到两个房地产项目，给银行造成损失。

该案例的主要问题是（ ）。

A.该行存在违反利率政策，高息吸储的问题。 B.该行领导者法律意识淡薄，内部控制和岗位责任不明确，易发生权大于规章制度现象。 C.该行同时存在账外经营的问题。

D.暴露了该支行空白重要凭证和印章管理等管理中的漏洞。

E.必须强化业务人员的依法合规经营意识，严肃岗位责任、纪律。

案例3

周某作为银行储蓄员，视规章制度于不顾，擅自违反规定存储，其本人于1998年12月4日，开立了1户三年零存整取的存折，金额为10元；1999年8月27日才存入第二笔，金额为1000元。以后，有的月份存入1000元，有的月份存入1500元，有的月份存入2000元，很不规则。到2000年11月31日止其账户存入笔数共计89笔，余额达175830元，经核实套取利息2600多元，周某被开除公职。

问题：零存整取储蓄业务应如何操作？

案例4

某储蓄所主任叶某2000年2月1日为其亲属办理存单质押贷款5万元，贷款期限6个月，其质押存单于当天冻结。2000年3月10日，在此笔贷款尚未归还的情况下，叶某已为其亲属支取了这笔5万元的质押存单，使贷款悬空。

该案例的主要问题是（ ）。 A.该储蓄所应承担赔偿责任。

B.质押存单已经被冻结，质押物应有双人管理。

C.叶某居然能提走存款，反映出该行的内部管理薄弱。 D.经办人员对主任过分信任，不应承担责任。

E.应加强规章制度管理，严格抵、质押物的核算与管理及员工岗位责任、纪律管理。

案例5

2001年4月某分理处库款被盗300万，经调查，此案属内外勾结，该行金库管理实行一人管钥匙，一人管现金，未按规定实行双人监管，而且，该分理处库存限额为70万元，严重超库存。

问题：从该案件中我们吸取哪些教训？

案例6

1999年3月，某银行职工华某为完成揽储任务，领出定期存单1份，存单已盖好该所业务专用章。当月，华某找到某邮电支局办理邮政储蓄业务的鲁某帮助组织存款，鲁某言称

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蓄存单8张，85.59万元。

问题：这个问题产生的原因是什么？

案例4

2002年7月8日，于某在办理储户张某的3万元定期存款时，只将存单第二联填写3万元交给储户，而将存单第一联、第三联填写为300元入银行帐，于将其差额14700元挪作己用，存单到期后，于组织资金向储户支付了该笔存款的本息，同时，于以张某的名义违规办理挂失手续，将原存入的300元存款取出，此后，于某采取同样手段先后8次挪用储户定期存款324980元，2003年9-12月期间，采取折、卡及存单违规挂失手续，自填自取5次共计56000元。

问题：请分析问题产生的原因？如何防范？

案例5

中国银行某支行储蓄员张某利用工作之便，采用空存实取的手段，于2000年7月1日在某所以许某的名字存款100元，开立活期通兑账户，7月18日上午利用自己当班机会，在微机上虚增许某账户存款87万元，下午，又利用另一储蓄员离机之机，盗用其操作号，虚增许某账户50万元，并分别在市区5个储蓄所取款61万元，此业务在下午轧账时被发现。

问题：该银行的哪些漏洞为储蓄员张某作案提供了条件？

案例6

1996年7月9日，某银行一办事处业务自查发现了辖内一储蓄所汤某诈骗、盗用银行资金783．72万元的特大案件。

经查，汤某从1995年9月至1996年6月，利用企业存款不入账的手段，盗用企业存款400万元，利用私自填制出库票、偷盖该所印章并冒签他人名字，先后出库提取现金和转账23笔，383．72万元，作案金额共计783．72万元。

1996年11月，汤某案件移交检察院，汤某被逮捕。原办事处储蓄所主任被开除公职；原办事处主任、副主任分别给予行政警告和行政记过处分；原存汇科长给予留用察看一年的处分；其他6个有关责任人分别给予了行政处分和经济处罚。

该案例使案犯一次次得逞的原因是（ ）。

A.有章不循、违章操作，使案犯一次次得逞。汤某一案涉及出纳、会计、储蓄等岗位，几十万元的现金被一次次取走，有的岗位人员也曾对汤某出示的票据表示过怀疑，但只听储蓄所主任一句“别管了”，就真的不管了，通过会计部门转账150万元，整套转账票据无法查到，反映出工作人员责任心不强，防范意识差。

B.管理不严、检查不细，使案犯一次次得逞。1996年1月，汤某开始私自填写出库早发现案情。

C.重要空白凭证管理不当，监督失去作用。汤某挪用企业存款采取不入账，上联存单交企业，底联销毁，微机冲正。事后监督发现定期存单不全，应及时通知该所查找。但一拖再拖，失去监督作用，以致没能及时发现汤某犯罪行为。

D.储蓄所公章和职工个人名章不认真保管，被汤某多次盗用，直到案发才知道。 E.对账走过场，检查流于形式。行所往来科目按规定每月必须对账，但该所有3个月没有对账。汤某负责对账，明知对不上账，便先问会计余额，然后再声称全对上了。

案例7

1995年2月，河北省某行办事处在对所辖信用社进行稽核检查过程中，揭露出了一起

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贪污、挪用资金百万元的重大案件。

案犯张××(女，28岁)，1987年在该社做临时工，1989年12月转为合同制，先后任该社储蓄专柜记账员、负责人。张××利用职务之便，自1989年5月20日至1995年1月22日，采取虚增账户、编制假传票等手段，在59个账户中空存实取，硬性支款426笔，贪污、挪用信用社资金106万元，作案次数之多、时间之久、金额之大实属罕见。 问题：请分析信用社的哪些漏洞为储蓄所负责人张某作案提供了条件？

案例8

1994年9月以来，贵州省某镇杨××等3名犯罪分子，先后在某省银行系统共诈骗作案29起，诈骗金额达22．475万元。其主要诈骗手段是：选择繁华地段的基层储蓄网点为目标，在储蓄柜台边窥视储户存人的现金数额、储户姓名、储户密码或家庭地址，然后即以与储户的密码或家庭地址相似的姓名存入小额现金取得存单，再涂改成为大额储户存单的数额，到储蓄所骗取大额现金。

1995年5月4日上午，犯罪分子杨××等3人持一张面额为1．26万元个人存单到常州市某银行储蓄所取款时，储蓄员接过存单发觉存单上金额字样偏淡，小写金额的阿拉伯数字间的分节号异样，断定此存单有诈。犯罪分子见情况不妙，迅速逃离该所，经保卫部门组织追捕，在交通民警配合下，将杨犯抓获。

问题：银行工作人员如何识别假存单？

案例9

吉林省某市曾发生过这样一起案件，张某到其开户行将一张3万元的活期存折挂失，几分钟之后，张的存折就在另一个储蓄所被冒领。当月该市银行系统曾发生过5起类似的诈骗案件，如此频繁的犯罪引起银行领导的警觉。后经与公安机关配合，将取款人抓获，案件真相大白。原来这几起案件都是张某一伙所为，他们采取了一人到储蓄所挂失，另外的同伙同时持存款凭证到其他储蓄所诈骗的方法，共诈骗得款10余万元。 此类案件常发生在开办储蓄通存、通兑业务的储蓄所，不法分子利用目前一些储蓄所之间通讯不畅或管理上相对滞后，采用在一个储蓄所挂失后立即到另一个储蓄所取款的方法，打时间差，骗取银行存款，存单或存折挂失后，存款被提，银行有赔付责任。

问题：为了避免风险和隐患，防范此类案件要注意哪些环节？

案例10

(1)1997年夏季的一天，江西省某县县城一储蓄所中午临近交班时，突然一位干部着装的男人急匆匆走进储蓄所，进门说：“同志，请帮忙给换一下10元面额的人民币。”说罢，递上50张百元钞票。储蓄员小艾清点后，当即将5扎10元券的钞票交给了对方，并让他当面清点。 换钞人将这5扎钞票在手中摆弄了一番，又换了个说法：“同志，我只要两扎10元面额的，另3扎给我换成50元面额的，如何?”接着，他便将3扎10元面额的钞票又递给了小艾。小艾顿生疑团，当场又清点了递还的这3扎钞票，果然发现每把少了20张。当即严肃地点破了对方的手法：“这3扎10元券你抽张了!” “这是绝对不可能的事!”换钞人色厉内荏地狡辩。 “口说无凭，让我们放一下监控画面，自然会一清二楚。”小艾不慌不忙地立起身来。 “不不不??”换钞人顿时吓得头上冒出汗来，借口要赶车，急忙抓起兑换的5扎钞票，慌忙溜去了。

(2)1998年3月1日11时许，一中年男子走进湖南省某市长安街一储蓄柜台，拿出一叠100元面值的人民币，对柜台独自一人当班的出纳员说：“请帮忙给我换4，000元50

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元票面的钱。”出纳员清点好换票款后，这名中年男子将钱随手一卷后递进柜台说：“我要换的是新钱，你的钱是旧的，我不换了。”当出纳员把原调换的100元票面款退还出来，中年男子迅速离开。

该罪犯归案后交待，他长期在外流窜作案，主要目标就是银行、信用社储蓄网点，3个月来，仅在某市一些银行和信用社采用换票面作案10余次，窃取现金5万多元，并有同伙3人。其手段就是到储蓄柜台以大面额票换小票的机会，在接过出纳员换出的票款时设法挡住柜内出纳员的视线，用一手迅速从票款中卷出一叠塞入另一只手的衣袖中，然后接过原来票款逃离作案现场。

问题：储蓄网点是金融服务的重要窗口，也是犯罪分子作案的主要目标，储蓄业务应做好哪些防范工作？

案例11

河北省某县支行一储蓄代办所代办员葛××，为了牟取暴利，从1990年4月以来，与不法分子互相勾结、互相利用，伙同案犯苟××、贾××等人，采用虚列户名、开假证明、私盖公章等手段，填写巨额存单、存折，然后交由同伙流窜到北京、石家庄，大肆进行抵押诈骗活动。案犯曾用10万元大面额可转让存单作抵押，在石家庄某中学校办工厂骗得雪铁龙轿车一辆；用填制金额5，000元的假定期存单作抵押，在某县农业信用联社骗得贷款5，000元；用填制金额为4，000元的活期存折在某县银行城西信用社作抵押，贷款5．000元。这样用大面额存单和填制的假存折、假存单共11．7万元作抵押，骗得贷款1．4万元及雪铁龙轿车一辆。1990年12月26日，葛犯等人持一张户名为“××县某云田矿”金额131万元的整存整取存单到某行北郊办事处申请以存单作抵押贷款130万元，在行骗过程中引起该办事处的怀疑，遂案发。

据调查，这是一起内外勾结的集团性诈骗案件。在近1年的时间里，犯罪分子弄虚作假填制了整存整取定期储蓄存单15份、活期存折3个，金额2，262．12万元，大面额可转让定期存单19张、定期存单30张，金额10．75万元，共涉及金额2，272．87万元。其中，葛××等罪犯拿去到金融单位和企业搞诈骗活动778．97万元，诈骗成功的为11．77万元。 问题：请分析案犯之所以能够四处诈骗得逞的主要原因？防范此类案件应做好哪些工作？

案例12

1998年9月，某行储蓄业务窗口前，一位男青年递进一张储蓄挂失单。经查对，银行账号、支取密码、储户身份证均无错。按照有关规定，一周后，银行即应给这位储户重新补办存折或允许储户提取存款。但当这家储蓄所的工作人员从电脑资料显示上看到这个储蓄账户现有存款高达240多万元，储蓄员提高了警惕，工作人员注意到，这张身份证的号码虽然与挂失账户电脑资料显示的身份证号完全一致，但身份证看上去却有疑点，按照挂失处理工作制度，对于这笔高达240多万元的挂失金额，必要时，银行工作人员亲自上门，到储户家中调查核实。

经核实，这是一起内外勾结，伪造储户身份证假挂失案。原来，该行一名储蓄员对此早有预谋。他利用工作之便，从电脑上查获并窃取了大额存款储户的有关资料，并通过观察、模仿等方法破译了储户的密码。此后，他便将这一切转告其同谋，并与其共同策划，分步实施(包括临时租房应付银行调查)，演出了假挂失、真冒领的骗局。

问题：银行员工为什么能够识破犯罪分子伪造储户身份证假挂失、真冒领的骗局？防范此类案件应做好哪些工作？

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第二单元 贷款业务案例

（一）管理类案例 案例1

株洲某银行机要员，找到一名储蓄档案员，以1万元0828727号整存整取空白存单，按最高限额填写了9，000元。某银行答应按70%贴现抵押贷款，然而，精明的工作人员发现存单印鉴使用不合规范，于是按该公司提供的联系人及电话进行核实，得知大额存单为伪造，使银行避免了损失。

此案例说明（ ）。

A.贷款必须按照贷款程序办理

B.严格审查管理重要空白凭证的人员，加强重要空白凭证管理 C.贷前调查应严格

D.工作人员应坚持做好贷时审查

案例2

1999年4月12日，上海某电器公司在浦东某银行办理了协定存款开户手续，存入人民币1000万元，存款期限6个月。当日该电气公司通过浦东某分行信贷咨询公司向上海某厂发放委托贷款980万元，期限6个月。经办人员在办理委托贷款业务中违规将贷款协议交给借款方自行加盖借、贷双方的印章，在内部特种转账划拨委托贷款资金时，没有认真核对印鉴，将款划出，后某电器公司否认做过委托贷款。

此案例说明（ ）。

A.银行工作人员未认真核对印鉴 B.委托贷款出现风险 C.工作人员贷前调查不利 D.没有抵押品

案例3

1996年8月，上海某五金有限公司在浦东某支行下属的一个分理处开立账户，9月五金有限公司向该支行申请贷款人民币200万元，期限为7个月，有上海某实业股份公司担保。浦东支行曾派人到实业公司调查，对方认可而发放贷款。贷款到期后，银行多次催收无着落，向担保公司催讨，该公司否认担保。

此贷款的问题是（ ）。

A.未认真鉴别担保保函上印鉴真伪 B.银行未认真审查担保人的资格 C.银行贷款前调查不利

D.银行未对担保人的情况认真审查

案例4

1997年3月，某国有商店欲购一批紧俏商品，向银行贷款50万元，贷款期限为3个月，由临厂以其生产楼作抵押担保，并出具该厂担保书。6月，贷款到期，贷款商店因管理不善，加之购进了假冒伪劣商品，企业无力还钱。法院裁决，厂方抵押生产楼时，抵押担保书只盖

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有该厂印鉴，没有取得上级主管部门批准，此抵押无效。

此抵押贷款说明（ ）。

A.银行抵押贷款时只要求抵押人提供抵押物

B.银行发放抵押贷款时应问抵押人是否有权抵押该财产 C.银行信用分析不利 D.银行未分析抵押物

案例5

1997年元月，高某将其公司暂时闲置的500万元资金存入某行作为定向委托贷款，委托某行发放给王某，后因故不愿委托贷款给王某。王某则很快伪造了一份由他和某高科技公司盖章以及高本人签名的定向委托贷款协议，交由银行经办人员贷款，王某提出现金后逃跑。

此贷款说明（ ）。 A.信贷员审查不利 B.该贷款没有抵押 C.银行没有信用分析 D.信贷员没有作贷前调查

案例6

2000年9月，平某向本单位职工明某借走了存单7章，合计金额20，300元，言明3个月归还，每个月付利息2，000元。12月底，明某见平某既没有还款，也没有付给利息，找到平某索要时，得知平某将所借存单用于贷款抵押给某银行，借款20，000元，在借款合同书存单所有人签字一栏中没有明某签字。

此案例说明（ ）。

A.银行信贷员贷前调查不利 B.银行信贷员贷时审查不利 C.银行信贷员贷后检查不利 D.银行贷款审批制度不健全

案例7

2001年8月，某市甲银行对本行办理的2万元存单抵押逾期贷款，到存款行乙银行一储蓄所提取抵押存单上的存款，但该所称此笔存款已被挂失后支取。经调查核实查明：2001年4月5日，赵某持2万元乙银行某储蓄所的存单到甲银行办理小额抵押贷款，甲银行开具了要求乙银行储蓄所协助冻结的通知书，该储蓄所签字盖章承诺东借此款，但储蓄员忘记了在储蓄存款底卡上注明“此存单已作贷款质押，不能挂失字样”，也没有把存款人的质押申请附在该存单底卡的背后。甲银行为赵某办理了3个月期限的贷款。贷款1个月后，赵某持身份证到乙银行储蓄所称存单丢失，该储蓄所查阅底卡未发现底卡有何注明，隧按正常挂失，一周后，补发存单，存款人提前支取了此笔存款。

此案例说明（ ）。 A.存款行未履行程序 B.贷款行未进行调查

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C.乙银行经办人员未认真审查 D.银行办理抵押业务程序错误

案例8

2002年3月，存单所有人张某持一张3万元定期存单到某银行办事处，要求办理存单质押贷款。当时张某说有急事要求贷款3万元，银行经办人员说明只能按存单80%比例贷款（即智能贷款2.4万元）。张某找到熟人讲情，言称到期一定利随本清。后银行办事处为其办理了足额贷款（即3万元存单贷款3万元）。半年到气后，银行办事处多次催要，张某下落不明，1个月后，银行只好支取了存单，存款本息合计难以抵偿贷款本息，还差2000多元。

此案例的问题在于（ ）。 A.银行发放质押贷款比例过高 B.贷款到期催收不利 C.贷款审查不利

D.该银行未建立贷后检查制度

案例9

某市外贸进出口公司要求向某银行贷款30万元，用途是收购农副产品出口，银行本不愿贷款，因该公司已有上百万贷款，但公司经理多次向银行申请，并声称用此贷款可以叙做外贸出口业务，效益可观，待资金结算回来后可以向银行偿还所欠利息。银行考虑到给贷款，原欠贷款还未归还，不给，又怕老贷款收不回来利息，处于两难境地，经调查研究认为收购农副产品出口有效益，还是贷给企业30万元。不久，听说该企业内又成立了一个新公司，资金被新公司使用。银行去新公司收贷款，新公司不承担还款责任，让去老公司，原来企业采取的是母体裂变金蝉脱壳，新公司不负责还债务，银行的贷款全部落在名存实亡的空壳企业身上，银行资金出现风险。

此案例的问题在于（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.银行应坚持贷款跟着资产走的原则

案例10

某市物资系统下属的公司申请贷款20万元，由化轻公司担保，到期未还贷款，银行多次催收，都因该公司经营状况不佳，资不抵债而未果，银行只好起诉该公司及担保单位。当诉讼送交法院时，恰巧法院也收到了本事的另一家银行起诉化轻公司及担保单位金属公司的诉讼，要求金属公司承担化轻公司贷款20万元的担保责任。原来是两家企业利用银行对担保人审查不严格的漏洞，两家资不抵债的企业互相担保骗取的贷款，银行资金形成一定的风险。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

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C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例11

2003年1月，某省一位冶炼个体户蒋某来到中国农业银行某县支行申请贷款10万元，以县城有一幢楼房为抵押物。蒋某所提供的抵押物实际上是该县某单位的楼房，而提供的产权证明也纯属伪造，所盖公章也是蒋某私刻的。蒋某在县里某单位不知情的情况下，带领银行信贷员对抵押楼房进行观察，该行认为可以，隧批准蒋某贷款10万元。后来贷款到期，蒋某拒不偿还。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例12

某银行营业所信贷员俞某的亲戚王某因经商需要资金，要求俞某帮助，俞某于某商业总店经理商量借用该店账户使用。该店经理因考虑以后贷款还有求于预谋，隧同意。俞某使用该店账户，以该店名义贷款1万元给王某使用，最后定为挪用公款。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例13

程某在任某支行信贷元期间，利用为贷款户办理贷款之机，通过头盖他人印章、伪刻私人印章、冒名他人妻子等手段，为自己贷款4.8万元，用贷出的款项与他人合伙做生意，后被查处。

此贷款案例说明（ ）。

A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例14

某银行信贷部邓某，因与领导关系不和，后发展到僵化，想一走了之，但又不甘心空手而走“便宜”了领导，于是冒用一个假名，从自己掌管的款项中“贷款”90万元，携款潜逃，后在广西边境被抓获。

此贷款案例说明（ ）。

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A.银行未及时把握企业的改制信息 B.对贷款审查不利

C.该企业利用改制之机骗取贷款 D.该银行未建立贷后检查制度

案例15

某地区水利局下属家电经销部（简称家电部）经某市医药公司担保，向某市中心支行营业部（简称营业部）贷款10万元。三方法定代表人签订了书面贷款合同。该合同规定4月2日前归还贷款，并规定：“如不能按期归还，由担保单位负责如期归还本息，或从担保单位银行存款中扣收。”还款期届满时，家电部由于经营不善，无法按期偿还贷款，其法定代表人李某即与贷款方信贷员张某（系李某的亲戚）合谋， 将营业部保存的贷款合同的偿还日期涂改为10月25日。涂改后的合同到期后，家电部仍迟迟不偿还贷款，经营业部多次催要，家电部只还了1.7万元，其余款项无力偿还。 以后水利局撤销了该家电部，营业部接着分三次从担保人医药公司的开户行账号中扣收其银行存款8.3万元。

1.我国的担保法对银行的对外担保有什么规定？ 2.贷款银行的信贷员在操作中存在的问题是（ ）。 A.操作违反程序 B.超越权限

C.擅自修改借款合同 D.未经授权

案例16

某啤酒厂是乡镇集体企业，于1986年建成投产，设计生产能力年产啤酒15000吨，实际年产8000吨，长期未能达产。该厂由于经营管理水平低，产品结构单一，生产规模小，产量达不到保本点，加上市场竞争激烈，实际亏损严重。同时企业几乎没有自有资金，技术改造和生产资金完全依赖银行贷款。在其提供的财务报表不实，难以准确判断企业实际财务状况的情况下，某大型商业银行支行仍然对其多次发放贷款。该厂立项建设时，政府同意税前还贷，1994年国家税收管理体制改革后，税前还贷的优惠政策被取消，企业财务费用加大，亏损更加严重。支行从1988年起开始向该厂发放技术改造贷款，到1998年底贷款余额逾1600万元，欠息逾940万元。该厂在该行仅开立一般户，存款很少，未签订银企合作协议。该厂的几家担保单位都因亏损严重而先后破产，第二还款来源全部丧失。

1.对该笔贷款进行分类应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

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3.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

案例17

某交流中心于1993年成立，主要经营国内商业、金属材料等，兼营警务技术培训、射击和房地产咨询业务，注册资金人民币5000万元，经济性质为集体企业。该中心的主要项目是交流中心大厦工程，该项目通过批租形式取得一块面积6400平方米地皮50年的使用权，计划建造4万平方米以上的大型多功能场馆，预计总投资额6.5亿元。在项目建设初期，交流中心即以上级拨款和其他资金尚未到位为理由，向某国有商业银行支行申请贷款，用于支付土地款和配套费，项目建设进程中运营资金始终不足，长期资产运作完全依靠银行贷款投入。自1997年下半年，该行决定停止进一步信贷投入，工程全无其他资金来源，被迫停工。该中心在该行的贷款余额5000万元，到1998年底欠息827万元。本息预期损失比率70%。

1.该贷款本息按五级分类方法应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

3.银行的问题在于（ ）。 A.没有设抵押

B.对企业的资信没有调查 C.没有进行信用分析 D.受行政干预过多

案例18

某钢铁厂系国有中型钢铁冶炼企业，始建于1965年，1979年停缓建，1986年恢复建设，1991年投产，其主营业务为生铁冶炼和销售，实际生产能力每年38万吨。该厂建设过程中，国家没有投入过资本金，所用资金全部为银行贷款。项目建成投产后，企业负债沉重，流动资金紧张，生产原料主要依靠外省及进口，成本较高，且企业规模较小，产品生铁为初级产品，附加值低，市场竞争力弱，市场占有率低。企业经营效益不佳。1996年以后，钢铁市场疲软，原材料价格上扬，该厂经营困难，亏损严重。后该厂认为钢铁行业是典型的规模效益型行业，试图通过扩大规模产生效益，在政府支持下，银行继续支持，结果企业进入高投入、高负债和低产出的恶性循环之中，银行在其中越陷越深。某大型商业银行市分行累计向

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该厂发放各类贷款4.5亿元，其中1996年以后发放的1亿元以上贷款大部分为以贷还贷贷款或以贷收息贷款。贷款本息按五级分类法划分，预计损失比例50%。贷款担保方式为保证，保证人有的是政府部门，不具备保证资格；有的是当地其他国有企业，或已经破产或经营困难无力履行。虽有部分抵押手续，但抵押物多为机器设备和专用设备，变现能力极差。

1.对该笔贷款进行分类应为（ ）。 A.关注贷款 B.次级贷款 C.损失贷款 D.可疑贷款

2.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

3.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

案例19

某竹浆厂为中型国有企业，是某省重点建设项目，属资源转化型项目，1994年提出项目建议书，设计总投资5.8亿元，1996年于国家计委立项，2002年批准开工建设，至提出项目建议书已八年。随着物价和原材料价格上涨，原概算总投资无法满足项目需要，2003年1月经批准，项目概算调整为8.9亿元。由于建设资金短缺，致使工期严重滞后，至2004年6月设计一期的浆版生产线建成投产，至提出项目建议书已十三年，由于没有投入铺底流动资金，企业无法连续生产，并由于企业负债过重，成本高于产品售价，无力偿还银行贷款本息。

1.该笔贷款的主要问题是（ ）。 A.贷前调查不利 B.贷时审查不利 C.贷后检查不力

D.银行未对贷款进行严格检查

2.银行的问题在于（ ）。 A.对企业的财务报表分析不利 B.对担保对象的信用分析不利 C.对企业的市场前景分析不利 D.对企业的竞争对手分析不利

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C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例93

1999的年1月29日，某市X支行向BBB级企业xx金矿新增贷款1笔，金额60万元，贷款方式为抵押，贷款时，该企业资产负债率为96%，累计亏损2500万元，贷款到期日为1999年6月29日，该笔贷款已形成呆滞。该笔贷款未经市分行审批，且未执行三级审批。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例94

某支行于1999年2月4日向某市氮肥厂新增贷款一笔50万元，现已呆滞。借款时该厂信用等级为BB级，按银行授权制度规定，应报省分行审批，而市分行却未报经省分行审批。此外，该笔贷款没有办理有效抵押，形成事实上的信用贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例95

某支行于1999年9月22日以自然人黄某甲和黄某乙两人名义 (实为一户)各发放贷款28万元。该分理处对自然人的贷款审批权限为30万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.变相越权，向企业贷款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例96

某支行于1999的年7月25日、7月26日、7月28日，为BB级企业某食品公司发放三次每次10万元信用贷款，到期后均未偿还，产生新的逾期贷款30万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.越权向企业信用放款 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.借款人主体资格不合规

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案例97

某支行于1999年7月26日为B级企业某肉类联合加工厂发放信用贷款10万元，1999年10月26日到期后企业无力偿还，产生新的逾期贷款10万元。

此笔贷款的主要问题是（ ）。 A.借款人主体资格不合规 B.贷款违规操作 C.贷款三查流于形式 D.越权向企业信用放款 案例98

某分行营业部1999年1月-2000年6月向32户自然人发放抵押贷款30笔408.5万元、保证贷款2笔13万元。其中越权审批贷款 (贷而不报)19笔254.5万元，贷款后上报但上级行未批9笔49万元;同时该行违规向本行职工发放经营性贷款，上述32户自然人贷款中有4笔共61万元贷给本行职工 (均为信贷员)从事第二职业。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷而不报 ，先贷后报，形成贷款风险 B.贷款三查流于形式 C.贷款违规操作

D.借款人主体资格不合规

案例99

1999年10月21日，某分行行长孟xx责令某支行向非独立核算的中国xx进出口公司国际贸易部贷款500万元，贷款到期后全部为呆滞贷款。该笔贷款贷前该支行信贷部门已提出\贷款有风险，若发放明显违规\的意见，分行审贷委也认为按实际情况应拒绝发放，但孟xx仍坚持贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.向不具主体资格企业发放贷款，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.银行行长恃权乱为 D.借款人主体资格不合规

案例100

某分行XX支行l999年3-12月陆续向某轮胎有限公司新增信用贷款2笔150万元，抵押贷款6笔600万元，贷款时企业信用等级为BB级，在该行己有贷款8068万元，其中逾期928万元，并积欠利息257万元，企业经营亏损2137万元，不符合新增贷款条件。且作为有限责任公司，在办理抵押时企业未出具董事会决议，抵押无效。2000年1-5月在未按规定收取承兑保证金的情况下，xx支行为该企业办理信用承兑汇票20笔，金额338万元，到期全额垫款。该企业2000年6月进入特别清算程序，2000年9月正式宣布破产，贷款及承兑汇票垫款形成呆账。

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此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.没有实现增量优化，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.银行恃权乱为

D.借款人主体资格不合规

案例101

某行营业部于1999年1月14日为某化工集团进出口公司发放贷款500万元。该贷款没有三级审批，仅有信贷员和审批人审查审批，且贷款资料不全，贷前调查、贷时审查资料、贷后检查、企业营业执照、企业编码和主要经济指标均为空白，系该行领导点贷发放的。由于领导开了绿灯，经办人员对手续资料的齐备性放松了要求，信贷管理也流于形式。贷款于当年8月14日到期后因借款人无力还款形成逾期。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.领导点贷，经办人员放松管理，导致贷款致逾期 B.贷款违规操作 C.信贷管理流于形式 D.借款人主体资格不合规

案例102

借款人某市xx旅游客轮有限公司于1998年11月登记注册，1999年5月经某分行批准与某支行建立信贷关系，此时该企业尚未经营，但该行在未进行贷前调查的情况下，即按未评级优势企业于同年5-12月发放抵押贷款3笔金额430万元，其中短期流动资金贷款2笔80万元，中期流动资金贷款1笔350万元。贷款实际用于建造旅游客轮，属于固定资产投资，抵押物为在建的旅游客轮。经查，该行对此新开户企业信用等级自定为未评级优势企业，未经市分行认定，同时用于企业固定资产投资的贷款亦未由上级行进行项目评估审批。1999年10月该企业客轮建成投入营运，但因经营不善，于2000年7月25日整体转让给某县轮船公司(包括抵押物)，但贷款未转移，造成贷款悬空。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.贷款企业未评级，投向失误贷款被悬空 B.贷款违规操作 C.贷前调查未落实

D.借款人主体资格不合规

案例103

某分行xx支行1999年11-12月向某珠宝实业集团发放300万元贷款。此前，信贷人员在前笔贷款贷后管理报告中认为\该企业改制导致经营状况发生重大变化，目前已处于全面停产状态，对我行贷款的安全性已经构成严重威胁\，各项指标发出了预警信号。然而，该支行无视预警信号和调查事实，仍然作出了继续放款的错误决策，错过了规避风险、退出市场的有利时机，新增贷款全部形成不良贷款。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.无视预警信号和调查事实盲目放款，形成贷款风险

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B.贷款违规操作 C.贷前调查未落实

D.借款人主体资格不合规

案例104

xx支行信贷员李xx，利用自己是管户信贷员的便利，冒用其亲戚身份，模仿审查人、审批人在贷款合同和贷款借据上签字，骗取贷款3笔，共计116万元。

2000年11月1日-12月29日，xx支行管户信贷员李xx，分别冒名其弟弟和表弟身份，并模仿审查人、审批人在贷款合同和贷款借据上签字，骗取自然人贷款3笔，金额分别为38万元、48万元、30万元，共计116万元 (此前，李xx曾于2000年3月利用虚假产权登记证明诈骗自然人贷款25万元，已于2000年12月30日归还本息)，并于2001年2月多次以\查账\为借口，到市分行督导中心销毁该3笔贷款会计原始凭证和借款合同，使该3笔贷款无书面资料。在案发的前几天 (即2001年10月10-12日)，李xx又利用自己曾经担任过台账管理员的便利，骗取现任台账管理员的操作密码，以台账管理员的身份进入台账系统，更改了3笔贷款的电子资料。

此笔贷款的主要问题是（ ）。

A.信贷员利用职务便利，诈骗银行贷款，形成贷款风险 B.贷款违规操作 C.信贷管理流于形式 D.借款人主体资格不合规 案例105

2002年9月，某行北京分行在对零售按揭贷款进行内部稽核时发现，北京某房地产开发有限公司在向该行申请办理“森豪公寓”按揭贷款的过程中，先后以员工名义，用虚构房屋买卖合同、提供虚假收入证明等手段套取按揭贷款及重复按揭贷款，并将按揭获得的资金移至外地，致使该项目停工，形成烂尾工程。经查明，从2000年12月至2002年6月，该房地产开发有限公司共计从某行北京分行申请按揭贷款199笔，涉及公寓273套，形成风险敞口64494万元。请问该笔贷款说明了什么问题？

(二)风险分类案例 案例1

某市醇醚化学厂堪称亚洲第一大表面活性剂生产基地，设计生产能力为醇醚5.2万吨／年，醇醚硫酸盐2.1万吨／年，液体洗涤剂4万吨／年，总设计能力为11.3万吨／年，占全国总需求的50％左右。

该项目1992年开工建设，由于资金到位不及时等诸多因素的影响，1996年底才基本建成，实际建设期为3年。由于在这几年中，一些同类项目相继建成投产，众多品牌产品首先占领了全国市场，使项目投产后实际生产能力仅达到设计能力的1％左右。设备不能满负荷生产，出现了“大马拉小车”的现象，各项费用加大，企业亏损严重。截至1998年底，仅两个分厂亏损额就达上亿元。

从1992年至1994年建设银行某市分行陆续为醇醚化学厂建设项目贷款18000万元。贷款分别由某热电厂、某乙烯化工厂、某华丰厂、某市信托投资公司提供担保。但由于以上担保单位是迫于市政府压力勉强而为的，多数不愿意承担担保责任，也有的根本不具备担保能

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力。为保全信贷资产，该行同时要求债务人以设备厂房办理了抵押手续，进一步完善了贷款合同。截至1998年底，以上贷款预期损失比率80％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例2

某省包装集团有限公司是一家从事包装材料的制造、包装机械的销售、包装设计及装磺印刷的国营公司，于1995年4月成立，由中国包装总公司、某省包装公司和某市国有资产管理办公室三家单位发起组建。

1995年经评估后，建设银行某市支行与该公司签订了银企合作协议，对该项目发放了固定资产贷款，并投入配套流动资金贷款1000万元。

1998年1月项目投产后，由于国内卷烟厂均自有加工烟盒的下属企业和项目贷款投入比例过高造成成本较高等原因，使项目建成投产后设备严重开工不足，年加工业务仅为设计能力的五分之一。1998年底，该公司资产负债率达72.5%。

截至1998年底，该市支行累计发放贷款5900万元，贷款余额为 5600万元，欠息达1413．8万元。上述贷款中，有4300万元由中国包装总公司担保（为借款人的主管公司）；有1300万元由某市第二造纸厂担保（为借款人的控股企业）。担保单位的代为偿债能力有限。 截至1998年底，上述贷款预计损失比率70％。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例3

客户及背景资料

某热电公司是建设银行某支行的基本客户，主营电力、电热等。1992年，在该公司成立之初人员、机构、资金不到位的情况下，就决定新建市南郊热电一期工程，1995年又上马了二期工程。但由于项目资金缺口大，自筹资金不到位，主要依靠银行贷款进行基本建设和技术改造。从1995年到1998年底，该公司生产经营状况急剧恶化，二期工程建成投产后生产经营一直不景气，同时某大型水电站开始并网发电，使这类小火电项目面临着向何处去的问题。该公司被限制上网发电，开工不足，生产达不到设计能力，而且项目建成初期就因能耗过高，生产成本居高不下、债务负担过重、环境污染等问题使企业举步维艰，难以为继。到1998年底该公司实际经营出现亏损，已面临生存危机。

截止1998年底，该公司在该行贷款余额为5045万元，欠息645万元。上述贷款，按五级分类划分全部为可疑类贷款，预期损失比率30％。该行贷款3000万元是由关联企业某热电钢材公司提供保证，该保证人连年亏损，已资不抵债，被当地人民银行列入第一批悬空银行债务黑名单，实际已不具有偿债能力；另外2045万元是由该公司房产和土地使用权做抵押。

请对该贷款进行分类。该贷款说明什么问题？

案例4

放弃独立决策 导致贷款失误

某制药厂是国家“八五”计划安排的重点建设项目，是我国医药行业第一个利用世行贷款，引进国外先进技术，综合利用玉米，联合生产医药、食品等产品的大型项目，设计年加

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案例20

ABC公司经过简化的2002年度的资产负债表和损益表如下： 表1 资产负债表

2002年12月31日 单位：万元 项目 流动资产合计 应收账款 存货 长期资产合计 资产总计 其他流动资产 年初数 264 54 110 176 440 年末数 295 109 61 125 295 590 项目 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 股东权益合计 负债及股东权益总计 年初数 年末数 120 90 210 230 440 118 140 258 332 590 100

(说明：本年增加的利率为8%的长期负债50万元全部用于正在建设中的厂房)

表2 公司损益表

2002年 单位：万元 项 目 一、销售收入(现销60%) 销售成本 销售税金 销售费用 管理费用 财务费用(利息费用) 二、营业利润 投资收益 营业外收支净额 三、利润总额 所得税(33%) 四、净利润 金额 2360 1652 236 64 297 10 7 －8

要求：

1.根据以上资料，完成表2(保留两位小数)；

2.分析公司的短期偿债能力、长期偿债能力、资产管理效率和盈利能力，并指出公司可能存在的问题。

案例21

某企业2001年末和2002年末的财务报表如

损益表 单位：万元

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2001年 2002年 销售收入 5099 10612 减：销售成本 4032 7808 销售费用 256 457 毛利润 811 2347 加：其他业务收入 145 165 减：管理费用 450 583 财务费用 376 754 营业利润 130 1175 加：营业外收入 11 9 减：营业外支出 7 11 税前利润总额 134 1173 减：所得税 44 387 净利润 90 786 注：所得税按33%税率计算。 22

资产负债表 单位：万元 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 资产 流动资产： 现金 存货 应收账款 应收票据 减：坏账准备 其他应收款 预付费用 其他流动资产 流动资产合计 长期资产： 固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 递延资产 开办费 无形资产 长期资产合计 资产总计 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2001年 175 2186 2613 —35 2341 248 —11 7517 1526 —447 1079 513 25 30 153 1800 9317 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 2002年 655 3249 2849 99 —14 1286 226 8350 1941 —695 1246 500 47 18 104 1915 10265 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应付票据 应付工资 应付费用 应付税金 其他应付款 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 公积金 留存收益 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2001年 4952 475 365 92 207 76 616 6783 6783 2645 303 —414 2534 9317 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 2002年 3090 —437 575 98 357 448 878 5009 1451 1451 6460 2728 369 708 3805 10265 23

1.该企业2002年末的销售利润率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该企业2002年的存货周转率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该企业2002年的营运资金比上年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该企业2002年末的速动比率较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该企业2002年末的资产负债率较2001年末（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.该企业2002年的固定资产周转率（次）较上一年度是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 7.该企业2002年的营运能力较2001年末（ ）。 A.提高 B.降低 C.不变 D. 难以判断 8.对银行来说，该企业的短期偿债能力是（ ）。 A.较强 B.较弱 C.难以判断 D. 不变

9.该企业2002年营业利润大幅增加的原因有可能是（ ）。

A.成本支出大幅减少 B.产品价格上涨 C.产品销量增加 D.财务费用的加大 E.资产负债率下降 10.关于该企业下列哪几种说法是错误的（ ）。

A.该企业长期偿债能力较强 B.该企业短期负债过高

C.该企业经营风险较低 D.该企业应注意管理费用提高问题 E.该企业2002年销售收入增加导致其库存产品数量大幅减少

案例22

某股份公司2001年末的财务报表如下：

资产负债表 单位：万元

资产 年初 年末 负债 年初 年末 流动资产： 流动负债合计： 220 218 货币资金 100 95 应收账款净额 135 150 长期负债合计： 290 372 存货 160 170 负债合计 510 590 待摊费用 30 35 流动资产合计 425 450 所有者权益合715 720 计 固定资产净 值 800 860 合计 1225 1310 合计 1225 1310

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另外：

该公司2000年销售净利率为20%，总资产周转率0.7次。权益乘数1.71，净资产收益率为23.94%

2001年销售收入净额1014万元(其中赊销收入570万元)，净利润253.5万元。

1.该公司2001年末的速动比率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 2.该公司2001年末的应收账款周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 3.该公司2001年末的总资产周转率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 4.该公司2001年末的销售净利率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断 5.该公司2001年末的净资产收益率是（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

6.2001年的净资产收益率比2000年提高11.391%，是由以下因素引起（ ）。 A.销售净利率变动的结果 B.总资产周转率变动的结果 C.流动比率变动的结果 D.权益乘数变动的结果 E.税收减少的结果

7.该公司于2001年5月8日持有一张同年3月8日开出的面额为50万元，期限为半年的商业承兑汇票，向其开户银行贴现，经银行审查同意，即日办理贴现，贴现率按6%计算，则银行实付贴现金额为（ ）。

A.49.5 B.49 C.48.98 D.42 8.该公司短期偿债能力相比上年（ ）。 A.下降 B.增强 C.基本未变 9.该公司营运资金比上年（ ）。

A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

10.销售净利率变动使2001年的净资产收益率比2000年（ ）。 A.持平 B.增加 C.减少 D. 难以判断

案例23

2001年1月8日，某石油公司业务员刘某持甲支行金额分别为100万元、200万元的两张银行汇票（未写兑付地），乙支行350万元的一张汇票，去东北购买石油。1月11日，前来联系业务的李某提出让提供货物方看款项证明的要求，刘毫无警觉，便提供给李某3张金额为650万元的银行汇票复印件。1月15日，趁刘某不备，李某以“调包计”的手法，用伪造的假汇票换取了真汇票，并以联系业务为由，稳住刘某，前往辽阳市行骗作案。石油公司刘某购买石油不成，于1月26日返回住地，1月27日向甲银行退票时，才发现自己拿的是假汇票，他立即向法院报案，并发了停止支付通知书，1月28日通过甲银行电传全行系统。但为时已晚，1月24日，某合作银行尚某手持刘某的假身份证，将300万元银行汇票在甲银行某支行站前办事处兑付（乙行350万元银行汇票因大小写金额不服，未能兑付），其中200万元转存到乙银行某储蓄所，并用4天时间分5次将100万元全部提走。

该案例说明（ ）。

A.企业的业务人员缺乏基本的结算业务知识和防范意识。

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B.金融机构的工作人员，在金融业日趋激烈竞争的形势下，为了抓客户稳存款，无视现金管理的有关规定，为客户提取大额现金大开方便之门。 C.银行要加强对企业业务人员基本结算业务知识。 D.银行内部应加大防范意识，严格执行有关规定。

案例24

2001年10月15日，某省生化制品有限公司与澳门客商代表艾小姐协汇票来某省分行营业部要求解付，该汇票号码为：024478：出票行：中国银行澳门分行黑沙环支行，双人签字；汇款人：澳门黄某；收款人：生化制品有限公司；金额：200万美元；用途：支付货款。分行营业部代理科的签字人经办人接到此汇票后认真检查，发现以下问题：（1）在中国银行澳门分行印鉴册上查到签字人均系乙级有权签字人，不符合出票的有关规定。（2）此汇票金额较大， 经过仔细辨别，发现金额大小写均有涂改过的痕迹。（3）此汇票本应拿到柜台办理正常的解付手续，但持票人托熟人、找关系，甚至省外贸公司副经理也陪同前来。经办人查出问题决定暂停解付，点查出票行。经与中国银行澳门分行联系，复电要求止付并将该汇票传真过去。同时，该省分行按照总行的规定，将该票正本没收，并建议同生化制品有限公司停止发火，使其避免损失。随后，中国银行澳门分行复电，此汇票确系中国银行澳门分行开出，但金额为200美元，而不是200万美元。

该案例说明（ ）。

A.银行的业务人员必须加强业务学习，增强防伪识假意识。 B.一旦发现疑点要及时通过各种途径与出票行取得联系。 C.银行在加强自身防范意识的同时，进一步做好延伸服务。 D.银行要向客户宣传普及金融知识。

案例25

某银行收到一张由香港盐业银行开具的汇票，金额25万美元。经核对，汇票上的有权签字人与出票行的印鉴本基本相符。按银行惯例，对于大面额的银行汇票需加密码电报核实。该银行于是发电报要求盐业银行确认。第二天，盐业银行发电报称出具过此张汇票。按理说，汇票应该没有问题，银行可以付款了，但细心的业务人员发现虽然汇票印鉴相符，但依然存在不少疑点。如汇票的油墨不是银行的遇水即溶的专用油墨，票面略显粗糙。于是又打电报给盐业银行追问汇票的详情。原来，香港的一个商人从盐业银行买了一张真的汇票，同时他又用高科技复制一张带到国内作为行骗之用。

该案例说明（ ）。

A.银行的工作人员应提高防范能力。

B.银行要严格空白汇票的管理，防止被盗或丢失。

C.要加强对汇票委托书的管理，由有经验的汇票签发人员直接办理。 D.银行的工作人员在办理业务时如果有疑点必须进行查询。

案例26

2000年9月8日上午，某行江山市支行营业部受理了一份收款人为赵某、金额为50万元的全国汇票。经临柜会计人员初步鉴定，发现该汇票有疑，出于对客户的高度负责，临柜人员一面向主管领导做了汇报，一面又对该汇票进行鉴定，发现该份汇票有水印，但密押不

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对暗记不服，压数不清，汇票专用章有伪造之嫌。针对上述问题，营业部主任随即向出票行进行了查询。对方通过对出票日期、汇票号码、出票人等要素进行核对，发现未签发过该份汇票，据对方会计科长陈述，该行一律使用手工签发银行汇票，根本不存在机制汇票。由此，假汇票确任无疑。

该案例说明（ ）。

A.银行的工作人员应提高防范能力。

B.银行要严格空白汇票的管理，防止被盗或丢失。

C.要加强对汇票委托书的管理，由有经验的汇票签发人员直接办理。 D.银行的工作人员在办理业务时如果有疑点必须进行查询。

案例27

2003年3月10日，某银行一办事处汇票专柜在受理某油脂化工厂财务人员提交的两份银行汇票第二联欲办理未用退回时，发现该银行汇票第二联是伪造的，两份汇票均为2003年2月24日签发，申请人为某油脂化工厂，签发行为这家办事处，金额分别为70万元和61.043万元，经核实，该办事处确实于2003年2月24日签发过与上述两份汇票同样内容的银行汇票，但汇票已于2003年3月4日由广东某支行向该办事处划付解付，汇票款项已结清。后据这家油脂厂财务人员称，此两份伪造的银行汇票第二联被供货单位中途“掉包”，本厂业务人员并不知道原真实票据已被换成伪造票据，而且本厂亦未得到供货单位的原材料。这就是说，该厂已遭受了131.043万元的损失。

该案例说明（ ）。

A.银行的业务人员必须提高警惕

B.银行的业务人员必须保持清醒的头脑 C.银行的业务人员必须具有高超的识别技能 D.银行的业务人员必须具有认真的工作态度

案例28

2002年11月3日上午，一名男青年持乌鲁木齐某县支行开出的两张300万元的银行承兑汇票来到秦皇岛市海港办事处（以下简称海办）要求办理贴现。按规定，贴现行在向签发行发出查询电报，并收到查复电报无误后即可办理贴现。但因顾客着急用钱，为了缩短时间，海办在发出查询电报的同时打电话查询并要求对方发查复电报。但对方称没有签发汇票，海办当即将此票扣留，当日上午11时又收到对方电话，称是该行签发，并于下午2时收到查复电报。为谨慎处理，海办再一次给签发行打电话查询，该行再次否认签发汇票，并请将此汇票电传给他们。次日该行来电，确认了此案为一起银行内外勾结利用伪造承兑汇票骗取银行资金案件。

该案例说明（ ）。

A.银行在办理银行承兑汇票贴现时，必须认真进行查询 B.银行的业务人员必须具有高超的识别技能 C.银行的业务人员必须具有认真的工作态度 D.银行的验票规定需改进

案例29

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A市的甲和B市的乙达成协议，由甲交给乙一张银行承兑汇票，金额400万元。其中200万元用于偿还原先所欠债务，200万元用于联营投资。三天后，甲、乙和A市的丙银行三家达成协议，由丙银行出具银行承兑汇票400万元给乙，乙将400万元资金一次性汇入丙银行存储。协议达成后，丙银行开出银行承兑汇票400万元给了乙，但是乙并未划款给丙，却持这张汇票到了B市的丁银行办理抵押贷款400万元，并由B市公证处出具公证书。这时，丁银行几次向丙银行查询所出汇票的真伪，在得到准确有效答复后贷款400万元给乙。丙银行在收不到资金的情况下，便去人去函索要所开汇票。在该汇票将到期的前两天，丙银行和甲以乙不按协议划款、不退汇票为由，丁银行以追索对乙的贷款为由分别向A、B二市法院起诉，二市法院竞相冻结该汇票，B市法院抢先实现，但A市法院先行认定汇票无效，并且判决由乙赔偿有关损失，丁银行退还汇票给丙银行。乙已经丧失偿债能力，贷款抵押汇票又难以兑付，丁银行400万元贷款面临损失的危险。

请分析该银行存在的问题。

案例30

A伪造一张100万元的银行承兑汇票，该汇票以B公司为收款人，以乙银行为付款人，汇票的“交易合同号码”栏未填。A将这张伪造的银行承兑汇票向B换取了78万元，B持这张伪造的汇票到甲银行申请贴现，甲银行未审查出汇票的真假，予以贴现95万元，B公司由此获得收入17万元。甲银行通过联行往来向乙银行提示承兑。乙银行从未办理过银行承兑业务，在收到汇票后，立即向公安局报案。后查明该汇票系伪造的汇票。因此乙银行将汇票退给甲银行，拒绝承兑。

请根据以上情况,说明银行存在的问题。 案例31

A公司从B纺织厂购进一批羊毛衫。为支付货款，A向B厂开具了10万元货款的汇票，汇票付款人为C银行，付款期限为出票后15天。B厂经销员拿到汇票后，声称不慎于第3日遗失。B厂随即向C银行所在地的区人民法院申请公示催告。人民法院接到申请后第2天即受理，并通知了付款人停止支付。第3天发出公告，限利害关系人在公告之日起三个月内到人民法院申报，否则，人民法院将根据申请人的申请，宣告票据无效。后来D持汇票到人民法院申报，并声称汇票是用6万元从经销员手里买的。人民法院接到申报后，裁定终结公示催告程序，并通知B厂和C银行。于是，B厂向人民法院起诉。

请说明这一案例中,银行存在的问题。 案例32

A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。B厂就

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把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。

请分析A公司的做法是否合法？ 案例33

1998年5月，兴业公司为获取资金，与恒发公司商定采用签发无商品交易的商业承兑汇票向某银行申请贴现的办法套取银行信贷资金人民币80万元，并约定一经贴现，兴业公司分得50万元，恒发公司分得30万元。 7月15日，恒发公司签发并承兑金额为人民币80万元的商业承兑汇票一张，收款人为兴业公司，到期日为1999年1月15日。 7月21日，兴业公司持该汇票到某银行申请贴现。该银行于当日将80万元（扣除贴现利息）付给兴业公司。7月底，恒发公司按双方的约定，从兴业公司划款30万元。 1999年1月15日，某银行将已到期的商业承兑汇票向恒发公司办理托收，恒发公司以其存款不足为由退票。该银行即对两被告行使追索权，1999年1月底，恒发公司还款20万元。此后，恒发公司便以兴业公司占用50万元为由，拒绝承担到期无条件支付票款的责任；兴业公司则认为应由恒发公司承担该票据责任，拒绝付款。某银行多次催收无效，遂诉至法院。

请分析该银行存在的问题。 案例34

2000年8月3日，克拉玛依市研究所（下称“研究所”）财务人员在其开户银行某银行克拉玛依石油支行某分理处（下称石油支行）将140万元电汇到新疆某工业公司（下称“工业公司”）在某银行新疆分行营业部（下称“银行营业部”）的22100042013帐户上，汇款用途为还款。因工业公司在银行营业部有5亿余元到期贷款及利息未偿还，银行营业部已将此帐户转入睡眠帐户；在140万元入帐后，银行营业部将此款扣划用于归还贷款利息。2000年8月25日，研究所提出此款汇入工业公司帐户属误汇，通过石油支行向银行营业部发电报称：“此汇款140万元由于帐户有误，现汇款人要求退回，请速退回”，银行营业部回电报称：“此款已于2000年8月18日入帐”。此后，研究所派人到银行营业部及工业公司追要此款，二单位均不予返还。研究所遂诉至克拉玛依市中级人民法院，要求上述二单位返还140万元及利息153107元，赔偿追款损失55404元。

请说明该案例银行存在的问题。 案例35

A市的甲和B市的乙达成协议，由甲交给乙一张银行承兑汇票，金额400万元。其中200万元用于偿还原先所欠债务，200万元用于联营投资。三天后，甲、乙和A市的丙银行三家达成协议，由丙银行出具银行承兑汇票400万元给乙，乙将400万元资金一次性汇入丙银行存储。协议达成后，丙银行开出银行承兑汇票400万元给了乙，但是乙并未划款给丙，却持

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这张汇票到了B市的丁银行办理抵押贷款400万元，并由B市公证处出具公证书。这时，丁银行几次向丙银行查询所出汇票的真伪，在得到准确有效答复后贷款400万元给乙。丙银行在收不到资金的情况下，便去人去函索要所开汇票。在该汇票将到期的前两天，丙银行和甲以乙不按协议划款、不退汇票为由，丁银行以追索对乙的贷款为由分别向A、B二市法院起诉，二市法院竞相冻结该汇票，B市法院抢先实现，但A市法院先行认定汇票无效，并且判决由乙赔偿有关损失，丁银行退还汇票给丙银行。乙已经丧失偿债能力，贷款抵押汇票又难以兑付，丁银行400万元贷款面临损失的危险。

请分析该银行存在的问题。 案例36

A伪造一张100万元的银行承兑汇票，该汇票以B公司为收款人，以乙银行为付款人，汇票的“交易合同号码”栏未填。A将这张伪造的银行承兑汇票向B换取了78万元，B持这张伪造的汇票到甲银行申请贴现，甲银行未审查出汇票的真假，予以贴现95万元，B公司由此获得收入17万元。甲银行通过联行往来向乙银行提示承兑。乙银行从未办理过银行承兑业务，在收到汇票后，立即向公安局报案。后查明该汇票系伪造的汇票。因此乙银行将汇票退给甲银行，拒绝承兑。

请说明银行存在的问题。 案例37

A公司从B纺织厂购进一批羊毛衫。为支付货款，A向B厂开具了10万元货款的汇票，汇票付款人为C银行，付款期限为出票后15天。B厂经销员拿到汇票后，声称不慎于第3日遗失。B厂随即向C银行所在地的区人民法院申请公示催告。人民法院接到申请后第2天即受理，并通知了付款人停止支付。第3天发出公告，限利害关系人在公告之日起三个月内到人民法院申报，否则，人民法院将根据申请人的申请，宣告票据无效。后来D持汇票到人民法院申报，并声称汇票是用6万元从经销员手里买的。人民法院接到申报后，裁定终结公示催告程序，并通知B厂和C银行。于是，B厂向人民法院起诉。

请分析该银行存在的问题。 案例38

A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量20吨，价款5.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C金属公司购进一批冶金轧辊，价款6万元。B厂就把A公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4千元用支票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的钢材不合格，不同意付款。

请分析A公司的做法是否合法？

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