财政政策从“稳健”转为“积极”货币政策从“从紧”转为

财政政策从“稳健”转为“积极”货币政策从“从紧”转为“适度放松”

国务院十项措施发出保增长的强有力信号

扩大内需十项政策

一、加快建设保障性安居工程 二、加快农村基础设施建设

三、加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设 四、加快医疗卫生、文化教育事业发展 五、加强生态环境建设 六、加快自主创新和结构调整 七、加快地震灾区灾后重建各项工作 八、提高城乡居民收入

九、在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担1200亿元

十、加大金融对经济增长的支持力度

初步匡算：实施上术工程建设，到2010年底约需投资4万亿元

会议决定：今年四季度先增加安排中央投资10000亿元，明年灾后重建基金提前安排200亿元，

带动地方和社会投资，总规模达到4000亿元。

在世界金融危机日趋严峻的背景下，为抵御国际经济环境对我国的不利影响，5日召开的国务院常务会议提出实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台十项更加有力的扩大国内需求的措施。那么，这次宏观经济政策重大调整传递了哪些新信息？

一、发出保增长的强有力信号 保持经济平稳较快发展，防止出现大的起落，是促进科学发展的首要目标。

国务院常务会议提出，实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台进一步扩大内需的十项具体措施，中心目标在于?促进经济平稳较快增长?。

受愈演愈烈的国际金融危机等影响，今年前三季度我国经济增长9．9％，增速同比回落2.3个百分点，第三季度回落到9％，增速面临进一步下滑的风险。

财政政策从?稳健?转为?积极?，货币政策从?从紧?转为?适度宽松?，就是要以提振内需弥补外需的不足，防止经济增速大幅下滑。其中，今后两年多时间内约4万亿元新安排的投资对经济的拉动最为直接。

?这一系列政策调整，释放出\保增长\的强烈信号。政府投资将会起到很好的带动作用，市场信心将会进一步恢复，我国经济完全能够保证平稳较快增长。?北京大学国民经济核算研究中心研究员蔡志洲认为。

事实上，针对国内外经济形势变化，今年年中国家已将宏观调控任务调整为?保增长、控物价?。当前，?保增长?成为最重要任务。

二、扩大投资规模与优化结构并重

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实行积极的财政政策，意味着在1998年我国应对亚洲金融危机时实施的积极的财政政策将再度启动。

积极的财政政策，就是通过扩大财政支出，使财政政策在启动经济增长、优化经济结构中发挥更直接、更有效的作用。

为应对亚洲金融危机冲击，我国于1998年宣布实施积极财政政策，其主要措施是增发长期建设国债，支持重大基础设施建设，对稳定经济发挥了重要作用。后来针对投资过热等问题，于2005年转而实施稳健的财政政策。

此次财政政策从?稳健?转?积极?，意味着我国将再度加大财政支出，扩大投资规模，其政策力度大、效果直接，能有效刺激经济。

十项扩大内需、促进经济增长的措施可以看出，这次积极的财政政策不但着眼于拉动经济增长，更强调了夯实基础、保障民生，体现了扩大投资与优化结构并举。此举既是解决当前问题的应急之策，更是促进经济社会持续发展的长远之计。

三、实施“适度宽松”的货币政策合理扩大信贷规模

实行适度宽松的货币政策，也是我国十多年来在货币政策总称中首次使用?宽松?的说法。此举意在增加货币供给，就是要在继续稳定价格总水平的同时，促进经济平稳较快发展方面发挥更加积极的作用。

1998年我国开始实行稳健的货币政策。2007年下半年，针对物价上涨过快、投资信贷高增等现象，货币政策由?稳健?转为?从紧?。如今，货币政策转为?适度宽松?，货币供给取向发生重大转变。

其实，在今年年中货币政策已进行了灵活审慎的调整，9月份后央行连续三次降低利率，两次降低存款准备金率。

?为防范金融危机对中国经济金融的冲击，有必要及时灵活地调整包括货币政策在内的相关经济政策，力争把这场危机可能产生的负面影响降低到最小。?央行新闻发言人李超此前已表示。

四、以投资带消费以消费促增长

根据当前形势的发展，扩大内需已成经济工作重点。初步汇总，加快民生工程、基础设施、生态环境和灾后重建等方面建设，从今年四季度到2010年底约需投资4万亿元。

国务院发展研究中心宏观经济部研究员张立群说，我国去年固定资产投资总规模13.7万亿元，而这次仅两年多时间新安排的投资就达到约4万亿元，对经济的拉动作用将十分明显。

扩大内需，眼前靠投资、长远靠消费。从十项措施可以看出，对于基础设施的投资可以为消费创造条件，而提高城乡居民收入、加大扶贫开发力度等更是直接拉动消费的举措。以投资带消费以消费促增长，成为扩大内需十项措施的一大亮点。

这次中央采取的扩大内需政策，将既有利于促进经济增长，又有利于推动结构调整，避免重复建设；既有利于拉动当前增长，又有利于增强经济发展后劲；既能有效扩大投资，又能积极拉动消费。

五、百姓将从十项措施中受益

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在这次公布的宏观经济政策重大调整中，改善民生被放在相当突出的位臵。民生工程位列进一步扩大内需各项建设之首，通过加大对民生工程的投入力度，改善居民生活、增强消费能力，以拉动消费、促进发展的意图十分鲜明。

国家将通过增加政府投资，集中解决民生等领域的历史欠账，加快办成一批人民群众热切盼望的大事、实事。具体建设项目包括：加快建设保障性安居工程，加大对廉租住房建设的支持力度，加快棚户区改造工程等；加大农村沼气、饮水安全工程和农村公路建设力度，进一步完善农村电网等；加快建设基层医疗卫生服务体系，对中西部农村初中校舍进行改造等；加快城镇污水、垃圾处理设施建设和重点流域水污染防治等。提高明年粮食最低收购价，提高低收入群众等社保对象待遇水平，则会直接提高居民的收入水平。

这些举措，将进一步改善城乡居民的生活条件，也是拉动消费、促进发展的有效办法。通过把民生工程作为扩大内需的重点领域，在加强社会事业和改善人民生活中促进社会和谐，实现民生改善和经济发展的双赢。

六、重大基础设施建设为经济发展添后劲

这次公布的十项措施中，基础设施建设成为进一步扩大内需的重点之一。未来我国将加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设，投资规模将有较大幅度提高。

改革开放以来，我国基础设施建设突飞猛进，但与世界先进水平依然有较大差距，仍有较大发展空间。例如，2007年我国每万人拥有铁路0．6公里，而美国达5公里以上，日本近2公里。

加快交通等基础设施建设，既发挥投资对经济直接拉动的作用，又为经济的长远发展夯实基础。

浙江嘉兴一家箱包制造企业负责人施纪鸿对政府将加大基础设施投资充满期待。他说，若能在长江沿岸建设标准集装箱码头，箱包行业就可以向中西部地区转移，不但企业降低了成本，中西部地区也迎来了更大的发展，对企业和国家都非常有好处。

七、增值税改革减轻企业负担

此次国务院常务会议提出的十项措施中，备受关注的一项就是全面施行增值税转型。按照部署，要在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，据测算将减轻企业负担1200亿元。

在全国范围内全面实施增值税转型改革，减少重复征税因素，降低投资成本，可以有效地鼓励投资，增强经济活力。

增值税改革在企业界已成为共识，这项改革此时出台也正是应时之需。目前，我国已经在东北等部分地区开展增值税转型改革试点。中国社科院世界经济政治研究所副研究员张斌认为，全面施行增值税转型必将有利于企业经营和利润的增加，也为企业结构调整提供空间。

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我市进一步发挥财政资金杠杆作用

四大措施帮助企业渡难关

经市人民政府同意，市府办近日印发由市财政局、发展和改革局、经贸局、外经贸局、科技局、农业局制订的《关于进一步发挥财政资金杠杆作用帮助企业稳定生产应对当前困难局面的若干措施》。文件全文如下：

今年以来，受世界金融危机和经济增长下降的影响，企业生产成本上升，产品订单减少，流动资金不足，经营压力持续加剧，企业面临生存困境，珠海经济面临严峻考验。为切实帮助企业渡过难关，缓解企业经营压力，稳定我市经济增长，发挥财政资金的杠杆作用，制订如下扶持措施：

一、加快预算资金支出进度，尽早发挥财政资金效益 为促进我市产业结构调整，推进现代产业体系发展，今年市财政预算安排3．4亿元产业发展扶持资金，截至2008年9月，累计已投入企业项目1．1亿元，正在审批办理的企业科技研发项目、技术改造项目、融资担保体系项目、中小企业服务机构体系项目、节能项目、留学生创业项目等各类扶持项目约1亿元，各部门要积极组织更多的企业申报立项和评审，并加快组织实施，发挥财政资金的拉动作用。

二、进一步加大对企业经营的支持力度

在市财政原有产业专项资金的基础上，通过调整支出结构和整合分散资金的手段，增加安排2000万元专项扶持企业的财政资金，主要用于支持企业开拓国内市场、向银行融资贷款、进行技术改造以及补助企业贷款贴息等，充分发挥财政资金的引导作用，帮助企业渡过难关。

三、对尚未安排和新增安排的专项资金，重点采取以下扶持措施： （一）协助企业融资贷款。

1、增加安排企业融资风险准备金，继续支持符合条件的中小企业项目通过政府 ?四位一体?融资模式向银行贷款。根据《珠海市中小企业?四位一体?融资模式政府风险准备金使用管理暂行办法》规定，企业单笔贷款金额最高可为1000万元（财政、银行、担保机构和企业四部门合作，企业借款，银行放贷，财政、担保机构和企业按贷款金额共同向放贷银行存入一定比例的风险损失准备金）。

2、支持符合我市产业政策的加工贸易型中小企业，通过政府?四位一体?融资模式向银行贷款，优化加工贸易方式，促进产品结构调整、升级。

（二）补助企业贷款贴息。

1、对2007－2008年内承担过国家、省、市科技计划项目的企业，给予科研开发项目贷款贴息支持，采取核销制，贴息最高额度为40万元。同一笔贷款已享受过财政贴息的除外。

2、对2007－2008年内已取得银行固定资产贷款的技术改造项目，给予技改项目贷款贴息支持，采取核销制，贴息最高额度为40万元。同一笔贷款已享受过财政贴息的除外。

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3、对2007－2008年内通过政府?四位一体?融资模式贷款的项目，给予贷款贴息支持，采取核销制，根据《珠海市中小企业?四位一体?融资贷款贴息资金使用及管理暂行办法》规定，贴息最高额度为50万元。同一笔贷款已享受过财政贴息的除外。

4、对农业企业进行的农产品生产基地建设项目，农产品的包装、储藏、保鲜等关键技术的研制和引进项目，名、优、新品种的引进项目，农产品收购资金贷款项目等扩大生产经营、促进农民增收、农业增效的项目，在农业专项资金中给予贷款贴息支持。

（三）支持企业进行技术改造。

1、对企业已获得2008年度省财政技术改造和技术创新资金支持项目予以一定比例的配套扶持。

2、对企业已获得2008年省财政中小企业专项资金扶持的技改、创新项目予以一定比例的配套扶持。

3、鼓励加工贸易企业通过技术改造、技术创新达到产品结构升级，转向加工、制造技术含量高的关键部件产品，提高加工贸易增值水平，提高企业的核心竞争力。对符合条件的加工贸易企业技改项目予以一定的资金支持 （四）支持中小企业开拓国内市场。

1、支持中小企业参展专业展会、刊登专业广告、参与国内竞（投）标等，拓展销售市场，对企业因开拓国内销售市场而发生的相关费用给予一定额度的资助。

2、支持中小企业开展相关认证、注册商标等，提升品牌知名度，对企业因开展认证、注册商标等活动而发生的相关费用给予一定额度的资助

3、对获得国家、省名牌称号（驰名商标）的加工贸易企业，给予一次性奖励。 四、协助企业申报产品出口退税征退差资金

根据省财政厅、外经贸厅通知，对下列产品出口实行退税征退差资金补助： （一）对2008年下半年石料、纺织服装、塑料、玩具、箱包、鞋类、陶瓷及部分钢铁制品等七大类商品一般贸易出口的企业，给予出口退税征退差资助。

具体为：

1、对2007年、2008年出口额超过1500万美元，今年上半年有出口、下半年七大类商品出口增量达到100万美元的企业，按今年下半年七大类商品出口同比增量部分给予出口退税征退差资助。

2、对2007年、2008年出口额在1500万美元以下，今年上半年有出口、下半年七大类商品出口达到100万美元、同比增长5％的企业，按今年下半年七大类商品出口存量部分及同比增量部分分别给予出口退税征退差资助

（二）对2008年下半年一般贸易出口到东南亚、拉美、中东、非洲、东欧、俄罗斯等新兴市场的企业，给予出口退税征退差资助。

具体为：对今年下半年一般贸易出口到上述新兴国际市场，同比出口增量超过100万美元的企业，按同比增量部分给予出口退税征退差资助，每个企业资助金额最高限额不超过100万元。 以上扶持措施的实施，仍 按原渠道由各经济主管部门组织申报、评审，由财政直接拨付资金。

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政府扶持企业，出手又“快”又“准”！

新增5000万下月到位

?困难当前，政府愿与企业共渡难关。?昨天，伴随着珠海市政府《关于进一步发挥财政资金杠杆作用帮助企业稳定生产应对当前困难局面的若干措施》（以下简称 《措施》）这一 ?利好?的出台，政府财政资金5000万元应声?落地?。多个部门表示，分解使用的一笔笔扶持资金要?提速?给到企业，扶持力度要加大，对企业的帮助要做到又 ?快?又?准?！

今年产业发展资金投入力度历年最大

据珠海市财政局相关负责人介绍说在当前经济面临严峻困境的形势下政府高调出台扶持措施虽然新增加的扶持资金5000万元不多，但主要是想向企业、向社会传达一个信息，那就是政府愿与企业共同应对当前的复杂局面，共渡难关。

据介绍，今年初，市财政已安排3．4亿元产业发展资金，加上此次新增部分，全年投入产业发展的资金将近4亿元，约占市本级一般预算的8％，是历年来力度最大的一次。

从现在到年底，除去已经使用的资金外，珠海尚未安排和新增安排的专项资金总量也有2．5亿元人民币，将全部用到相关扶持措施上。

这位负责人透露，除了市政府已颁布的实施措施需要财政新增资金外，目前市外经贸部门和财政部门还正在研究制订稳定外贸出口增长的一些奖励性措施，待报市政府批准后执行，还将给我市的外贸企业带来新的利好消息。

新政策解决企业5类问题

政府拿出的钱虽然不多，但财政资金的导向作用和?四两拨千斤?的杠杆作用不可小觑。昨日珠海市财政局相关负责人在接受记者采访时就表示：?虽然总量没有那么大，但总的思路是不准备‘撒胡椒面’，而是有针对性地让企业受惠，解决他们的现实问题。?

解读珠海《措施》，新增5000万元的投向，主要用于5个方面：协助企业融资贷款、补助企业贷款贴息、支持企业进行技术改造、支持中小企业开拓国内市场以及鼓励一般贸易出口。

?我们把帮助企业融资和给予贷款贴息作为新增资金的重点扶持措施，?这位负责人说，由于国内银根紧缩，信贷规模收窄，企业融资难、融资成本高是中小企业普遍遇到的问题。

此外，在当前市场竞争加剧、外部需求疲软的情况下，如何帮助企业提升产品的市场竞争力，开拓新的销售市场，也是政府以及各个部门重点考虑的一个问题，为此政府将从新增资金中安排一部分支持企业通过技改来提升企业的竞争力、通过资助企业开拓新兴销售市场来稳定企业的生产。

?财政资金可以起到催化剂效果。?据悉，2009年，市财政将继续加大对我市

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产业发展的扶持力度，预算资金安排将达到5亿元左右。

12月20日前所有资金必须拨付到位

?所有的企业或者项目评审尽量从简、从快。?昨日珠海市财政局相关负责人表示，尽管企业项目的申报，仍然按照原来的渠道进行，但全过程将纷纷 ?提速?！

根据要求，各个相关部门要在11月底前完成所有项目的申报，12月20日前，将完成所有项目的评审和资金的拨付工作。

措施解读 亮点一

一元钱可放大效应17倍

?假如政府给一元钱，那么企业实际应用的效果可以放大17倍。?珠海市经贸局中小企业服务中心常务副主任李仲这样形容说，增量资金的介入，可以帮助部分企业更好的?过冬?。

协助企业融资贷款，是《措施》要求尚未安排和新增安排专项资金的重点使用方向之一。

珠海首先将增加安排企业融资风险准备金，继续支持符合条件的中小企业项目通过政府?四位一体?融资。

相关数据显示，在2005－2007年三年期间，珠海政府投入融资模式的资金不超过400万元，总共不过10单项目。到了2008年，政府用于?四位一体?融资模式的资金已经飙升到3000万元，其中，2000万元用于安排企业融资风险准备金，1000万元用于贴息资金。

企业非常欢迎这样的 ?及时雨?。据了解，在珠海?四位一体?融资模式下，截至10月底，共有82个贷款项目通过?四位一体?融资平台取得贷款，贷款总额36303万元。 亮点二

侧重“贴息”方式支持项目

此次出台的《措施》中，政府也同样侧重?贴息?方式支持项目，比如，补助企业的贷款贴息，对于科技创新项目、技改项目、?四位一体?融资模式贷款的项目，以及农业企业项目分别给予40－50万元的贴息额度。

?对于省支持的已经取得固定资产贷款的技改项目，只要拿出 ‘利息单’原件，就可以贴息支持。这是非常时期的应对措施。?珠海市经贸局技术质量科科长吴丽莎说，以往程序复杂，3月份申报，可能年底才能发到企业手里。现在可以省去审批，按照?利息单?发放。

同样，市科技局发展计划科的科长孙帆也透露同样的信息，对2007－2008年内承担过国家、省、市科技计划项目的企业，将给予科研开发项目贷款贴息支持，采取核销制，贴息最高额度为40万元。

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而珠海市农业局办公室主任罗布提供的数字显示，此次应对全球金融危机，政府部门的行动已经?提速?。在企业发展贷款贴息方面，市农业局原来安排300万元，现在追加到500万元。 亮点三

符合条件的外企均可申请扶持

珠海出台的 《措施》不分 ?内外?！昨天，珠海市外经贸局加工贸易科科长顾成钢强调说，许多珠海的外资企业都不知道现有政策。可以说，所有符合条件的外资企业、加工贸易企业都在其列。

他说，符合条件的外资、加工贸易企业可以向相关部门提出申请；珠海市外经贸局也将做好政策的宣讲，协助企业申请。

据悉，一份《关于出台保持我市外贸出口稳定增长的措施》正在相关部门讨论之中，下一步将出台。其中重大举措之一是：帮助企业降低经营成本、鼓励对一般贸易出口企业增效奖励办法。该措施准备在今年11、12月以及明年全年对一般贸易出口实施奖励。

此外，针对珠海企业开拓拉美、非洲、中东市场、俄罗斯以及东欧等新兴市场的出口信用保险以及开拓国内市场的信用保费，也给予适当财政资助。 亮点四

每个企业资助金额最高100万

《措施》显示，根据省财政厅、外经贸厅通知，将对2008年下半年石料、纺织服装、塑料、玩具、箱包、鞋类、陶瓷及部分钢铁制品等七大类商品一般贸易出口的企业，给予出口退税征退差资助。

市外经贸局相关人士表示，省上对于申请出口退税征退差资助的条件要求较高，要求?2007年、2008年出口额超过1500万美元，今年上半年有出口、下半年七大类商品出口增量达到100万美元。?

此外，广东省将对2008年下半年一般贸易出口到东南亚、拉美、中东、非洲、东欧、俄罗斯等新兴市场的企业，给予出口退税征退差资助。每个企业资助金额最高不超过100万元。

这位人士表示，珠海市外经贸局将协助珠海企业向省申报资助，并将全力做好珠海企业的申请工作。

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广东五大举措助推企业扩大内销

一向作为拉动广东经济快速发展的?三驾马车?之一的外贸出口，今年以来增幅回落明显。据海关统计，2008年1—3季度，广东出口3010亿美元，比上年同期增长13.5％，增幅回落10.9个百分点。在近期举办的104届广交会上，记者随机采访了10家参展企业，已经涉足国内市场的外贸企业就占了7家。不少外贸企业更是将今年定为内销?突破年?。

为帮助外贸企业突破资金、品牌和渠道之困，广东省外经贸厅日前出台了《关于推进外商投资、加工贸易企业扩大内销工作的指导意见》，具体措施包括五个方面：

第一，加强对外商投资、加工贸易企业开展内销业务的指导。鼓励、支持、引导外商投资、加工贸易企业通过一般贸易生产和自主经营，开展内销业务，建立内销服务网络体系，争创内销品牌，扩大产品内销比重，提高国内市场占有率。

第二，营造良好的内销环境，提高管理服务水平。进一步提高审批通关效率，向企业提供优质高效服务，使企业加工贸易转内销渠道畅通无阻。

第三，鼓励外商投资、加工贸易企业开拓国内市场。引导和鼓励外商投资、加工贸易企业通过一般贸易方式，生产适销国内市场的产品，扩大产品内销，并逐步建立起国内营销和物流体系。支持企业创立内销品牌，并带动一批国际知名品牌进入国内市场。同时，积极协助企业办理增设国内分销业务等，组织和引导企业参加国内展览会、展销会，为产品进入国内市场提供良好的展示和服务平台。

第四，建立内销跟踪管理和服务机制。建立联系沟通机制，及时掌握外商投资、加工贸易企业在扩大内销方面遇到的困难和问题，积极予以协调解决。

第五，加大对外商投资、加工贸易企业扩大内销工作的资金扶持力度。

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财政部 税务总局负责人就 全国实施增值税转型改革答记者问

近日，国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案，决定自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革。财政部和国家税务总局负责人就增值税转型改革的有关问题回答了记者的提问。

问：在当前经济形势下推出增值税转型改革，对保持我国经济平稳较快发展有什么重大意义？

答：增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购臵的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。据测算，此项改革财政预计将减收超过1200亿元，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次，相信这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。

问：增值税转型改革对于完善增值税制度有什么重要意义？

答：增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。收入型允许扣除固定资产当期折旧所含的增值税，税基相当于国民收入，税基其次。消费型允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。

1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。

党的十六届三中全会明确提出要适时实施这项改革，?十一五规划?明确在十一五期间完成这一改革。自2004年7月1日起，在东北、中部等部分地区已先后实行了改革试点，试点工作运行顺利，达到了预期目标。2008年国务院政府工作报告提出，要研究制定全国增值税转型改革方案。十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开

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增值税转型改革。在这种情况下，国务院决定实施增值税转型改革，规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并为最终完善增值税制、完成全国人大常委会要求5年内制定增值税法的任务创造条件。

问：增值税转型改革方案的主要内容是什么？

答：此次增值税转型改革方案的主要内容是：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。

问：增值税转型改革在东北和中部等局部地区试点的情况如何？此次转型改革方案与试点办法有什么不同？

答：根据国务院的部署，2004年7月1日起，转型试点首先在东北三省的装备制造业、石油化工业等八大行业进行；2007年7月1日起，将试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业；2008年7月1日，又将试点范围扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。除四川汶川地震受灾严重地区以外，其它试点地区实行的试点办法的主要内容是：对企业新购入的设备所含进项税额，先抵减欠缴增值税，再在企业本年新增增值税的额度内抵扣，未抵扣完的进项税余额结转下期继续抵扣。

据统计，截至2007年年底，东北和中部转型试点地区新增设备进项税额总计244亿元，累计抵减欠缴增值税额和退给企业增值税额186亿元。试点工作运行顺利，有力地推动试点地区经济发展、设备更新和技术改造，也为全面推开增值税转型改革积累了丰富的经验。

与试点办法相比，此次全国增值税转型改革方案在三个方面作了调整：一是企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额；二是转型改革在全国所有地区推开，取消了地区和行业限制；三是为了保证增值税转型改革对扩大内需的积极效用，转型改革后企业抵扣设备进项税额时不再受其是否有应交增值税增量的限制。

问：纳入抵扣范围的固定资产具体指什么？房屋建筑物等不动产能否允许纳入抵扣范围？

答：现行增值税征税范围中的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具，因此，转型改革后允许抵扣的固定资产仍然是上述范围。房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围。

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问：此次改革为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？

答：此次改革要取消的进口设备免征增值税政策，主要是指《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）和《国务院办公厅转发外经贸等部门关于当前进一步鼓励外商投资意见的通知》（国办发[1999]73号）规定的增值税免税政策。这些政策是在我国实行生产型增值税的背景下出台的，主要是为了鼓励相关产业扩大利用外资、引进国外先进技术。但在执行中也反映出一些问题，主要有：一是进口免税设备范围较宽，不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴；二是内资企业进口设备的免税范围小于外资企业，税负不公。转型改革后，企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，原有政策已经可以用新的方式替代，原来对进口设备免税的必要性已不复存在，这一政策应予停止执行。

外商投资企业采购国产设备增值税退税政策也是在生产型增值税和对进口设备免征增值税的背景下出台的。由于转型改革后，这部分设备一样能得到抵扣，因此，外商投资企业采购国产设备增值税退税政策也相应停止执行。

问：请问将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％是出于什么考虑？

答：1994年税制改革时，部分矿产品仍实行计划价格和计划调拨、历史遗留问题较多，经国务院批准，1994年5月起将金属矿、非金属矿采选产品的税率由17%调整为13%。这一政策对采掘业的稳定和发展起到了一定的作用，但也出现一些问题，主要有：一是对不可再生的矿产资源适用低税率，不符合资源节约、环境保护的要求；二是减少了资源开采地的税收收入，削弱资源开采地提供公共产品的能力；三是矿产资源基本都作为原料使用，矿山企业少交的增值税因下个环节减少进项税额而补征回来，政策效果并不明显；四是导致征纳双方要对这类适用低税率的货物与其他货物划分，增大征收和纳税成本。

转型改革后，矿山企业外购设备将纳入进项税额的抵扣范围，整体税负将有所下降，为公平税负，规范税制，促进资源节约和综合利用，需要将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率恢复到17%。

提高矿产品增值税税率以后，因下个环节可抵扣的进项税额相应增加，最终产品所含的增值税在总量上并不会增加或减少，只是税负在上下环节之间会发生一定转移，在总量上财政并不因此增加或减少收入。

问：此次改革对中小企业的发展有何具体措施？

答：适用转型改革的对象是增值税一般纳税人，改革后这些纳税人的增值税负担会普遍下降，而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人（包括个体工商户），由于是按照销售额和征收率计算缴纳增值税且不抵扣进项税额，其增值税负担不会因转型改革而降低。

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现行政策规定，小规模纳税人按工业和商业两类分别适用6％和4%的征收率。因此为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，需要相应降低小规模纳税人的征收率。考虑到现实经济活动中小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，对小规模纳税人不再区分工业和商业设臵两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

小规模纳税人征收率水平的大幅下调，将减轻中小企业税收负担，为中小企业提供一个更加有利的发展环境。此外，财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展。

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