税收筹划练习题案例2016最新

案例:

1、 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 4、 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责

人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？ 6、 某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品

5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下： 日期 摘要 收入 单价 12.1 月初 结存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 购入 400 2000 800000 销售 2000 数量 金 额 发出 结存 单价 数量 金 额 400 1000 400000 购入 500 4000 2000000 销售 3000 购入 600 1000 600000 本月 合计 7000 3400000 5000 3000 请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。

方案一：收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。

甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。 方案二：委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。 甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元

8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。 9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问，你可以从哪些方面进行筹划？ 并简要说明理由。 10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？

11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。

12、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？ 并简要说明理由。 简答题

? 1．什么是税收筹划，其特点有哪些？

? 2．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税之间的关系如何？

? 3．如何理解税收筹划的法律原则？ ? 4．试举例说明税收筹划的收益性特点？

? 5．税收筹划产生的原因是什么？其前提条件是什么？ ? 6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？

? 7．如果你为一家企业作税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？

? 8、税收筹划实施的流程有哪些？ ? 9、税收筹划有哪些基本方法？

? 10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

? 11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

? 12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？ ? 13、常见的税收优惠有哪些形式？

? 14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹

划？

? 15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？

? 16、在企业所得税税收筹划时，关于固定资产的税收筹划方法有哪些？ ? 单项选择

? *1.下列关于税收筹划正确的是（ ）

? A.节税属于合法行为 B.逃税属于合法行为 ? C.偷税属于合法行为 D.避税属于违法行为 ? 2.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 ? A．将外购货物分配给投资者 ? B．将外购货物赠送给其他单位 ? C．将外购货物用于个人消费 ? D．将外购货物用于对外投资

? *3.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的（ ）

? A.增值税的税基是销售货物或者是提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额 ? B.增值税起征点的范围只限于个人

? C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税 ? D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税 *4. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ C ）。

企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1000万元，企业每年初支付500万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。 A. 100万元 B. 200万元

C. 50万元 D. 75万元

24*、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月

末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 3360元 B.1680元

C. 5040元 D.7200元

25*、土地增值额税实行超率累进税率。增值额超过扣除项

目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（ ）。

A.30% B.40% C.50% D.60%

? 多项选择

? *1.下列属于违法行为的有（ ）。

? A．逃避缴纳税款 B．避税 ? C．偷税 D．税收筹划

2.下列行为中，按照税法规定应征增值税的是（ AC ）。 A.融资租赁企业出租设备收取的租赁费 B. 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D. 招待所预定火车票收取的手续费 *3．各国之间的税收制度差异有（ ） A.税种的差异 B.税基的差异 C.税率的差异 D.税收优惠的差异 *4.税收筹划的财务风险原则包括（ ） A. 财务利益最大化 B. 稳健性 C.综合性 D.风险性

5..下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（ABC ） A.个体工商户以外的其他个人 B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D. 从事货物生产且年销售额达到100万元 的纳税人。

5.纳税人销售货物向购买方收取的费用，可以不并入销售额中计算增值税的是（ BC ）

A.销售货物同时收取的违约金

B.受托加工应征消费税的消费品代收代缴的消费税 C.承运部门将运费发票开具给购买方的，并由纳税人将该发票转交给购买方的 D.销售货物收取代垫款项

6.下列关于增值税的计税销售额说法正确的是（ CD ） A.以物易物，以多交付货物一方以差价计算缴纳增值税 B.以旧换新，以实际收取的不含税的价款计算缴纳增值税 C.还本方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣的，不得扣减折扣额作为计税销售额

7.下列经济业务，进项税额不得从销项税额当中扣减的（AB ）。

A.餐厅购进用于销售的香烟

B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得增值税专用发票。

C.生产企业用于经营管理用的办公用品，取得专用发票。 D.某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得税务机关代开的专用发票。

8.根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（ AB ）。

A.电梯生产企业销售电梯并负责安装和维修。 B.空调企业销售空调并负责安装。

C.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料。 D.批发企业销售货物并实行送货上门。

9. 根据增值税现行规定，下列业务中，属于兼营非增值税应税劳务的有（ AB ）。

A.网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程。 B.门窗专营店销售门窗，也为其他顾客提供安装门窗服务。C.饭馆在提供餐饮服务同时销售烟酒

D.汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰。 10.下列关于纳税义务发生时间的陈述正确的有（ABC ）。 A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。 B.纳税人销售货物或者应税劳务先开票的，为开具发票的当天。

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税扔增值税纳税义务发生的当天。

D.采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。

11*、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（ ）。 A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．综合性 12*、影响税收筹划的因素有（ ）。

A. 纳税人的风险类型 B．纳税人自身状况

C．企业行为决策程序 D．税制因素 13*、税收筹划的切入点，在于（ ）。

A. 以税负弹性小的税种为切入点 B．以税负弹性大的税种为切入点

C．以税收优惠政策为切入点 D．以计税依据为切入点

14*、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ ）。

A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人

B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人

C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人

D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人

15*、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额

B．若小规模纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认

公用设施和服务，并免费提供给职工

30.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费税的是（ABD） A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重的珠宝首饰 C. 以已税酒精为原料生产的低度白酒 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

31.下列货物中采用从量定额征收消费税的是（ AC ）。 A.黄酒 B.游艇 C. 润滑油 D.雪茄烟 32.企业生产销售下列货物应征消费税的是（BCD ）。 A.食用油 B.生物柴油 C. 甲醇汽油 D.航空煤油 33.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额中计算消费税的有（ABCD ）。

A.优质费 B.包装物租金 C. 品牌使用费 D.包装物押金 34.下列各项中应征消费税的是（AC ）。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门

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