人大税法第二版部分作业

（ ）不属于一个主权国家确定本国税收管辖权主要依据的原则。 【154620】

A． 属人原则 B． 属地原则 C． 普遍管辖原则 D． 折衷原则

试题2 (6分)

在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ ）。 【154632】

A． 纳税义务人 B． 适用税率 C． 纳税环节 D． 征税对象

试题3 (6分)

下列各项中，（ ）不属于税法调整的法律关系。 【154651】

A． 税收经济关系 B． 税收征纳程序关系 C． 税收监督保障关系 D． 税收管理关系

试题4 (6分)

对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率【155464】

计算，扣除率为（ ）。

A． 6%

B． 7% C． 10% D． 17%

试题5 (6分)

【155579】

采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ A． 收到销售款的当天 B． 货物发出的当天

C． 合同约定的收款日期的当天 D． 取得索取销售款凭证的当天

二、多项选择题 (一共5题，每题8分。)

试题1

(8分)

【154627】

行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（ ）。A． 契税 B． 印花税

C． 城市维护建设税 D． 筵席税 E． 消费税

试题2 (8分)

【154661】

下列各项中，（ ）属于财政机关负责征收的。 。 ） A． 个人所得税 B． 关税 C． 农业特产税 D． 耕地占用税 E． 契税

试题3 (8分)

下列属于消费税的特征的是（ ）。 【155494】

A． 征收范围具有普遍性 B． 征税环节具有单一性 C． 税率、税额具有差别性 D． 税收负担具有转嫁性 E． 征收方法具有多样性

试题4 (8分)

关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。 【155564】

A． 纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

B． 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C． 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

D． 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

E． 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为消费品报关进口的当天

试题5 (8分)

下列消费品中，采取从价定率计征消费税的是（ ）。 【155578】

A． 啤酒 B． 烟丝 C． 化妆品 D． 小汽车 E． 汽油

三、判断题 (一共5题，每题6分。)

试题1

(6分)

增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务【155471】

的单位和个人。

正确

错误

试题2 (6分)

一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专【155488】

用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。

正确

错误

试题3 (6分)

进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。 【155496】

正确

错误

试题4 (6分)

增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，【155504】

分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。

正确

错误

试题5 (6分)

生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳【163052】

务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，是小规模纳税人。

正确

错误

下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（ ）。 【155015】

A． 利息、股息、红利所得 B． 财产转让所得 C． 偶然所得

D． 年终奖金（平时工资够缴税标准）

试题2 (6分)

根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总【155056】

额中扣除的有（ ）。

A． 对外投资的支出

B． 购买专利技术支付的费用 C． 转让固定资产发生的费用 D． 为建造办公楼发生的借款利息

试题3 (6分)

国有土地使用权出让，作为契税的计税依据的是（ ）。 【155137】

A． 市场价格 B． 成交价格 C． 土地价值 D． 计划价格

试题4 (6分)

房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为【155170】

（ ）。

A． 10%—30%，1.2% B． 10%—30%，12% C． 10%—20%，1.2% D． 10%—20%，12%

试题5 (6分)

根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（ ）。 【163118】

A． 20% B． 40% C． 10% D． 50%

二、多项选择题 (一共5题，每题8分。)

试题1

(8分)

如果某人在两处取得工资、薪金所得，其纳税时（ ）。 【155034】

A． 由单位代扣代缴而不应自行申报 B． 在何处申报纳税由税务机关确定 C． 分别在两地申报

D． 可选择并固定在其中一地税务机关申报 E． 应自行申报

试题2 (8分)

【155054】

下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（ A． 特许权使用费收入 B． 纳税人支付给职工的工资 C． 纳税人支付给职工的奖金 D． 纳税人购买国库券的利息收入

E． 纳税人在债券市场上买卖国库券的收益

试题3 (8分)

【155128】

根据规定，可免征房产税的房屋有（ ）。 A． 国家机关、人民团体、部队自用房产 B． 由国家财政拨款的事业单位用房 C． 国有企业经营用房产 D． 个人出租的房屋 E． 个人所有非营业用房产

试题4

。 ） (8分)

土地、房屋权属转移的方式包括（ ）。 【155138】

A． 以土地、房屋权属抵债

B． 以土地、房屋权属作价投资，入股 C． 以获奖方式承受土地、房屋权属 D． 以预购方式承受土地、房屋权属 E． 以交换方式取得土地、房屋权属

试题5 (8分)

下列各项属于房产税的计税依据的是（ ）。 【155164】

A． 从价计征的，按房产原值减除10%~30%后的余值计算缴纳 B． 从价计征的，按房产原值计算缴纳

C． 房产出租的，以房产租金为房产税的计税依据 D． 房产出租的，以原房产的购入价为房产税的计税依据 E． 无论以何种方式使用，其房产税的计税依据均为房屋的构建成本

三、判断题 (一共5题，每题6分。)

试题1

(6分)

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技【155014】

术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。

正确

错误

试题2 (6分)

临时财产税，是指在非常时期政府通过特别法为弥补资金不足而临【155123】

时课征的财产税。

正确

错误

试题3 (6分)

房产税的具体征税范围是建在城市、县城和工矿区范围内的房屋。 【155129】

正确

错误

试题4 (6分)

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 【155134】

正确

错误

试题5 (6分)

契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属过程中的产权承受【155145】

单位和个人。

正确

错误

下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）。 【155214】

A． 天然原油 B． 人造石油 C． 柴油 D． 汽油

试题2 (6分)

下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（ ）。 【155219】

A． 公园中附设的照相馆使用的土地 B． 农副产品加工场地和生活、办公用地

C． 人民团体的办公楼用地

D． 纳税单位无偿使用免税单位的土地

试题3 (6分)

耕地占用税由被占耕地所在地（ ）机关负责征收。 【155226】

A． 乡政府 B． 县政府 C． 乡财政机关 D． 县税务机关

试题4 (6分)

下列借款合同中应交印花税的是（ ）。 【155281】

A． 银行与银行之间借款合同 B． 企业向其他企业的借款合同 C． 银行与信托公司之间的借款合同 D． 企业向银行的借款合同

试题5 (6分)

已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关【155296】

可以处以未注销或者未画销印花税票金额（ ）的罚款。

A． 50%－5倍 B． 5－10倍 C． 10－20倍

D． 10倍以下

二、多项选择题 (一共5题，每题8分。)

试题1 (8分)

【155197】

下列哪些税种实行从量定额征收（ ）。 A． 土地增值税 B． 耕地占用税 C． 契税 D． 房产税

E． 城镇土地使用税

试题2 (8分)

【155206】

资源税7个税目中有（ ）。

A． 原油 B． 天然气 C． 洗煤 D． 选煤 E． 人造石油

试题3 (8分)

【155221】

《土地增值税暂行条例》规定普通标准住宅以外的建筑指（A． 高级公寓

。 ） B． 别墅 C． 楼堂馆所 D． 度假村

E． 高级会议中心

试题4 (8分)

【155222】

《耕地占用税暂行条例》规定的耕地包括（A． 种植农作物的土地 B． 鱼塘、菜地

C． 苗圃、花圃、茶圃、果园、桑园 D． 荒地 E． 山坡

试题5 (8分)

【155250】

印花税纳税义务人产生于（ ）。 A． 合同、书据生效 B． 合同签订时 C． 书据立据时 D． 证照领受时 E． 合同公证合法时

三、判断题 (一共5题，每题6分。) 试题1

。 ）

(6分)

印花税最早于【155261】

正确

1624年创行于法国。 错误

试题2 (6分)

城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得【155279】

税。

正确

错误

试题3 (6分)

城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、营业税、所得【155286】

税税额。

正确

错误

试题4 (6分)

营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额=实收资本×0.5‰。 【155293】

正确

错误

试题5 (6分)

印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。 【155302】

正确

错误

从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）日内，【155335】

按照国务院财政、税务主管部门的规定，设置账簿。

A． 7 B． 10 C． 15 D． 30

试题2

(6分)

税收征管工作的中心环节是（ ）。 【155357】

A． 税务检查 B． 税款征收 C． 税务登记 D． 纳税申报

试题3 (6分)

下列哪项税务行政复议管辖是错误的（ ）。 【155396】

A． 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决

B． 对纳税人不服省级国税机关、地税机关具体作出的税务行政行为，而向国家税务总局申请复议，并且对总局的复议决定不服的，此种情况，纳税人不能向国务院申请裁决，而只能向人民法院起诉，即仍按一级复议原则处理

C． 对税务机关依法设立的派出机构（包括税务所、税务稽查队、税务检查站和不作为一级税务机关的税务分局，以及国家税务局派驻各地的进出口税收管理处等），依照法律、法规或者规章的规定，以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议

D． 对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的税务机关申请复议

试题4 (6分)

下列关于税务行政赔偿诉讼与税务行政诉讼的差别的表述错误的有【155400】

（ ）。

A． 纳税人或者其他税务当事人单独就损害赔偿提起税务行政赔

偿诉讼必须以税务机关的先行处理为前提条件，否则不得提起

B． 在提起税务行政诉讼时一并提出赔偿请求的，无须经过先行处理程序

C． 税务行政赔偿诉讼可以进行调解，而税务行政诉讼不适用调解

D． 在税务行政赔偿诉讼中，实行举证责任倒置，由被告即税务机关承担举证责任，而在税务行政诉讼中，损害事实部分的举证责任不可能由税务机关承担，也不应由税务机关承担，而要由提出主张的赔偿请求人举证

试题5 (6分)

地方财政局主要负责征收的税种有（ ）。 【163199】

A． 牧业税、耕地占用税、营业税 B． 消费税、地方企业所得税、增值税 C． 牧业税、耕地占用税、契税 D． 耕地税、契税、印花税、屠宰税

二、多项选择题 (一共5题，每题8分。) 试题1

(8分)

哪些违法行为侵占国家税款不满【155329】

A． 偷税 B． 漏税 C． 骗税 D． 欠税 E． 抗税

10000元要受到罚款处罚（ ）。

试题2 (8分)

税务代理制度中所称其他税务代理机构指（ ）。 【155349】

A． 税务复议机关 B． 律师事务所 C． 审计师事务所 D． 房产评估所 E． 会计师事务所

试题3 (8分)

下列行为，属于偷税的有（ ）。 【155355】

A． 欠税 B． 伪造账簿 C． 擅自销毁账簿 D． 抗税

E． 进行虚假的纳税申报

试题4 (8分)

税务复议机关的法制工作机构应当对被申请人作出的具体行政行为【155403】

进行合法性与适当性审查，提出意见，经复议机关负责人同意，作出行政复议决定，下列哪些是正确的（ ）。

A． 具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持

B． 被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行 C． 决定撤消或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请

人在一定期限内重新作出具体行政行为

D． 税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

E． 被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据，决定撤销该具体行政行为

试题5 (8分)

根据《行政诉讼法》的规定，移送管辖必须具备哪些条件（ ）。 【155405】

A． 移送人民法院已经受理了该案件

B． 移送法院发现自己对该案件没有管辖权 C． 接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权

D． 为避免推诿，《行政诉讼法》还规定：受移送的人民法院不得自行移送

E． 人民法院对管辖权发生争议

三、判断题 (一共5题，每题6分。) 试题1

(6分)

纳税人遗失税务登记证件的，应当在【155334】

并登报声明作废。

正确

错误

30日内书面报告主管税务机关，

试题2 (6分)

增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，【155338】

按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制。

正确

错误

试题3 (6分)

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得【155342】

的，税收优先于罚款、没收违法所得。

正确

错误

试题4 (6分)

纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市【155346】

国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过5个月。

正确

错误

试题5 (6分)

企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体【155359】

工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起10日内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

正确

错误

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