2016年《地税报税实务》继续教育答案

2016年《地税报税实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（ ）万元。 A.2 B.0.6 C.0.5 D.0.1 请选择：

A

B

C

D

2.下列行为中，应缴纳营业税的是（ ）。 A．旅游服务 B．运输服务 C．销售货物 D．电信服务 请选择：

A

B

C

D

3.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（ ）贴花。 A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五 请选择：

A

B

C

D

4. 2016年《地税报税实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（ ）。 A.5% B.1% C.3% D.7%

A

B

C

D

2.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。 A.5 B.4 C.3 D.1

A

B

C

D

3.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（ ）。 A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

A

B

C

D

4.不属于城镇土地使用税开征区的是（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村

A

B

C

D

5.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（ ）贴花。 A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五

A

B

C

D

6.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（ ）。 A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元

A

B

C

D

7.南方思达公司取得销售机票手续费收入10万元，该收入应纳营业税为（ ）万元。 A、0

B、0.3 C、0.5 D、0.25

A

B

C

D

8.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（ ）标准内据实扣除。 A.0 B.10% C.12% D.14%

A

B

C

D

9.下列所得中，应按累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A.稿酬所得

B.个体工商户生产经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得

A

B

C

D

10.在计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金”中不包括（ ）。 A.营业税 B.印花税

C.城市维护建设税 D.教育费附加

A

B

C

D

11.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率

A

B

C

D

12.下列属于营业税扣缴义务人的是（ ）。

A．境内代理人为其境外公司支付境内文艺演出的咨询费 B．个人举行个人演唱会，负责其售票的单位 C．实际征收中，分保业务的分保险人 D．建筑安装业务的总承包人

A

B

C

D

13.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。 A．自建自用建筑物 B．出租自建建筑物 C．投资入股的建筑物 D．自建建筑物后销售

A

B

C

D

14.某旅行社境内组团旅游收入40万元，替旅游者支付的餐费、住宿费、交通费共计28万元。该旅行社当月应纳营业税为（ ）万元。 A.2 B.0.6

C.0.5 D.0.1

A

B

C

D

15.我国土地增值税实行（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率

A

B

C

D

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.服务业营业税征税范围包括（ ）。 A.旅游业 B.旅店业 C.饮食业 D.物流业

A

B

C

D

E

2.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

A B C D E

3.下列属于个人所得税特定行业的是（ ）。 A.采掘业 B.远洋运输业 C.远洋捕捞业 D.航空业

A

B

C

D

E

4.下列哪些单位土地免征土地使用税（ ）。 A.国家机关、人民团体军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 C.寺教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 D.市政街道 、广场、绿化地等公共用地

A

B

C

D

E

5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

A

B

C

D

E

6.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（ ）。 A.旅游景点经营索道取得的收入按5% B.建筑设计收入按3%

C.邮政储蓄收入按5% D.金融保险业按5%

A

B

C

D

E

7.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。 A.各种赞助支出 B.个体户业主的工资支出 C.财产保险支出 D.坏账准备金

A

B

C

D

E

8.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ ）。 A.劳务报酬所得

B.企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得

A

B

C

D

E

9.土地增值税的征税范围包括（ ） A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权

C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 D.房地产的代建房行为

A

B

C

D

E

10.纳税人转让国有土地使用权及地上建筑物、附着物，应当缴纳的税金有（ ）

A.契税 B.土地增值税 C.营业税 D.城市维护建设税

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（ ）

对

错

2.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（ ）

对

错

3.某在我国无住所的外籍人员2014年9月1日来华工作，预计工作2年，2015年期间，该外籍人员于5月23日回国述职，6月15日返回中国，2015年12月20日回国度假，2016年1月15日返回中国。则该外籍人员2015年是我国的居民纳税人。（ ）

对

错

4.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（ ）

对

错

5.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（ ）

对

错

6.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （ ）

对 错

7.某公司转让土地，应按照销售不动产纳营业税。（ ）

对

错

8.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴的印花税额。（ ）

对

错

9.广告代理业应交营业税。（ ）

对

错

10.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（ ）

对

错

11.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（ ）

对

错

12.营业税的计税依据应包含提供应税服务时收取的价外费用。（ ）

对

错

13.营业税纳税人发生的兼营行为，如果没有分别核算营业税和增值税应税项目的，应当从高计征。（ ）

对

错

14.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（ ）

对

错

15.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（ ）

对 错

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2016年《地税报税实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.印花税对记载资金账簿的计税依据为（ ）。 A.账簿件数

B.实收资本与资本公积合计金额 C.流动资金的合计金额 D.固定资产合计金额

A

B

C

D

2.城市维护建设税纳税人所在地在市区的城建税税率为（ ）。 A.5% B.1% C.3% D.7%

A

B

C

D

3.我国房产税采用（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率

A B C D

4.某企业将一仓库出售，其售价为100万元，该仓库账面原值为80万元，已经计提折旧60万元。请计算该企业销售仓库应纳的营业税为（ ）万元。 A.5 B.4 C.3 D.1

A

B

C

D

5.个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额的（ ）标准内据实扣除。 A.0 B.10% C.12% D.14%

A

B

C

D

6.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 7日

A

B

C

D

7.我国土地增值税实行（ ）。 A.比例税率

B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率

A

B

C

D

8.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A．从事汽车修配业的个人

B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C．从事缝纫业务的个体户 D．将不动产无偿赠送他人的单位

A

B

C

D

9.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（ ）。 A．钢窗厂销售钢窗并负责安装 B．建筑公司建筑并自用的办公楼 C．餐馆提供餐饮服务并销售烟酒 D．福利彩票机构发行销售福利彩票

A

B

C

D

10.某中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2014年4月取得当月工资收入3000元，优质服务奖1000元，则赵某当月应纳个人所得税（ ）元。 A.10 B.15 C.25 D.35

A B C D

11.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源是（ ）。 A 915750元 B.856200元 C.915000元 D.685220元

A

B

C

D

12.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（ ）倍数额以内的部分，免征个人所得税。 A.1 B.2 C.3 D.4

A

B

C

D

13.在计算个体工商户个人所得税时，下列关于研发费的扣除描述错误的是（ ）。 A.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用准予直接扣除

B.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除

C.研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除

D. 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用在不超过全年销售（营业）收入的15%以内据实扣除

A

B

C

D

14.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（ ）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金

A

B

C

D

15.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（ ）贴花。 A.千分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五

A

B

C

D

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列经营活动中计算营业税的各项业务的适用税率为（ ）。 A.旅游景点经营索道取得的收入按5% B.建筑设计收入按3% C.邮政储蓄收入按5% D.金融保险业按5%

A B C D E

2.娱乐业营业税征税范围包括（ ）。 A.歌厅 B.台球 C.电影院 D.网吧

A

B

C

D

E

3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（ ）。 A.文学作品发表取得的所得 B.文学作品手稿原件公开拍卖所得 C.文学作品出版取得的所得 D.书画作品发表取得的所得

A

B

C

D

E

4.下列关于营业税纳税义务发生时间描述正确的是（ ）。

A.收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项 B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为竣工后的当天

A

B

C

D

E

5.下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

A

B

C

D

E

6.服务业营业税征税范围包括（ ）。 A.旅游业 B.旅店业 C.饮食业 D.物流业

A

B

C

D

E

7.下列项目免征营业税的有（ ）。

A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务 B.电视转播服务

C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

D.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

A

B

C

D

E

8.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ） A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费

A

B

C

D

E

9.印花税的纳税义务人，是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，包括（ ）。 A.立合同人 B.立账簿人

C.财产转移书据的立据人 D.权利、许可证照的领受人

A

B

C

D

E

10.下列项目中，应征收土地增值税的有（ ） A.存量房地产买卖 B.公司之间房地产买卖 C.房地产的赠送 D.房地产出租

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的年薪、全年加班奖和按年度考核的全年绩效工资等。（ ）

对

错

2.“劳务报酬所得一次收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。（ ）

对

错

3.金融企业贷款业务应按借贷利息差额计算营业税。（ ）

对

错

4.出租文化场所属于营业税“文化体育业”征税范围。（ ）

对

错

5.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。（ ）

对

错

6.如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于3500元，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与3500元的差额”后的余额计算全年一次性奖金。（ ）

对

错

7.针对房屋附属设备和配套设施，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。（ ）

对

错

8.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“股息、红利所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法。（ ）

对

错

9.营业税的应税劳务就是增值税的非应税劳务。（ ）

对

错

10.个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（ ）

对

错

11.广告代理业应交营业税。（ ）

对

错

12.在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。（ ）

对

错

13.某建筑公司自建建筑物后出售，只需按照销售不动产纳营业税即可。（ ）

对

错

14.公园内的影剧院、饮食部、茶座、照像馆等所使用的房产，不征收房产税 （ ）

对

错

15.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起120日内办理清算手续。（ ）

对

错

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