2015年上半年重庆省注册会计师考试《税法》：免征城镇土地使用税

2015年上半年重庆省注册会计师考试《税法》：免征城镇土

地使用税模拟试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

1、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。

A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

2、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__

A．30%

B．33%

C．20%

D．24%

3、个体工商业户建立简易账簿应采用__。

A．活页式

B．卡片式

C．台账式

D．订本式

4、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为

B．兼营非应税劳务

C．视同销售

D．以特殊方式销售

5、2009年初，某运输公司拥有10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2009年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2009年度应纳的车船税为__。

A．16880元

B．16820元

C．16845元

D．16895元

6、底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为__。

A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%

D．零

7、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。

A．百分之五十以上五倍以下

B．一倍至三倍

C．三倍至五倍

D．一倍至五倍

8、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000 贷：银行存款60000

B．借：固定资产60000 贷：银行存款60000

C．借：管理费用60000 贷：应交税费一应交房产税60000

D．借：固定资产60000 贷：应交税费一应交房产税60000

9、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在__内组织听证。A．5日

B．10日

C．15日

D．20日

10、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A．伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B．伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C．伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D．纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

11、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6 Et外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。

A．只需在北京市办理税务登记手续

B．需在石家庄市办理税务登记手续

C．在两地均不需办理税务登记手续

D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

12、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是__。

A．核定应纳税款

B．课征滞纳金

C．扣缴银行存款抵缴税款

D．委托代征代缴税款

13、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是__。A．税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量

B．所有的个体工商户都应当建立账簿

C．禁止拆本使用发票

D．纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票

14、我国现行税法体系的主要特点有__。

A．以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到加强

B．以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化

C．立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化

D．立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益

15、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。

A．价外收取的手续费

B．代垫款项

C．价外收取的基金

D．销售货物收取的运输费

16、谢某个人承接一个广告设计项目，计划3个月完工，按照进度设计方第一个月支付10000元，第二个月支付19600元，第三个月支付18400元。谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税__元。

A．7674

B．7680

C．9520

D．11924

17、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。

A．0.90

B．0.98

C．1.10

D．1.62

18、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。

A．I/4

B．1/3

C．1/2

D．2/5

19、企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是__。

A．无形资产的摊销，可采取加速折旧法

B．企业享受加计扣除的技术开发费，开发成功的，可以作为无形资产继续摊销C．无形资产的摊销期限不得少于10年

D．自创或外购的商誉，不得摊销费用

20、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。

A．10日

B．30日

C．60日

D．90日

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

1、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15% B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%

C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%

D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税

E．对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税

2、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。

A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露

B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露

C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露

D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露

E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债予以确认

3、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。

A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权

B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分C．债务人依加工承揽占有的他人财产

D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分

E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产

4、下列属于增值税征税范Ⅲ的有__。

A．销售热力

B．进口天然气

C．家电修理部进行洗衣机修理

D．咨询公司提供咨询服务

E．裁缝为顺客裁剪缝纫

5、外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有__。

A．出口货物报关单

B．出口收汇核销单

C．增值税专用发票(销售联)

D．增值税纳税申报表

E．代理出口货物证明

6、税务机关应履行的义务有__。

A．提供税收政策咨询服务

B．依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续

C．承担税务行政诉讼的举证责任

D．依法保护纳税人的合法权益

7、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。

A．为对外投资而发生的借款费用

B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用

D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用

E．筹建期间发生的长期借款费用

8、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。

A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的

B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的

C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为

D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的

E．人民法院认为可以合并审理的其它情形

9、下列行为中，__属于行政强制行为。

A．行政拘留

B．没收违法所得

C．责令停产停业

D．扣押商品、货物

10、关于城镇土地使用税，下列表述正确的有__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税

B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税

11、注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为__。

A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务

B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险

12、依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有__。

A．免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税

B．城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税

C．企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使

用税

D．林业系统的生活区用地，应征收土地使用税

13、根据消费税有关规定，下列表述正确的有__。

A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B．卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

C．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

D．白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

E．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额

14、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__

A．期限风险补偿率

B．违约风险补偿率

C．流动性风险补偿率

D．特有风除补偿率

15、根据我国刑法规定，构成一般累犯的条件__。

A．前罪是故意犯罪

B．后罪是故意犯罪

C．前后两罪都是判处或者应当判处有期徒刑以上刑罚的犯罪

D．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后3年以内

E．后罪发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免后5年以内

16、企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有__。

A．因收发计量错误造成的存货盘亏净损失

B．因核算差错造成的存货盘亏净损失

C．因管理不善造成的存货盘亏净损失

D．因定额内损耗造成的存货盘亏净损失

E．因自然灾害造成的存货毁损净损失

17、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有__。

A．可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

B．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

C．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

D．可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间较低者确定

E．可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的

18、国际重复征税形成的原因可归纳为以下__方面。

A．纳税人所得的国际化

B．各国税制间的差异性

C．各国行使税收管辖权的矛盾性

D．商品输出变为资本输出

19、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起__内按规定设置账簿。A．10日

B．15日

C．20日

D．30日

20、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应__。

A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税

B．在移送使用时纳税

C．在移送使用时不纳税

D．在连续生产的应税消费品产出时纳税

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