专升本考题二审计

号 学 名 姓 级 班 院 学山东财经大学 2013--2014学年第一学期期末试题

审计学（41000635）试卷 (B)

题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 得分 签字 注意事项：所有的答案都必须写在答题纸（答题卡）上，答在试卷上一律无效。一、单项选择题（20分，每小题1分）

1、注册会计师审计产生的直接原因是（ ）。

A、所有权和经营权的分离 B、合伙企业制度的产生 C、股份制企业制度的形成 D、资本市场的发展

2、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 A、甲公司连续编号的采购订单 B、甲公司编制的成本分配计算表

C、甲公司提供的银行对账单 D、甲公司管理层提供的声明书 3.审计风险模型表述为（ ）

A、审计风险=固有风险*控制风险 B、审计风险=控制风险*检查风险 C、审计风险=固有风险*检查风险

D、审计风险=重大错报风险*检查风险

4、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A、固有风险 B、控制风险 C、抽查风险 D、经营风险 5、下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（ ）

A、分类和可理解性 B、发生以及权利和义务 C、完整性、准确性和计价 D、截止和分摊

6、下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ ）

A、将已发生的销售业务不登记入账 B、将未曾发生的销售入账 C、未将已质押的存货披露

D、长期待摊费用的摊销期限不恰当

第 1 页 共 4 页

7、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证

A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大

8、“完整性”的认定，与会计报表组成要素的（ ）有关

A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 9、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )

A、停-走抽样 B、发现抽样 C、属性抽样 D、变量抽样 10、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ ）

A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试

11、下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ ）

A、重要性水平越高，审计风险越低 B、重要性水平越高，审计风险越高

C、重要性水平和审计风险是正相关关系 D、两者无关

12、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )

A、审计对象的变化 B、审计环境的变化 C、审计目标的变化 D、审计责任的变化 13、审计全过程的中心环节是（ ）

A、准备阶段 B、实施阶段 C、终结阶段 D、审批阶段 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。

A、保留意见 B、无保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见

15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ ）项目列示。

A、应收账款 B、预收账款 C、应付账款 D、预付账款

16、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（ ）

A、检查风险 B、固有风险 C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D、控制风险 17、下列对于内部控制作用的论述正确的是（ ）。

A、保护财产物资的完全完整和有效使用

B、保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 C、保证企业盈利 D、杜绝串通舞弊

第 2 页 共 4 页

18、如果在抽查时发现甲类存货盘点有误，则下列处理恰当的是（ ）

A、增加抽查范围，必要时提请客户重新盘点该类存货 B、查明原因，并及时提请客户更正 C、提请客户重新盘点所有存货，并更正

D、将有关情况记录于审计工作底稿

19、下列关于口头证据的说法不正确的是（ ）

A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往需要得到其他相应证据的支持

C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认

D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠

20、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ ）。

A、审计人员 B、审计机关的项目负责人 C、企业管理人员 D、被委托的第三人 二、多项选择题（10分，每小题2分）

1、下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )

A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控 制的运行是有效的，则应当实施控制测试

C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

D、对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

2、我国审计组织包括（ ）构成。

A、政府审计机关 B、注册会计师审计组织 C、内部审计机构 D、资产评估机构

3、关于审计风险模型中各要素的下列说法中，正确的是( )。 A、审计风险是预先设定的 B、重大错报风险是评估的

C、审计风险是注册会计师审计前面临的

D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 4、属于鉴证业务关系人的有（ ）

A、注册会计师 B、责任方 C、预期使用者 D、委托方 5、下列属于采购与付款循环的审计科目有（ ）

A、同定资产 B、应付账款 C、在建工程 D、累计折旧

第 3 页 共 4 页

三、名词解释（20分，每小题4分） 1、审计准则 2、审计质量控制 3、审计重要性 4、可容忍误差 5、内部控制

四、简答题（30分，每小题10分）

1、简述威胁独立性的四种情形，并对每种情形列举两个例子。 2、简述审计程序的主要内容。

3、简述为实现“登记入账的销售交易是真实的”这一目标，注册会计师应关注的三种错弊以及实施的有效程序。 五、综合题 （20分）

1、注册会计师对ABC公司2012年财务状况、经营成果、现金流量进行审计。其中，存货监盘是获取有关期末存货存在性和状况的重要审计程序，存货监盘结果对审计报告有着重要影响。注册会计师实施存货监盘，如果存在以下情况：

（1）注册会计师通过实施监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，情况重大但不具有广泛性；

（2）注册会计师首次接受委托，依照规定的审计程序，仍未能获取有关上期期末存货的存在性和状况的充分、适当的审计证据，情况重大且具有广泛性；

（3）注册会计师未能实施存货监盘，也未能实施替代审计程序，情况重大但不具有广泛性。

（4）因不可预见的因素导致注册会计师无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已完成。

要求：（1）针对情况（1）- (3)，请分别指出注册会计师应当考虑发表什么类型审计报告。

（2）针对情况（4），请指出注册会计师应如何处理？可考虑实施的替代程序有哪些？

（3）若出具“无法表示意见”，完整的写出“无法表示意见”审计报告 （会计师事务所为XYZ会计师事务所，日期是2013年4月10日）

第 4 页 共 4 页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/jc95.html