保理业务学习资料

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

国内保理业务知识学习

2015年1月

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言□□全球保理业务发展回顾◎原始保理雏形期：最早可追溯到五千年前的古巴比伦时代。以委托代理为基础，保理商作为主要代理人起到供应商业务的延伸。推销、储存、运输管理和收款，偶有坏账担保与预付款融资功能。

◎现代保理形成期：18世纪起源于英国，19世纪在美国正式出现。(1)交通与通讯的发展，贸易双方可迅速、便捷地进行异地交易，储、运、推销功能弱化；(2)市场竞争激烈，买方要求的支付条件和结算方式更趋苛刻，买方流动资金需求增加。标志事件：1889年纽约一家保理公司(澳尔伯·多梅利克公司)明确放弃货物销售的代理和储存服务，但继续为其委托人即欧洲的出口商提供诸如收购债权和坏账担保功能。◎市场逐步发育期：1999年以前，欧洲占据80.51%;近10年，美国获得发展，1999年成为最大单一市场，占据18%。欧洲、北美、亚太地区成为三大保理业务区。亚太区域：从台湾到中国大陆：2008年，中国的出口保理业务量已达240亿欧元，跃居世界第一。2

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言□□中国保理业务发展历程◎1987年：中国银行与德国贴现和贷款公司签署了国际保理总协议，标志着保理业务正式进入我国。◎1993年：中国银行成为国内第一家加入国际保理商联合会的银行(FCI)。◎2002年：南京“爱立信”时间后，保理业务开始真正进入中国企业和金融机构的视野。◎2008年：中国银行国际出口双保理业务量登上“全球第一”的位置。◎2009年：中国银行业协会成立保理专业委员会，22家国内中外资银行成为会员单位。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言保理：极具潜力的金融资源□□当今时代交易模式的趋势： 1.全球经济进入结构性过剩的时代，短缺经济已被过剩经济所取代，买方市

场形成。2.无论国际还是国内，对普通商品的交易主要采取赊销交易模式。

——赊销结算方式日渐盛行。以国际贸易为例，L/C(信用证)的使用率已经降至16%,在发达国家已降到10%以下,赊销基本上取代了信用证,成为主流结算方式。由于信用证付款方式的

日益衰微，使得保理业务的发展潜力巨大。——目前，以赊销为结算方式的商业活动在国内贸易中的占比已近80%。专家预测，赊销的广泛应用，将推动国内保理业务进一步快速发展。4

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言赊销对卖方的压力与挑战赊销是一项高风险投资，其回报就是在销售得到完全支付时赚取的利润。

1.赊销使企业(卖家)的经营成本上升。(流动资金占用、催收的费用、税金占用、诉讼费用)2.赊销使企业(卖家)的经营风险上升。(一笔3万元的坏帐,帐龄为一

年,银行贷款利率按5%、毛利按3%计，则需要新增156万元的销售才可补回成本，而这156万元又会产生新的利息费用，由此产生的其它费用还未计入 ) 3.赊销使企业(卖家)的经营效率低下。(催款人员往往是业务骨干，财务部门也必须参与其中予以配合，市场拓展影响)

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言企业管理提升：利用财务资源与提升信用管理——国内企业应收账款总量巨大：数据显示，我国企业的应收账款总量大约有6万亿元人民币，占企业总资产的30%左右。中小企业的应收账款占资产价值的60%以上。应收账款从两个方面增加企业的经营压力：一是资金压力，二是坏账风险。

——研究资料表明，美国企业的无效成本只有 3%,得益于企业重视和实行严谨的信用风险管理，中国企业的无效成本平均高达14%(企业利润率

百分之几)。中国企业的利润躺在应收账款上的。

——金融危机下风险与机会：受金融危机影响，企业经营的不确定性

增加，信用风险增提上升，卖方回款风险增大。6

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言保理业务与交易方式：1086户企业2006年应收账款比2001年增长40%,平均每家公司2.48亿元

。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言应收账款的主要行业分布：

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

一、导言——据FCI(国际保理商联合会)统计显示，从 2008年1月开始，中国的出口双保理业务量跃居世界第一，并一直保持至今。——2009年由于受国际金融危机影响，我国外贸出口大幅回落，银行国际保理业务量为250亿美元，同比下降39%。

——2009受国家促内需、保增长等政策带动，国内保理业务累计叙做 5709亿

元人民币，同比增长113%。

——与经济及贸易总量相比，我国保理业务发展仍显不足。就保理业务总量

与GDP之比而言，英国等欧洲发达国家都超过10%,新加坡和我国香港、台湾地区基本在2%至3%之间，而我国内地尚不到1.5%。9

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述国内保理业务定义与本质◎保理：保理业务是为赊销(O/A)和承兑交单(D/P)等贸易方式设计的一种金融工具。是指保理商为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务(台湾称为《应收帐款承购业务》 )。◎国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款，并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流，国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。10

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述

◎适用对象：卖方(国内供应商)

将其与买方(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商。◎功能：由保理商为其提供——应收账款债权融资

——销售分户账管理——应收账款的催收——信用风险控制与坏账担保

问题：保理是结算还是融资？ (融资性和非融资性保理)11

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述保理业务特点◎保理商通过受让债权，取得对债权人的直接请求权。

◎保理融资的第一还款来源为债务人对应收账款的支付。

◎保理商通过对债务人的还款行为、还款记录持续地进行跟踪、评估和检查，及时发现风险，达到风险缓释的作用。

◎保理商对债务人的坏账担保属于有条件的付款责任。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述保理业务的基本分类◆国际保理与国内保理：卖方的销售经营行为是否跨境，交易对手是否为境外来进行划分。◆单保理与双保理：根据其运作机制，是否涉及两地的保理商，分为单保理和双保理。◆回购性与卖断性保理：有追索权保理是指应收账款到期后买方没有履行付款义务，保理商可向供应商追索的保理；无追索权保理是指应收账款到期买方没有履行付款义务，保理商不能向供应商追索的保理。但买方以商业纠纷为由拒绝付款的，保理商仍可向供应商追索。◆公开保理与隐蔽保理：根据保理商公开与否，也即销售货款是否直接付给保理商，分为公开型保理(disclosed factoring)和隐蔽型保理(undisclosed factoring)。

到期保理与折扣保理等等。13

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

国内单保理业务流程

1销售商品

购货方

3调查双方资信及交易情况

销货方 (保理申请人)

销货方开户行 (保理行)

PwC

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

国内双保理业务流程

购货方

1销售商品

销货方 (保理申请人)

4资信调查

9提示付款

2申请办理保理 3保理约请书

3资信调查

6发放融资

11扣收融资本息

购货方开户行

5保理额度确认书

销货方开户行销货方 (保理行)

8保理授权书

PwC

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述国内结算模式与保理业务国内贸易的结算方式——现金、本票、支票、汇票、信用证等方式。保理业务的结算方式：适用于赊销交易和承兑交易项下的结算方式。

——赊销交易：指先货后款的回款结算模式——承兑交易：票据的付款人接受出票人的付款委托，同意承担支付票据金额的义务，并将其以文字形式记载于票据上的行为。承兑是汇票特有的票据行为。 1.银行承兑汇票无办理保理业务需求的动机； 2.交易对手高的商业承兑汇票无办理保理业务的需求动机；

3.对资信一般的交易对手商业汇票项下的应收账款存在较大的保理业务需求。16

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概

述发展保理业务之于企业的差别意义——卖方——1.对大中企业，特别是上市公司：◆通过转让应收账款，改善财务报表的有关指标和结构(上市公司、大型国企);

◆取得更有利的交易地位。◆通过银行提供的信用风险销售控制服务，主动掌握买方的资信情况，实现销售信用控制；◆通过银行进行账务管理和账户信息分析，降低其财务成本；

2.对于小企业：◆通过获取保理预付款迅速回笼资金投入生产经营，避免资金大量被占用在应收账款上，同时扩大销售额；主要解决融资难题。◆中小企业的主要问题在于担保难，通过保理业务，则可免除度担保的要求，拓宽企 17业的融资渠道。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述发展保理业务之于企业的差别意义——买方——

◆获得赊销(O/A)的优惠付款条件，扩大营业额；

◆以自身信誉和良好财务表现获得卖方赊购额度，无须担保或抵押；

◆不需增加业务手续，免去传统结算方式所需支付的各项费用。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述2010年新发布的《中国银行业保理业务规范》:应收账款指权利人因提供货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括

现有的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。应收账款包括下列权利： 1.销售产生的债权，包括销售货物，提供水、电、气、知识产权许可使用等；

2.出租产生的债权，包括出租动产或不动产；3.提供服务产生的债权； 4.公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； 5.其他。

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述应收账款选择与保理业务应收账款：是企业因销售商品产品或提供劳务等原因，向购货客户或接受劳务客户收取的款项或代垫的运杂费，包括现有的应收账款和未来的应收账款，是在票据、

存单债权之外债权人有权向债务人主张和收取的一定数额的金钱债权。

《应收账款质押登记办法》:应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权

利，包括现有的未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。——仅限于于金钱债权而不包括非金钱债权

——可以是已经存在的债权，也可以是未来的预期的债权——作为请求权，其价值在于未来的现金流20

国内保理：指保理商受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款,并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理、应收账款融资、应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务。国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流,国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量。二、保理业务基础概述

二、保理业务基础概述应收账款：应收账款的会计学定义与法律界定的差异。

——二者的差异在于物权的转移时间的划定不一致。——导致融资的金额、融资期限的不一致。——导致的融资风险不一致。——必须高度关注保理(贸易融资业务)的流贷化问题，倡导流贷

保理化。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/j7g4.html