税源管理与纳税评估习题

税源管理与纳税评估习题：

一、单项选择题

1．评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。答案：B

A．3 B．5 C．7 D．10

2．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（）实施。答案：A

A．总机构所在地的主管税务机关B．成员企业所在地的主管税务机关 C．纳税人自己选择D．税收管理员确定

3．对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。答案：A

A．不列入 B．必须列入 C．稽查部门确定 D．纳税评估确定

4．在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。答案：D

A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

5．纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。答案：A

A．1日 B．2日 C．3日 D．5日

6．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（ ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。答案：C

A．1 B．3 C．5 D．10

7．纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ ）。答案：D A．上级交办B．责任区管理部门转办

C．税源监控分析部门转办D．利用资料稽核的结果确定

8．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明\未发现违法行为，审定后归档\的建议。答案：D

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D．疑点全部被排除，未发现新的疑点

9．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。答案：B

A．一名 B．二名 C．三名 D．纳税人申请

10．在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（ ）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。答案：C

A．1 B．3 C．5 D．10

11．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。答案：B A．实地核查环节 B．约谈说明环节 C．评估处理环节 D．评估复核环节

二、多项选择题

1．加强税源分析与税源动态监控，按照（ ）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。 A．地区 B．行业 C．企业 D．税种答案：ABCD

2．纳税评估通用分析指标有（），单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率。答案：ABD

A．主营业务收入变动率B．税前弥补亏损扣除限额 C．工（商）业增加值分析指标D．营业外收支增减额

3．在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转评估处理环节。答案：ABC A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的

B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的

D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的

4．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应转入实地核查环节。答案：ABC

A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的

D．疑点全部被排除，未发现新的疑点

5．有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明\转稽查部门进一步检查\的意见。答案：ABCD

A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的 C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的

D．拒不按《纳税评估拟办意见书》(自查)补缴税款的 6．评估对象的约谈说明可以采取（ ）形式进行。答案：ABCD A．当面说明 B．电话说明 C．书面说明 D．电子邮件说明 7．评估部门复核人员不得兼职（ ）工作。答案：ABCD

A．评估分析 B．约谈说明 C．实地核查 D．评估处理 8．纳税评估对象确定的方法分为（ ）两种。答案：AC A．利用资料稽核的结果确定B．稽查部门提供的疑点 C．根据其他信息来源直接确定D．随机抽样 三、判断题

1．确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。（ ）答案：√ 2．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明\转稽查部门进一步检查\的意见。（）答案：√

3．对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（ ）答案：√

4．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（ ）答案：√

四、填空题

1、实施税源管理（科学化、精细化），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。 2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（逐户）管理加以落实。 3、（税收管理员）负责对纳税户的税源管理工作。

4、税源管理要实施（分类管理），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。

5、（纳税评估）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。

6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（特定分析指标）两大类。

7、各地税务机关还可按照（因地制宜）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。

8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）分析。 9、（评估指标预警值）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。

10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（所有纳税人）及其（应纳所有税种）。 11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（标准化、市场化、行政监督）的原则加强管理。

12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（重点抽样筛选）等方法。

13、制定《纳税评估管理办法（试行）》，是为进一步强化税源管理，（降低税收风险），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。

14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（定性和定量）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

15、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。

16、税务约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。

17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（纳税人委托代理合法证明）。

18、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由（核算地）主管税务机关税源管理部门进行评估。

19、主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进控销软件系统对加油站的成品油（购进金额差异率）、（销售额差异率）、（税收负担率）指标进行评定。指标异常的，系统自动生成《纳税申报异常纳税人清单》。

20、纳税评估工作遵循的原则（强化管理、优化服务）（分类实施、因地制宜）（人机结合、简便易行）。

21、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估部分方法有（税负对比分析法）（工业增加值评估、投入产出法）（能耗测算法）（工时<工资>耗用法）（设备生产能力法）。

22、工业增加值是指（工资）（利润）（折旧）（税金）的合计。

23、根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。称为增值税纳税评估（能耗测算法）。

24、评估指标预警值是税务机关根据（宏观税收分析）、（行业税负监控）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。

五、简答题

1、简述管事与管户的关系。 【第1题参考答案】

所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。

2、简述税源管理的基本思路。 【第2题参考答案】

（1）坚持属地管理原则，实施分类管理。 （2）加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3）加强纳税人涉税事项的动态管理。 （4）加强税源分析与税源动态监控。 （5）大力推行税控装置，加强发票管理。（6）完善纳税评估指标，加强纳税评估。

3、简述税源管理的主要方法。 【第3题参考答案】

（1） 重视分类管理。（2） 重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4） 推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。 （5）建立外籍人员离境清税制度。 （6） 重视税收收入的分析、预测。

4、简述税源管理的基本原则。 【第4题参考答案】

税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。

5、简述纳税评估对象的确定依据。 【第5题参考答案】

主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。

6、纳税评估重点对象如何选择？ 【第6题参考答案】

包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

7、简述纳税评估的方法。 【第7题参考答案】

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；．根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。

8、简述纳税评估结果处理。 【第8题参考答案】

1．提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。

2．移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。

9、简述税务约谈中注意事项。 【第9题参考答案】

税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

10、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。 【第10题参考答案】

基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。

税收管理员习题1

一、单项选择题

1、纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A．合并、分立 B．变更经营范围 C．变更法人代表 D．变更财务人员

2、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ ）款账户。

A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 C．扣缴义务人 D．纳税担保人

3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起 （ ）内解除税收保全。 A．12 小时 B．1 日 C．2 日 D．3 日

4、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A．一年 B．二年 C．三年 D．五年

5、纳税人欠缴税款（ ），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款， 税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。

A．数额在10000元以上 B．数额在10000元以上且占应纳税额的10％以上 C．数额占应纳税额的10％以上 D．数额占应纳税额的20％以上 6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（ ）。 A．制造费用 B．生产成本 C．营业外支出 D．管理费用 7、工业企业的其他业务收入包括（ ）。

A确实无法支付的应付款项 B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入 D．股利收入 8、下列各项不属于营业外支出的是（）。

A．固定资产盘亏的净损失 B．非常损失 C．坏账损失 D．固定资产清理净损失

9、管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。 A．1% B．2% C．3% D．4%

10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时 完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税， 必须在（ ）个工作日作出审批决定。

A．10 B．20 C．30D．60

11、根据增值税暂行条例规定，下列适用 13%的增值税税率的货物是 （ ）。 A．农机零部件 B．方便面 C．居民用煤炭制品 D．古旧图书

12、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照 （ ）计算或估定。 A．当时的市场价格 B．公允价格 C．同类产品的价格 D．核定价格

13、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（）。 A．1000 元 B．5000 元 C．10000 元 D．50000 元

14、某汽车制造厂（一般纳税人）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格 20 万元，该汽车的生产成本为 12 万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为 5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（ ）万元。

A．14.64 B．16.40 C．18.24 D．24.40

15、 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税 评估，由（ ）实施。

A．总机构所在地的主管税务机关 B．成员企业所在地的主管税务机关 C．纳税人自己选择 D．税收管理员确定

16、金税工程（ ）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络，委托异地税务机关协助检查。

A．发票交叉稽核子系统 B．发票协查子系统 C．税务发票管理子系统 D．增值税防伪税控认证子系统

二、多项选择题

1、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政复议

2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。 A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议 C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定 3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以 （ ） 。 A．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构 B．经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D．使用税控装置

4、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ ）。

A．上期应当缴纳的税额B．上期实际缴纳的税额 C．本期申报的税额 D．税务机关核定的税额

5、 某税务机关2015年６月对Ａ企业2014年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（ ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A．有逃避纳税义务行为 B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象 C．有明显偷税嫌疑 D．经县以上税务局局长批准的

6、 所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ ） 。 A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系 B．法人代表间存在着直系亲属的关系 C．直接或间接地同为第三者控制或拥有 D．生产的产品或经营的项目为同一类型 7、（ ）共同构成了税款征收的基本环节。

A．申报纳税 B．优化服务 C．集中征收 D．强化管理

8、企业购置税控（ ）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。 A．专用设备 B．公用设备 C．通用设备 D．共用设备 9、税收管理员不直接从事（ ）等工作。

A．税款征收 B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税 D．违章处罚 10、企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（ ） 。 A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的 商品实施控制 C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．相关收入和成本能够可靠计量

11、下列各项交易中，属于非货币性交易的有（ ）。 A．以银行汇票购买原材料 B．以固定资产换入股权

C．以银行本票购买固定资产 D．以长期股权投资换入原材料 12、下列费用中属于营业费用的有（ ）。 A．展览费B．广告费 C．审计费 D．咨询费 13、产品成本按其用途可分为（ ）等成本项目。 A．直接材料 B．直接人工 C．制造费用 D．管理费用 14、已经取消企业所得税审批项目有（ ） 。

A．亏损弥补 B．软件企业认定和年审 C．提取坏帐、呆帐准备金 D．扣除坏帐损失 15、税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是 （）。

A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理 B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批

C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容

D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。

16、下列（ ）销售行为不征收增值税。

A．农业生产者销售自产农产品 B．百货公司销售邮票 C．销售金银 D．免税商店销售免税货物

17、进口、委托加工、自产自用的粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为（ ） 。

A．海关核定的进口征税数量 B．委托方收回数量 C．移送使用数量 D．实际销售数量 18、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，准予税前扣除的费用有（ ） 。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费 C．租赁方支付的手续费 D．安装交付使用后发生的利息

19、有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明\转稽查部门进一步检查\的意见。

A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的 C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、 骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在 5 万元以上的

D．拒不按《纳税评估拟办意见书》(自查)补缴税款的 20、实行\一窗式\管理，是为了解决以下问题（ ）。

A．金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的\票表稽核\B．金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用 C．金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的\票票稽核\D．纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务 三、判断题

1、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个 体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。 （ ）

2、《税收征管法》第 37 条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳 税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记 的纳税人。 （ ）

3、《税收征管法》第 38 条、第 40 条、第 42 条所称个人所扶养家属 是指与纳税人共同居住生活的配偶、 直系亲属以及无生活自理能力的 其他亲属。 （ ）

4、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清 应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 （ ）

5、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由 法定的税务机关以外的单位和个人行使。 （ ）

6、成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。( )

7、企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。 （ ）

8、会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。 （ ）

9、纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税 前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异， 均 在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。 （ ）

10、在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益 的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。 （ ）

11、汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企 业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。 （ ）

12、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起 10 个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 （ ）

13、两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征 收消费税。 （ ） 14、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的 所得在境外实际缴纳的所得税，一般不包括减免税的税款。 （ ）

15、企业取得的国家财政性补贴和其他补贴，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额，征收企业所得税。 （ ）

16、发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人 必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。 （）

17、金税工程三期建设的总体目标是一个平台；两级处理；三个覆盖；四个系统。（ ） 18、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限 以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（）

税收管理员习题2

一、单项选择题

1. 纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、 变更或者注销登记的， 税务机关应当自发现之日起____内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。( A )

A、3 日 B、5 日 C、7 日 D、15 日.

2．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。( B )

A、1000 5000B、2000 10000C、2000 20000 D、5000 20000

3．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前 向税务机关申报办理停业登记。 纳税人的停业期限不得超过___。 (C )

A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年

4．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价 格标准是（C）。 A、单价 1000 元以下的 B、单价 2000 元以下的 C、单价 5000 元以下的D、单价 10000 元以下的

5．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 6．下列行为中，属于增值税征税范围的是（ A）。 A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐馆服务 D.家政公司提供的服务

7.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许 可申请之日起作出行政许可决定的期限为（ B ）。

A、10 日内 B、20 日内 C、30 日内 D、45 日内 8.采取税收保全措施一般不得超过（C）。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月

9. 用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为( B )年。 A.3 B.5 C.10 D.15

10.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（ C ）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 天 B.一个月 C.180 天 D.六个月

11.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。 A.A 级 B.B 级 C.C 级 D.D 级

12.欠缴税额在（ B ）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。 A.3 B.5 C.10 D.15

13. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的， 当事人缴纳罚款的 期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。

A.10 日内 C. 30 日内 B.15 日内 D. 45 日内

14. 某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税 额转出的是（ A ）。 A、将原材料用于非应税项目 B、将原材料分配给股东 C、将库存商品用于非应税项目 D、将库存商品分配给股东 15. 在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（ D ）。

A、用于扩建厂房的购进应税劳务 B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款 C、生产企业进口两台设备 D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税） 16．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（ C ）。 A、将自产产品用于在建工程 B、将自产产品用于对外投资 C、将库存材料用于在建工程 D、将库存材料用于对外投资

17．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机 关批准使用的收购凭证上注明的价款和（ B ）。

A、农业税 B、农业特产税 C、牧业税 D、耕地占用税 18．下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）。

A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供应税劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备 19．新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不少于（ C ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、6 个月D、1 年

20．新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过 （ C ）。 A、15 份 B、20 份 C、25 份 D、50 份

21．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ C ）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%扣除率计算抵扣进项税额

22.下列关于进项税额申报抵扣时间的规定， 表述正确的有 （ D ）。 A、 工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣 B、 商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣 C、 购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

D、 防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣 二、多项选择题

1. 哪些对象可以不办理税务登记？( A B C ) A、国家机关 B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 D、未办理工商营业执照的生产、经营者 2. 根据税款征收过程中的税款优先原则， 下列说法正确的有 （ABD ）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 B.税收优先于罚款 C.税收优先于有担保债权 D.税收优先于没收非法所得

3. 纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受 的权利有（AC ）。 A.依法请求税务机关退回多征税款 B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业保密 D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 4. 下列项目可以免征增值税的有（CD ）。

A.销售农业产品 B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E.黄金生产经营单位销售标准黄金

5.纳税评估程序包括（ABCDE）。

A.确定评估对象 D.评估处理 B.审核分析 C.举证核查 E.成果反馈及完善措施 6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括 （ACD） A.纳税申报 B.全程服务 C.发票管理 D.纳税服务 7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）

A.将货物用于个人消费 C.将货物用于非应税项目 B.销售不动产 D.转让无形资产 8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加

9．纳税人具有以下哪些情形， 不得评为纳税信用等级的 A 级。（ABCDE）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的

B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发 生欠缴税款情形的 C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的 D.评定期前两年有税务行政处罚记录的

E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的 10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。

A、 销售额达到规定标准 B、 经营效益好 C、 会计核算健全 D、 有上级主管部门 11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用 专用发票的有下列的（BD ）。

A、 一般纳税人销售自已使用过的游艇

B、 会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人

C、 一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品

D、 符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者 12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ ABCD）。

A、企业法定代表人 B、出资人 C、财务人员 D、销售采购仓储等相关业务主管人员。 三、判断题

1. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办 法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（ × ）

2. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。（× ）

3. 上解销号的上解日期是金税三期系统中计算滞纳金的截止日期。（√）

4. 未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（√）

5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能 。（√）

6.金税三期系统中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）

7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13% 的税率代开增值税专用发票。（×）

8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）

9.2015年6月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在 2014 年4月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（ √ ）

10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）

单项选择题

1．按照现行制度规定，企业确认收入与费用的原则是（ ） 。 A、谨慎性原则 C、收付实现制 B、权责发生制 D、相关性原则 2．企业会计方法和程序前后各期（ ） 。

A、应当一致，不能随意变动 B、根据需要可随时变动 C、经财税部门批准才能变动 D、在任何情况下都不能变动 3．下列（ ）纳税人应认定为一般纳税人

A、销售免税货物且年销售额超过 180 万元的企业 B、个体经营者以外的其他个人 C、财务核算不健全，但年销售额达到 180 万元的商贸企业 D、不经常发生应税行为的企业

4．借贷记账法将帐户分为借贷两方，但哪一方记增加，哪一方记减 少，则要根据（ ）

决定。

A、帐户的基本结构B、采用的记账方法C、帐户的性质D、记账的基本原理

5．（ ）反映了会计基本要素之间的基本数量关系，同时也是复式 记账的理论依据。 A、货币记量 B、会计科目 C、会计等式 D、借贷记账

6．企业医务室购买药品及支付医务人员工资，应借记（ ）帐户。

A、 “营业外支出” C、 “制造费用” B、 “管理费用” D、 “应付福利费” 8．财产物资的盘存制度一般有（ ） 。

A、实地盘存制、核对账目法 B、实地盘点法、永续盘点制 C、永续盘存制、实地盘存制 D、技术推算法、实地盘存制 9．我国目前的消费税实行（ ） 。

A、从价定率征收。 B、从量定额 C、从价定率和从量定额 D、实行比例税率 10．目前，下列哪种产品不属于消费税的征收范畴（） A、酒精 B、润滑油 C、护肤护发品 D、摩托车

11．()是记录经济业务、明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。 A、会计凭证 B、记账凭证 C、原始凭证 D、汇总记账凭证 12．因管理不善造成的流动资产盘亏毁损，应在(）帐户列支。 A、制造费用本 B、管理费用C、营业外支出D、生产成本

13．某企业 2014年末应从甲公司收取销货款余额100万元，应从乙公司收取劳务款 20 万元，应从丙公司收取应收票据 30 万元，该企业年末可以计提的坏帐准备为（)

A、7500 元 B、6000 元 C、3500 元D、5000 元

14．在会计核算的基本前提中，确定会计核算空间范围的是( ) 。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 15. 在下列各项中，体现谨慎原则要求的是()。 A、无形资产摊销 B、对应收帐款提取坏帐准备 C、存货采用历史成本计价 D、当期销售收入与费用配比

16．纳税人销售自己使用过的小汽车，售价未超过原值的，按照增值税的有关规定应（） 。 A、按6%减半纳税 B、按4%减半纳税C、按3%减按2%纳税D、不纳税 17. 会计科目与帐户之间的区别在于()

A、二者所核算的经济内容不同 B、二者虽都有结构，但结构不同 C、帐户有结构而会计科目没有结构 D、二者的名称不同 18．对银行已经入帐而企业尚未入帐的未达帐项，企业应当( )。 A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 B、根据“银行对帐单”记录的金额入帐 C、根据“银行对帐单”编制自制凭证入帐

D、等待结算凭证到达后入帐

19. 多栏式日记账核算形式与科目汇总表核算形式的主要区别是 ( )。 A、登记总帐的依据和方法不同 B、登记明细帐的依据不同 C、登记日记账的依据和方法不同 D、编制记账凭证的依据不同

20. 某外贸进出口公司进口一批化妆品，到岸价格 10 万元，关税为 5 万元，消费税税率 30%，则该公司应纳增值税( )。

A、28050 元 B、17000 元 C、36429 元 D、24286 元

21．某企业 2014 年度接受捐赠设备一台，收到增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付安装调试费 0.5 万元， 运输费用 0.8 万元， 该企业接受捐赠资产当年应缴企业所得税为（）。

A、3.86 万元 B、4.29 万元 C、2.24 万元 D、2.7 万元 22．编制会计报表的依据是( )。

A、原始凭证 B、帐簿记录 C、记账凭证 D、科目汇总表 23.资产负债表中的应收帐款项目，应根据（ )填列。 A、 “应收帐款”总帐帐户的期末余额

B、 “应收帐款”总帐帐户所属明细帐户的期末余额

C、 “应收帐款”和“预收帐款”总帐帐户所属明细帐户的本期借 方余额的合计数 D、 “应收帐款”和“应付帐款”总帐帐户所属明细帐户的本期借 方余额的合计数 24.某企业 6 月份共增加银行存款 60000 元。其中：出售商品收入 20000 元，增值税 3400 元；出售固定资产收入 25000 元；接受捐赠 10000 元； 出租固定资产租金收入 1600 元， 则该月营业收入为()元。

A、60000 B、21600 C、20000 D、46600

25.下列各项中，享受增值税即征即退返还政策的有（ ） A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力

C、校办企业生产的用于本校教学的产品 D、在原料中掺有不少于 30％的粉煤灰生产的水泥

26．某企业本期盘亏的低值易耗品已查明原因，属于自然损耗， 根据领导批示应编制的会计分录为（ ）。

A、借：待处理财产损溢 贷：低值易耗品B、借：低值易耗品 贷：待处理财产损溢 C、借：管理费用贷：待处理财产损溢 D、借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 27．下列各项中，不属于企业所得税的纳税人是（） 。

A、国有企业 B、集体企业 C、合伙性质的私营企业 D、有限责任性质的私营企业 28．企业对外财务报告体系由（）组成。

A、资产负债表、损益表、现金流量表

B、资产负债表、损益表、现金流量表和有关附表 C、财务报告、报表附表

D、对外报送的会计报表、报表附注和财务情况说明书

29．平行登记是指同时在 ( )之间登记同一项经济业务的方法。

A、总帐及所属明细帐 B、日记账与总帐之间 C、各有关总分类帐户 D、各有关明细分类帐户

30．通过试算平衡能够查出的错误有（ ） 。

A、重记经济业务 C、记账方向错误 B、漏记经济业务 D、借贷金额不等 31．在借贷记账法下，以“借”表示增加，“贷”表示减少，是用于( )。 A、资产类帐户 B、漏记经济业务 C、所有者权益类帐户

32.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（A、销售商品混凝土B、自来水公司销售自来水

C、县以下小型水利发电单位生产销售电力 D、销售大型机器设备 33. 企业所得税的汇算清缴时间为年度终了后（ ）个月内进行。 A、2 B、3 C、4 D、5 34．配比原则是指（） 。

A、收入与成本相互配比B、收入与支出相互配比

C、收入与权益对象相配比 D、收入与相关的成本、费用相互配比 35．“生产成本”帐户的期末借方余额表示的是（ ） 。 A、产成品 B、在产品成本 C、产品销售成本 D、制造成本 36．以下项目按规定应并入销售额征收增值税的有（ ） 。 A、单独记账核算未逾期的货物包装物押金 B、受托加工应征消费税产品代收代缴的消费税 C、销售货物发生的延期付款利息

D、燃气公司收取的初装费（与销售数量无直接关系） 37．一般纳税人发生的下列项目可以计算抵扣进项税额（ ）。 A、从小规模纳税人购买初级农业产品取得普通发票 B、收购废旧物资，开具主管税务机关统一印制的收购凭证 C、购进货物取得的国际货物运输代理业发票 D、购进免税货物发生的运输费用

多项选择题

1．产品生产成本计算的一般程序包括（ ）。 A、确定成本计算对象 B、按成本项目归集生产费用

。 ）C、分配生产费用D、计算产品成本E、计算销售成本 2． 下述各项中，可作为总分类帐户登记依据的有（） 。 A、记账凭证 C、汇总记账凭证 B、科目汇总表 D、多栏式日记账 3．下列哪些行为应该征收增值税（）。

A、生产销售铝合金门窗同时负责安装 B、销售房屋 C、生产销售软件产品 D、商场向供货方收取的进场费 E、转让企业全部产权涉及到的增值税应税货物转让 4．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额直接扣除的有（）。 A、贿赂支出 B、转让固定资产发生的费用

C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D、接受捐赠的固定资产的折旧费 5．收入可能引起企业（ ）。 A、资产增加 B、资产减少 C、负债增加 D、负债减少 6．运用平行登记法登记总帐和明细帐时，必须做到 （ ） 。

A、详简程度相同 C、记账金额相等 B、记账方向相同 D、记账时间相同 7．企业日常活动中取得的收入包括（ ）。

A、销售商品的收入B、提供劳务收入C、让渡资产使用取得收入D、销售固定资产的收入

8． 下列各项中，目前实行按3%的征收率征收增值税的项目有（ ）。 A、小规模商业企业销售货物 B、废旧物资回收经营单位销售废旧物资 C、拍卖行受托拍卖增值税应税货物 D、卫生防疫站调拨的生物制品和药械 9．除税收法规另有规定外，税前扣除的确认一般应遵循以下（ ）原则。 A、权责发生制原则B、配比原则C、确定性原则D、相关性原则 E、合理性原则 10． 在借贷记账法下，期末结帐后，一般无余额的帐户有 （）。 A、资产帐户 B、收入帐户 C、负债帐户 D、费用帐户

11．对帐工作主要包括（）。 A、帐表核对 B、帐帐核对 C、帐证核对D、帐实核对 12．消费税属于（ ）。A、价内税 B、价外税 C、中央税D、地方税

13．下列新办独立核算的企业中，能够从开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税的有（ ）。

A、高新技术企业 B、邮电通讯企业C、科技咨询企业D、交通运输企业 14．帐户一般应包括（ ）要素。

A、帐户名称 C、凭证号数 B、日期和摘要 D、增加或减少的金额 15．编制记账凭证的依据是（ ）。

A、付款凭证 B、收款凭证 C、原始凭证 D、原始凭证汇总表

16．下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有（ ）。 A、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高局限额不得超过 10 万元

B、对辅导期内实际销售额在 300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可

开具金额在 10 万元以下的专用发票

C、对于只开具金额在 1 万元以下专用发票的小型商贸企业， 如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管 税务机关审核同意，适量开具金额在 10 万元以下专用发票，以满足 该宗交易的需要

D、对其取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书 和废旧物资普通发票以及货物运输发票仍要在交叉稽核比对无误后， 方可予以抵扣

17．会计核算的前提（基本假设）主要是（）。 A、会计主体期 B、持续经营 C、货币计量D、会计分录 18．下列费用中属于期间费用的是（）。

A、管理费用B、财务费用C、制造费用 D、营业费用 E、所得税 19．工业企业的产品制造成本项目主要有（ ）。

A、直接人工 B、直接材料C、管理费用D、制造费用E、财务费用 20．下列各项中应视同销售货物征收增值税的是()。 A、将购买的货物作为职工福利 B、销售代销的货物

C、企业设有跨县（市）实行统一核算的甲、乙两机构，将甲机构的货物送到乙机构用于销售

D、将委托加工的货物作为投资 E、将自产的货物用于非应税项目

判断题

1．会计核算不仅能反映已发生的和已完成的经济业务，而且还可以通过计算分析来预测未来经济发展的趋势和前景。 （ ）

2．权责发生制是会计核算的基本前提之一 。 （ ）

3．生产型增值税的特点是计算增值税时，不允许将当期购入固定资产价款一次全部扣除。（ ）

4．纳税人在筹建期发生的开办费，准予从生产经营的当月起在不超过 5 年的期间内分期扣除。 （ ）

5．谨慎性原则规定：在会计核算中，对可能发生的损失和可能获得的收入均要计算入帐。（）

6．凡支出的效益仅与一个会计年度相关的，应作为资本性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的， 应作为收益性支出。 （ ）

7．增值税企业租赁或承包给他人经营的，应以承租人或承包人为增值税纳税人。 （ ） 8．某建筑材料厂既生产应税产品，又生产免税产品。2014 年免税项目所得 4 万元，应税项目所得-40万元，结转以后年度弥补的亏损额为 36 万元。 （ ）

9．采用复式记账法时，对每项经济业务必须在两个或两个以上帐记户中同时登录。（ ）

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