2016年会计继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A

B

C

D

答案解析：参看建设项目业务流程。

2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况

A

B

C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 4.出纳可以兼管（ ）工作。 A. 稽核 B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十一条。 5.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A

B

C

D

答案解析：决策机制的内容。 6.合同订立环节不包括（ ）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

A

B

C

D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

A

B

C

D

答案解析：《规范》 第十五条。

9.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面

C.分类 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。

10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

A

B

C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

11.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为

A

B

C

D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

12.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A. 类、款、项、目 B.类、款、项

C.类、款、目 D.款、项、目

A

B

C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 13.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

A

B

C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

14.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

15.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会

对 错

答案解析：《规范》第十六条。

8.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

对

错

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

9.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对

错

10.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

对

错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

11.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

12.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

对

错

13.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）

对 错

14.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

对

错

15.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

对

错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

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