Nqscqa财务分析习题四

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

习题四

一、公司简易现金流量表见表一

表一 现金流量表

单位：万元 项目 一、经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量净额 四、现金及现金等价物净变动 补充资料： 1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用的摊销 待摊费用的减少（减：增加） 预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他资产的损失 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 1、现金净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 现金净增加额 金额 59676.3 -97303.5 -91521 B 900.9 14075.1 3.6 104.4 -81.9 -122.4 0 0 1842.3 -4230 15376.5 -2193.3 -30977.1 0 A 24802.2 D C

要求：（1）填出表中A、B、C、D四项（写出计算过程）；

（2）分析A公司当期经营活动现金净流量与净利润出现差异的原因。

二、某公司现金流量表见表二 要求：（1）对本期现金流量状况进行一般分析； （2）对现金流量表进行水平分析；

（3）对本期的现金流量总体结构进行分析。

表二：

现金流量表

项 目 1.经营活动产生现金流量: 销售商品.提供劳务收到现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的税金 现金流入小计 购买商品.接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生现金流量净额 2.投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产.无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产.无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 3.筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 筹资活动产生的现金流量净额 4.汇率变动对现金的影响额

单位：元 本期 77,309,854.92 2,539,023.16 220,722.33 80,069,600.41 74,951,677.17 17,873,022.65 8,317,497.43 10,592,829.56 111,735,026.81 102,403,238.89 2,663,628.65 1,529,689.87 106,596,557.41 115,806,047.23 15,321,461.88 6,413,922.89 9,468,907.89 147,010,339.89

上期 -31,665,426.40 －40,413,782.48 - - - - 65,000.00 - - 16,214.45 65,000.00 16,214.45 16,264,219.88 5,958,787.91 - - - - 16,264,219.88 -16,199,219.88 30,000,000.00 30,000,000.00 6,284,210.01 140,000.00 6,424,210.01 23,575,789.99 5,958,787.91 -5,942,573.46

- 70,000,000.00 9,726,666.23 - 79,726,666.23 -9,726,666.23

- - - 70,000,000.00 - 70,000,000.00 5.现金及现金等价物净增加额 -24,288,856.29 -56,083,022.17

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