案例分析题库

案例分析题

1、某单位2007年2月1日在银行存入通知存款（七天）一笔，金额90万元，5月10日企业通知银行要提前支取50万元，5月17日，客户到银行办理提取51万元，余下的款项继续按通知存款续存。银行经办员受理了该笔业务，提取款项全部按通知存款利率计付了利息。该行上述作法是否违规，为什么？

答：违规，违规之处在于：多提取的1万元应按活期利率计息，余下款项由于低于通知存款起存金额，应予以清户，并按清户日挂牌公告的活期存款利率计息或根据存款人意愿转为其他存款。

2、某企业的出纳人员持单位介绍信将财政性存款30万元来银行办理单位定期存款，银行经办人员审查了介绍信后，即给该企业开据了单位定期存款证实书。在此存款到期后，银行经办人员按照出纳人员的要求将款项转入了另外一家单位。请分析银行经办人员的操作手续是否正确？如不正确请指出都违反了哪些制度规定？

答：不正确。⑴财政性存款不能办理单位定期存款。⑵存款单位办理定期存款应在开户行领取并填写开户申请书，并提交工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本。⑶存款单位支取定期存款只能以转帐方式转入其基本存款帐户，不得将定期存款用于结算。

3、客户某网点办理挂失，该客户只提供本人姓名、存款金额，该网点热情接待查询，发现了与该客户提供的相同姓名、金额的定期存款，于是办理补录实名、挂失手续。请问办理此笔业务经办、主办（或主管）存在几点错误之处？ 答：（1）、 经办员不应在客户提供存款情况不全的情况下受理该笔业务。（2）、经办员在查询存款后，未与客户进一步认真核对存款的地址、存期、开户时间等有关情况。（3）、主办（或主管）未对此笔业务真实性、合法性进行全程复核，即进行授权。

4、2007年7月8日，某乡人民法院执法人员持工作证及该院出具的“协助执行通知书”、“判决书”到工行某支行办理扣划在该行开户的客户小刚的工资款7万元，小刚月工资460元，法院判决每月给该客户留生活费340元，每月扣划120元，要求银行予以协助扣划。银行应如何受理？正常法院扣划业务应如何处理？

答：（1）银行不予受理。（2）正常审核有权机关执法人员出示的县级（含）以上有权机关出具的相关法律文书、执法人员的工作证、执行公务证，登记“协助有权机关查询、冻结、扣划款项登记簿”，凭人民法院出具的“协助扣划存款通知书”及具有法律效力的判决书等法律文书进行扣划。

5、某企业在S支行开立了基本账户后，因经营需要，该企业要求开户行为其再开立一个一般账户，该行审核开户手续合格后，为其开立了一般账户；5日后，该企业通过此账户支取现金2万元。请问S支行的以上业务处理符合规定吗？为什么？ 答：不合规。（1）一个企业不能在其基本账户开户行开立一般账户。（2）一般账户不许支取现金。

6、某支行6月1日，来一客户持营业执照正本、本人身份证、税务登记证、机构代码证及预留银行印鉴，办理开立基本存款账户，经审核符合开立账户条件，由客户填写《中国工商银行开立单位结算账户申请书》，业务主管审核、主管行长审批，操作柜员办理开户。该支行办理基本存款账户开户是否正确，为什么？如果不正确责任由谁负责？此事如何处理？ 答：（1）该支行办理基本存款账户开户手续不正确。经支行业务主管、主管行长审批通过后，将单位客户的开户申请书、相关证明文件和支行审核意见等开户资料报送中国人民银行妆地分支行。经中国人民银行核准后，凭人民银行核发的开户核准通知书办理基本存款账户开户。 （2）责任由业务主管、开户操作员负责。对支行开立的基本存款账户进行销户，凭当地人民银行核准的开户通知书办理开户。

7、某日，一客户持一到期定期存单到储蓄所办理转存业务，并声称存款人已死亡。经办员以持单人未提供本人身份证、法院判决书及存款人死亡证明为由，拒绝办理。问该经办员处理是否正确？为什么？ 答案要点：经办员处理不正确。根据中国人民银行制定的《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》第四十条规定：存款人已死亡，但存单持有人没有向储蓄机构申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构都视为正常支取和转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。 8、某支行7月4日来一储户，称乘坐出租车时将包丢失了，包中有15万

元活期存折一份，要求银行查一查存款是否被支取，经查该储户余额是15万元，于是办理了正挂失手续。7天后储户到原网点补领了新存折。此做法正确吗？如果错错在哪里？

答：此做法错误。对大额储蓄存款挂失业务在申请办理时，经办网点还要指定专人到发证机关核实其证件真伪，确保办理挂失业务的客户资金安全。

9、由于王某买房子急需用钱，找朋友借钱，该朋友将一张未到期的定期存单、身份证复印件交给王某。户王某持未到期定期存单一张，金额3万元，到某支行办理提前支取。王某将定期存单和身份证复印件交给经办柜员，办理了提前支取手续。该柜员做法是否正确，为什么？ 答：该柜员做法是错误的。王某代替朋友取款应出示本人身份证和代理人身份证件。不能持身份证复印件办理。

10、XX单位在某支行已开立基本账户，因办理专项资金收付，3月10日在该行申请开立了一般账户，当日从外行转来货款30万元，从账户提取现金。该行从开户到办理支现违反了哪些规定？

答：违反（1）基本账户开户行不得为客户在其本行开立一般账户的规定。（2）一般账户不得办理支现的规定。（3）账户自开立起三个工作日正式生效，生效后方可办理对外支付的规定。

11、某关系大户企业电话通知某行行长，因其业务需要，要求建立一基本存款账户，该行长告诉会计主管按企业要求为其开立账户，会计主管到前台经办员处，在企业没有出示任何开户手续的情况下，为该企业办理了企业存款账户，并电话通知企业可以当日购买支票办理业务。此做法是否正确，为什么？ 答：不正确。（1）、单位客户申请开立单位银行结算账户时，应按《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，提供相应的开户资料。（2）、开户行审核符合开户条件的单位客户填写的《中国工商银行开立单位银行结算账户申请书》（须加盖公章和法人代表签章）无误后，由业务主管签署相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报相关部门审批。（3）、账户开立必须做到受理、审核、操作三分离，单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证。 12、某人民检察院受理民事债务纠纷案，持有县级相关的法律文书和执

法人员的身份证，来工商银行查询被告人的个人储蓄存款，银行经办人员对人民检察院出具的相关证件审核无误后，给予办理了查询。经查实后该被告人有储蓄存款5万元，人民检察院出具“协助冻结通知书”要求对该个人定期储蓄存款5万元进行冻结。次日，人民检察院又来到银行出具了人民检察院的判决书和执行时由当事人交出的定期储蓄存款单和相关的法律文书，执法人员身份证。要求扣划，银行经办员审核无误后，按检察院的扣划要求给予办理了扣划手续。银行经办员是否应该受理？为什么？应如何办理？ 答：（1）、银行经办员不应受理。（2）、银行经办员在受理查询和冻结扣划时没有索要、审核执法人员的工作证、执行公务证。（3）、人民检察院无权扣划个人储蓄存款。 （4）、受理查询时应审核人民检察院执法人员的工作证、执行公务证及县级以上（含）相关的法律文书和“协助查询存款通知书”无误后方可办理查询。

13、某经贸公司在我行已开立基本存款账户，现因借款需要，准备在我行新开立一个“一般结算账户”，该经贸公司向经办员出具基本户的开户登记证、借款理由书，经办柜员为其办理了开户手续。

答：根据《人民币银行结算账户管理办法》第十二条“一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户”和第十八条“存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。”的规定，我行不可受理此项业务。

14、储户王兴全称存折和身份证件一起丢失，持户口簿到储蓄网点办理挂失，金额为52，000元。经办员查询到户名为王兴全；金额为52，000元一笔存款，但实名证件为身份证，经办员又验证该储户的密码正确后办理了挂失手续。请问此做法是否正确，为什么？

答：不正确。如果储户提供的户口簿记载王兴全身份证号码与实名证件号码一致，可为其办理挂失手续并到发证机关核对证件；如不一致还应要公安机关证明信，确为同一人再按有关手续办理挂失。

15、一名税务人员到银行办理扣划税款业务，业务主管在审核了该名税务人员的工作证及“扣缴税款通知书”后，按税务人员的要求，将企业所

欠税款提出现金交给税务人员。问：哪些地方违反了制度规定？ 答：（1）、有权机关办理查询、冻结、扣划业务必须两人以上人员到银行办理，银行也必须审查两人（含）以上人员的身份；（2）、在办理扣缴税款业务时，还要求税务人员出具纳税人逾期为执行的“催缴税款通知书”；（3）、坚决不能受理有权机关提出的将扣划款提出现金的要求。 案例分析题

16、某行于2007年6月15日发放半年期短期贷款一笔，金额10万元，利率6.48%。，于2007年12月14日到期，该笔贷款因经营需要办理展期，经信贷部门研究同意办理展期半年，利率6.48%。，问：该笔贷款展期后的利率是否正确？为什么？ 答：（1）不正确。（2）贷款展期期限应累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，应按展期日挂牌的同档次利率计息，达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。（3）该笔贷款展期后期限已累计一年，因而贷款利率应按展期日挂牌公告的一年期利率执行。

17、某行在办理个人贷款业务过程中，对客户作为质押物的定、活期存单经登记《代保管有价值品及待处理抵（质）押品登记簿》后与办理贷款业务的相关凭证一同专夹保管。问：此保管方式是否正确？应如何处理？ 答：（1）不正确。

（2）客户作为质押品的有价单证、待处理抵（质）押品应视同有价单证，将其入出纳库视同现金实物妥善保管，相关凭证与抵（质）押品必须分别保管。

18、2004年9月20日，某商贸公司持其一张单位定期存款证实书来我行申请质押贷款，信贷部门审核后与该单位签订了质押合同，会计部门根据信贷部门的借款借据办理发放贷款手续。该做法是否正确？为什么？ 答：（1）不正确。（2）办理单位定期存单质押贷款时，应由存款行开具单位定期存单及确认书；贷款行收到单位定期存单及确认书，经审核无误后，方可与其签订质押合同，并办理相关贷款手续。

19、2004年6月4日，小王根据信贷部门提供的借款借据，为某单位办理贷款发放业务，因系统提示“电子许可证不存在”，小王随手用业务主管的权限卡，使用“1272”新增电子许可证后发放了该笔贷款。这种做法是

否正确？为什么？ 答：（1）不正确。（ 2）a、柜员在办理单位贷款业务时，系统会自动核对信贷部门通过信贷台账发放的电子许可证；b、对由于特殊原因CM2002不能签发电子许可证的，需根据信贷部门正式书面通知方可使用“1272新增电子许可证”交易由业务主管授权新增电子许可证。c、权限卡应由持卡人自行随身携带或入柜（屉）保管，自负其责责，严禁随意摆放或转交他人使用。

20、某客户2006年7月2日在我行一网点申请办理了法人帐户透支业务，柜员小李将其透支额度定为2007年12月31日。在其后办理日常业务中，小李每季首三个工作日内将客户透支清单交信贷部门。请问小李这种做法对吗？为什么？ 答：不对。（1）透支协议由信贷部门签订确认，核定账户透支额度。（2）客户透支额度一般一年一定，有效期最长不超过1年，从透支协议生效之日起计算。（2）客户发生透支时，柜员应于次日上午根据实际发生透支额填制一式五联《借款凭证》，按月将客户透支清单送交信贷部门 21、工商银行A支行，为增加存款，于2003年5月13日，为未在本行开户的甲公司办理了银行承兑汇票贴现业务，金额为110万元。此笔银行承兑汇票经背书转让给张三，张三又背书转让给甲公司，由甲公司向A支行提出贴现要求，A支行的经办员王××审查了票据记载事项齐全，背书连续，承兑汇票的被背书人与贴现凭证的申请人核对一致，无误后，经业务主管授权为其办理了贴现。6月4日，B支行发来了查询150798#银行承兑汇票是否在你行贴现，A支行对此产生怀疑，即与出票行联系，得知已有三家银行向其发出查询。后经核实该笔银行承兑汇票系假票据，造成银行被骗资金110万元，请指出A支行在办理该笔贴现业务是违反了哪些规章制度？

答案要点：（1）办理银行承兑汇票贴现业务的开户单位应在本行开户，甲公司未在本行开户，不具备办理贴现的条件。（2）银承贴现必须经过逐级审批方可办理。（3）经办员王××未鉴别银行承兑汇票的真伪，未核对银行承兑汇票加盖的汇票专用章等。（4）银行承兑汇票贴现前未向出票行发出查询，并且明确为贴现查询，接到查复后（描述明确是否有他行查询、是否有法院止付通知、是否挂失止付）核对票据要素后，再进行贴现。

22、企业D 提交一张经背书转让取得的银行承兑汇票到账户开户行办理委托收款，汇票背面的背书如下： 被背书人 被背书人 被背书人 B D 背书人 背书人 背书人 A（签章） C（签章） (签章) 2004年5月24日 2004年5月27日 年 月 日 问：开户行能否受理此银行承兑汇票，为什么？ 答：不能受理。背书不连续。

23、某单位持一份2007年10月28日签发、到期日为2008年3月9日、金额为100万元的异地银行承兑汇票，到我行办理贴现，经查询属实，手续齐全。按要求回答以下问题：

1、该票据贴现日为2007年12月2日，贴现率为3.6%，贴现天数应为（C）天。

A、97 B、30 C、100 D、101

2、该票据贴现日为2007年12月2日，贴现率为3.6%，该票据贴现利息和实付金额分别是（D）元。

A、3000、9997000 B、9700、990300 C、10100、1000000 D、10000、990000

3、该票据贴现日为2007年12月2日，贴现率为3.6%，该笔贴现利息计入2007年当期收入的金额是（A）元。） A、3000 B、9700 C、10100 D、10000

24、某单位2002年4月30日贷款100万元，于2002年10月10日到期，贷款到期银行同意其展期至11月10日，该笔贷款计息公式如何（设六个月以下贷款利率为5.04％，六个月至一年贷款利率为5.31％） 答案：100万＊（163天＊5.04％/360+31天＊5.31％/360）

25、某地工行2003年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额20万元，签发日为2003年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到期日为2004年1月15日，工行办理贴现后于2003年9月20日向其一级分行办理转贴现业务，试计算该工行实际收益。(贴现利率为6.3‰转贴现利率为5.1‰)

答案：20万元*132*6.3‰/30—20万元*120*5.1‰/30=1464元。

26、某支行红旗分理处远离支行，该分理处没有签发银行汇票的业务，其开户企业有此业务需求时，需要到支行办理。某日，一企业急需办理金额100，000元银行汇票3笔，由于分理处人员紧缺，分理处业务人员在受理业务后，便将办理银行汇票的委托书贷方票据交与客户，由客户自行前往支行办理。该行上述作法是否违规，为什么？

答：违规，会计凭证的传递必须做到手续严密、准确、及时，网点内部柜员之间、网点之间、网点与各中心之间、行际间等需传递的会计凭证一律由银行内部传递，并及时登记《凭证（资料）交接登记簿》，不得交客户代为传递。 27、某支行为了强化核算管理，杜绝各类风险，在使用特种转账凭证时，规定经办柜员不得填写特种转账传票，必须由业务主办填写特种转账传票，交由经办柜员记账，同时由业务主管在班后翻阅传票进行监督，并签章确认。这种做法是否正确？为什么？

答：此种做法错误。使用特种转账传票必须经业务主管签批后，方可进行账务处理。须事前复核和填制凭证的业务严禁事后复核、填制凭证。 28、某营业网点经办柜员小田办理完一笔挂失业务后，需要在挂失申请书上加盖业务公章，这时当班营业经理正在另一柜台接电话，为了不让储户久等，小田见营业经理抽屉未加锁，征得营业经理同意后，便将业务公章拿出后予以加盖。此做法是否正确？如果不正确，违反了哪些业务规定？

答：1、此做法不正确。2、当班营业经理违反了会计专用印章使用需做到“临时离岗，人离章收”的规定。3、违反了业务公章专人保管、专人使用的规定。4、违反了严禁由业务印章专管人员之外的任何人使用业务印章的规定。

29、事后监督发现某储蓄所上日传票漏盖业务清讫章3张，为了不被通报和影响网点绩效考核，于是，所主任就将网点一柜员的业务清讫章拿到监督中心补盖。问：此做法是否正确，为什么？ 答：不正确。因为违反了：（1）会计专用印章必须专人使用、专人保管的规定。（2）严禁将会计专用印章拿离营业场所的规定。

30、某储蓄所1111柜员中午按时到网点交接班，上柜后1111柜员对交班柜员的现金、空证当面进行清点，现金逐张清点，空证按种类对凭证起止号码进行了核对，并通过会计要素系统办理交接打印清单，随后对外

办理业务，在办理业务过程中，发现牡丹灵通卡用完，1111柜员向同班1112柜员调剂了5张，以上指出两名柜员的操作违反了那些规定？ 答： 1、1111柜员交接班时未做到对交接的凭证逐份、逐张清点。 2、违反了柜员之间不得擅自调剂空白重要凭证的规定，未事先经营业经理同意。

31、某地工行2006年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额20万元，签发日为2006年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到期日为2007年1月15日，工行办理贴现后于2006年9月20日向其一级分行办理转贴现业务，试计算该工行实际收益。(贴现利率为6.3‰转贴现利率为5.1‰)

贴现利息收入＝汇票金额×贴现天数×日贴现率 ＝200000×132*6.3‰/30 ＝5544元

转贴现利息支出＝汇票金额×转贴现天数×日转贴现率 ＝200000×120*5.1‰/30 ＝4080元

实际收益＝贴现利息收入－转贴现利息支出 ＝5544-4080 ＝1464元 32、因涉及一起经济纠纷，某日市分行监察室派人手持介绍信及工作证，到某支行将7月31日期间的会计传票拿到市分行进行查阅，出具了由双人签字的借条，并于次日归还该支行。这种做法是否合规？为什么？ 答：这种做法是错误的。因为内部调阅会计档案，应由调阅人提出申请，经会计主管人员和档案管理部门负责人批准，并指定档案管理人员协同查阅，但不得调离查阅。 33、一客户持三张2007年8月31日、30日、29日开户的半年期存单于2008年2月29日到银行办理支取手续，银行工作人员告诉该客户只能支取8月29日存入的，其余两笔要到3月1日、3月2日才能支取。对吗？为什么？ 答案要点：这样做不对，银行规定储蓄存款计算利息一律按“对年、对月、对日”计算。如到期日为该月所没有的，以月底日为到期日。 34、经办员小孙和开户单位的财务朱某是老同学，一天，小孙接到朱某的电话，因他单位的预留印鉴丢失，要求小孙替他办理预留印鉴的挂失，

小孙认为朱某是熟人，就替他办理了。问：小孙的做法对吗？为什么？ 答：小孙的做法不对。 因为预留印鉴的管理规定严禁银行内部员工代理客户办理预留印鉴的变更、挂失和保管。

35、某日某运行督导员正在营业网点进行现场检查，一客户持活期存折到该网点进行提取个人存款40万元，问作为运行督导员在现场检查，对该笔业务应重点观察、检查哪几个环节？ 答题要点：

1、查看该笔大额取款是否提前预约；

2、观察经办柜员受理业务时有否审核存折，并进入联网核查公民身份信息系统核查身份证件真伪；

3、经记帐后打印的存折和取款凭证是否进行核对，加盖清讫章，核对无误后按取款凭证金额配款；

4、取款凭证有否交给客户签章确认；5、业务主管有否对该笔业务进行相关内容审查后才进行业务授权，同时对该笔现金款项进行卡把核对。 36、某日，客户经理小李到网点找到柜员小伍，要代客户办理业务。 小李：“小伍，我争取到一个单位客户，他们的开户资料我带来了，你帮忙办一下开户手续；另外,再帮他们董事长开一个活期存折，他身份证复印件我也带来了”。

小伍：“可以的，让我看看开户资料是否符合要求”。

小李“你放心好了，开户资料我全看过了，还是比较齐；还有，××公司要我代他们买一点支票，可以吗？”。

小伍“没问题，你到5号窗口去办。新账户我看过资料后马上就帮你开。 请指出上述流程中违反现行业务制度之处 答题要点：

1、银行内部人员不得代理客户办理对公账户的开立。

2、根据人民银行“个人存款实名制”规定，开立个人存款账户，必须提供存款人的身份证件，如为他人代理，应一并出示代理人身份证件。 3、违反了严禁客户经理为本人服务的客户代办金融业务、保管存折及代客户签字的规定。

4、客户经理不能为客户购买、保管、传递支票等空白重要凭证。 5、账户开立必须做到受理、审核、操作三分离，严禁单人办理客户账户开立。

37、某支行一日发生了如下业务：

1、 2号柜员家有急事要请假一天，但因当日业务较忙，营业经理经请示主管行长，临时由客户经理小刘到前台顶班替岗。随即2号柜员将业务印章、空白重要凭证等按规定进行了移交，并将柜员卡交营业经理临时保管。 2、签发了一笔“现金银行汇票”金额3万元，其付款人为：“XX钢铁公司”，收款人为“刘汇荣”。

3、12时30分，储蓄专柜下午班11号、12号柜员接班，在办理交接时，两柜员均特别查看了前班柜员移交的空白定期存单的首号和尾号，然后开始正常工作。

4、16时，7号柜员按前一天某大户的要求，代其购买支票、更换印鉴卡片后提供上门服务。

请指出上述流程中违反现行业务制度之处。

答：1、柜员休假一天应将柜员卡自行妥善保管，不得交由他人保管 2、业务操作人员与市场营销人员分离，客户经理不能在前台顶班，不得持有权限卡、印章、空白重要凭证；

3、收、付款人均应为个人，且交存现金才能签发现金银行汇票； 4、柜员办理交接应对空白重要凭证逐张清点，并与有关帐簿表校对相符；

5、银行内部员工不得替客户购买、传递、保管各类空白重要凭证和更换印鉴卡片；

1、某营业网点受理一笔对公单位提交的城商行汇票，金额5万元，其直接通过小额系统发出普通借记业务报文，请回答该营业网点的做法是否正确，应如何操作？

答：该营业网点的做法是错误的。网点应使用“9360申请兑付城商行汇票录入”交易，提交给复核员进行复核，即向城商行清算中心发出代理兑付银行汇票的资金清算请求。

2、某柜员于2008年2月25日日下午受理了一笔客户提交的日期为2月22日电汇凭证，收款人开户行为农行某支行。该柜员审核无误后随即使用“9300”交易录入，在交业务主办复核时，发报时间已截止，于是，业务主办记下交易流水号，将电汇凭证交经办人员，次日主办依据流水号将待复核报文发出，请指出经办员、主办人员的错误操作。

答：该笔业务在制度执行上有以下问题：一是经办柜员对签发日期不是受理日的汇兑业务应拒绝受理，将电汇凭证退于开户单位。三是主办柜员在次日复核时要依据原始凭证（即电汇凭证）进行复核，不能只凭交易流水号发送报文。

3、一营业网点收报柜员在接收到一笔收款人名称错误的报文后，立即通知收款单位，并要求收款人出具收款承诺说明，收报柜员收到说明后，将款项转入该单位帐户中，请问此收报柜员做法是否正确，并说明原因。 答：此收报柜员做法是错误的，正确的做法是收报柜员应将款项暂挂其他应付款科目，再发出查询，并依据查复更正差错，核销其他应付款，然后将款项划转有关科目。 第一题

38、某县支行员工李某自2006年5月22日至2006年6月25日，在办理业务时，采取截留企业存款不入帐，直接盗用柜员钱箱等方式连续作案。具体做法是：一、收款不入账。李某在收取企业财务人员交存银行现金款项时，直接在企业填制的现金存款回单上盖章，不使用收款交易进行记账处理；二、日终轧账时，利用该行柜员钱箱限额过高、日终交叉复核不彻底、柜员的钱箱不遵守双人加锁的漏洞直接盗用钱箱款项。截止2006年6月25日案发，李某共截留企业存款31笔计25万元，盗用钱箱款项39万元，涉案金额总计64万元。

[分析]本案中，李某以收款不记账、不联机打印现金收款回单，在客户交存的现金存款单上盖章的方式截取客户资金，是导致案件发身生的主要原因。

日终现金结帐交叉复核制度执行流于形式。按照柜员钱箱管理要求，未实现柜员空箱上柜的网点，营业终了钱箱实物必须换人复核。该行复核员未认真进行现金实物的清点复核，只是盖章确认，这也是造成案件发生的主要原因。

根据制度规定网点负责人须抽查柜员钱箱，做到每周覆盖所有柜员一次。该网点主任没有按规定进行查点柜员钱箱，使作案分子作案一月之久未被发现。

该行柜员额度参数表对柜员库存限额设定过高，管理人员没有坚持对柜员业务操作流程的监控记录进行检查，没有发现和及时纠正柜员的违规操作，使得李某作案频频得手。

39、某支行营业厅副主任熊某参与赌球，为获取赌资，监守自盗柜员钱箱库款6万元。具体做法是：熊某因参与地下赌球欠柜员许某赌资。2004年“五一”节期间，该支行未按规定妥善安排熊某值班。5月3日下午临下班时，熊某在办完某单位缴存的现金业务后，以关心柜员轧账为名来到柜员李某钱箱旁，趁李某埋头轧账、清点小票而忘记将钱箱合盖加锁之机。迅速从李某钱箱中盗走现金3万元。得手后，熊某立即到非现金区打电话给许某并将现金还给许某。约25分钟后，熊某又回到现金区，趁其他柜员忙于帮助李某清点库款、翻打凭证之机，又从其经管的钱箱中窃取库款3万元。因李某库款不符，熊某在没有向主管领导请示报告的前提下同意柜员当天挂帐。5月4日，熊某在参与核查账务过程中，伺机将5月3日作案时段的监控录象删除，掩盖自己的盗窃行为。

[分析]制度规定，柜员钱箱必须放置于视线范围之内，柜员清点现金尾箱、向钱箱放入和取出现金后应及时将钱箱合盖加锁。本案中由于柜员李某钱箱管理不善，日终清点尾箱操作不规范，被熊某伺机盗取钱箱库款是导致案件发生的直接原因。

该网点在发生柜员现金重大差错事故时，网点业务主管对熊某不向支行领导报告而随意决定挂帐，没有引起警觉，未向上级主管部门反映，为作案人伺机删除录像提供了机会。

用人失察，对员工缺乏有效监督管理。支行领导对作案达八小时工作之外与柜员许某一起参与赌球等行为长期没有察觉，反被熊某一贯工作表现不错的假像所迷惑，并安排其担任负责会计核算管理的营业室副主任管理岗位，也是导致案件发生的一个重要原因。

节假日现金管理工作安排不到位。银行曾再三重申要求作好节假日现金管理工作的安排，严禁柜员私自排班、换班或顶班。然而本案中由于支行领导对节假日网点现金管理工作不够重视，没有妥善安排网点负责人值班，临时安排熊某顶班，给熊某作案提供了有利之机。 第三题

40、某分理处保安员林某利用偷配的营业“日间库”钥匙，伺机作案，盗取营业日间库库款。其做法是：该分理处每天营业前现金款由保安公司从分行现金营运中心押送到网点，由网点管库员双人放入无专用保险柜的营业“日间库”保管，营业终了由保安公司将现金款箱押回现金营运中心寄库。保安员林某在该分理处负责安全保卫，发现管库员存放在的款

箱入库后经常不上锁，营业“日间库”钥匙为普通钥匙，且管库员经常下班后将“日间库”钥匙放入办公室抽屉保管，林某借营业网点下班后无人之机，盗配了一套营业“日间库”的钥匙，伺机进行作案。2003年5月25日，林某在网点营业过程中用偷配的钥匙打开营业日间库，从未上锁的尾箱里偷走人民币10万元。案发后，经分行保卫部门努力，追缴回全部被盗库款。 [分析] 制度规定，营业中的现金款箱必须放在营业日间库房（使用转字密码锁.库门锁）或保险柜保管。营业日间库应视同业务库进行管理，营业日间库的钥匙班后必须放入保险柜保管，现金款箱入库后要上锁。本案件中该营业网点无库房且未配备保险柜，管库员“营业日间库”钥匙保管不善，存放的钱箱未上锁，被作案分子林某盗用，并私自盗配，偷偷进入监控室关闭监控设备进入营业日间库盗取库款是导致案件发生的主要原因。

营业网点基本设施不符合业务要求；检查人员对管库员库房钥匙经常放在办公室抽屉保管，领回的现金款箱没有上锁等违规现象未及时发现和纠正，也为本案发生埋下了重大风险隐患。 第四题

41、冯某于1996年志愿兵退伍后进入某支行工作，在营业部担任库房管理员兼出纳员，利用工作之便 ，盗取库箱现金，具体作案手段是：2001年11月30日（星期五）冯某利用该支行未发生外币业务，复核人员就不对外币钱箱进行复核，且上门收款的现金放入冯某残破币款箱代管之机，从其保管的外币.残破币款箱中盗取现金，并于12月1日（星期六），进入出纳营业厅，取走现金外逃。12月3日该支行出纳柜员发现冯某未按时到岗，在盘点冯某保管的外币、残破币钱箱时，发现外币箱中短款美元52309元.港币82056元.人民币33115元，案件暴露。 [分析]

对上门收入的款项当日不能不入帐的，应由业务主管对所收现金实物核实后，封包入库保管。本案中，上门收款款项未由业务主管核对，而直接入他人残破币款箱保管的做法，没有严格按照制度规定办理，是案件发生的主要原因。

违反现金库存清点和库房管理的相关规定。日终交叉复点人员未对冯某

保管钱箱进行清点。库房管理员岗位与出纳员岗位未分离，另一管库员又未能履行职责，致使冯某单人管库，轻易从自己保管的款箱中盗取钱款，失去了相互制约的作用。

制度检查工作不到位。该支行上门收款现金保管不规范，检查部门没有及时发现，整改，检查工作不深.不细，被作案人利用，导致上门收款现金被盗。

42、某分行先进管理中心发生一起调款员盗款案件，作案人冯某盗窃现金174万元潜逃，具体做法是：2003年8月27日，冯某日终接款过程中，利用在车上装款包之机，有意将两个装款较多的款包放在运款车驾驶室后座与钞仓空隙间并用一空款包掩盖。运钞车回到现金管理中心 ，冯与另一名调款员分别从钞仓内卸下款包后，在未核对款包数量的情况下，将款包装上全封闭款车，加锁后与管理员办理整车交接。当晚冯回到现金管理中心，进入本车组待勤室，取出运钞车遥控器，打开运钞车驾驶舱，割开款包和里面的小款包，将大部分款项装入自己准备的包内，携款出行。门卫发现冯携包出行时，问带的是什么东西，冯称衣服脏了，带回去洗一洗，当晚携款潜逃。 [ 分析]

从冯某的作案过程分析，冯之所以能将款盗走，主要是因为相关人员违章操作和库包管理存在漏洞。

现金款包交接手续不严密、不连续。该现金管理中心款包装卸由调款员清点核对数量，整车交接，从而改变了款包个数的原始状态，不符合交接规定。调款员装卸款包时只查看款车锁和钞仓门有无异常，认为只要门锁完好就不会发生问题，卸完款箱（包）后未对从营业网点收回的库箱（包）数量与卸下的数量进行核对，将款包装入款车即办理了交接，失去了相互控制和制约的关键环节，是导致案件发生的主要原因。 未建立调款员清车制度。该行现金管理中心款包接回入库过程中未对运钞车进行清车检查，从而未发现冯某有意藏在驾驶仓内的款包，这也是发案的重要原因。

运钞车车门钥匙.遥控器管理不善。下班时司机将运钞车遥控器放在橱柜内，柜厨不加锁，使冯能轻易获取运钞车遥控器，打开运钞车，不符合车辆管理的相关规定。

门卫管理不严。非营业时间有人进出现金管理中心不进行登记，携带物

问：(1)、本案中出现的法律后果有哪两个方面引起的？ (2)、作为开户行你认为应该怎样处理？为什么？ 答：(1)本案存在两个法律关系。

①基础合同关系。该公司向开户行申请签发汇票的基础合同关系，开户行因接受了该公司的要求而负有在转账银行汇票上指定代理付款人的合同义务； ②票据关系。

(2)根据《支付结算办法》第59条第2款的规定开户行不能在转账银行汇票上填写代理付款人名称。在客户需求和法律规定出现冲突的时候，“最低风险原则”就是银行的最佳选择。如果客户坚持指定代理付款人的要求，银行就应拒绝办理此项业务；如果银行有必要就受此项业务，就必须说服客户放弃指定代理付款人的要求。

本案中，开户行的操作虽然符合《支付结算办法》的规定，但违反了在基础合同关系中所承诺的在汇票上填写代理付款人的义务，这就是法院判决该行承担违约责任的主要原因。

51、某国有一企业在S支行开立了基本账户后，因经营需要，该企业要求开户行为其再开立一个一般账户，该行审核开户手续合格后，为其开立了一般账户；5日后，该企业通过此账户支取现金2万元。请问S支行的以上业务处理符合规定吗？为什么？ 答：不合规。（1）一个企业不能在其基本账户开户行开立一般账户。（2）一般账户不许支取现金。

52、个人客户到银行取一笔加急汇款，经办员核对收款人名称发现身份证为“李岩”，而报文收款人为“李言”，不予支取款项，并对该笔报文进行了退汇处理。这样处理是否正确，为什么？

答：不予支付款项是正确的，但不应进行退汇处理。收报经办行对要素不清、不全及非本行的汇划款项，不得随意办理退汇，必须先向发报经办行发出查询，查清情况后再对款项进行处理。

53、某单位采购人员不慎将本单位一张已加盖预留银行印鉴，但出票日期、收款人、金额均空白的转账支票丢失，特向开户银行挂失，问银行是否应受理，为什么？ 答：不能受理。因为挂失人无法提供票据的金额、出票日期、付款日期、收款人名称，按支付结算办法的规定，银行应不予受理。

54、某公司收到一张银行汇票，出票日期为４月２４日，出票人为中国移动通信公司。５月２８日，该公司会计向代理付款行提示付款。 问：１、银行可否受理此银行汇票，为什么？ ２、持票人或申请人应对银行汇票做何处理？

答：1、银行不受理。持票人超过一个月提示付款期限，银行不受理。 2、持票人应在票据权利时效内向出票行作出说明，并出具单位证明，同时持银行汇票和解讫通知提交到出票行请求付款，申请人要求退款的，出票行只能将退款转入申请人账户，不得取现。

55、王先生在我行网点购买了2万元五年期泰康分红保险，第8天，王先生来到网点要求退保，网点柜员解释：如要退保将损失1000多元钱。柜员解释的对吗？应如何操作？

答：柜员解释不对。因为购买泰康保险的犹豫期为10天，犹豫期内退保不收取手续费。柜员应根据退保人本人持有的效身份证件、保险临时收据到购买网点办理退保。

56、某支行红旗分理处远离支行，该分理处没有签发银行汇票的业务，其开户企业有此业务需求时，需要到支行办理。某日，一企业急需办理金额100，000元银行汇票3笔，由于分理处人员紧缺，分理处业务人员在受理业务后，便将办理银行汇票的委托书贷方票据交与客户，由客户自行前往支行办理。该行上述作法是否违规，为什么？

答：违规，会计凭证的传递必须做到手续严密、准确、及时，网点内部柜员之间、网点之间、网点与各中心之间、行际间等需传递的会计凭证一律由银行内部传递，并及时登记《凭证（资料）交接登记簿》，不得交客户代为传递。

57、某营业网点收到客户提交的光大银行银行汇票一份，经过审核该汇票密押有误，即向客户办理了退票手续。此做法是否正确？为什么？ 答：此做法错误，因违反了“对于代理出票行或被代理开出的银行汇票，当票面要素不清、密押不符时不得随意退票，须采取加押传真的方式办理查询”之规定。

58、某造纸厂收到一张转账银行汇票（背书转让），出票日期5月25日，出票人为某石化公司，代理付款行为工商银行北京分行营业部，收款人为某纺织厂。6月10该企业向其开户行提示付款。银行能否受理此汇票？为什么？

答：可以受理

（1）转账银行汇票可以多次背书转让，因而银行汇票的代理付款行就具有不确定性。

（2）转账银行汇票不得填写代理付款人名称的明确规定。但在实际工作中，出票银行账号根据汇票申请人的意愿，为便于票据丧失后采取补救措施而作的记载。这种违规记载并不导致汇票无效，只是该项记载无效，因此该转账银行汇票可以受理。

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