审计工作底稿指引(具体操作)

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● 说明 ● 一、评估的重大错报风险底稿 ● 识别的报表层次的重大错报风险汇总表 ● 评估的认定层次的重大错报风险汇总表 ● 二、对风险评估及审计计划讨论底稿 ● 风险评估讨论会议的记录 ● 对审计计划的讨论及修改记录 ● 三、风险评估程序底稿 ● 一般风险评估程序导引表 ● (一)了解被审计单位业务经营环境内部控制等主要变化的记录 ● (二)财务资料初步分析表 ● (三)经营结果与预算预期的比较分析表 ● (四)多期报表对比分析表 ● (五)对中期审计结果的分析 ● (六)参观被审单位经营场所的记录 ● 针对特别项目的初步风险评估程序导引表 ● (一)针对舞弊的考虑询问管理层记录 ● (二)针对持续经营考虑询问管理层记录 ● (三)针对法律法规问题询问管理层记录 ● (四)针对关联方问题询问管理层记录 ● (五)针对或有事项询问管理层记录 ● 四、了解被审单位及其环境底稿 ● 了解被审单位的行业状况 ● 了解被审单位所处的法律环境及监管环境 ● 了解被审计单位经营活动的其他外部因素 ● 了解被审计单位的性质导引表 ● 了解被审计单位的所有权结构 ● 了解被审计单位的治理结构 ● 了解被审计单位的组织结构 ● 了解被审计单位的经营活动 ● 了解被审计单位的投资活动 ● 了解被审计单位会计政策的选择和运用导引表 ● 对被审计单位的会计政策调查 ● 对被审计单位会计政策估计变更的调查 ● 了解被审计单位的目标战略以及相关经营风险导引表

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了解行业发展情况 了解开发新产品或提供新服务的情况 了解开发新产品或提供新服务的情况 了解业务扩张情况 了解新颁布的会计法规 了解监管要求 了解本期及未来的融资条件 了解信息技术的应用 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价导引表 了解被审计单位的关键业绩指标 了解被审计单位的业绩趋势 了解被审计单位预测、预算和差异分析 了解被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 了解被审计单位分部信息与不同层次部门的业绩报告 了解被审计单位与竞争对手的业绩比较 了解外部机构提供的报告 五、了解和评价公司整体层面内部控制底稿 了解和评价公司整体层面内部控制程序表 了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表 了解和评价公司整体层面内部控制导引表 观察公司整体层面内部控制的运行汇总表 控制环境调查明细表 风险评估调查明

细表 沟通调查明细表 控制活动调查明细表 对控制的监督明细表--对管理层的监督 对控制的监督明细表--对审计委员会的监督 期末财务报告调查明细表 会计政策的选择和使用调查明细表 非常规事项的处理调查明细表 相关文件检查工作底稿示例 提示需要检查的相关文件明细表 访谈问卷汇总表 访谈问卷(一) 访谈问卷(二) 访谈问卷(三)

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访谈问卷(四—1) 访谈问卷(四—2) (三)文件检查记录 (四)特殊事项的评估 六、了解和评价公司业务循环内部控制底稿 了解和评估销售与收款循环内部控制程序表 销售与收款循环内部控制初步评价表 销售与收款循环内部控制评价导引表 销售与收款循环内部控制描述(一) 销售业务内部控制示意图 折扣与折让内部控制示意图 退货理赔业务内部控制示意图 销售与收款循环内部控制穿行测试 了解和评估采购与付款循环内部控制程序表 采购与付款循环内部控制初步评价表 采购与付款循环内部控制评价导引表 采购与付款循环内部控制描述(一) 采购与付款循环内部控制示意图(二) 采购与付款循环内部控制穿行测试明细表(三) 了解和评估存货与生产循环内部控制程序表 存货及生产循环内部控制初步评价表 存货及生产循环内部控制描述 存货及生产循环内部控制流程示意图 存货及生产循环内部控制穿行测试 了解和评估投资循环内部控制程序表 投资循环内部控制初步评价表 投资循环内部控制评价导引表 投资循环内部控制描述 投资循环内部控制示意图 投资清算循环内部控制示意图 投资循环内部控制穿行测试 投资循环内部控制测试 了解和评估筹资循环内部控制程序表 筹资循环内部控制初步评价表 筹资循环内部控制评价导引表 筹资循环内部控制描述

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筹资循环内部控制示意图 筹资循环内部控制穿行测试 筹资循环内部控制穿行测试(示例) 了解和评估资金管理循环内部控制程序表 资金管理内部控制初步评价表 资金管理内部控制评价导引表 资金管理内部控制描述 资金管理内部控制示意图(现金收款) 资金管理内部控制示意图(银行付款) 资金管理内部控制穿行测试明细表—现金付款 资金管理内部控制穿行测试明细表—银行收款

了解和评估工资与人员循环内部控制程序表 工资与人员循环内部控制初步评价表 工资与人员循环内部控制评价导引表 工资与人员循环内部控制描述 工资与人员循1环内部控制评价导引表 工资与人员循环内部控制穿行测试 工资与人员循环内部控制穿行测试3

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2007星期日 25 2 9 16 23 30 26 3 10 17 24 31 星期一 27 4 11 18 25 1 星期二

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星期六

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这一组图表样式是北京市注册会计师协会为适应

执业准则编制的审计工作底稿指引。《审计工作底稿指引版。Azon在中国会计视野网下载了审计工作底稿指引的中的工作表达百幅以上，使用不太方便，Azon在工作簿与相关工作表之间的链接和从工作表返回目录的按钮，以表。感兴趣的同仁还可以再添加索引号、页眉、页脚、机应用于审计实务时要注意作适当修改、补充哦！

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