《税法》期末复习

2016秋学期《税法》期末复习

1.某企业为一般纳税人，××年7月份发生如下经济业务：

(1)销售Ａ型产品给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款81.9万元； (2)销售Ｂ型产品90万元(不含税价)，收到对方支付的款项

(3)购进原材料已入库，支付不含税价款19万元，取得增值税专用发票；

(4)从农民手中购买农民自产农产品，开具的发票上注明的购买金额86万元，支付运费5.4万元，收到运输单位增值税专用运输单证；

（5）3月份购进的一批原材料因保管不善报废，价税合计15.21万元； （6）将价值41万元本企业生产的C型产品用于对外投资； 要求：计算该企业××年７月份应缴纳的增值税。

2.某企业为增值税一般纳税人，3月份的销售情况如下：

(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元。

(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税税款3 400元。

(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款。 (4)收到预收货款20000元，商品尚未发出。

(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元. (6) 3月份购进各种原材料均取得增值税专用发票，合计金额50000元。 试计算本月应纳增值税。

3. 某“营改增”行业一般纳税人2016年7月取得交通运输收人111万元(含税)，当月外购汽油10万元及购入运输车辆20万元(这两者均为不含税金额，并取得增值税专用发票)，发生的联运支出40万元(不含税金额，并取得专用发票)。计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。

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3.某进口公司某月进口一批小汽车110辆，每辆关税完税价格12万元，关税税率15%。本月在国内销售了90辆进口小汽车，取得不含税销售收入1620万元，计算该公司本月应纳增值税、消费税？（小汽车消费税税率为5%）

4.某企业报送年度企业所得税纳税申报表，其中的利润总额为138万元，经会计事务所核实，发现有以下支出会计处理与税收制度不一致： 1) 业务招待费超过列支标准18万元

2) 营业外收入含国债利息收入11.2万元 3) 支付各种违规罚款6.03万元

4) 损失扣除中，包含了因管理不善失火造成的损失2.2万元 要求：核实应纳税所得额并计算应纳企业所得税？

5.王刚是是某一装饰装潢公司的设计师2015年收入情况如下： （1）每月工资收入7300元

（2）2月份为文化宫设计宣传橱窗，对方支付3100元

（3）3月份个人作品发表于某知名杂志，取得稿酬收入1100元

（4）6月份购买国债获利息收入400元，购买企业债券利息收入700元 （5）10月份为某公司设计企业标志取得15500元劳务费 （6）11月份为某作家专著设计封面，取得收入3500元 （7）12月份

计算王刚2015年应缴纳的个人所得税？

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