财政税收法复习纲要二

201209学期《财政税收法》复习纲要二

一、单项选择题

1.下列关于税法的概念表述错误的一项是（ ）。 A.制定税法的主体是行政机关 B.税法的调整对象是税收关系

C.税法是税收关系的法律规范的总称 D.广义上的税收法律规范还包括《刑法》、《公司法》等中有关税收的条款

2.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共 享税。下列各项中，属于中央税的是（ ）。

A.契税 B.消费税 C.农业税 D.个人所得税 3.目前采用超率累进税率的税种是（ ）。

A.个人所得税 B.城市维护建设税 C.土地增值税 D.契税

4.我国当前的增值税法属于（ ）。

A.消费型增值税法 B.商业型增值税法 C.收入型增值税法 D.生产型增值税法

5.下列不属于我国增值税相关法律法规规定的视同销售货物行为的是（ ）。 A.将货物交付他人代售

B.销售代售货物

C.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D.在同一县（市）设立两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他 机构用于销售 6.增值税的计税依据是纳税人的（ ）。

A.进货额 B.销售额 C.成本额 D.利润额 7.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ ）。

A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的运输装卸费 D.收取的销项税额

二、多项选择题

1.下列属于财政法渊源的是（ ）。

A.宪法中有关财政的法律规范 B.财政法律

C.财政行政规章 D.财政行政法规 2.按照传统的法律部门分类，财政法可以分为（ ）。

A.财政宪法 B.财政行政法 C.财政经济法 D.财政商法 3.下列关于税法的地位说法正确的是（ ）。

A.税法属于我国现行法律体系中一个特殊的领域

B.税法的调整对象具有单一性

C.税法并非是按照传统的调整对象标准而划分出来的单独的法律部门 D.税法在我国整个法律体系中处于独特的地位

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4.下列关于税法与其他部门法的关系表述正确的是（ ）。 A.宪法中关于公民纳税义务的规定是税收法律法规的基础 B.税法与行政法关系密切，两者有互相推动促进的作用 C.税法的具体制度有借鉴民法债法制度的必要

D.税法具有促进社会公平正义的功能，因此它与社会法具有密切的联系 5.以下属于税法特征的是（ ）。 A.多层次性 B.规范性 C.技术性 D.经济性 6.历史上形成的有关课税的理论依据有（ ）。

A.共需说 B.交换说 C.义务说 D.经济调节说

三、判断题

1.财政法律规范绝大多数都是民事法律规范，也包括少部分行政法律规范。（ ） 2.全率累进税率是指按照一定的相对量制定分级全率累进表，计税时按照纳税人的征税对象 相对量确定适用税率。（ ）

3.全额累进税率是指把征税对象按其数额由小到大分解为若干个等级，每个等级的征税对象 分别适用该等级相应的税率。（ ） 4.如果进口货物的所有权没有发生转移，则不应当征收增值税。（ ）

四、简答题

简述构成增值税纳税人的条件。 五、论述题 试述税收的特征。

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201209学期《财政税收法》复习纲要二答案

一、单项选择题 题号 答案 1 A 2 B 3 C 4 D 5 D 6 B 7 D 二、多项选择题 题号 1 2 ABC 3 4 5 6 答案 ABCD ACD ABCD ABCD ABCD 三、判断题 题号 答案 1 F 2 T 3 F 4 F 四、简答题

答：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工 、修理修配以及进口

货物的自然人、法人、非法人社会组织。构成增值税的纳税人应当具备两个条件： 第一， 是有销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的交易行为。 第二， 是上述交易行为发生在中华人民共和国境内。

五、论述题

试述税收的特征。

答： ①税收的强制性是指国家以社会管理者身份，凭借政治权利以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。

②税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

③税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。

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