生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表一）

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生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表一）

税款所属期： 年 月 日至 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）

投资业户名称（盖章） 项 目 一、收入总额 减：成本 费用、税金 营业外支出 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 税务登记证号 补充资料 本年累计数 1、年平均职工人数：____________人 2、工资总额：__________________元 3、投资者人数： 人 二、企业利润总额（=1-2-3-4） 三、纳税调整增加额（=7+19+30） 1、超过规定标准扣除的项目（=8+…+18） （1）从业人员工资支出 （2）职工福利费 （3）职工教育经费 （4）工会经费 （5）利息支出 （6）广告费 （7）业务招待费 （8）公益事业捐赠 （9）提取折旧费 （10）无形资产摊销 （11）其它 2、不允许扣除的项目（=20+…+29） （1）资本性支出 （2）无形资产受让、开发支出 （3）违法经营罚款和被没收财物损失 （4）税收滞纳金、罚金、罚款 （5）灾情事故损失赔偿 （6）非教育和公益事业捐赠 （7）各种赞助支出 （8）计提的各种准备金 （9）投资者的工资 （10）与收入无关的支出 3.应税收益项目（=31+32） （1）少计应税收益 （2）未计应税收益 四、纳税调整减少额（=34+…+37） 1.弥补亏损 2.国库券利息收入 3.投资者标准费用扣除额 4.其他 五、经纳税调整后的生产经营所得（=5+6-33） (版本号：201101) BB028（印刷版-挂网）

生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表二）

投资者姓名 国 籍 项 目 五、经纳税调整后的生产经营所得（=5+6-33） 乘：分配比例% 六、应纳税所得额（=38×39） 七、适用税率 八、速算扣除数 九、应纳所得税额 加：境外所得应补缴税额 减：减、免个人所得税额 身份证照类型 投资比例% 行次 38 本年累计数 身份证照号码 主管税务机关 个人独资企业补充填写资料 4、从其他个人独资企业取得的生产经营所得合计数 ： 序号 （1） （2） （3） 合计 投资业户名称 投资业户纳税编码 从企业取得的生产经营所得 5、其他个人独资企业已扣除的投资者标准费用扣除额合计数： ————————— 39 40 41 42 43 44 45 十、应缴入库所得税额（=43+44-45） 46 减：本期前已预交所得税额 47 十一、期未应补（退）所得税额（=46-47） 48 本次报送财务报表：负债表□、损益表□、现金流量表□ 利润表□ 其他□ 纳税人声明：此申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法 律法规的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。如有不实,我愿 承担法律责任。 代理人声明：此申报表是根据《中华人民共和国 个人所得税法》及相关法律法规的规定填报的，我确 信它是真实的、可靠的、完整的。如有不实,我愿承 纳税人(签章)： 年 月 日 担法律责任。 会计主管（签章）： 年 月 日 经办人（签章）： 代理人（盖章）： 经办人（签章）： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 录入人 （签章）： 受理人（签章）： 税务机关 填写 受理日期： 年 月 日 录入日期： 年 月 日

(版本号：201101)

填 表 说 明

一、适用范围：

1、本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时填报。本表由表一与表二两部分组成，其中表一用于填写投资者投资经营企业（业户）的生产经营情况；表二用于反映投资者从投资经营企业（业户）取得应税生产经营所得情况，有多个投资者的企业（业户）应分别填报。投资者进行年度申报时，须附送企业（业户）的年度会计决算报表。

2、投资者投资多个企业（业户）全部为个人独资企业的，必须填写表二“补充资料4、5”。投资者投资经营多个企业（业户），其中含有一个合伙企业（业户）的，不须填写表二“补充资料4、5”。

二、负有纳税义务的投资者，不能按照规定期限报送本表的，应当在规定的报送期限内提出申请，经税务机关批准，可以适当延长期限。

三、未按照规定的期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，予以处罚。 四、主要项目填报说明： （一）表头项目 1、“税款所属期”：是指申报税款所属的时期。 2、“投资业户名称”：是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业单位名称。 3、“身份证明类别”：填写“身份证”、“军官证”、“士兵证”“护照”、“台胞证”、“其他”。 4、“身份证明号码”：填写与身份证明类别对应的号码。 5、“主管税务机关”：是指投资者投资企业的主管税务机关。 6、“投资比例”：填写投资者出资比例。 （二）表中项目说明

1、第1-5行，按照申报纳税同期企业的利润表和有关会计科目以及明细科目填写，要符合国家统一的财务、会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。

2、第7行“超过规定标准扣除的项目”：反映企业（业户）超过有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用、损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务、会计制度规定标准兼容的部分。

3、第19行“不允许扣除的项目”：反映按规定不允许扣除，但企业（业户）已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

4、第30行“应税收益项目”：反映企业（业户）未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算差错或其他特殊原因而多报的收益，用“-”号表示。

5、第34行“弥补亏损”：反映企业（业户）按税法规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。此项目填写后，须附送《生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表》。

6、第35行“国库券利息收入”：反映已计入收入总额的国库券利息。 7、第36行“投资者标准费用扣除额”：反映按有关规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。 8、第39行“分配比例（%）”：填写合伙协议约定的投资者分配比例，个体工商户、个人独资企业填写为100%。 9、第41行“适用税率”、第42行“速算扣除数”：根据汇总数（40+补充资料4 + 补充资料5）和《中华人民共和国个人所得税法》规定的“个体工商户生产、经营所得”项目税率表选择确定的税率、速算扣除数。

10、第45行“减、免个人所得税额”：是指经税务机关批准减、免的个人所得税额。 11、第47行“本期前已预交所得税额”，填写投资者当年度在本企业已申报预缴的个人所得税额。 12、表二补充资料“4、从其他个人独资企业取得的生产经营所得合计数”，是指投资者兴办多个独资企业，从本独资企业以外取得的其他独资企业的生产经营所得的合计数。

13、表二补充资料“5、其他个人独资企业已扣除的投资者标准扣除额合计数”，是指投资者兴办多个独资企业在季度预缴时已扣除的投资者标准的扣除额合计数。

（三）表中栏目的主要逻辑关系：

1、第40行“应纳税所得额”计算公式如下：40=38×39 2、第43行“应纳所得税额”计算公式如下：43=40×41- 42 投资多个个人独资企业的投资者，其计算公式如下：

43=[（40+补充资料4 + 补充资料5）×41-42]×[40/（40+补充资料4 + 补充资料5）]

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