金蝶K3现金流量表系统说明书

系统概述

本章是对金蝶k3财务系统现金流量表系统内容的总述。

现金流量表系统简介

现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。

现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

现金流量表功能简介

现金流量表模块主要有以下一些功能：

设置报表方案

对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别设置方案，出外币的现金流量表。

提取数据

将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现金流动所属的类别做好准备。

T型账户

从现金类科目的T形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现金流量。

凭证查询

在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。

报表

在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流量。报表的格式可以模块预设，修改。

手工调整报表数据

报表数据可以通过T形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表项目进行调整。

修改报表项目

报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。可设置需进行特殊处理的报表项目。

现金流量表简介

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表的作用

现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有：

一、 现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因

现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元，支付利息1万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

二、 现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力

投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了有利可图。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量的标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的会计政策等所产生的获利能力和支付能力的差异。通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。同时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金的能力和现金偿付的能力，为筹资提供了有用的信息，也使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。

三、 现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力

现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企业现金从哪里来，又运用到哪里去。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生净利润与经营活动产生现金流量的差异；

投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。

四、 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响

资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。现金流量表提供一定时期现金流入和现金流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资活动各筹资活动获得多少现金，企业获得这些现金是如何运用的，更能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表起到补充说明的作用，现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。

五、 现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息

现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。

现金流量表的编制基础

现金概念

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。具体包括：

一、 库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

二、 银行存款

银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。

三、 其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等。

四、 现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动

风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。

现金流量概念

现金流量是批企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。

影响现金流量的因素

企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：

一、 现金各项目之间的增减变动

现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。如将现金存入银行、用现金购买2个月到期的债券等，均属于现金各个项目之间内部资金结转，不会使现金流量增加或减少。

二、 非现金各项目之间的增减变动

非现金各项目之间的增减变协，也不会影响现金流量净额的变动，如用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

三、 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动

现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，如用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期投资等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金流出。

现金流量表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中反映。

现金流量的分类

现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定资产也需要支付现金。现金流量表首先要对企业各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类，通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：

一、 经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流入和流出。通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。

二、 投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资的购建和处置，包括取得或收回权益性证券的投资、购买可收回债券投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。通过对现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

三、 筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业所有者权益和借款规模及构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制原则

现金流量表的主要目的是提供企业一定期间有关现金收支的相关信息，通过现金流量表和其他财务信息，有助于投资者、债权人和其他会计报表使用者评价企业产生未来现金流量的能力，评价企业偿债能力和支付股利能力，评价企业净利润和相关的现金收支之间形成差异的原因，同时也能评价现金、非现金投资和筹资活动对财务状况的影响程度。现金流量表的编制应当遵循以下原则：

一、 现金流量表应当分别反映各个活动产生的现金流量

为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。

二、 现金流量表应当以总额反映

为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额或现金流量净额反映 ，现金流量总额是指分别反映现金流入和现金流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。现金流量以净额反映是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。但

现金流量以总额反映比以净额反映更为有用。如，企业在一定期间购入了设备一台，支付现金500万元，同时出售一台设备所得现金收入为200万元，如以现金流量净额反映为300万元，则不能反映企业投资活动流出的现金和流入的现金的总体情况。因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。在这例子中，购入设备流出现金500万元，出售固定资产流入现金200万元。但是，并不是所有影响现金流量的项目都必须以总额反映，下述情况可对现金流量以净额反映；

周转快、金额大、期限短（通常为3个月或更短时间）的项目，如向银行借入3个月的期限的短期借款，在1年内借入4次，偿还3次，如以现金总额反映则意义不大。

对某些金额不大的项目可以净额列示，如企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。

不反映企业自身的交易或事项的现金流入项目，如证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项、期货交易所接受客户交割实物的款项等，又如银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。

三、 合理划分经营活动、投资活动和筹资活动

经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资活动或筹资活动有不同的看法。有的认为，利息支出和股利支出是筹资引起的，应归为筹资活动，利息收入和股利收入是投资引起的，应归为投资活动；有的认为，利息收入和股利收入通常计入损益，利息支出或计入损益或资本化，为了使与净利润有关的现金流量与构成净利润的因素一致，应将利息收入和股利收入以及利息支出归为经营活动，股利支出虽然不计入损益，但是对净利润的分配，应与股利收入的划分原则一致；还有一些别的划分方法此处不再一一说明。

某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类型需要根据特定情况加以确定。企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目和特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动中，并一贯性的遵循这一划分标准。

四、 外币现金流量应当折算为人民币反映

外币现金流量应当折算为人民币反映。在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率计算，汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

五、 提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程

无论采用直接法还是间接法编制现金流量表，均应提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附注在现金流量表外反映。通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。

六、 不涉及现金的投资和筹资活动在适当的地方反映

不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映的不涉及现金的投资和筹资活动应当在适当的地方反映，以说明其对企业财务状况的影响。在我国，不涉及现金的投资和筹资活动在现金流量表下的附注中反映。

现金流量表的编制方法

一、 经营活动产生现金流量的编制方法 1、间接法和直接法

经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部

筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。

间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。

直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。

第一：一切存货及经营性应收和应付项目的变动； 第二：定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目； 第三：其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。

采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。

二、 投资活动产生的现金流量的编制方法

投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置

等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。

三、 筹资活动产生的现金流量的编制

现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。筹资活动产生的现金流量的各个项目的具体填列方法此处不一一详述。

现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。

现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为您工作中的好帮手。

现金流量表编制

本章主要有以下功能点：

? 选取账套 ? 方案设置 ? 提取数据 ? T形账户 ? 报表

现金流量表以直接法编制，流程如下：

选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是否审核，均可以在现金流量表中体现。

定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如：有的单位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变现的短期投资为现金等价物。各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前大致有以上几种。 提取数据由模块自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷多借或是多借多贷拆分为一借一贷。

在提取了数据之后，通过现金类会计科目的T形账户中每笔现金发生额的对方科目来设置现金流量表的报表项目。

不同的币别可以按币别展开，每种币别可以设置一种方案加以保存，通过选取不同的方案可以编制不同币别的现金流量表

温馨提醒：

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是其他的期间。可以将报表以各种格式引出。

设置方案

设置方案

图7、设置报表时间

T型账户

在选定了账套，提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。 现金流量表模块是用直接法编制现金流量表，通过现金类科目的T形账户的对方科目来确定现金流入和流出的分类，编制现金流量表。

T型账户

选择“报表”菜单中的“T形账户”或单击按钮，模块将弹出T形账户选择条件的界面，如图8所示：

图8、T型账户参数设置

在图中，模块告诉您当前账套所在的会计期间为1999年第1期，已提取数据的会计期间为1999年1月2日到1999年2月28日，并指出从1999年1月2日到1999年2月28日内的凭证为已过账凭证。

在范围下面有两个选项：

所有现金类科目：选择该选项，表示模块将显示所有已指定的现金类科目的T形账户。 某一现金类科目：选择了该选项后，您可以按右边的打开按钮模块将弹出科目表，如图9所示：

图9、会计科目选择

在科目表中您可以选择某一个现金会计科目，模块将为您显示该科目的T形账户。在这种查询方式下，可以查询到单一现金科目的T形账户，看到该现金科目的发生额。如果选择的会计科目是非现金科目（系统最开始所指定的现金类科目），系统会给出提示“非现金类科目，请重新输入”提示。

在汇总方式中，模块为您提供了两种汇总方式，您可以选择其中的某一种汇总方式： 按现金类科目汇总：选择了这种汇总方式，模块将所选会计科目的对方科目分为现金类科目和非现金类科目两大类进行汇总。

按一级科目汇总：选择了这种汇总方式，模块按照一级科目汇总。 在时间处可以确定T形账户所在的时间范围。

如果范围选定为所有的现金类科目，汇总方式为按现金类汇总，时间为２０００年３月1日到２０００年３月３１日，T形账户如图10所示：

图10、T型账户

在图10中，模块显示了现金类科目的T形账户，对方科目表示的是所有的现金类科目的对方科目，如一个分录的借方为现金贷方为应收账款，此时现金为现金类科目，对方科目为非现金类科目，归入非现金类中进行汇总，如贷方为银行存款，则对方科目为非现金类，归入非现金类进行汇总。发生额为现金类科目在所选期间内的所有的借方发生额和贷方发生额。

如果选择的科目为所有的现金类科目，汇总方式为“按照一级科目”进行汇总，模块弹出如图11界面。

图11、T型账户明细显示

如果选择的是某一科目，如选定的科目为113应收账款，汇总方式为按现金类汇总，模

块将应收账款的所有发生额按照现金类和非现金类科目进行汇总，弹出如图12的界面：

图12、T型账户显示

如果选择的科目仍是113应收账款，汇总方式为“按一级科目汇总”，模块将为您显示该科目的所有发生额，并按照对方科目的一级科目进行汇总，弹出的界面如图13所示。

图13、T型账户显示

会计科目的展开

将鼠标指向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），双击鼠标左键或单击右键，弹出菜单，如图14所示。

图14、会计科目展看选项

选择按现金类项目展开，模块将按现金类科目展开，如图15所示：

图15、按现金类展开

将鼠标指向非现金，双击鼠标左键或单击右键，弹出菜单，选择收回下一级项目选项，可以收回下一级项目。

用鼠标指定某一会计科目（不论该会计科目处于什么级次），双击鼠标左键或单击右键弹出菜单，选择按下级科目展开，模块将按下一级科目展开（如果该科目级次下设有下一级科目）。

选定某一会计科目，单击鼠标右键，弹出菜单，选择按核算项目展开，模块将按照核算项目将会计科目展开。如产品销售收入按人员进行核算，应交税金设置了三级科目，将应交税金、管理费用、财务费用科目按下级科目、将产品销售收入按核算项目展开。

任何会计科目都可以通过以上的操作将科目一级级的展开，直致科目的最明细的一级，通过展开科目您可以看到科目的详细资料。

选择“界面”菜单中的“页面设置”选项，可以在其中设置模块按不同的科目级次以不同的颜色来区别，选择“界面”菜单中的“恢复初始设置”选项，模块返回白底黑字的显示状态。

查看凭证

如果您通过查看明细科目和核算项目还不能确定现金流入和流出的分类，此时您还可以查看此类凭证，直接看到最原始的会计凭证。此时您看到的凭证是已经经过处理的凭证，模块将所有的凭证已经拆分为最简单的一对一的形式，对应关系非常简单，您可以十分方便的确定现金流入和流出的各种分类。

在T形账户中选定需要查看凭证的会计科目，单击鼠标右键，模块弹出菜单，选择显示凭证选项，模块弹出如图16所示的界面：

图16、凭证处理

选定某一个会计分录，双击鼠标左键，弹出凭证，如图17所示：

图17、凭证查看

所有的会计科目我们都可以通过这样的操作查看到凭证，确定现金流量所属的分类。

指定现金项目

选定某一个会计科目，单击鼠标右键，弹出菜单，如下图所示，选择指定现金项目选项，模块弹出指定现金项目的界面，如图18所示：

图18、确定现金流量的报表项目

特殊项目：表示一些需要进行特殊处理的项目，如一笔会计分录为：

借：银行存款 500 贷：应收账款 500

在这一笔分录中，收回的500元账款中有一部分为增值税（假定为货款和税款未分开），那么这一笔款项中就有一部分为税款，此时这一笔现金的流入就应归入特殊项目。对特殊项目的确定在下一节“报表项目的设置”处介绍。

经营活动产生的现金流量：表示经营活动产生的现金流量，包括现金的流入和流出，如销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的租金、购买材料和接受劳务所支付的现金等等。 投资活动产生的现金流量：表示企业进行投资活动时所产生的现金流入和流出，包括收回投资所收到的现金、权益性投资所支付的现金等项目。

筹资活动产生的现金流量：表示企业筹集资金的过程中产生的现金流量，如收到的借款、偿付利息所支付的现金等项目。

汇率变动所产生的现金流量净额：反映企业所持外币现金余额由于汇率变动而产生的对现金的影响。

现金及现金等价物净增加额：表示现金及现金等价物的净增加额，等于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动所产生的现金流量净额之和。

选择某一个类别，模块将显示出该类别下的所有项目，选定现金流量所属的项目，如凭证：

借：现金 246

贷：管理费用-差旅费 246

此凭证表示员工交回的多报销的差旅费246元，此项目应属于经营活动产生的现金流量中的支付的其他与经营活动相关的现金流量，因为收到现金，在现金流量表中以负数显示，同其他支付的与经营活动相关的现金数额自动抵销。如此时另发生了一笔差旅馆费支出，为借差旅馆费付现金1000元，此时支付的与经营活动相关的现金数额为754元（1000减246）。 所有的现金类科目的对方科目为非现金类（只有对方科目为非现金的才涉及现金流量的变化，对方科目为现金类的将不会产生现金流量的变化）的现金流入和流出都可以通过这种方法来确定现金流量所属的现金项目，当您将所有的非现金类的发生额都指定了现金项目之后，您就可以生成一张现金流量表了。

在指定了现金项目之后，如果您想查看所指定的现金项目，单击鼠标右键，弹出菜单，选择按现金类项目展开选项，模块将为您显示该现金发生额所属的现金类项目，如图19所示：

图19、查看已确定的报表项目

在图19中您可以看到产品销售收入收到的现金被指定为销售商品、提供劳务所收到的现金。

T型账户页面设置

选择界面菜单中的页面设置选项或单击页面设置按钮模块弹出页面设置的界面，如图20所示：

（在T形账户的状态下），

图20、T型账户的页面设置

在此您可以设置页面的格式，哪些项目显示哪些项目不显示。

点击页面设置按钮，进入页面的页眉页脚以及页面字体的设置，如图21所示：

图21、页面设置

在此您可以设置字体、字形、字的大小，设置字体颜色、是否添加下划线、添加删除线等。

T型账户的打印设置

选择打印菜单中的打印设置选项或单击打印设置按钮如图22所示：

，进入T形账户的打印设置，

图22、T型账户的打印设置

在打印机名称处选择您所用的打印机的名称，在纸张处确定纸张的大小和来源，在方向处确定纸张是横向摆放还是纵向摆放。单击网络（W）按钮，可以设置网络打印机，通过网络打印机来打印。

T型账户的打印预览

选择打印菜单中的打印预览菜单或单击打印预览按钮效果。

，可以在打印之前预览打印

打印T型账户

选择打印菜单中的打印选项或单击打印按钮

,可以将T形账户打印输出。

T型账户的引出

选择模块菜单中的引出选项或单击引出按钮出，如图23所示：

可以将T形账户以不同的格式加以引

图23、T型账户引出

在数据类型中选择引出数据的类型，可以是金蝶报表、DBASEIII、FOXPRO3.0、HTML等各种格式，通过上下移动按钮来选择数据类型，单击确定按钮，模块提示您确定引出的T形账户所在的路径，如图24所示：

图24、确定T型账户的引出路径

在选择了保存类型、路径以及文件名之后，模块弹出数据引出的界面，如图25所示：

图25、数据引出

单击确定按钮，模块提示成功引出T形账户的引出工作，如图26所示：

图26、数据引出完成提示

单击确定按钮，完成T形账户的操作。

报表

报表项目

现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择选项菜单中的报表项目选项进入报表项目的操作，如图27所示：

图27、报表项目

在此您可以进行报表项目的各项操作。 一、主表

在主表下模块把企业的现金流量分成了五大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量净额、现金及现金等物净增加额，这五大类别不能删除但可以修改其名称。

1. 报表项目类别

对于报表类别不可以修改、删除。 2. 报表项目

选定某一报表类别，修改报表项目，界面的右边将显示该类别下所有的报表

图28、报表项目操作菜单

项目，报表项目可以增加、删除和修改，并且可以移动各个项目之间的位置，选定某一个具体的报表项目，单击右键，弹出菜单，如图28所示。

选择不同的选项可以执行不同的操作： （1）报表项目位置移动

选取某一个具体的项目，单击右键，弹出菜单，选取上移一行或下移一行可以改变报表项目在报表中的排列位置。 （2）报表项目的增加、修改

选择新增菜单中的报表项目选项，模块增加一个报表项目，名称显示为“新建的报表项目”，选定这个新建的报表项目单击右键，在弹出的菜单中选择修改报表项目名称的选项可以改变报表项目的名称。对于模块预设的报表项目名称的修改同新增报表项目的修改一样。

选择修改选项，可以修改报表项目。选择上移、下移可以改变报表项目

的位置。

（3）报表项目的删除

选定将要删除的报表项目，单击鼠标右键，选择删除报表项目即可将报表项目删除。 （4）报表项目的属性

对于报表项目的属性既可以通过在Ｔ形账户中指定现金项目来确定，也可以由用户手工录入。

选取某一个具体的报表项目，单击右键，在弹出的菜单中选择属性选项，如图29所示：

图29、报表项目属性

如果选择了锁定值这个选项，则这个项目可以手工录入，如果没有选择这个选项，则报表项目的值由Ｔ形账户或是附表二中指定报表的项目值来确定。

二、附表－

附表一是指不涉及现金收支的筹资和投资活动。

附表一的值由用户分析后手工填入，填入的方法是在报表项目中通过属性的锁定值来录入。

三、附表二

附表二是指以净利润为起点通过调整项目的调整，以间接方法计算出经营活动所产生的现金流量的报表。

净利润和现金类及现金等价物的期初期末余额都是由模块自动计算得出。附表中的各个项目可以修改、删除，具体操作与主表报表项目的修改删除的操作相同，此处不再重复

现金流量表模块可以自动编制附表。

附表的编制同主表紧密联模块，只有在Ｔ形账户中把所有的现金流动都定义了报表项目之后才可以生成一个正确的附表，如果在Ｔ形账户中没有对所有的现金流动指定报表项目，模块会给出提示，如图30所示：

图30、模块提示

此时您应该返回到Ｔ形账户中将所有的现金项目都指定到报表项目中去，所有的现金项目都指定到报表项目中以后再来做附表二的编制将不会再有这样的提示。如果您这时继续进行附表二的操作，对于附表二所取出的数据是不正确的。

选择工具菜单中的出的界面如图31所示：

按钮或中选择报表菜单中的附表二的选项进行附表二的操作，弹

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