会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0038)

2017年企业类初级会计人员培训班

一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

对于按期预缴纳税的企业，下列说法不正确的是（）。

A若期末计算出的当期应纳增值税大于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税

B若期末计算出的当期应纳增值税小于当月已预缴税款，应按两者之差：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

C若期末计算出的当期应纳增值税为负数，表示当期销项税额小于当期进项税额，是尚未抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。月末不用进行账务处理。

D若期末计算出的当期应纳增值税为负数，该负数应转出：借：应交税费——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

A

B

C

D

满分：1分

2

下列行为需要视同销售缴纳增值税的是（ ）。 A某酒店无偿给自己的客户提供住宿 B某文化企业无偿为社会公众演出 C某培训机构无偿为客户提供教育培训 D某医疗企业无偿为客户提供医疗服务

A

B

C

D

满分：1分

3

一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入

C应交税费—应交增值税（销项税额）

D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

A

B

C

D

满分：1分

4

试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。 A2016月5月1日后购进的不动产 B2016年4月30日前购进的不动产 C2015年12月31日前购进的不动产 D2012年1月1日后购进的不动产

A

B

C

D

满分：1分

5

对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说法正确的是（）。 A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账 B需要将增值税的进项税额暂估入账 C下月初，用红字冲销原暂估入账金额

D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账

A

B

C

D

满分：1分

6

生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（ ）。 A0 B0 C0 D0

A

B

C

D

满分：1分

7

一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入

C应交税费—应交增值税（销项税额）

D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

A

B

C

D

满分：1分

8

新三板自然投资者投资门槛是（）。 A200万元资产以上 B200万元金融资产以上 C500万元资产以上

D500万元金融资产以上

A

B

C

D

满分：1分

9

下列关于生活服务业纳税人的说法，正确的是（ ）。

A年销售不超过500万元且会计核算健全的某餐饮公司可登记为一般纳税人 B某高校食堂对外营业发生应税行为时无需缴纳增值税 C个体工商户发生应税行为时无需缴纳增值税 D自然人发生应税行为时无需缴纳增值税

A

B

C

D

满分：1分

10

下列不属于销售额差额计算的是（）。 A提供基础电信服务 B金融商品转让 C经纪代理服务

D提供客运场站服务

A

B

C

D

满分：1分

二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1

下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。 A应付出口退税款 B应收出口退税款

C应交税费——应交增值税（出口退税）

D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

A

B

C

D

满分：3分

2

下列仅适用于按期预缴纳税企业设置的三级专栏有（）。 A已交税金 B进项税额转出 C转出多交增值税 D转出未交增值税

A

B

C

D

满分：3分

3

“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。 A转入的当月应交未交的增值税额 B转入的当月多交的增值税额 C转入的当月预缴的增值税额 D转入的当月已交增值税额

A

B

C

D

满分：3分

4

“预交增值税”明细科目核算的内容有（）。 A转让不动产

B提供不动产经营租赁服务 C提供建筑服务

D采用预收款方式销售自行开发的房地产项目

A

B

C

D

满分：3分

5

下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有（）。 A金融商品买卖正差形成的应纳税额 B同一年度内买卖负差的抵减

C转让金融商品应交增值税的实际缴纳 D转让金融商品应交增值税的年末余额

A

B

C

D

满分：3分

6

下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。 A减免税款 B出口退税

C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税

A

B

C

D

满分：3分

7

试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（ ）。

A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证 C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证

A

B

C

D

满分：3分

8

根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税扣税凭证有（）。

A增值税专用发票

B海关进口增值税专用缴款书 C税控机动车销售统一发票 D农产品销售发票

A

B

C

D

满分：3分

9

下列关于销售折扣的相关规定正确的是（）。

A在备注栏注明的可以扣除 B折扣额另开发票的不可扣除

C在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额的可以扣除 D在备注栏注明的不可扣除

A

B

C

D

满分：3分

10

下列服务属于文化体育服务的有（ ）。 A教育测试 B考试招生 C体育表演 D文艺创作

A

B

C

D

满分：3分

三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1

36号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。（）

正确 满分：1分

错误

2

销售折扣与现金折扣的主要区别是发生的环节和目的不同，会计处理也不同。（ ）

正确 满分：1分

错误

3

关于竞价交易的特点是流动性非常强。

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