六安市地税系统税收业务抽考稽查试卷及参考答案

六安市地税系统稽查人员业务测试A卷

单位： 姓名： 得分：

一、单选（共30题，每题1分，共30分）。

1、从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

A.税务登记证，15日 B.税务登记证，30日 C.营业执照，15日 D.营业执照，30日

2、纳税人扣缴义务人对税务机关的以下（ ）决定不服的，必须先提起行政复议。

A.不予审批减免税 B.查封财产的行为 C.不予认定为增值税一般纳税人的决定 D.收缴发票停止发票发售发票的决定

3、因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为（ ），特殊情况的追征期（ ）。

A.2年，5年 B.3年，5年 C.3年，10年 D.5年，10年 4、根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下 B.200元以上5000元以下 C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

5、纳税人对税务机关做出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（ ）内提出行政复议申请；也可以在接到

通知或知道之日起（ ）内直接向人民法院起诉。

A.15日，15日 B.30日，一个月 C.60日，三个月 D.90日，一个月

6、税务行政处罚听证的范围是对公民做出（ ）或者对法人或其他组织做出（ ）罚款的案件。

A.1000元以上；10000元以上 B.2000元以上；10000元以上

C.1000元以上；20000元以上 D.2000元以上；50000元以上

7、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。

A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收行政规章 D.税务行政命令

8、税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（ ）加处罚款。

A.5% B.5‰ C.3% D.3‰

9、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用

年限分期摊销

10、某市一企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。

A.5000元 B.7000元 C.8000元 D.10000元 11、纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（ ）。

A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D.以不动产投资入股后，将股权转让业务

12、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。

A.10万元 B.12万元 C.16万元 D.20万元 13、下列各项中，不符合车船税有关规定的是（ ）。 A.载客汽车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

C.三轮摩托车，以“辆”为计税依据 D.非机动驳船，以“艘”为计税依据

14、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。 A.自建商品房转为自用或经营 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.将资产移送他人 D.改变资产形状、结构或性能 15、房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B.开发的部分房地产用于职工福利 C.开发的部分房地产用于出租 D.开发的部分房地产用于对外投资

16、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

17、某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A.26 B.9 C.15 D.18

18、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。 A.土地出让金 B.管理费用 C.公共配套设施费 D.借款利息费用

19、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（ ）元。

A.1580 B.1780 C.1640 D.1530

20、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。

A.实际占用的土地面积 B.居住面积 C.建筑面积 D.使用面积 21、杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0 B.87850 C.93875 D.93000 22、某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2009年度应纳房产税（ ）元。

A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 23、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（ ）。 A.农村开设工厂的厂房所有者

B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C.拥有城市郊区房屋经营的企业 D.在工矿区拥有房屋的国有企业

24、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。 A.某银行向另一银行签订的拆借5000万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.科技公司签订的技术服务合同

D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同 25、下列不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.企业财产保险合同 B.货物运输保险合同 C.家庭财产两全保险 D.平安康寿险

26、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为（ ）元。

A.8800 B.12280 C.19200 D.18880 27、某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，不考虑其他因素，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

A.850 B.842 C.844 D.902 28、歌星容某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（ ）元。

A.1600 B.1200 C.2240 D.2000 29、某钨矿企业2008年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，全部对外销售，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（ ）元。

A.20580 B.37500 C.29400 D.37000 30、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。

A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元

二、多选（共30题，每题1.5分，共45分，多选、少选都不得分）。

1、公司在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在公司的账户中登录税务登记证件号码，则工商银行可能面临的处理有( )。

A.处2000元以上2万元以下的罚款 B.处以2000元以上1万元以下的罚款 C.处以2000元以下的罚款 D.处以1万元以上5万元以下的 E.处以2万元以上5万元以下的罚款

2、根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A.未办税务登记临时从事生产经营的 B.依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 3、下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。 A.转让土地使用权的收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入 C.企业从事转让技术取得的收入 D.提供垃圾处置劳务取得的收入

4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有( )。 A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利

5、下列应按营业税的文化体育业征税的有（ ）。 A.电视播映收入 B.会计从业培训收入

C.提供资料借阅业务收入 D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入

6、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金 B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息

E.外购货物管理不善发生的损失

7、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.未投入使用的房屋

E.以经营租赁方式租入的固定资产

8、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有( )。 A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税 C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税

D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人

E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。

A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入 E.金融债券的利息收入

10、下列应按3%征收营业税的有（ ）。

A.交通运输业 B.邮电通信业 C.金融保险业 D.无船承运行为

11、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.

偶然所得

12、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有( )。 A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税 B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税 E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

13、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。 A.参加企业集资取得的利息 B.国债利息 C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A.出纳长款收入不征收营业税 B.存款或购入金融商品，不征收营业税

C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天 15、下列项目中，可免征个人所得税的有( )。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E.演员自己“走穴”取得的收入

16、市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是( )。

A.本月缴纳的增值税应随征城建税9.1万 B.本月缴纳的增值税应随征城建税9.28万元 C.本月补交的增值税应随征城建税3.91万元 D.本月补交的增值税应随征城建税2.79万元 E.转让药剂生产技术免交营业税

17、下列各项中，不征收资源税的有( )。

A.液体盐 B.人造原油 C.洗煤、选煤 D.煤矿生产的天然气 18、下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（ ）。 A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 19、下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。 A.销售原煤的批发商 B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业

20、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有

( )。

A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产 C.对国有企业进行评估增值的房产 D.因为国家建设需要而被政府征用的房产

21、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E.企业为投资者支付的补充养老保险

22、转让旧房需缴纳土地增值税的,可以在计算土地增值额时扣除的项目有( )。

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 C.转让环节缴纳的税金

D.发生的管理费用、销售费用、财务费用

23、下列各项中，不应当征收房产税的是( )。 A.经营性单位从房地产开发企业购入的办公用商品房 B.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 D.农村的经营性用房

24、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。 A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的

B.因国家建设需要而自行转让的房地产 C.房地产开发企业对外投资的房产

D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20％的

E.国家机关转让自用的房产

25、房产税的计税依据可以是( )。 A.融资租赁房屋的，以房产余值计税

B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产原值（房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税

26、下列车船税法定免税的有( )。

A.专项作业车 B.警用车船 C.非机动驳船 D.捕捞、养殖渔船 27、某货物运输企业2008年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2009年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。则应补缴的2008年、2009两年的税款分别是( )元。

A.2060 B.1785 C.2040 D.3090 E.3060 28、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括( )。

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.作为正本使用的合同副本，副本也应当交印花税

C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花

D.在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时

29、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ )。 A.载客汽车 B.载货汽车 C.船舶 D.专项作业车 30、某企业2009年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有( )。

A.权利、许可证照应缴纳印花税25元 B.加工承揽合同应缴纳印花税50元 C.财产保险合同应缴纳印花税2050元 D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元 E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元

三、案例分析题（本题5分）

案情：皖江公司是一家建安企业（纯地税管户），2008年1-12月，企业均为零申报。县地税稽查局通过调查，初步了解到其工程款通过裕河公司帐户结算。2011年5月10日，稽查局两名税务人员在出示税务检查证后，税务检查通知书对该企业实施了检查，在检查无线索的情况下，为掌握确凿证据，2011年5月15日税务人员到某金融机构，查询账户程序对裕河公司的存款帐户进行了检查核对，并掌握了皖江公司利用裕河

公司帐号结算工程款，偷税12000元的违法事实。皖江公司承认了偷税的事实。5月20日，稽查局依照法定程序下达了税务处理、处罚决定书：责令皖江公司补缴税款，并加收滞纳金，考虑到皖江公司偷税性质恶劣，稽查局决定处以100000元罚款。超过规定限额根据税收征管法第63条规定，税务机关追缴税款与滞纳金，对纳税人偷税行为处所偷税款的50%以上5倍以下的罚款，对偷税数额占应纳税额10%以上，且偷税数额较大的，达到刑事违法规定的，应移交。（对处罚应履行告知手续（行政处罚告知书），告知当事人做出行政处罚的事实理由依据，告知当事人享有申请行政复议与提起行政诉讼的权利，因该处罚超过10000元，告知当事人具有听证的权利。

问：1、稽查局的执法行为存在哪些问题，并说明理由（3分）。

2、如皖江公司在收到稽查局处理处罚决定书后，按照文书规定

的期限缴纳税款、滞纳金及罚款，是否应该移送司法机关？请说明理由（2分）。根据刑法最新规定，纳税人逃避缴纳税款，自行补缴税款滞纳金罚款。初犯，补税免责，5年内，因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机关给予2次以上行政处罚。

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