2017年深圳公务员考试《地税执法素质测试》解析及历年真题

2017年地税税收执法素质测试 复习提纲+题库+历年真题（含答案）

一、 复习提纲

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。 第十一章：通读，不为考试重点。 （二）《法律基础知识?税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。 第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握\偷税罪\修改为\逃避缴纳税款罪\的相关内容。 第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。

二、历年真题 2009年

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ B ）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%

2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（ C ）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000

3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（ C ）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ D ）

A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ B ）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（ D ）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（ D ）。

A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（ B ）。

A.10% B.15% C.20% D.25%

9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（ C ）的罚款。

A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（D ）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（ C ）元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650

12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（ B ）。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（ D ）。

A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权

14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（ C ） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（ A ）。

A.人的流动 B.人的非流动 C.资金的流动 D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（ B ）。

A.法律绝对保留事项 B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项 D.可以由地方法规予以规定的事项 17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（ C ）。 A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言

D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ B ）。 A.县税务局征管科 B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府 D.县税务局办税服务大厅 19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（ C ）。 A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪 20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（ D ）。 A.处罚公正、公开原则 B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则 D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（ D）。 A.税款 B.滞纳金

C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（ A ）。

A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产

23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（ B ）。 A.该复印件必须由纳税人进行确认

B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据

D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ D ）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关

C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关

25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ D ）。

A.主要证据不足 B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序 D.行政处罚显示公正的

二、 多项选择题（共20题，每题2分）

26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ABD ）。 A.增值税 B.营业税 C.土地增值税 D.关税

27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（AC ）。 A.登记注册地标准 B.总机构所在地标准

C.实际管理机构地标准 D.生产经营所在地标准

28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（BCD ）。 A.该企业的境外所得 B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得 29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（ BCD ）。

A.销售成本 B.被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本

30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ ABD ）。

A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉

C.外购的商标权 D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（AD ）。 A.偶然所得 B.个体工商户生产经营所得 C.工资薪金所得 D.利息.股息.红利所得 32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（ CD ）。 A.产权所有人 B.承典人 C.房产代管人 D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（ CD ）。

A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提 C.公平是效率的必要条件 D.效率是公平的必要条件

34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ ABC ）。 A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 D.税款负担人

35.税务稽查的对象一般包括（ABC ）。

A.纳税人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理员 36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（ BD ）。

A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的

37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（ CD ）。

A.全查法 B.抽查法 C.顺查法 D.逆查法

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD ）。 A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书 D.向举报人兑现举报奖金

39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ ABC ）。

A.通报批评 B.责令待岗 C.取消执法资格 D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（ AB ）。

A.罚款 B.暂时停止办理出口退税 C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告

41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC ）。 A.知情权 B.陈述权和申辩权 C.依法申请听证权 D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ ABD ）。 A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人

D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（ ABC ）。 A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录

44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（ BCD ）。 A.罪名不变，仍叫偷税罪 B.罪名改为逃税罪

C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外 D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ BC ）。 A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件

D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）

46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的

存在。 （ √ ） 47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。 （ × ） 48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。 （错 ）

49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。 （ 对 ）

50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。 （ 错 ） 51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。 （ 对 ） 52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。 （ 错 ） 53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。 （ 对 ） 54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。 （ 对 ） 55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。 （ 对 ） 56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。 （ 错 ）

57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 （ 对 ）

58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。 （ 对 ） 59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴

纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。 （ 对 ）

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。 （ 错 ） 四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）

（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下： （1） 工资收入5500元，奖金500元。 （2） 出版论文集取得稿酬收入12000元。 （3） 取得劳务报酬收入8000元。 根据上述资料回答下列问题：

61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（ B ）元。 A.400 B.475 C.625 D.725

62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（ A ）元。 A.1344 B.1680 C.1920 D.2400

63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（B ）元。 A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）

级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 略

（二）

2008年度某居民企业生产经营情况如下： （1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。

（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。 （3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。

（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。 （5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。

根据上述资料计算下列问题：

64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（ C ）万元。 A.85 B.110 C.135 D.150

65.2008年该企业应纳税所得额（ A）万元。 A.148 B.173 C.248 D.289

66.2008年该企业应缴纳企业所得税（ B ）万元。 A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）

2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。 根据以上案情，回答以下问题：

67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（ D ）。 A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还

B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还

D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回

68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（ A ）。 A.从轻处罚 B.从重处罚 C.减轻处罚 D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（ C ）。 A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期 C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期

D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证

70.A企业申请行政复议，市局应当（ BD ）。 A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请

C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请 2010年度第二次全国税务人员执法资格考试 地 税 试 卷

一、单项选择题 1．“量能课税”体现的税收思想是（B ）。

A．横向公平 B．纵向公平 C．普遍征税 D．受益原则

2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（ A ）。

A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况 3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（ D ）。

A．高新技术企业 B．老少边穷地区的企业

C．外商投资企业 D．纳税信用等级较低的企业

4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（ B ）。 A．服务业征收营业税 B．邮电通信业征收营业税

C．混合销售征收增值税 D．兼营业务征收营业税 5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A．5 B．15 C．18 D．30

6．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ D )。 A．工商营业执照 B．供销合同 C．借款合同 D．雇工合同

7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C ）万元。

A．3.45 B．4 C．4.6 D．5.75

8．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ A ）。

A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算

C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（ D ）的方针。

A．优化服务 B．核实税基 C．强化评估 D．防范避税 10．企业所得税管理的核心工作是( D )。

A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．核实税基 11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（ C ）。 A．属人原则 B．属地原则

C．属人、属地相结合原则 D．属人优先，兼顾属地原则 12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C ）。 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法 13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ C ）。

A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．办理税务登记证 D．印花税票代售 14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（ C ）。 A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段

B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段

D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ B ）。 A．2年 B．5年

C．10年 D．不受时效限制 16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（ D ） A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报

D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报

17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（ A ）。

A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所

18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（ D ）。

A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往

19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ B ）。 A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则 20. 税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是( B )个月内。

A．2 B．3 C．4 D．5

21．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（ B ）。

A．公安机关 B．税务机关 C．检察机关 D．人民法院 22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（ A ）。 A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料 23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（ C ）。

A．甲公司 B．乙公司

C．丙公司 D．甲公司或丙公司

24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（ C ）。

A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（ C ）。 A．罚款 B．警告

C．取消执法资格 D．降级

得 分 评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26．税制的基本要素包括（ ABD ）。

A．征税对象 B．纳税人 C．计税依据 D．税率 27．税收具有的形式特征包括（ ABD ）。

A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性

28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（ BCD ）。 A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误 B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为

C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D．需要进行全面系统的税务检查的

29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有( ABD ) 。

A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税 B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税

C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30．下列房产中，属于房产税征税范围的有( BCD )。

A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．个人所有的经营性房产 D．事业单位的经营性房产

31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD ）。

A．季节性停用的生产设备 B．接受捐赠的在用生产设备 C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋 32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC ）。

A．固定资产的大修理支出 B．融资租赁租入的固定资产租赁费 C．生产性生物资产的成本 D．已领用的低值易耗品

33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC ）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 34．国际反避税的基本方法主要有（BD ）

A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律

35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB ）。

A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收

36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（ AC ）。

A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核

B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定 C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由

D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据 37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（ AC ）。 A．20元以下的罚款 B．50元以下的罚款

C．不当场收缴罚款事后难以执行的 D．当事人要求税务机关当场收缴的 38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应( ABC )。 A．出示税务检查证 B．出示税务检查通知书

C．有责任为被检查人保守秘密 D．不得公开被检查人的税收违法行为 39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD ）。 A．当事人实施违法行为具有主观故意

B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C．当事人对税法存在错误认识 D．当事人采取了法定的偷税手段 40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC ）。 A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范

41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ）

A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民

42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD ）。

A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ ABC ）。 A．逃税罪 B．抗税罪

C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪 44. 下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD ）。

A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据

C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言

45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ ABD ）。

A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪

B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一

C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪

得 分 评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√ ）

47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（× ） 48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（× ） 49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（× ） 50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√ ）

51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（× ）

52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（ × ） 53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√ ）

54．行政许可一经授予，就不得撤回。（× ） 55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。 （× ） 56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√ ）

57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√ ） 58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√ ）

59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。 （√ ） 60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√ ）

得 分 评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）

中国公民赵某，2009年度有如下所得： 每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。 利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。 根据上述资料，回答下列问题：

61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。 A．4490 B．4389 C．4250 D．3115

62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。 A．3200 B．2240

C．2576 D．3680

63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（ C ）元。 A．5100 B．4840 C．4080 D．2160 附税率表：

工资、薪金所得适用税率表（部分） 级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0

2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元至40 000元的部分 25 1375 … … … …

（二）

东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下： （1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；

（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元； （3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)； （4）支付业务招待费20万元；

（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；

（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题：

64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（ A ）万元。

A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2

65．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（ D ）万元。 A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6

66．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D ）万元。 A．115.4 B．138.5 C．142.1 D．143.9

（三）

2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中， A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。 2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在

2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。 根据上述资料，回答下列问题：

67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（ C ）（单项选择题）

A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限

B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准

C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证 D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书 68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD ）。（多项选择题） A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行 B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行 C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行 D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行

69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC ）。（多项选择题）

A．税务机关应当对A公司另行立案查处

B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚

C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据 D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据 70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（ BC ）。（多项选择题） A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请 C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请 D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请

三、复习题库

（法律基础知识－税务版） 第一章 法理基础 一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ） A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意 C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性 3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

25.根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，（ A ）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理 。

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议、在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理 。

26.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（ D ）提出管辖权异议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（ B ）。 A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 28、人民法院以(B )为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行为相同的具体行政行为

A、主要证据不足 B、违反法定程序 C、超越职权 D、滥用职权

29、根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起( D )内提起，法律另有规定的除外

A、15日 B、30日 C、2个月 D、3个月 30、税务行政赔偿的归责原则是（C ）

A过错原则；B无过错原则；C违法原则；D合理原则。 31、根据税收征管法的规定纳税人同税务机关在纳税发生争议时，必须先缴纳税款或提供担保，然后才可以申请复议，对复议不服的才可以提起诉讼，这属于（A） A、行政复议前臵；B选择复议；C行政复议终局裁决；D、复议选择兼终局。 二、多选题

1．某国有小砖厂有偷税漏税行为，被该区地方税务局查获，该区地方税务局决定，责令其补交偷税漏税款10万元，并处以2万元罚款。该国有小砖厂不服，应向哪一机关申请复议（BC） ‘

A．该区政府法制局 B．该区人民政府 C．该地方税务局所属的上一

级主管部门 D．该区政府的上一级人民政府

2．罗某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某县地税局要求罗某限期缴纳税款3000元并决定罚款1800元。罗某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局遂将罗某的中巴车扣押，罗某不服。下列哪些说法是正确的（BC ）

A．对缴纳税款和罚款决定，罗某应当先申请复议，再提起诉讼 B．罗某对上述三行为不服申请复议、，应向某县地税局的上一级地税局申请 C．对扣押行为不服，罗某可以直接向法院提起诉讼。 D．该地税局扣押罗某中巴车的措施，可以交由县交通局采取。

3、税务行政赔偿的构成要件包括（ABCD ）

A行政主体；B职务违法行为；C损害后果；D因果关系 4、下列关于赔偿义务机关说法正确的是（AC）

A、税务所以自己名义实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿义务机关；B复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务机关；C受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为赔偿义务机关；D原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的机关为赔偿义务机关。 5、税务行政赔偿的方式有（ ABC ）

A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。 6、税务行政追偿的条件有（AB ）

A、税务机关已经履行了赔偿责任；B税务人员有故意或者重大过失；C、税务人员有无赔偿的能力；D、法院的判决是否列明向税务人员追偿。 7、税务赔偿的计算标准是（ABD ）。

A以使受害人的损失能得到适当弥补；B只赔偿直接损失不包括间接损失；C包括精神损失；D不包括精神损失 三、简答题：

1、行政复议与行政诉讼有何区别： ①性质不同，行政复议是由上一级行政机关对下一级行政机关所作的具体行政行为进行的审查，属于行政行为的范畴，所有过程都在行政系统内部进行；而行政诉讼则是人民法院对行政机关所作的具体行政行为实施的司法监督，是一种司法行为。

②受理机关不同，行政复议的受理机关是作出具体行政行为的行政机关所属的人民政府或其上一级行政主管部门。而行政诉讼的受理机关则是人民法院。 ③监督的途径不同，行政复议是国家行政机关系统内部自上而下的行政监督，行政诉讼是来自司法监督。

④受案范围不同，人民法院所受理的行政案件，只是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的案件，而复议机关所受理的既有行政违法的案件，也有行政不当的案件。也就是说，凡受理复议申请的复议机关不仅审查具体行政行为是否合法，还要审查其是否适当；而在行政诉讼中，人民法院只审查行政行为的合法性而一般不审查其是否适当。

⑤审查的具体制度不同，行政复议实行一级复议、书面审理和行政首长负责制，而行政诉讼实行两审终审、开庭审理、合议制。

⑥审查依据，不同复议机关审理复议案件，以法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、行政规章以及上级行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令为依据；而行政诉讼中，人民法院审查行政案件，以法律、行政

法规和地方性法规及民族区域自治地方的自治条例和单行条例为依据，行政和规章只作参照。

⑦审理程序不同，行政复议程序具有行政程序的特征，又具有司法程序特征，属于准司法程序；行政诉讼属于司法程序，比较严格，相对而言，行政复议程序比较简便、灵活。

2、税务行政诉讼特有的原则是什么？

①合法性审查原则；②被告负举证责任原则；③诉讼期间不停止执行的原则；④行政诉讼不适用调解原则；⑤司法变更权有限原则。 第九章 税收执法者及其责任 一、选择题

1、公务员在受处分期间不得晋升职务和级别，其中受什么样处分的不得晋升工资档次（ABCD ）

A记过；B记大过C降级D撤职

2、公务员享有的权利（ABCD ）A参加培训B申请辞职C非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分D提出申诉和控告 3、公务员受记过处分几个月期间不得晋升职务和级别（B ） A六个月B十二个月C十八个月 D二十四个月 4、税务执法责任制的主要内容包括（ABCD ）

A岗位职责；B工作规程；C评议考核；D过错追究； 5、税收执法过错追究责任的形式有（BCD ）

A、开除公职；B、通报批评；C责令待岗；D扣发奖金或岗位津贴。 6、列关于税收执法过错追究的归责正确的是（ACD ）

A实行过错责任原则；B执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任；C、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人的复议人员共同承担责任。D税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任。

7、下列过错行为应该取消执法资格的是（ ABC）

A混淆税款入库级次的；B违规提前征收或延缓征收、多征、少征税款的；C、税务复议的决定不合法的；D、未按照规定实施税收保全、强制执行的。 8、列关于玩忽职守罪的说法正确的是（BC ）

A玩忽职守罪的主观方面表现为故意；B玩忽职守罪是结果犯罪；C玩忽职守罪在客观方面表现为严重不负责任；D玩忽职守罪一般只有领导才能构成此类犯罪。

9、下列达到滥用职权罪的标准的是（ABCD ） A造成个人财产直接损失10万元以上的；B造成公共财产直接损失20万以上的；C造成公司、企业等单位停产、停业6个月以上的；D造成公司、企业等单位破产的。

10、下列达到徇私舞弊不移交刑事案件罪的标准的是（ ABCD）

A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；B不移交刑事案件涉及3人以上的；C行政部门主管领导阻止移交的；D司法机关提出意见后，无正当理由仍不移交的。

11、帮助犯罪分子逃避处罚罪客观方面的行为有（ABC ）

A向犯罪分子泄露案情的；B向犯罪分子提供钱财的；C向犯罪分子通风报信的；D向犯罪分子分析其社会危害的严重程度，提供法律帮助的。

12、徇私舞弊不征少征税款罪的构成标准是（ABCD

）A徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的；

B徇私舞弊不征少征税款不满10万元但具有索贿或者收取贿赂的；

C上级主管部门指使税务人员徇私舞弊不征少征税款使国家损失累计达10万元以上的；

D其他致使国家遭受重大损失的。 二、判断题

1、公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。(对)

2、公务员违纪的，应当由处分决定机关决定对公务员违纪的情况进行调查，并将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知公务员本人。公务员有权进行陈述和申辩。 (对)

3、公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。 (对)

4、公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起六十日内予以审批。 （错）

5、在年度考核中，连续两年被确定为不称职的公务员可以辞职。（错） 6、患病或者负伤，在规定的医疗期内的公务员可以辞退。（错）

7、公务员辞职或者被辞退，离职前应当办理公务交接手续，必要时按照规定接受审计。 (对)

8、工作年限满三十年的公务员可以提前退休。(对)

9、距国家规定的退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的公务员可以提前退休。(对) 10、公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉。(对)

11、行政机关公务员对处分不服向行政监察机关申诉的，按照《中华人民共和国行政监察法》的规定办理。(对) 12、公务员申诉的受理机关审查认定人事处理有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。 (对) 13、公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。 (对) 三、简答题

（一）公务员的基本义务是什么？

答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。 （二）公务员的基本权利是什么？ 答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件；

(2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训；

(5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职；

(8)法律规定的其他权利

（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？ 答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉

D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（ ABCD ）。 A、未成年人所作证言

B、难以识别是否经过修改的视听材料 C、证据被改动，当事人不予认可的

D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言 7、证据真实性审查包括（ ABC ）等内容的审核。 A、证据形成的原因 B、现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系 8、下列鉴定结论中，不能作为定案依据的有（ ABCD ）。 A、鉴定人不具备鉴定资格 B、鉴定程序严重违法 C、定结论错误

D、鉴定结论不明确或者内容不完整

9、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ABC ）。 A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B、告知权利义务

C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分 10、当事人的陈述笔录属于（ AD ）。 A、当事人陈述 B、检查笔录 C、勘验笔录 D、言辞证据 三、判断题

1、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（ × ）

2、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。(√)

3、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。 (√)

4、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 (√)

5、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。 （ × ） 6、鉴定结论错误、不明确或者内容不完整不能作为定案依据。(√)

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。 (√)

8、法定鉴定部门的鉴定结论其证据效力优于其它鉴定部门的鉴定结论。 (√)

9、严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。(√)

10、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。 (√)

11、原件、原物的证据效力优于其复印件、复制品。 (√)

12、不能正确表达意志的证人提供的证言不能单独作为定案依据的证据。（ × ）

13、原始证据的效力优于传来证据的效力。 (√)

第七章 税收的刑法保障 一、单选题

1、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A ）

A、不满14周岁的人；B、已满14周岁未满16周岁的人；C、精神病人；D、醉酒的人。

2、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A ）以上的，构成逃避缴纳税款罪。 A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。 3、下列为附加刑的是（B ）

A、被判十年有期徒刑；B、驱逐出境；C、剥夺犯罪人生命的刑罚；D、拘役。 4、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）

A、以骗取出口退税罪定罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（ C ）处罚。 A.非法购买发票罪； B.非法购买增值税专用发票罪；C.虚开增值税专用发票罪；D.非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。 二、多选题

1、犯罪构成通常包括(ABCD )要件

A:犯罪主体B：犯罪客体C：犯罪主体D：犯罪客观

2、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（AB ）

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报。D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

3、下列为主刑的有（AB ）

A：管制B有期徒刑C：罚款D：撤职

4、下列关于单位犯罪说法正确的是（BD ）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任； B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任； D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。 5、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（ AB）

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的；

B、2002因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的； C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的； D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

6、抗税是指（AB ）方法拒不缴纳税款的行为。

A：暴力B：威胁C：虚假的纳税申报D：经税务机关通知申报而拒不申报

7、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（BD ）

A：5000元B：1万元以上C：3万元以上D致使国家税款被骗税额在5000元以上。

三、判断题

1、变造是指纳税人依照真账簿、真凭证的样式，制作假账、假凭证以假充真，欺骗税务机关的行为；（错）

2、精神病人一律不承担刑事责任（错）

3、危害税收征管罪的主观方面可以是故意也可以是过失两种状态（错） 4、附加刑附加于主型适用，不能独立使用（错） 5、抗税罪主体必须是自然人（对 ）

6、不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（对） 四、简答题：

1、危害税收征管罪的主要特点是什么？

答案：危害税收征管罪的主要特点是：1、犯罪的主体大多可以是单位犯罪，只有抗税罪以自然为主体；2、犯罪的主观方面均为故意犯罪，且是直接故意。从犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是为了不缴、少缴、骗取税款，有的是为了利用发票获取非法利益。3、《刑法》对危害税收征管犯罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑。4、《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则。

2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？

1）移送的主体是办案的税务机关。2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。6）办理案件正式交接手续。应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。 第八章 税务行政法律救济 一、单选题

1、对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（ B）

A国务院 B国家税务总局 C财政部 D全国人大常委会

2、对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B ） A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

3、行政复议机关应当审查行政行为的 （D ）

A合法性 B真实性 C适当性 D合法性和适当性

4、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。

A30日 B60日 C90日 D1年

5、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B ）内进行审查，决定是否受理。

A3日 B5日 C10日 D15日

6、行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B ）内依法处理。 A15日 B30日 C45日 D60日

7、行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。

A10日 B15日 C30日 D60日

8、情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C） A10日 B15日 C30日 D60日

9、公民、法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。 A上级税务机关 B上一级税务机关 C同级人民政府 D同级监察部门

10、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（ A） A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B直接向上级税务机关申请复议 C直接向本级税务机关申请复议 D直接本级人民政府申请复议

11、下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B ） A应当在5日内审查是否受理

B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行政复议机关。

C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。

D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。

12、申请人申请行政复议（A ）

A可以书面申请，也可以口头申请 B应当书面申请 C必须书面申请 D应当口头申请

13、行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C ）情况下，可以停止执行。

A申请人申请停止执行 B当事人协商认为可以停止执行 C法律规定停止执行 D人民法院认为可以停止执行

14、人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B ） A并不当然无效 B自然无效 C处于不确定状态 D仍然有效 15、被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B ）。 A建议其在一定期限内履行 B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不明确期限 D判决其违法

16、复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C ）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为 D必须被申请人在重新作出具体行政行为

17、公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。 A部门规章 B省政府规章 C规范性文件 D省人大决定

18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。

A集体讨论通过 B集体讨论

C集体研究 D召集有关人员研究后 19、行政复议机关责令被申请人重新作出具体的行政行为的，被申请人不得以（A）作出与原具体行政行为相向或者基本相同的具体行政行为。 A同一的事实和理由 B同一事实 C同一理由 D新的事实和理由

20、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。 A经说明理由 B经复议机关批准

C无须说明理由 D经复议机关所在地人民法院批准 21、申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C ）强制执行。

A，由作出具体行政行为的税务机关依法 B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院 D由申请人所在地的人民法院 22、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。

A终止 B中止 C停止 D搁臵

23、下列属于税务行政诉讼范围的是（D ） A税务机关行政指导行为 B税务机关工作人员奖惩 C税务机关抽象行政行为 D税务机关行政处罚行为。

24、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（ A ），人民法院可以缺席判决。

A，人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者末经法庭许可中途退庭的

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