2022年山东财经大学中国税制(同等学力加试)复试仿真模拟三套题

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2017年山东财经大学中国税制（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一） (2)

2017年山东财经大学中国税制（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（二） (6)

2017年山东财经大学中国税制（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（三） (11)

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2017年山东财经大学中国税制（同等学力加试）复试仿真模拟三套题（一）

说明：本资料为2017复试学员内部使用，严格按照2017复试常考题型及难度全真模拟预测。————————————————————————————————————————一、名词解释

1．生产型增值税

【答案】生产型增值税，是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产已纳税金的一类增值税。生产型增值税以纳税人的销售收入减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。在这种情形下，法定増值额除包括纳税人新创造的价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分。从整个国民经济角度来讲，这一课税基础在统计口径上大致相当于国民生产总值，所以将其称为生产型増值税。

二、简答题

2．对混合销售行为如何征税？

【答案】纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：

（1）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；

（2）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。

3．营业税的征收范围包括哪些项目？

【答案】营业税的征收范围包括：

（1）建筑业。建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业五项内容。

（2）金融保险业。金融保险业是指经营金融、保险的业务，包括金融业和保险业的各项业务。

（3）文化体育业。文化体育业是指经营文化、体育活动的业务，包括文化业和体育业。

（4）娱乐业。娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。

（5）服务业。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。

（6）转让无形资产。转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。

（7）销售不动产。销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。

4．个人所得税全员全额扣缴申报是如何规定的？

【答案】个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，

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向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。

（1）实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤利息、股息、红利所得；⑥财产租赁所得；⑦财产转让所得；⑧偶然所得；⑨经国务院财政部门确定征税的其他所得。

（2）全员全额扣缴明细申报，就是扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息：姓名、身份证件类型及号码、职务、户籍所在地、有效联系电话、有效通信地址及邮政编码等。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应将变更信息报送主管税务机关。

（3）扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。此外，在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《支付个人收入明细表》和个人基础信息。如果同时报送有困难的，应最迟在扣缴税款的次月底前报送。

（4）扣缴义务人可以直接到税务机关办理扣缴申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理扣缴申报。

（5）税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

（6）税务机关应根据所掌握的涉税信息，定期对扣缴义务人扣缴申报和个人自行纳税申报的情况进行交叉稽核、分析评估。

（7）全员全额申报旨在建立健全纳税人信息档案，加强税源监控，堵塞税收漏洞，并不涉及个人所得税税率，也不涉及到“起征点”，对依法缴纳个人所得税的纳税人而言，其收入并不会受到影响。

5．如何确定营业税的纳税地点?

【答案】（1）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

（2）纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

（3）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

（4）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而应自当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

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第 4 页，共 18 页 6． 什么是源泉扣缴？实行源泉扣缴的应税所得是什么？

【答案】（1）源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。

（2）根据《企业所得税法》的规定，实行源泉扣缴的应税所得是“对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得”。

7． 营业税的税率是如何规定的？

【答案】根据不同应税项目的经营性质和盈利水平，我国现行营业税的税率水平分为三档，即3%、5%两档固定比例税率和5%~20%—档幅度比例税率。各个税目的适用税率如表所示。

表现行营业税税目、税率表

三、计算题

8． 某建筑防水材料生产企业（一般纳税人），将自产货物投入一项建筑工程，签订的总包合同中注明自产货物为117万元（含增值税），施工业务收入23万元（施工安装队伍具有施工资质，施工安装收入在合同中单独列明）。

【答案】纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的能够同时提供其机构所在地主管国家税务机关出具的关于纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明以及该项自产货物增值税发票的，其建筑业劳务的计税营业额为所取得的工程价款扣减自产货物价款后的余额。

应纳营业税

9． 某旅游开发有限公司2014年8月发生有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入320万元；

（2）景区索道客运收入450万元；

（3）民俗文化村项目表演收入200万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取10万元的固定收入；

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算门票收入应缴纳的营业税；

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