记账凭证填制与审核实训

记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。

实训资料：

企业名称：辽宁远达有限公司（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行红旗路支行 账号：8040-4129 纳税人登记号：370866786633898

会计 路平 出纳员 李强 会计主管 孙林 实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1

中国工商银行

现金支票存根

NO. 01621921

附加信息

_______________________

_______________________

出票日期2007年12月1日

收款人：远达有限公司

金 额：￥3000.00 用 途：备用 单位主管 会计：路平

付 款 凭 证 总号：第 号 年 月 日 分号：付字第 号 贷方科目 记账 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 件 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借款单如表4-2。

表4-2 借 款 单 2007年12月3日

部 门 借款金额 批准金额 领导 供应科 借款事由 采购材料 金额（大写）叁仟陆佰元整 ￥3600.00 金额（大写）叁仟陆佰元整 ￥3600.00 周强 财务主管 孙林 借款人 高刚

付 款 凭 证 总号：第 号

贷方科目 年 月 日 分号：付字第 号 记账 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号

附 件 合 计 3.12月612吨，每吨5000元，增值税进项税会计主管： 日，向环宇钢铁公司购进圆钢 记账： 审核： 出纳： 制单： 10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。有关原始凭证如表4-3至表4-5。

表4-3

中国工商银行 转账支票存根 NO.01621922 附加信息 _____________________ _____________________ 出票日期2007年12月6日 收款人：环宇钢铁公司 金 额：￥70200.00 用 途：购料 单位主管 会计：路平 表4-4 辽宁增值税专用发票

发票联 开票日期： 2007年12月6日

购 货 单 位 名 称：远达有限公司 纳税人识别号：370866786633898 地址、电话：辽阳市解放路16号5230355 密码6+-〈2〉6〉927+296+/ * 加密版本：01 446〈600375〈35〉〈4/ * 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 07050445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 税率 17% ￥10200.00 税 额 10200.00 第 二 联 ： 发 票 联 购 货 方 区 开户行及账号：工商银行红旗路支行8040-4129 单位 吨 数 量 12 货物或应税劳务名称 规格型号 圆 钢 合 计 价税合计（大写） 单 价 金 额 5000 60000.00 ￥60000.00 ×柒万零两佰元整 （小写）￥70200.00 ○销 货 单 位 名 称：环宇钢铁公司 纳税人识别号：370863786263889 地址、电话：辽阳市解放路108号5660368 备 注 记 账 凭 证 开户行及账号：中国农业银行环翠区支行56010112364 收款人 复核 开票人 林强 销货单位：（章）

表4-5 材料入库单 供应单位：环宇钢铁公司 2007年 12 月6 日

发票号： 材料 类别 材料 名称 规格 材质 计量 单位 应收 数量 12 运杂费 合 计 实收 数量 12 单价 字第 号

金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 三

6 0 0 0 0 0 0 联 圆钢 吨 5000 检验结果 检验员签章： 备注 会 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 计

仓库 材料会计 收料员 周涛 制单：

付 款 凭 证 总号：第 号 贷方科目 年 月 日 分号：付字第 号 记账 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 件 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

转 账 凭 证 总号： 第 号

年 月 日 分号：转字 号 摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 记账符号 附件 张 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支

票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表4-6、4-7。

表4-6 中国工商银行 进账单（收账通知）3

2007年12月8 日 出 全 称 票 账 号 人 开户银行 金人民币 额 (大写) 票据种类 票据号码 天和公司 3688852 工行南大街支行

此款

款 账 号 8040-4129 联人

是的

人 开户银行 工商银行红旗路支行 收收

亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款账

人通

￥ 8 0 0 0 0 0 0 开知

户 银 行 交 给 收

收款人开户银行签章 收 全 称 远达有限公司 捌万元整 票据张数 1 转账支票 复核 记账

表4-7 统一收款收据（三联单）

第三联：记账依据 2007年 12 月8 日 NO. 6703520 交款单位 收 款 天和公司 转账支票 或交款人 方 式 备注： 投资期10年 事 由 投资

说收 明费 ： 不性 得收 作据 行使 政用 事 业

人民币（大写）捌万元整 ￥80000.00 收款单位（盖章）：（章） 收款人（签章） 李强

收 款 凭 证 总号：第 号 年 月 日 分号：收字第 号 借方科目 记账 贷 方 科 目 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 件 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

表4-8 中国工商银行借款凭证（代回单）

2007年12月15日

借款单位名称 5.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元，有关单据如表4-8。

第四联交远达有限公司 放款账号：7-12 往来账号：728-12992 ￥150000.00 8% 借款金额 种生产周人民币（大写）壹拾伍万元整 单位提出期限 自2007年12月15日至2008年6月15日止 利 类 转借款 银行核定期限 自2007年12月15日至2008年6月15日止 率 单位会计分类 上列借款已收入你单位往来户内 单位（银行签章） 借款单位

收 款 凭 证 总号：第 号 年 月 日 分号：收字第 号 借方科目 记账 贷 方 科 目 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 件 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

6.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。支票存根和收款收据如表4-9、4-10。

表4-9

中国工商银行 转账支票存根 NO. 01621925 附加信息 _____________________ _____________________ 出票日期2007年12月18日 收款人：兴达公司 金 额：￥10000.00 用 途：偿还货款 单位主管 会计：路平

表4-10 统一收款收据（三联单）

第二联：收 据 2004年12 月18 日 NO. 8803529 交款单位 收 款 远达有限公司 转账支票 或交款人 方 式 备注：

说收 明费 ：收 不据 得使 作用 行 政 事 业 性

事 由 收回所欠货款 人民币（大写）壹万元整 ￥10000.00

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/i4x7.html