14年版自考财务管理学练习题(第九章 营运资本投资)

《财务管理学》

第九章 营运资本投资

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于营运资本决策原则的是（ ）。 A.对风险和收益进行适当的权衡 B.重视营运资本的合理配置

C.加速营运资本周转，提高资本的利用效果 D.营运资本周期越长对公司越有利

2、下列各项中，不属于缩短营运资本周转期途径的是（ ）。 A.缩短存货周转期 B.缩短应收账款周转期 C.延长应付账款周转期 D.缩短应付账款周转期

3、下列各项中，不属于公司的营运资本筹资决策的是（ ）。 A.配合型筹资策略 B.稳健型筹资策略 C.激进型筹资策略 D.滞后型筹资策略

4、下列各项中，不属于公司持有一定数量现金目的的是（ ）。 A.满足交易性需求 B.满足预防性需求

C.提高公司的收益水平 D.满足投机性需求

5、某公司预计全年需要现金10000元，现金与有价证券的转换成本为每次100元，有价证券的利息率为5%，则该公司的最佳现金持有量为（ ）。 A.1000元 B.10000元 C.100000元 D.6325元

6、某公司预计存货周转期为50天，应收账款周转期为20天，应付账款周转期为10天，预计全年需要现金1000万元，一年按360天计算，计算最佳现金持有量为（ ）万元。 A.167 B.200 C.267 D.300

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7、某公司2015年的现金平均占用额为800万元，经分析，其中不合理占用额为50万元，2016年销售收入预计较上年增长20%。则2016年最佳现金持有量为（ ）万元。 A.800 B.900 C.1000 D.1100

8、公司在做好尽快收款的同时，还要采取措施有效地控制付款，尽可能延缓现金的支出速度，下列各项中，不属于该具体措施的是（ ）。 A.合理估计现金浮游量 B.延期付款 C.汇票付款 D.现金付款

9、存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用，下列各项中，不属于存货功能的是（ ）。 A.储存必要的原材料和在产品 B.储存必要的产成品，有利于销售

C.适当储存各种存货，便于组织均衡生产，降低产品成本 D.便于扩大企业的规模

10、要持有一定数量的存货，必定会有一定的成本支出，下列各项中，不属于存货成本的是（ ）。 A.取得成本 B.储存成本 C.缺货成本 D.转换成本

11、在信用条件中，“2/10，n/30”，是指（ ）。

A.在10天之内付款，可享受2%的现金折扣；若不享受现金折扣，货款应在30天内付清 B.在20天之内付款，可享受2%的现金折扣；若不享受现金折扣，货款应在30天内付清 C.在30天之内付款，可享受2%的现金折扣；若不享受现金折扣，货款应在30天内付清 D.在10天之内付款，可享受2%的现金折扣；若不享受现金折扣，货款应在10天内付清

12、下列各项中，不属于商业信用筹资优点的是（ ）。 A.使用方便 B.成本低 C.限制少

D.利于公司对资本的统筹运用

13、短期借款按借款利息支付方法的不同，可以分为不同的借款种类，下列各项中，不属于按借款利息支付方法分类的是（ ）。

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A.收款法借款 B.贴现法借款 C.加息法借款 D.抵押借款

14、下列各项中，不属于短期借款信用条件的是（ ）。 A.信贷限额 B.周转信贷协定 C.信贷利率 D.补偿性余额

15、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。 A.75 B.72 C.60 D.50

16、短期借款筹资的优点主要表现在（ ）。 A.筹资风险较高

B.与长期借款相比，筹资效率较高 C.筹资成本较高

D.与长期借款相比，筹资效率较低

二、多项选择题

1、公司加强对营运资本决策的管理有着十分重要的意义，下列各项中，属于营运资本决策意义的有（ ）。

A.公司现金流量预测上的不确定性以及现金流入和现金流出的非同步性，使营运资本成为公司生产经营活动的重要组成部分

B.营运资本周转是整个公司资本周转的依托，是公司生存与发展的基础 C.完善的营运资本决策管理是公司生存的保障

D.营运资本决策水平决定着财务报表所披露的公司形象

E.营运资本决策涉及营运资本投资决策和营运资本筹资决策，是对公司长期财务活动的概括

2、现金周转期大致包括的方面有（ ）。 A.存货周转期 B.应收账款周转期 C.应付账款周转期 D.厂房周转期 E.机器设备周转期

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3、流动资产投资策略主要包括（ ）。 A.宽松型流动资产投资策略 B.适中型流动资产投资策略 C.紧缩型流动资产投资策略 D.配合型流动资产投资策略 E.稳健型流动资产投资策略

4、现金预算在现金管理中的作用表现在（ ）。 A.可以揭示现金过剩或者现金短缺的时期

B.可以在实际收支实现以前了解经营计划的财务结果，预测未来时期公司对到期债务的间接支付能力 C.可以对其他财务计划提出改进建议 D.避免不必要的资本闲置或不足 E.有利于减少机会成本

5、成本分析模型下公司持有现金的有关成本包括（ ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.转换成本 E.持有成本

6、现金收支时，首先要保证现金的安全完整，不出差错，为此，公司必须建立严格的内部控制制度，下列各项中，属于内部控制制度的有（ ）。 A.明确内部牵制制度

B.明确现金支出的批准界限

C.现金收支应做到日清月结，定期核对有关账目

D.做好收支凭证的管理，包括收据与发票的领用制度，空白凭证与使用过的凭证的管理 E.制定现金预算，合理安排现金收支

7、遵守现金收支结算纪律主要包括（ ）。 A.遵守国家规定的库存现金使用范围 B.核定库存现金限额 C.不得坐支现金

D.不能用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

E.不得出租、出借或转让银行账户给其他单位或个人使用

8、应收账款延迟的部分原因是公司不能控制的，但是公司仍然可以采取一些措施加速应收账款的收回，主要包括（ ）。

A.增加现销，减少赊销

B.建立科学有效的收账政策，避免欠款逾期或出现坏账

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C.采用安全快速的结算方式，加速客户汇款的速度 D.收到支票后尽快处理，指定专人办理大额款项 E.起诉客户

9、应收账款作为公司为增加销售和盈利进行的投资，会发生一定的代价，应收账款的成本主要有（ ）。 A.应收账款的机会成本 B.应收账款的管理成本 C.应收账款的坏账成本 D.应收账款的短缺成本 E.应收账款的转换成本

10、间接调查是以被调查单位以及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得被调查单位信用资料的一种方法，这些资料主要来自（ ）。 A.财务报表 B.信用评估机构 C.银行 D.财税部门 E.工商管理部门

11、常用的信用定性分析法是5C评估法，下列各项中，属于5C评估法重点分析内容的有（ ）。 A.品德 B.能力 C.资本 D.抵押 E.条件

12、进行商业信用的定量分析可以从考察顾客的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，比率分析法常用的指标有（ ）。 A.流动比率 B.速动比率 C.资产负债率 D.利息保障倍数 E.存货周转率

13、公司在收款过程中应遵循一系列特定的步骤，这些步骤取决于账款过期多久、负债的大小和其他因素，典型的收款步骤为（ ）。 A.信函通知 B.电话催收 C.派员面谈 D.交给收款机构

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