2008年全省农村信用社劳动用工制度改革用工制度

2008年全省农村信用社

劳动用工制度改革

【考试复习资料】

仅限于复习，如有他用概不负责

目 录

第一篇 金融基础理论知识................................................................................................................................................... 5

一 货币 ............................................................................................................................................................................... 5

（一） 货币的本质.................................................................................................................................................... 5

（二） 货币的职能.................................................................................................................................................... 5

二 信用 ............................................................................................................................................................................... 5

（一） 信用的特征.................................................................................................................................................... 5

（二） 信用的职能.................................................................................................................................................... 5

三 利息和利率.................................................................................................................................................................. 6

（一） 利息的本质.................................................................................................................................................... 6

（二） 利率及其分类 ............................................................................................................................................... 6

四 金融 ............................................................................................................................................................................... 6

（一） 金融涵盖的领域 ........................................................................................................................................... 6

（二） 金融范畴的界定 ........................................................................................................................................... 6

（三） 金融市场 ........................................................................................................................................................ 6

（四） 金融体系 ........................................................................................................................................................ 7

第二篇 中国银行业概况 ....................................................................................................................................................... 8

一 中央银行 ...................................................................................................................................................................... 8

（一） 中央银行职能 ............................................................................................................................................... 8

（二） 中央银行职责 ............................................................................................................................................... 8

二 监管机构 ...................................................................................................................................................................... 8

（一） 历史沿革与监管对象 .................................................................................................................................. 8

（二） 监管职责 ........................................................................................................................................................ 8

（三） 监管理念、目标和标准.............................................................................................................................. 9

（四） 监管措施 ...................................................................................................................................................... 10

三 自律组织 .................................................................................................................................................................... 10

（一） 协会宗旨 ...................................................................................................................................................... 10

（二） 会员单位 ...................................................................................................................................................... 10

（三） 组织机构 ...................................................................................................................................................... 10

四 银行业金融机构 ....................................................................................................................................................... 10

（一） 政策性银行...................................................................................................................................................11

（二） 大型商业银行 ..............................................................................................................................................11

（三） 中小商业银行 ..............................................................................................................................................11

（四） 农村金融机构 ............................................................................................................................................. 12

（五） 中国邮政储蓄银行 .................................................................................................................................... 12

（六） 外资银行 ...................................................................................................................................................... 13

（七） 非银行金融机构 ......................................................................................................................................... 13

第三篇 农村信用社改革与发展知识............................................................................................................................... 14

一 农村信用社概述 ....................................................................................................................................................... 14

二 农村信用社体制改革历程 ..................................................................................................................................... 14

三 深化农村信用社改革的指导思想和基本原则.................................................................................................. 15

（一） 深化农村信用社改革的指导思想.......................................................................................................... 15

（二） 深化农村信用社改革必须坚持的原则 ................................................................................................. 16

四 深化农村信用社改革的主要内容........................................................................................................................ 16

五 农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见 ........................................................................... 17

（一） 目的和原则.................................................................................................................................................. 17

（二） 范围和条件.................................................................................................................................................. 17

（三） 工作重点 ...................................................................................................................................................... 17

（四） 工作程序 ...................................................................................................................................................... 18

六 农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法................................................................................ 18

七 山西省农村信用社的现状 ..................................................................................................................................... 20

第四篇 银行业相关法律法规 ............................................................................................................................................ 22

一 银行业监管法律规定 .............................................................................................................................................. 22

（一） 中国人民银行监督管理措施相关规定 ................................................................................................. 22

（二） 银监会监督管理措施相关规定 .............................................................................................................. 22

（三） 违反银行业监督管理规定的处罚措施 ................................................................................................. 23

二 反洗钱法律法规 ....................................................................................................................................................... 23

（一） 洗钱概述 ...................................................................................................................................................... 23

（二） 《中华人民共和国反洗钱法》 .............................................................................................................. 24

（三） 《金融机构反洗钱规定》 ....................................................................................................................... 24

（四） 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》........................................................................... 24

（五） 违反反洗钱法律规定的法律责任.......................................................................................................... 24

三 银行主要业务法律规定.......................................................................................................................................... 25

（一） 存款业务法律规定 .................................................................................................................................... 25

（二） 授信业务法律规定 .................................................................................................................................... 28

（三） 银行业务禁止 ............................................................................................................................................. 30

（四） 银行业务限制 ............................................................................................................................................. 31

四 民事法律基本规定 .................................................................................................................................................. 31

（一） 民事权利主体 ............................................................................................................................................. 31

（二） 民事法律行为和代理 ................................................................................................................................ 31

（三） 合同法律制度 ............................................................................................................................................. 32

五 金融犯罪概述 ........................................................................................................................................................... 32

（一） 金融犯罪的概念 ......................................................................................................................................... 32

（二） 金融犯罪的种类 ......................................................................................................................................... 33

（三） 金融犯罪的构成 ......................................................................................................................................... 33

（四） 相关的金融犯罪 ......................................................................................................................................... 33

第五篇 银行主要业务.......................................................................................................................................................... 35

一 存款业务 .................................................................................................................................................................... 35

（一） 存款业务的定义 ......................................................................................................................................... 35

（二） 个人存款业务 ............................................................................................................................................. 35

（三） 对公存款业务 ............................................................................................................................................. 36

二 贷款业务 .................................................................................................................................................................... 37

（一） 贷款业务概述 ............................................................................................................................................. 37

（二） 个人贷款业务 ............................................................................................................................................. 37

（三） 公司贷款业务 ............................................................................................................................................. 37

三 其他银行业务 ........................................................................................................................................................... 38

（一） 资金业务 ...................................................................................................................................................... 38

（二） 票据业务 ...................................................................................................................................................... 39

（三） 支付结算业务 ............................................................................................................................................. 40

（四） 银行卡业务.................................................................................................................................................. 41

（五） 代理业务 ...................................................................................................................................................... 41

四 主要业务操作风险控制.......................................................................................................................................... 42

（一） 柜台业务 ...................................................................................................................................................... 42

（二） 法人信贷业务 ............................................................................................................................................. 44

（三） 个人信贷业务 ............................................................................................................................................. 44

（四） 资金交易业务 ............................................................................................................................................. 45

（五） 代理业务 ...................................................................................................................................................... 46

第六篇 银行业从业人员职业操守 ................................................................................................................................... 47

一 银行业从业人员职业操守概述 ............................................................................................................................ 47

二 银行业从业基本准则 .............................................................................................................................................. 47

三 银行业从业人员与客户.......................................................................................................................................... 47

四 银行业从员人员与同事.......................................................................................................................................... 48

五 银行业从业人员与所在机构................................................................................................................................. 49

六 银行业从业人员与同业人员................................................................................................................................. 49

七 银行业从业人员与监管者 ..................................................................................................................................... 49

第一篇 金融基础理论知识

一 货币

（一） 货币的本质

货币首先是商品，它同普通商品一样，也是价值和使用价值的统一体。但是，货币不是普通的商品，而是一种特殊的商品。它和普通商品的根本区别在于：货币是表现一切商品价值的材料，即是固定充当一般等价物的商品。货币是商品的一般等价物，具有直接地统一一切商品想交换的能力，这是在不同社会形态下货币共有的本质特征。

（二） 货币的职能

货币的职能是货币本质的具体表现。在发达的商品经济条件下，货币具有价值尺度、流通手段储藏

手段、支付手段和世界货币五种职能。

价值尺度。货币在衡量和表现其他一切商品价值时，执行着价值尺度的职能。这是货币首要的和基

本的职能。

流通手段。货币在商品流通中充当交换的媒介时，就发挥着流通和手段的职能。价值尺度与流通手

段是货币的两个最基本的职能。

储藏手段。货币是一般等价物，它可以购买任何一种商品。因此，货币就成为社会财富的一般代表。谁有了货币，就意味着谁占有价值，谁占有社会财富。货币的这种性质引起了人们储藏货币的欲望。

支付手段。当货币用于偿还债务、交纳赋税、支付租金和工资等，即其价值做单方面转移时，执行

着支付手段的职能。

世界货币。当货币在世界市场上作为一般等价物发挥作用时，就执行世界货币的职能。

二 信用

（一） 信用的特征

不论信用的形式如何，它们都具有以下共同特征：

1、信用的标的是一种所有权与使用权相分离的资金。它的所有权掌握在信用提供着手中，信用的接

受者只具有使用权，信用关系结束时，其所有权和使用权才统一在原信用提供着手中。

2、以还本付息为条件。信用资金的借贷不是无偿的，而是以还本付息为条件的。

3、以相互信任为基础。信用是以授信人对受信人偿债能力的信心而成立的，信贷双方的相互信任构

成信用关系的基础。

4、以收益最大化为目标。信用关系赖以存在的借贷行为是借贷双方追求收益（利润）最大化或成本

最小化的结果。

5、具有特殊的运动形式。

（二） 信用的职能

信用既是一个流通范畴，也是一份分配范畴，其基本职能主要有：集中和积累社会资金职能；分配

和再分配社会资金职能；将社会资金利润率平均化职能；调节宏观经济运行与微观经济运行职能；提供和创造信用流通工具职能；综合反映国民经济运行状况职能。

三 利息和利率

（一） 利息的本质

利息是在信用关系中债务人支付给债权人的（或债权人向债务人索取的）报酬。它随着信用行为的

产生而产生，只要信用关系存在，利息就必须存在。在一定意义上，利息是信用存在和发展的必要条件。马克思对利息科学阐述是，从形式上看，利息是借贷资本的价格；从本质上看，利息是利润的一部分，是剩余价值的转化形态。

（二） 利率及其分类

利率是指一定时期内利息额同本金额的比率，即利率=利息/本金。

利率按照计算日期不同的标志，可以有多种不同的分类：

1、按照计算日期不同，利率分为年利率、月利率和日利率三种。年利率是指按年计算的利率，通常

用百分数（%）表示；月利率是指按月计算的利率，通常用千分数 （‰）表示，日利率是指按天计算的利率，通常用万分数（‰0)表示。

2、按照计算方法不同，利率分为单利和复利两种。单利是指不论期限长短，只按本金计算利息，利

息不再计入本金重新计算利息；复利是指计算利息时按照一定的期限，将利息加入本金，在计算利息，逐期滚算，统称“利滚利”。

3、按照性质不同，利率分为名义利率和实际利率两种。名义利率是指货币数量所表示的利率，通常

即银行挂牌的利率；实际利率是指名义利率扣除通货膨胀之后的差数。

4、按照管理方式不同，利率分为固定利率和浮动利率两种。固定利率是指在借贷业务发生时，有借

贷双方确定的利率，在整个借贷期间内，利率不因资金供求状况或其他因素的变化而变化，保持稳定不变；浮动利率是指借贷业务发生时，由借贷双方共同确定的、可以根据市场变化情况进行相应调整的利率。

5、按形式的不同，利率可分为官方利率和市场利率两种。官方利率是指国家政府或货币管理当局所

确定的利率；市场利率是指借贷双方在金融市场上通过竞争所形成的利率。

四 金融

（一） 金融涵盖的领域

金融，即货币资金的融通，指在现代银行的制度下货币的借贷活动。金融涵盖的领域大体包括：与

物价有紧密联系的货币流通，银行与非银行金融机构体系，短期资金拆借市场，资本市场保险系统及国际金融等领域。

（二） 金融范畴的界定

凡是既涉及货币，又涉及信用，以及以货币与信用结合为一体的形式生成、运作的所有交易行为的

集合；换一个角度，也可以理解为：凡是涉及货币供给，银行与非银行信用，以证劵交易为操作特征的投资，商业保险，以及类似形式进行运作的所有交易行为的集合。

（三） 金融市场

1、金融市场的功能。金融市场是金融工具交易的场所，主要包括货币市场、债券市场、股票市场、

外汇市场、期货市场、黄金市场、保险市场等。金融市场具有货币资金融通功能、优化资源配置功能、风险分散功能、经济调节功能和定价功能。

2、金融市场的种类。按照不同标准，金融市场可以划分为许多不同的种类。

（1）按期限划分，金融市场可分为货币市场和资本市场。货币市场是指以短期金融工具为媒介进行

的、期限在一年以内（含一年）的短期资金融通市场。资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金金融市场，主要包括债券市场和股票市场。

（2）按具体的交易工具类型划分，金融市场可分为债券市场、票据市场、外汇市场、股票市场、黄

金市场、保险市场等。

（3）按交易的阶段划分，金融市场可分为发行市场和流通市场。发行市场也称为初级市场或一级市

场，是债券、股票等金融工具初次发行，供投资者认购投资的市场。流通市场也称为二级市场，是对以上市的金融工具进行买卖转让的市场。

（4）按成交后是否立即交割划分，金融市场可分为现货市场和期货市场。现货市场是当日成交，当

日、次日或隔日等几日内进行交割的市场。期货市场是将款项和政劵等金融工具的交割放在成交后的某一约定时间进行的市场。

（5）按交易场所划分，可分为场内交易市场和场外交易市场。场内交易市场又称为有形市场，是指

固定场所、有组织、有制度的金融交易市场。场外交易市场又称为柜台市场或无形市场，指没有固定交易场所的市场。

（四） 金融体系

现代金融体系有五个构成要素：

1、由货币制度所规范的货币流通；

2、金融机构:通常区分为银行和非银行金融机构；

3、金融市场：可以从不同角度对金融市场进行分类，但通常谈论较多的大都是资本市场、货币市场、外汇市场、保险市场、衍生性金融工具市场，等等。这些市场的最重要参与者是金融机构，价格信号则有利率、汇率及指数构成，是金融工具发行和交易的场所；

4、金融工具：一般释义为信用关系的书面证明、债权债务的契约文书等，是金融机构中和金融市场

上交易的对象。通常指从传统的商业票据、银行票据、保单，直到期货、期权和种种金融衍生工具的标准合约。但类如存款、贷款等也属于金融工具，它们也是信用关系的契约。金融工具常常被称作金融产品、金融商品，可以在金融市场上进行交易，是金融活动的载体；

5、制度和调控机制:市场经济体系中，在遵守市场规律的基础上，都存在国家对金融运行的管理和在

金融领域进行政策性的调节。国家对金融运行的管理有一系列制度构成，这包括货币制度、汇率制度、信用制度、利率制度、金融机构制度、金融市场的种种制度，以及支付清算制度、金融监管制度及其他。这个制度系统，涉及金融活动的各个方面和各个环节，体现为有关的国家成文法和非成文法，政府法规、规章、条例，以及行业公约，约定俗成的惯例，等等。对金融的宏观调控则通过货币政策以及种种金融政策实施，目的是用以实现政府对经济的干预。

第二篇 中国银行业概况

一 中央银行

我国的中央银行是中国人民银行，成立于1948年。在1984年之前，中国人民银行同时承担着中央

银行、金融机构监管及办理工商信贷和储蓄业务的职能。自1984年1月1日起，中国人民银行开始专门行使中央银行的职能，所承担的工商信贷和储蓄业务职能移交至新设立的中国工商银行。1955年3月18日，中国人民银行作为中央银行以法律形式被确定下来。2003年，中国人民银行对银行业金融机构的监管职责由新设立的银监会行使。

（一） 中央银行职能

2003年12月27日修订后的《中国人民银行法》第二条规定了中国人民银行的职能：“中国人民银行

在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。”

（二） 中央银行职责

《中国人民银行法》第四条规定了中国人民银行职责：

1、发布与履行其职责有关的命令和规章；

2、依法制定和执行货币政策；

3、发行人民币，管理人民币流通；

4、监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；

5、实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场；

6、监督管理黄金市场；

7、持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；

8、经理国库；

9、维护支付、清算系统的正常运行；

10、指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测；

11、负责金融业的统计、调查、分析和预测；

12、作为国家的中央银行，从市有关的国际金融活动；

13、国务院规定的其他职责。

二 监管机构

（一） 历史沿革与监管对象

我国的银行业监管机构是中国银行业监督管理委员会，成立于2003你那4月。2003年12月27日第

十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过了《银行业监督管理法》，并自2004你那2月1日起正式施行。

《银行业监督管理法》第二条规定：“国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业

务活动监督管理的工作。

（二） 监管职责

根据《银行业监督管理法》的规定以及国务院关于金融监管的分工，银监会的具体职责是：

1、依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监管的规章、规则；

2、依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的 设立、变更、终止以及业

务范围；

3、对银行业金融机构董事和高级管理人员实行任职资格管理；

4、依照法律、行政法规制定银行业金融机构的审慎经营规则；

5、对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息

系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况；

6、对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查，制定现场检查程序，规范现场检查行

为；

7、对银行业金融机构实行并表监督管理；

8、会同有关部门建立银行业突发时间处置制度，制定银行业突发事件处置预案，明确处置机构和人

员及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置银行业突发事件；

9、负责统一编制全国银行业金融机构的统计数据、报表，并按照国家有关规定予以公布；

10、对银行业自律组织的活动进行指导和监督；

11、开展与银行业监督管理有关的国际交流、合作活动；

12、对已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的银行业金融机构实行接

管或者促成机构重组；

13、对有违法经营、经营管理不善等情形银行业金融机构予以撤销；

14、对涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的帐户予以查询，对涉嫌转移

或者隐匿违法资金的申请司法机关予以冻结；

15、对擅自设立银行业金融机构或份额发从事银行业金融机构业务活动予以取缔；

16、负责国有重点银行业金融机构监事会的日常管理工作；

17、承办国务院交办的其他事项。

（三） 监管理念、目标和标准

1、监管理念

在总结国内外监管经验的基础上，银监会提出了银行业监管的新理念：

《1》、“管风险”，即坚持以风险为核心的监管内容，通过对银行业金融机构的现场检查和非现场监

管，对风险进行跟踪监控，对风险早发现、早预警、早控制、早处置；

《2》、“管法人”，即坚持法人监管，重视对每个银行业金融机构总贴金融风险的把握、防范和化解，并通过法人实施对整个系统的风险控制；

《3》、“管内控”，即坚持促进银行内控机制的形成和内控效率的提高，注重构建风险的内部防线； 《4》、“提高透明度”，即加强信息披露和透明度建设，通过加强银行业金融机构和监管机构的信息

披露，提高银行业金融机构经营和监管工作的透明度。

2、监管目标

监管目标是监管者追求的最终效果或最终状态。《银行业监督管理法》第三条规定:“银行业监督管理

的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。银行业监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。”在此基础上，银监会结合国内为银行业监管经验，提出了四个具体监管目标:

[1]通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益；

[2]通过审慎有效的监管，增进市场信心；

[3]通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融的了解；

[4]努力减少金融犯罪。

四个目标共同构成我国银行监管目标的有机体系。

3、监管标准

为规范监管行为，检验监管工作成效，在总结国内外银行监管工作经验的基础上，银监会成立之初，提出了良好监管的六条标准，包括：

（1）能够促进金融的稳定，同时又促进金融的创新；

（2）努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争能力；

（3）对各类监管权限做到科学合理，监管者要有所为，有所不为，减少一切不必要的限制；

（4）为金融市场上的公平竞争创造环境和条件，并且维护这种有序的竞争，反对无序竞争；

（5）对监管者和被监管者两方面都应当实施严格明确的问责制；

（6）高效、节约地使用一切监管资源，做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋。

（四） 监管措施

1、市场准入

银行业金融机构的市场准入主要包括三个方面：机构、业务和高级管理人员。机构准入是指金融机

构法人或分支机构的设立和变更，业务准入是指批准金融机构的业务范围以及开办新的产品和服务，高级管理人员准入是指对金融机构董事及高级管理人员的任职资格进行审查核准。

2、非现场监管

非现场监管是指银监会根据审慎监管的要求，通过收集有关银行业金融机构经营管理 相关数据资

料，运用一定的技术方法，研究分析银行业金融机构经营的总体状况、风险管理状况以及合规情况等，发现其风险管理中存在的问题，并对其稳健性进行评价。

3、现场检查

现场检查是指银监会根据审慎监管的要求，监管人员通过实地查阅银行业金融机构经营活动的帐表、文件、档案等各种资料和座谈询问等方法，对银行业金融机构的风险性和合规性进行分析、检查、评价和处理的一种监管手段。

4、监管谈话

银监会根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构的董事、高级管理人员进行监管谈话，要求其

就业务活动和风向管理的重大事项作出说明。

5、信息披露监管

信息披露监管是指银监会要求银行业金融机构按照规定如实向社会公众披露财务会计报告、风险管

理状况、董事和高级管理人员变更以及其他重大事项等信息。

三 自律组织

我国的银行业自律组织是中国银行业协会，成立于2000年，是在民政部登记注册的全国性非营利社

会团体。主管单位为银监会。

（一） 协会宗旨

中国银行业协会促进会员单位实现共同利益为宗旨，履行自律、维权、协调、服务职能，维护银行

业合法权益，维护银行业市场秩序，提高银行业从业人员素质，提高为会员服务的水平，促进银行业的健康发展。

（二） 会员单位

截至2007年1月，中国银行业协会共有70家会员单位和37家准会员单位。会员单位包括政策性银

行、大型商业银行、中小商业银行、资产管理公司、中央国债登记结算有限责任公司、中国邮政储蓄银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社联合社。准会员单位包括各省（自治区、直辖市、计划单列市）银行业协会。

（三） 组织机构

中国银行业协会的最高权力机构位会员大会，有参加会的全体会员、准会员组成。会员大会的执行

机构为理事会，对会员大会负责。理事会在会员大会闭会期间负责领导协会开展日常工作。理事会闭会期间常务理事会行使理事会职责。

截至2007年4月，中国银行业协会设有5个专业委员会，即法律工作委员会、自律工作委员会、银行业从业人员资格认证委员会、农村合作金融工作委员会、银团贷款与交易专业委员会。

四 银行业金融机构

《银行业监督管理法》第二条规定：“本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的

商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。”

（一） 政策性银行

1994年，我国成立了国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行三家政策性银行，分别承

担国家重点建设项目融资、支持进出口贸易融资和农业政策行贷款的任务。

1、国家开发银行

国家开发银行成立于1994年3月，成立时的主要任务是：按照国家的法律、法规和方针政策，筹集

和引导境内外资金，向国家基础设施、基础产业、支柱产业（称为“两级一支”）的大中型基本建设和技术改造等政策性项目及配套工程发放贷款，从资金来源上对固定资产总量进行控制和调节，优化投资结构，提高投资效益。国家开发银行办理政策性金融业务，实行独立核算、自主、保本经营。

2、中国进出口银行成立于1994年4月，其主要任务是：执行国家产业政策和外贸政策，为扩大我

国机电产品和成套设备等资本性货物出口提供政策性金融支持。

3、中国农业发展银行

中国农业发展银行成立于1994年11月，其主要任务是：按照国家的法律、法规和方针、政策，以

国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金，承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展服务。

（二） 大型商业银行

国有及国有控股的大型商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银中国建设银行、交通银

行五家。

1、中国工商银行

1983年9月，国务院决定中国人民银行专门行使中央银行职能，同时建立中国工商银行，承办原来

由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务。1984年1月1日，中国工商银行正式成立。2005年10月28日，中国工商银行整体改制为股份有限公司，并于2006年10月27日在上海证劵交易所和香港联合交易所同步上市。

2、中国农业银行

为了加强归家对支农资金的管理，适应农村经济体制改革的需要，1979年初中国农业银行得以恢复，成为专门负责农村金融业务的国家专业银行。2007年1月召开的全国金融工作会议决定：“稳步有序地推进中国农业银行股份制改革，强化为 三农 服务的市场定位和责任，实行整体改制，充分利用在县域的资金、网络和专业等方面的优势，更好地为 三农 和县域经济服务。”这为中国农业银行的改革确定了方向和路径。

3、中国银行

中国银行于1912年成立，至1949年中华人民共和国成立的37年间，曾先后是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行，并将分支机构拓展到海外。1979年，中国银行成为国家指定的外汇外贸专业银行。1994年，随着金融体制改革的深化，中国银行成为国有独资商业银行。2004年8月26日，中国银行整体改制为股份有限公司，并于2006年6月1日在香港联合交易所上市，于2006年7月5日在上海证劵交易所上市。

4、中国建设银行

中国建设银行，原名为中国人民建设银行，于1954年10月1日正式成立，曾隶属财政部。1979年

成为独立的经营长期信用业务的专业银行。2004年9月17日，中国建设银行整体改制为股份有限公司，并于2005年10月27日在香港联合交易所上市，于2007年9月25日在上海证劵交易所上市。

5、交通银行

交通银行，1987年4月1日，作为我国商业银行一大类别的股份制商业银行包括12家商业银行，即

中信银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。

（三） 中小商业银行

1、股份制商业银行

截至2007年4月1日，作为我国商业银行一大类别的股份制商业银行包括12家商业银行，即中信

银行、中国光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。

2、城市商业银行

城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上组建起来的。1979年，第一家城市信用合作社在河南

省驻马店市成立，其宗旨是为城市和街道的小企业、个体工商户和城市居民服务。

1986年，信用合作社在大中城市正式推广，数量急剧增长。

由于规模小、资金成本高、股权结构不合理、内控体制不健全等原因，城市信用社抗风险能力较弱的问题逐渐显现。为了化解城市信用社的风险，同时促进地方经济的发展，1994年，国务院决定通过合并城市信用社，成立城市合作银行。1998年，考虑到城市合作银行已经不具有“合作”性质，正式更名为城市商业银行。

近几年，城市商业银行呈现出三个新的发展趋势：一是引进战略投资者。二是跨区域经营。三是联

合重组。

（四） 农村金融机构

农村金融机构包括农村信用社、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村资金互助社。农村

商业银行和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的，而村镇银行和农村资金互助社是2007年批准设立的新机构。

1、农村信用社、农村商业银行和农村合作银行

在新中国成立初期，根据中央推行合作化运动的指示，生产、供销、信用三大合作社在农村迅速退开，到1957年底，由农民“自愿入股”，全国共成立农村信用社8.8万多个，绝大部分地区实现了“一乡一社”。20世纪70年代，国家决定报信用社交给国家银行管理，先是交给中国人民银行管理，后来交给中国农业银行管理。在国有银行的领导下，信用社的业务虽然得到了一些恢复，但作为国家银行的基层机构，信用社缺乏基本的自主权，实际上已经走上了“官办”的道路。

1984年，国务院提出要恢复和加强农村信用社组织上的群众性、管理上的民主型和经营上的灵活性

（合称“三性”），把农村信用社办成真正的合作金融组织。此后，在农业银行的领导下，信用社开始了以“三性”为主要内容的改革。

1996年，《国务院关于农村金融体制改革的决定》提出建立和完善以合作金融为基础、商业性金融

和政策性金融分工协作的农村金融体系，决定农村信用社与农业银行脱钩，要办成农民入股、社员民主管理、主要为入股社员服务的真正的合作金融组织，并决定“在城乡一体化程度较高的地区，已经商业化经营的农村信用社，经整顿后可合并组建农村合作银行。”

2000年7月，农村信用社改革试点的大幕最先在江苏拉开，提出用三年至五年的时间使大部分农村

信用社成为自主经营、自担风险、自我发展的适应农村经济发展需要的金融组织。2001年11月29日，全国第一家农村股份制商业银行张家港市农村商业银行正式成立。2003年4月8日，我国第一家农村合作银行宁波鄞州农村合作银行正式挂牌成立。

截至2006年底，全国共批准96家农村银行类机构开业，其中农村商业银行13间，农村合作银行80家。

2、村镇银行和农村资金互助社

2007年1月29日，银监会发布并正式开始实施《村镇银行管理暂行规定》和《农村资金互助社管理暂行规定》。依据这两个规定，村镇银行是指经银监会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。农村资金互助社是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。

（五） 中国邮政储蓄银行

2006年12月31日，经国务院同意，银监会正式批准中国邮政储蓄银行成立。2007年3月20日，

中国邮政储蓄银行挂牌。从发展规划来看，中国邮政储蓄银行将继续依托邮政网络经营，按照公司治理架构和商业银行管理的要求，建立内部控制和风险管理体系，实行市场化经营管理。中国邮政储蓄银行的市场定位是，充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建

设。

（六） 外资银行

外资银行进入新中国始于刚刚改革开放的1979年。当年，日本输出入银行在北京设立代表处，这是

我国批准设立的第一家外资银行代表处。

2006年12月11日，国务院颁布的《外资银行管理条例》及银监会发布的《外资银行管理条例实施

细则》正式生效，取消外资银行经营人民币业务的地域和客户限制，允许外资银行对所有客户提供人民币，取消对外资银行呢在华经营的非审慎性限制，标志着中国正是全面开放银行业。

根据《外资银行管理条例》，外资银行是指依据中华人民共和国有关法律、法规，经批准在中华人

民共和国境内设立的下列机构：一家外国银行单独出资或者一家外国银行与其他外国金融机构共同出资设立的外商独资银行；外国金融机构与中国的公司、企业共同出资设立的中外合资银行；外国银行分行；外国银行代表处。其中，外商独资银行、中外合资银行和外国银行分行统称为外资银行营业性机构。

（七） 非银行金融机构

由银监会负责监管的非银行金融机构包括金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融

租凭公司、汽车金融公司、货币经济公司。

1、金融资产管理公司

金融资产管理公司，是指经国务院决定设立的收购国有银行不良贷款，管理和处置因收购国有银行

不良贷款形成的资产的国有独资非银行金融机构。金融资产管理公司以最大限度保全资产、减少损失为主要经营目标，依法独立承担民事责任

2、信托公司

信托的本来含义是“受人之托，代人理财”。1979年，新中国第一家信托投资公司—中国国际信托

投资公司成立。我国社会信用体系的缺乏造成了信托业的先天不足，信托业一直陷于“发展—违规—整顿”的怪圈，已先后经过五次大规模的清理整顿。自2007年3月1日起施行的《信托公司管理办法》规定了信托公司所应遵守的规范。

3、企业集团财务公司

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团的资金使用效率为目的，为企

业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

4、金融租凭公司

金融租凭公司是指经银监会批准，以经营融资租凭业务为主的非银行金融机构。

5、汽车金融公司

汽车金融公司是指经银监会批准设立的，为中国境内的汽车购买者及销售者提供贷款的非银行金融

企业法人。

6、货币经济公司

货币经济公司是指经批准中国境内设立的，通过电子技术或其他手段，专门从事促进金融机构间资

金融通和外汇交易等经济服务，并从中收取佣金的非银行金融机构。

第三篇 农村信用社改革与发展知识

一 农村信用社概述

农村信用社是中国金融体系的重要组成部分，也是目前主要的合作金融组织形式。农村信用社是由

社员入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任。县联社是经批准设立，由所在县（市、区）农村信用社入股组成、实行民主管理、主要为农村信用社服务的经济联合组织。农村合作银行是由农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股组成的股份合作制社区地方金融机构，是在合作制的基础上吸收股份制运行机制的一种企业组织形式。

农村信用社的主要业务有传统的存款、放款、汇兑等，近年来，随着我国农村经济的不断迅速发展，农村信用社在立足、服务“三农”的基础上，积极拓展服务领域，创新服务品种，增加服务手段，服务功能进一步增强。部分地区的农村信用社先后开办了代理、担保、信用卡等中间业务，尝试开办了票据贴现、外汇交易、网上银行等新业务，为社员、客户提供了更加优质便捷的金融服务。

二 农村信用社体制改革历程

1951年5月 中共中央批转《全国信用合作会议的报告》，明确指出单独组织农村信用社，统一由银

行领导。同月，中国人民银行总行召开第一次人国农村金融工作会议，决定在全国范围内普遍试办各种信用合作组织。

1958年12月 中共中央、国务院发布《关于适应人民公社化形势改进农村财政贸易管理体制的决

定》，国务院发布《人民公社信用部工作中几个问题和国营企业流通资金问题的规定》，决定将赠送 人民公社的银行营业所和农村信用合作社合并，组成公社信用部。

1959年4月 中共中央发布《关于加强农村人民公社信贷管理工作工作的决定》，决定把原来的信用

社从公社信用部分出，下放给生产大队，成为信用分部，由生产大队和公社信用部双重领导。

1962年11月 中共中央、国务院批发中国人民银行《关于农村信用合作社若干问题的规定》，明确

提出信用社是农村人民的资金互助，是国家银行的助手，是我国社会主义金融体系的重要组成部分。要求加强对信用社的领导，以农口为主。

1977年11月 国务院发布《关于整顿和加强银行工作的几项规定》，提出信用社是集体金融组织，

又是国家银行在农村的基层机构。

1979年6月 中共中央办公厅转发中国人民银行党组《关于建议修改〈农村人民公社工作条例（试

行）〉中有关信用社问题的报告》，同意农村信用社更改为“是集体金融组织，又是农业银行的基层机构。输农村各项金融业务，执行国家金融部门的职能任务”。

1984年83月 国务院批转中国农业银行《关于改革信用合作社管理体制的报告》，决定要通过改革，恢复和加强信用合作社组织上的群众性、管理上的民主性、经营上的灵活性，在国家方针、政策指导下，衽独立经营、独立核算、自负盈亏。建立农村信用社县联社，农业银行对信用社的领导和管理通过县联社去实现。

1985年1月 中共中央、国务院发布《关于进一步活跃农村经济的十项政策》（中发[1985]1号），指

出信用社衽独立经营，自负盈亏。所组织的资金，除按规定向农业银行交付提存准备金外，全部归自己使用。信用社必须遵守国家金融政策并接受农业银行业务领导。

1987年1月 中共中央《把农村改革引向深入》（中发）[1987]5号），明确指出信用合作社必须改革

官办的积。信用社在遵守国家金融法规的前提下，民主管理、独立经营、自负盈亏，国家银行及各级政府均不得干预其资金营运的自主权。县联社的体制改革，应在保证基层信用合作性质的前提下，进行多样化试点。

1993年11月 国务院发面《关于金融体制改革的决定》（国发[1993]91号），指出根据农村商品经济

发展的需要，在农村信用合作社联社的基础上，有步骤地组建农村合作银行。

1996年8月 国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》（国发[1996]33号），成立了国务院农村

金融体制改革部际协调小组。改革农村信用社管理体制，改革的核心是把农村信用社逐步必为由“农民自愿入股、社员民主管理、主要为入股社员服务”的合作金融组织。改革的步骤是：农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系，对其业务管理和金融监管分别由农村信用社县联社和中国人民银行承担，然后按合作制原则加以规范。

1997年2月 经国务院同意，国务院农村金融体制改革部际协调小组和中国人民银行在北京召开了

农村信用社管理体制改革工作会议，姜春云同志作了重要讲话。这次会议就农村信用社按合作制改革、人民银行加强监管、组建行业自律组织等工作进行了部署。

1997年6月 国务院办公厅转发了《中国人民银行关于进一步做好农村信用礼教徒劳无功 作意见》（国办发[1997]20号），要求坚定不移地把农村信用社办成合作金融组织，按合作制原则改革农村信用社管理体制，完善和加强县联社建设，进一步加强中国人民银行对农村信用社监督管理，在中国人民银行内部增设农村合作金融监管机构，专门承担对农村信用社的监管工作。

1998年11月国务院办公厅转发了《中国人民银行关于进一步做好家村信用社改革整顿规范管理工作

意见》（国办发[1998]45号），要求对农村信用社进行清产核资，按合作制进行规范改造，中国人民银行加强监管，防范化解风险，组建农村信用社县以上行业自律组织，行使对农村信用社管理、指导、协调、服务的职能。

1999年4月 经国务院同意，中国人民银行召开了全国农村信用社工作会议，会议提出，根据需要，逐步建地（市）联社，承担行业管理和服务职能；在全国各省建立信用合作地，主要职能是对信用社提供联络、指导、协调、咨询，培训等方面的服务。

2000年7月 经国务院领导批准同意，人民银行和江苏省政府在江苏全省进行了了信用社改革试点。在明晰产权、完善经营机制的基础上，全省信用社衽以县为单位统一法人；在常熟、江阴、张家港三个县级市组建了农村商业银行；在县（市）联社入股基础上，组建了江苏省联社。

2002年3月 中共中央、国务院联合发布《关于进一步加强金融监管，深化金融企业改革，促进金

融业健康发展的若干意见》（中发[2002]5号），提出了农村信用社改革的重点是明确产权关系和管理责任，强化内部管理和自我约束机制，进一步增强为“三农”服务的功能，充分发挥农村信用社支持农业和农村经济发展的金融主力军和联系家民的金融纽带作用。农村信用社改革要因地制宜、分类指导。在人口稠密地区和部分粮棉主产区，具备条件的可在清产核资的基础上，建立县一级法人体制。在沿海发达地区和大中郊区、少数符合条件的农村信用社可进行股份制改造。全国农村信用社的监管由银行监管机构统一负责。各省级政府要按照国家有关法规指导本地区的农村信用社加强自律性管理，并统一组织有关部门防范和鼾农村信用社金融风险。

2003年1月 中检中央、国务院联合发布《关于做好农业和农村工作的意见》（中发[2003]3号），提

出农村信用社要进一步深化改革，总的要求是明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责。

2003年6月 国务院发布《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发[2003]15号）。文

件指出：深化农村信用社改革，改进农村金融服务，关系到到农村信用社的稳定健康发展，事关农业发展、农民增收、农村稳定的大局。各级人民政府和国务院有关部门要从战略高度充公认识深化农村信用社改革试点工作的重要性和紧迫性，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，促进城乡经济协调发展。

三 深化农村信用社改革的指导思想和基本原则

（一） 深化农村信用社改革的指导思想

深化农村信用社改革的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，能服务农业、

农村和农民为宗旨，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商

户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，帮助农民增加收入，促进城乡经济协调发展。

（二） 深化农村信用社改革必须坚持的原则

做好深化改革工作，必须坚持以下四个原则：

1、 必须坚持为“三农”服务的原则。农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如

何改革，其经营的方向必须坚持为农业、农村和农民服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民的增产增收。偏离了这一方向，就背离了改革的宗旨和目标。

2、 要坚持因地制宜，分类指导的原则。改革试点中，要充分考虑农村经济发展的不平衡性，在产权制度

设计、组织形式选择等方面，不搞“一切”，而要结合各地不同情况，实施区别对待，分类指导。

3、 要坚持按市场经济的发展取向进行改革。农村信用社是我国建国后最早成立的金融机构之一，五十多

年的发展历程，必然留有较重的计划经济的烙印，因此，农村信用社改革更要按照市场经济发展的要求同，明晰产权关系，改善法人治理结构，使农村信用社真正成为能够适应农村经济发展的金融机构。

4、 坚持责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。通过改革，要明确监督管理体制，切实发挥省级

人民政府、国家监督管理机构、人民银行等有关部门以及农村信用社各个方面的积极作用，落实风险防范和处置责任。

四 深化农村信用社改革的主要内容

深化农村信用社改革，重点解决两个问题：一是以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关

系，完善法人治理结构，区别种类情况，确定不同的产权形式；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。

主要内容包括四个方面：

1. 改革信用社产权制度。按照股权结构多样化、投资主休多元化原则，根据不同地区情况，分别进行

不同产权形式的试点。有条件的地区可以进行股份制改造；暂不具备条件的地区，可以比照股份制

的原则和做法，实行股份合作制；股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作

制。在产权制度改革的同时，因地制宜地确定信用社的组织形式；一是在经济比较发达、城乡一体

化程度较高、信用社资金产规模较大且已商业化经营的少数地区，可以组建股份制银行机构；二是

在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改

为统一法人；三是其他地区，可在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社，县（市）联社各为

法人的体制；四是对少数严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务需求较少的信用社，可

考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。

2. 改革信用社管理体制。将农村信用社的管理和风险处置责任交由省级人民政府负责，国家银行监督

管理机构依法实施对信用社的监管，从而形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。为有效实施对信用社的管理，试点地区

可成立省级联社或其他形式的省级管理机构，在省级人民政府领导下，具体承担对辖内信用社的管

理、指导、协调和服务职能。同时明确，省级人民政府应坚持政企分开的原则，对信用社依法管理，不干预信用社的具体业务和经营活动，不把对信用社的管理权下放给地市和县乡政府。

3. 国家给予适当政策扶持。为帮助消化信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，在防范首先风险

前提下，对试点地区的信用社，国家给予适当政策扶持。

4. 转换经营机制，增强服务功能。改革管理体制、产权制度的目的在于促使信用社通过改革建立自身

完善的法人治理结构，从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。

而政策扶持的目的，也在于通过帮助信用社消化历史包袱，减轻经营负担，通过“花钱买机制”，使

信用社能够得以轻装上阵，转换经营机制，从而进一步增强支农服务的功能，为支持“三农”提供

更好的服务，作出更大的贡献。

五 农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见

（一） 目的和原则

农村信用社（以下简称信用社）以县（市）为单位统一法人，主要目的是：明晰信用社产权关系，

完善法人治理结构，落实管理责任；建立完善内部控制制度，促进信用社经营机制转换；建立新的管理模式，减少管理环节，降低管理成本，提高管理效率；增资扩股，充实资本实力，增强信用社整体抗御风险的能力；改革服务方式，完善服务功能，提高信用社支农服务水平。

以县（市）为单位统一法人要坚持以下原则：一是依法合规，规范操作，履行相关法律手续；二是

因地制宜，分类指导，积极探索信用社产权模式和运行机制；三是结合实际，注重实效，使机构改革与完善法人治理、转换内部经营机制紧密相结合；四是坚持方向，改善服务，提高支农服务水平。

（二） 范围和条件

在人口相对稠密或粮棉商品基地县（市），可以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改

为统一法人，具体条件是：1、全辖农村信用社统算，账面资能抵债；2、基层农村信用社自愿；3、县（市）联社有较强的管理能力；4、统一法人后股本金达到1000万元以上（经银行监管部门批准，可适当调整），并使核心资本充足率在任何时点不低于2%。

（三） 工作重点

以县（市）为单位统一法人工作的重点是明晰产权关系，因地制宜地构建新的产权关系和管理模式，完善法人治理结构，切实转换内部机制，全面提高信用社经营管理水平。为此，要着重做好以下几个方面的工作：

1. 认真做好清产核资。清产核资是做好以县（市）为单位统一法人工作的基础。通过清产核资，全面

查清核实农村信用社县（市）联社资产、负债、所有者权益及经营成果的真实状况，核实各项资产

损失，落实债权债务。

2. 妥善处理现有产权。对股金以外的所有者权益（包括公共积累和历年亏损挂账），各地可根据实际，

提出产权明晰政策。原则上，对积累部分要按规定提足股金分红、应付未付利息、各类保险基金；

并按资产风险程度提取风险准备金（呆账100%、呆滞50%、逾期20%、正常1%），作为信用社的附

属资本。仍有剩余的，方可拿出一定比例对原有股金予以增值。

3. 构建新的产权关系。按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，因地制宜进行股份制、股份合作

制和进一步完善合作制的产权改革，构建法人机构新的产权形式和组织模式。一是提高入股金额起

点。根据不同地区经济发展水平和农民收入的实际状况，因地制宜确定入股金额。二是拓宽入股范

围。以农村信用社原有社员为基础，广泛吸收辖区内农户、个体工商户、企业法人和其它经济组织

入股，但事先应晓明限制关联交易的有关规定。三是可积极探索建立新的股权结构。统一法人机构

可根据实际设立资格股，也可以在资格股基础上增设投资股。资格股是获得社员资格必须交纳的基

础股金，是社员获得信用社优先、优惠服务的前提。投资股是由社员中有实力的种类经济组织、个

人投资大户形成的股份。资格股实行“一人一票”，投资股根据投资股权大小确定票权。原则上，自

然人（包括职工）资格股1000元，法人最低10000元，各地可以结合实际，确定符合当地情况的资

格股入股起点。投资股额度由投资人自己决定。单个自然人投资（包括资格股和投资股，下同）最

高不超过股本总额的5%，职工持股总额不超过股本总额25%，自然人持股总额不得少于总股本的

50%，单个法人投资最多不超过股本总额的5%。

4. 完善法人治理结构。统一法人机构要建立健全社员大会、理事会、监事会机构，规范各自的职责和

议事规程，建立决策、执行和监督相互制衡的机制。要实行理事长和主任分设制度，理事长为法定

代表人，主任由理事会聘任，在理事会授权范围内开展经营活动，并实行任期目标责任管理。统一

法人机构的经营风险由投资人和统一法人的机构承担，理事会作为投资人的代表，既有重大事项决

策权，也是对决策失误造成的经营损失承担直接责任。经营班子对经营效益的好坏负有经营责任，

要对经营不善或违规经营等造成的损失承担主要责任。要注意防止内部人控制，理事会组成人员中，自然人理事不得低于1/2，其中职工理事不得超过1/3，有条件的地方，可以设立独立理事。监事会

组成人员中，非职工监事不得低于1/3。

5. 建立健全内部控制制度。按照“统一法人，授权经营，分级核算，单独考核”原则，合理设定各项

管理和业务工作，建立等配套制度，切实转换经营机制。

6. 强化约束机制。按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的原则，建立健全农信社激励

和约束机制，精简机构，压缩人员，减少成本，努力降低不良贷款，扭亏为盈，防范和控制新的风

险。

7. 完善服务功能。从农民和农村经济发展的实际需要出发，立足社区，拓宽服务领域，创新服务品种，

增加服务手段，完善服务功能，增加农民需要的金融业务品种。

（四） 工作程序

1、 准备阶段

1、 根据本指导意见提出的条件，结合和地信用社具体经营状况，由各省（市）领导小组对本省（市）信

用社进行分类排队，初步选定实施统一法人的对象。

2、 成立统一法人机构筹建工作领导小组。银监会派出机构应协调当地政府成立由政府牵头的，人民银行

县（市）支行、农村信用社县（市）联社及工商、税收等政府有关部门共同参加的筹建工作领导小组。

3、 被确定为实施统一法人的县（市）联社和农村信用社，要以局面形式达成同意实施统一法人的意见，

并按规定程序通过有关决议。

2、 筹建阶段

（1） 按照清产核资方案，由筹建工作领导小级组织清产核资工作。清产核资结果要由筹建工作

领导小组各成员单位签章认可。

（2） 清产核资工作结束后，筹建工作领导小组应向所在银监分局提出筹建申请。银监公局对筹

建申请初审后，报银监会省（自治区、直辖市）局进行审批。审批结果应报送银监会备案。

（3） 增资扩股。对原信用社社员和县（市）联社职工的股本金，在清产核资、对所有者权益进

行量化处理的基础上，按自愿的原则转为统一法人后机构的股本金。在此基础上，按有关规定募集新的股本金，广泛吸收辖内农户、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股。

（4） 召开社员大会，制定章程，选举产生理事、监事，组成理事会、监事会，并选举产生理事

长、监事长，理事会按程序聘任主任、副主任和财务负责人。

3、 开业阶段

筹建工作结束后，筹建工作领导小组应向所在地银监分局提出开业申请，由银监分局进行初审后，报银监会省（自治区、直辖市）局。银监会省（自治区、直辖市）局在征求省政府意见后，对开业申请进行审批，并报银监会备案。

以县（市）为单位统一法人后，原“XX县（市）农村信用合作社联合社”更名为“XX县（市）农村信用合作联社”，原“XX县（市）XX农村信用合作社”更名为“XX县（市）农村信用合作联社XX信用社”，按有关规定换发金融许可证、更换营业执照，并公告。同时输相应的债权债务变更手续。

统一法人机构高级管理人员任职资格的审查仍按原农村信用社县（市）联社的有关规定执行。

六 农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核办法

第一条 专项票据的兑付必须与信用社改革效果挂钩，以县（市）为单位验收。按照国发[2003]15号文件规定，兑付标准为“产权明晰，资本金到位，法人治理结构完善。”申请兑付专项票据的信用社应符合下列条件：

（一） 资本充足率和不良贷款比例降幅真实并达到兑付条件，经营财务状况逐步好转，支农服务功能明

显增强。

（二） 完善法人治理结构有实质必进展：内部管理明显改善；外部约束明显加强；建立了权力机构、决

策机构、监督机构和高级管理层独立动作、有效制衡的组织架构，初步形成了激励和约束机制。

第二条 信用社专项票据的兑付，以县（市）为单位考核。经考核，对信用社持有的专项票据分别给予：提前兑付、按期兑付、推迟兑付或不予兑付。对专项票据到期前达到兑付标准的信用社，中国人民银行（以下简称人民银行）可选择提前兑付；对专项票据到期时达到兑付标准的，给予按期兑付；到期时未达到兑付标准的，可以推迟兑付，推迟兑付的最长期限为两年，推迟兑付期满仍未达到兑付标准的，不予兑付，人民

银行以其不良贷款和历年亏损挂账转换回专项票据。

第三条 在考虑专项票据转换不良贷款和弥补历年亏损挂账因素后，信用社申请兑付专项票据时，实行两级法人体制酱充足率应达到2%，实行统一法人体制的社酱充足率应达到4%，农村商业银行或农村合作银行酱充足率应达到8%；按“一逾两呆”口径考核，与2002年12月未相比不良贷款比例的降幅不低于50%。

第四条 信用社应依法、合规增资扩股。增资扩股及股权设置与管理，符合银监会《关于向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发[2004]23号）；存在以对股金保息或变相保息等形式违规吸呐股金行为的，已经得到纠正，地方政府对信用社股东补贴时，坚持了公开、透明原则，所需补贴资金是从当地政府预算中列支的。

第五条 信用社应依法、合规处置不良贷款，确保不良贷款降幅的真实性。对以物抵贷方式收回的贷款，信用社应按国家税务总局、中国人民银行《关于印发农村信用社财务管理实施办法的通知》（国税发[2000]101号）的有关规定作价入账。

第六条 信用社的资产质量和盈利能力应呈上升趋势，财务状况逐步改善；支农服务功能明显增强，农业地区原则上应逐步扩大农户贷款面。

第七条 信用社制定了比较完善的内部控制制度，内控管理和风险防范能力明显得到加强。

第八条 信用社全面推行了考试录用、况聘上岗、优化组合、重要岗位轮换和未位淘汰制度，初步形成了优胜劣汰、能进能出、能上能下的用工机制。

第九条 信用社健全并实行了授权授信管理制度、贷款定价机制和责任追究制度。

第十条 信用社健全并实行了内部核算和费用控制制度。

第十一条 信用社建立并实行了有利于其健康可持续发展的分配制度以及与绩效挂钩的薪酬制度。当年亏损的信用社未对股东分配经利；当年盈利的信用社，在未全部弥补历亏损挂账或酱充足率未达到规定要求前，严格限制了分红比例。

第十二条 信用社建立了以股东（社员）代表大会、董（理）事会、监事会（以下简称“三会”）、高级管理层等为主体的组织架构，规范了各自的职责和运行规则，基本形式了董（理）事会对重大事项进行决策，高级管理层在董（理）事会的授权范围内进行经营管理，监事会代表股东（社员）及期货利益相关者对董（理）事会、高级管理层的行为进行监督的制制衡关系，初步建立了激励与约束机制。

第十三条 信用社“三会”成员按有关规定的程序经选举产生。

第十四条 信用社“三会”能按有关规定正常履行各自的职责，并定期召开会议，会议记录齐全、完整。“三会”的议事规则和决策程序科学、合理、有效。

第十五条 信用社制定并实行了公开的董（理）事、监事、高级管理层绩效评价的标准和程序，绩效评价的标准和结果向股东（社员）代表大会作出说明。

第十六条 信用社建立并实行了对董（理）事会、监事会、高级管理层成员的专项审计和离任审计制度。 第十七条 信用社建立并实行了基本的信息报告和信息披露制度，经营透明度提高。所披露信息真实、准确、完整、可比，符合有关法律、规章和会计制度的规定。

第十八条 信用社所披露的信息应至少包括以下内容：资本充足率、不良贷款比例、本年利润及费用总额等关键性指标及其年度变动情况；年度内召开的社员（股东）代表大会、董（理）事会、监事会所议定的重大事项及其落实情况。

第十九条 信用社应将所披露信息编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表，并于每个会计年度终了后三个月内，在适当范围内进行披露。具体披露范围，由信用社根据当地实际提出，报银监会当地派出机构审核同意。在披露前应将所披露信息向银监会当地派出机构及人民银行当地分支行报务。

第二十条 信用社应将所披露的年度书面报告和信息披露表置备于信用社的主要营业场所，确保股东（社员）及其他利益相关者能随时查阅。

第二十一条 信用社县（市）联社董（理）事长应在所披露的年度书面报告和信息披露表上签字，并对所披露的全部信息的真实性、完整性和准确性负责。

第二十二条 专项票据兑付实行以县（市）为单位按季申请、按季办理兑付手续。

第二十三条 专项票据的兑付申请。信用社经自评为符合兑付标准的，可于每季度第2个月5日前向人民银行当地分支行和银监会当地派出机构提出专项票据兑付申请，并提交下列书面文件：

（一） 专项票据兑付申请书。主要内容应包括完善法人治理结构、强化约束机制、提高资本充足率、降

低不良贷款比例的实施进展情况。重点列报：最近3年的资本充足率、不良贷款比例降幅、农户

贷款面、本年利润和费用总额的年度变化情况；内控制度的建立和实施情况；“三会”制度的建立和实施情况；信息披露的主要内容及形式、时间和对象；委托处置不良贷款的占用形态变化、清收变现进度、处置费用支出情况。

（二） 内控管理制度文本及清单和简要的文字说明。

（三） 完善法人治理结构规章制度文本及清单和简要的文字说明。

（四） 上一年度的信息披露报告和统一格式的信息披露表。

（五） 农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表。

（六） 2002年12月末、报告期期末及其最近2年年末的资产负债表、财务损益表和业务状况表。

（七） 人民银行要求提交的其他书面文件。

第二十四条 专项票据的兑付审查。银监会县（市）级派出机构依据本办法对专项票据兑付申请进行审查，并提出审查意见；人民银行县（市）支行对经其审查通过的专项票据兑付申请进行复核；经复核，对符合兑付标准的，应联合正式行文，并将本办法第二十四条所列书面文件（一）、（四）、（五）、（六）、（七）以及内部管理制度文本清单、完善法人治理结构规章制度文本清单和文字说明，一并报送人民银行分行或省会（省府）城市中心支行及省级银监局。对暂不符合专项票据兑付标准的，应将审查意见及时反馈申请人。

第二十五条 专项票据的兑付审核。银监会省级监管局对经审查通过的专项票据兑付申请，以县（市）为单位进行审核，并提出审核意见，人民银行分行或省会城市中心支行对经其审核通过的专项票据兑付申请进行复核；经复核，对符合兑付标准的，应联合正式行文，并将本办法第二十四条所列书面文件（一）、

（四）、（五）、（七）以及内部管理制度文本清单、完善法人治理结构规章制度文本清单和文字说明，分批于兑付间日前15个工作日报送人民银行和银监会。对暂不符合兑付标准的，应将审核意见及时反馈申请人。

第二十六条 专项票据的兑付考核。银监会对经审查、审核通过的专项票据兑付申请，以县（市）为单位进行考核，主并于兑付日前10个工作日将考核意见送人民银行；人民银行对经其考核通过的专项票据兑付申请进行复核，经复核，对符合兑付标准的，在兑付日前3个工作日（即周一），按认购额度向该县（市）出具“专项票据兑付通知书”。对暂不符合兑付标准的，应将考核意见及时反馈申请人。

第二十七条 人民银行对每一个县（市）信用社专项票据兑付申请的复核次数最多为两次，对经第二次复核认定仍未能达到兑付标准的县（市），不予以兑付专项票据。推迟兑付期满，人民银行以其不良贷款和历年亏损挂账转换回专项票据。

第二十八条 专项票据的兑付日为每季度第三个月的第一个周四，人民银行通过中央国登记结算公司予以兑付，人民银行营业管理部根据总行出具的“专项票据兑付通知书”办理转账。

七 山西省农村信用社的现状

山西省农村信用社已有60余年的发展历史，按照国务院深化农村信用社改革的要求，2005年组建了省联社，目前仍是省、市、县、乡多级法人体制。

2005年底，全省农村信用社共有法人机构1782家，其中：省级联社1家，市级联社3家，县级联社110（含汾西），乡镇农村信用社会1668家，加上非法人的分支机构（分社、储蓄所），机构网点总数为3135个；截止2007年底，全省农村信用社现有1191家法人机构，其中：省级联社1家，市级联社3家、县级联社111家（含汾西），乡镇农村信用社1078家；机构网点总数为3013个。

经过改革，农村信用社长期积累的学生历史包袱逐步得到有效化解；长期存在的系统性、区域性支付风险问题得到了有效控制；同口径下的经营财状况和资产质量明显改善；农户贷款等涉农信贷投放大幅增加，服务功能有所增强；内外部对农村信用社改革发展前景的信心大为提高。改革成效具体表现在以下同个方面：

（一） 扶持政策落实到位，资产质量明显改善。改革试点以来，全少农村信用社以县为单位110

家县联社共计认购专项票据53.75亿元（2007年全省有6家联社已兑付47958万元）；累计获得

税收减免21.51亿元（其中：所得税14.84亿元，营业税6.67亿元），保值贴补息11.4亿元；累

计获得省、市、县三级政府承诺扶持资金5.25亿元（其中政府承诺的专项扶持资金落实2亿元，3%的营业简史列收列支扶持资金落实3。25亿元）。2007年底，按四级分类口径统计，全省农

村信用社不良贷款比例为12.05%，比改革前下降2.86个百分点。

（二） 各项业务快速发展，资金实力明显增强。2007年12月末，农村信用社的各项存款1661.83

亿元，较改革前的1213.12亿增长了448.71亿元；各项贷款1098.97亿元，较改革前818.08亿

元增长了280.89亿元。最近2年，农村信用社各项存款年均增长17.13%，各项贷款年均增长

15.96%，均高于全省同期金融机构各项存贷款增速。改革试点以来，农村信用社贷款所占金融

机构贷款总额的比重由19.49提高到20.37%，提高了0.88个百分点。

（三） 财务状况逐步改善，盈利能力明显提升。2007年底全省农村信用社股本余额为69.65亿元，

较改革前64.49亿元增长了5.16亿元（其中：资格股市47.17亿元，占比为67.73%，投资股22.47

亿元，占比为32.27%）；2007年底，资本充足率为16.35%，较改革前的10.06%提高了6.29个

百分点。自改革以来，全省农村信用社2006年、2007年分别盈利14.67亿元和21.55亿元，分

别较改革前的7.67亿元增长了7亿元和13.88亿元；截至2007年月12月末，全省农村信用社

历年亏损挂账余额19.93亿元，较改革前的35.67亿元减少了15.74亿元。

（四） 支家投放不断增加，支农力度明显加大。2007年12月末，农村信用社农业贷款余额630.11

亿元，占其各项贷款的比例由改革前的55.86%提高到57.34%，占全省金融机构农业贷款的比例

由改革前的94.25%提高到97.22%。农户贷款余额529.80亿元，农户贷款户数超过300多万户，达到全省农户数的比例为50%以上。

（五） 产权制度改革稳步推进，法人治理架构初步建立。2007年12月末，全省共组建农村合作银

行1家，组建以县（市）为单位的统一法人机构32家（2007年经山西银监局批准筹建统一法人

社的县级联社57家），暂保留县、乡二级法人农村信用社的县（市）78家（预计2008年底110

家县联社组织形式改革将全部完成）。截至2007年12月底，全省农村信用社已全部搭建起社员

（股东）代表大会、理（董）事会、监事会和高级管理层“三会一层”的组织管理框架，并分

别召开了社员（股东）代表大会、理（董）事会、监事会会议，出任了高级管理层，制定了联

社《章程》和“三会”《议事规则》以用财务、信贷、稽核、安全保卫、人事管理、信息披露等

方面的内控管理制度，初步形成了激励和制约相平衡的经营管理机制。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/hx44.html