浅谈对“ 银行承兑汇票”的管理

承兑 汇票

管理世界

浅谈对“银行承兑汇票”的管理

姬爱华

（潞安环能股份公司，山西长治)"*#!"*）

摘)要：银行承兑汇票在企业经济结算中运用非常普遍，对其加强管理已成为财务工作中重要一环。在工作中，关键是分清责任、落实到人，坚持日常核对、定期核对、不定期核对相结合，充分利用电脑这个现代办公工具进行管理，做到收支有序，准确无误。关键词：银行承兑汇票；管理；背书

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))银行承兑汇票是耦合器以银行信用作为后盾的，承兑银行担负着汇票到期无条件付款的义务，付款与承兑申请人的资金状况无关，而且在资金紧张时还可向银行贴现，因此这一结算方式得到了收款人的认可；由于银行承兑汇票具有#个月的承兑期限，在承兑期限内可连续背书转让，因此这一结算方式也得到了付款人的认可；银行通过承兑和贴现，扩大了信贷结算服务领域，搞活了银行业务，同样这一结算方式也受到了银行的欢迎。因此，银行承兑汇票在企业经济业务结算中运用的非常普遍，对其加强管理已成为财务工作中的一项重要工作。结合在实际工作中的具体做法，谈一谈对银行承兑汇票的管理，以达到强化银行承兑汇票管理的目的。

银行承兑汇票是一种有价证券，对银行承兑汇票的管理，重点是保证票据的安全完整。相互制约的内部稽核系统，健全有效的内控管理制度，是确保票据安全完整的首要和必备条件。

根据《内部会计控制规范———基本规范》要求，应指定专人负责对银行承兑汇票的票据验收和登记工作，指定专人负责对银行承兑汇票的保管工作，票据实物管理、台账管理、应收票据账簿管理共同构成了对银行承兑汇票的基础管理工作。在这项基础工作中，关键是分清责任，落实到人，坚持日常核对、定期核对和不定期核对相结合，及时处理出现的异常情况，并作出备查记录，以利吸取教训，总结经验，加强管理。

实际工作中的作法是，让一名会计专管应收票据的验票、辅助台账登记及账务处理工作，出纳负责

应收票据的实物保管，专柜存放。接收票据时以一式三联的“应收票据接收表”为凭据，分别由交票人、票据专管员、出纳各留存一份。“应收票据接收表”主要要素包括：票据内部编号、出票单位、实际付款单位、出票银行、出票日、到期日、承兑汇票编码、金额、接受人签字、备注等。票据内部编号是为了方便企业内部管理而增设的一项票面要素，如“销%!,0”表示销售部上交的第%!,0银行承兑汇票，验票员接受后一般用铅笔将其标于票据右下脚，内部编号必须连续。备注栏主要是简要地记载票据的到期托收、背书、贴现等票据的注销情况等。

验票登记是对银行承兑汇票进行管理首要和关键的一环，验票员必须精通票据业务知识，并且具有高度的责任心和事业心。必要时验票员还需要和承兑行联系，以确保票据到期承兑，验票完毕，必须及时全面登记“应收票据统计台账”。这项工作单调枯燥，工作量大，却又需要认真仔细，高度负责，是票据管理过程中一项基础而又重要的工作。

由于票据数量多，金额大小各异，到期时间长短不同，这就增加了对票据管理的难度。为此，利用12.13电子表格，制作了“应收票据速查表”。“应收票据速查表”的要素包括：票据内部编号、出票银行、到期日、金额、备注等。利用12.13电子表格对数据的筛选功能、排序功能，能非常快捷方便地实现对应收票据的多种有效管理，如对票据到期日的查询和统计、对特定金额票据的查询与统计等等。

重视对应收票据的核对工作，是加强对应收票据管理的一种行之有效的手段。建立了“应收票据

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作者简介：姬爱华（%&#’(），女，山西襄垣人，会计师，从事财务工作。

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承兑 汇票

速查表”余额与“应收票据明细账”余额每日核对制度，月底结账后，根据与“应收票据统计台账”排序一致的“应收票据速查表”，将两者进行核对，坚持定期与不定期检查应收票据实物保管情况，根据按内部编码排序后的“应收票据速查表”与票据实物核对。

对应收票据到期托收情况的管理是保证企业资金安全完整的重要一环。不仅利用“应收票据速查表”，及时地将票据到期情况全面地告诉出纳，迅速办理有关票据托收手续，而且非常关注票据的到期承兑情况。票据到期日，要主动与托收银行联系，查询票据接受、承付情况，对于逾期尚未回款的票据，直接与承兑行联系，查询原因，以维护企业的利益不受任何损害；对于出现的各种异常情况，作了详细的记录，以利总结经验，吸取教训，作出对企业有利有效的处理。

工作中，票据的背书行为比较普遍，为此加强了对这方面的管理。在签发承兑与背书承兑的选择中，优先选择前者，在背书承兑过程中，优先选择远期票据，在对票据金额的选择中，视情况或选择接近金额的票据，或拼凑金额选择票据；时刻把现款支付与背书近期票据结合起来促成有利于企业的最佳支

付方式。背书中，要求被背书单位慎重提供其单位全称，并在“应收票据统计台账”中由客户亲自记录，被背书单位名称、背书日期为背书过程中必写内容，这样不仅有利于票据传递安全，也有利于分清责任，避免结算过程中给企业产生不必要的纠纷。

在企业生产周转资金十分紧张的时候，也向银行贴现应收票据。因为向银行贴现应收票据显然比短期贷款要对企业有利。经过比较，选择贴息率最低的银行贴现，从而有效地降低了企业因此而支付的财务费用。

经过比较，发现在票据到期一定期限内，签发银行承兑汇票比背书银行承兑汇票对企业更有利，于是十分重视签发银行承兑汇票这项工作。根据企业资金状况，控制企业签发银行承兑汇票规模，并及早筹措资金，确保应付票据到期支付。

总之，高度的责任心，完善的内控制度，高超的业务水平是确保银行承兑汇票得以有效管理的重要保证。这就要求财会工作者在实际工作中不断提高自身的思想水平和业务素质，在加强财务管理工作中发挥应有的作用。

［责任编辑：魏晋英］

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［责任编辑：李巧英］

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