考试计算题(2)

1.资料：某商业银行当日发生下列业务： （1）向中国人民银行送交现金300 000元。

（2）收到居民李二存入活期储蓄存款现金60 000元。 （3）将盈余公积400 000元转增资本。 （4）领回重要空白凭证支票100本。

（5）发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元，转入该公司存款账户。

要求：根据上述业务编制会计分录。 （1）借：存放中央银行款项 300 000 贷：库存现金 （2）借：库存现金 60 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——李二 60 000

（3）借：盈余公积 400 000 贷：实收资本 400 000 （4）收入：重要空白凭证——支票 100 （5）借：贷款——中长期贷款——宏发公司 50 000 贷：吸收存款——宏发公司 50 000

2.中国建设银行活期存款第二季度的结息日为每年6月30日。该行的储户李冰2008年分别在该行办理了如下几笔存到款业务：（1）1月2日开户，存入5 000元；（2）2月10日支取2 000元；（3）3月30日存入1 200元；（4）7月1日结息；（5）7月20日该户要求销户，银行支付利息。（活期储蓄存款年利率为0.36%）

要求：根据上述经济业务填制李冰活期储蓄存款分户账。并编制（4）、（5）业务的会计

分录。

李冰活期储蓄存款分户账

2008年 摘要 月 1 2 3 日 2 10 30 开户 支取 存入 位数 位数 位数 借方 贷方 余额 日数 积数 300 000

6 7

30 1 结息 利息转存 李冰活期储蓄存款分户账

2008年 摘要 月 1 2 3 6 7

（4）7月1日结息

应付利息=181×4 200×（0.36%÷360）=7.33（元） 借：利息支出——活期储蓄利息支出户 7.33 贷：吸收存款——活期储蓄存款——李冰

7.33

日 2 10 30 30 1 开户 支取 存入 结息 利息转存 位数 2,000.00 位数 位数 39 49 93 181 195000 147000 390600 732600 5,000.00 5,000.00 3,000.00 借方 贷方 余额 日数 积数 1,200.00 4,200.00 7.33 4,200.00 4,207.33 （5）应付利息=（4200+7.33）×19×（0.36%÷360）=0.80（元）

借：吸收存款——活期储蓄存款——李冰 4 207.33 利息支出——活期储蓄利息支出户 0.80 贷：库存现金 4 208.13

3.根据中国银行8月份发生的下列经济业务编制会计分录。

（1）8月10日，中国银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭

证，存款金额50 000元已到期，利息3 200元，审核无误，向外省银行划付款项。 （2）8月15日，中国银行收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款25 000元，收款

人为在本行开户的服装公司，办理转账。

（3）8月22日，中国银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68 000元，

出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转账。 （1）借：吸收存款——定期储蓄存款 50 000

利息支出 3 200

贷：清算资金往来 53 200 （2）借：清算资金往来 25 000 贷：吸收存款——服装公司 25 000 （3）借：存放中央银行款项 68 000 贷：其他应付款 68 000

支票退回时间过后

借：其他应付款 68 000 贷：吸收存款——进出口公司 68 000

4.2011年9月某银行的开户单位发生如下经济业务：

（1）9月8日，金星超市存入现金共计160 000元，其中存入活期存款40 000元，一年

期定期存款120 000元。

（2）9月22日，万达机械厂提取现金，开出现金支票，金额20 000元。 （3）9月30日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100 000元，存款年利率为2.25%，已经预提利息支出1 800元。将存单本息转入活期存款账户。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 （1）借：库存现金 160 000 贷：吸收存款——活期存款——金星超市 40 000 ——定期存款——金星超市 120 000 （2）借：吸收存款——活期存款——万达机械厂 20 000 贷：库存现金 20 000 （3）应付利息=100 000×2×2.25%=4 500（元） 实际支付利息=4 500-1 800=2 700（元）

借：吸收存款——电信公司定期存款户 100 000 应付利息 1 800

利息支出——定期存款利息户 贷：吸收存款——电信公司活期存款户

5.有关商业银行发生下列经济业务：

（1）银行向中央银行缴存30万元一般性存款和25万元财政性存款。 （2）银行归还向中央银行借入的资金150万元和借款利息3万元。

（3）银行3月18日向中央银行办理再贴现手续，再贴现票据面值为40万元。本票据出

2 700 104 500

（5分） （2分） （3分）

票日为1月3日，到期日为5月20日。年贴现率为1.44%，办理转账。 要求：根据上述业务编制会计分录。

（1）借：缴存中央银行一般性存款 300 000

缴存中央银行财政性存款 250 000

贷：存放中央银行款项

550 000

（3分）

（2）借：向中央银行借款 1 500 000

金融企业往来支出——拆借利息支出 30 000

贷：存放中央银行款项 1 530 000

（3）利息=400 000×63×1.44%÷360=1 008（元） 借：存放中央银行款项 398 992

金融企业往来支出 1 008

贷：贴现负债 400 000

6.资料：某商业银行当日发生下列业务： （1）将盈余公积400 000元转增资本。 （2）新向股份有限公司购买支票20本。

（3）发放给宏发公司2年期贷款一笔金额50 000元，转入该公司存款账户。（4）居民张利从活期储蓄存款账户中取出现金50 000元，利息3 000元。 （5）从中国人民银行提取现金30 000元。 要求：根据上述业务编制会计分录。

（1）借：盈余公积 400 000 贷：实收资本

400 000

（2）付出：重要空白凭证——支票 20 （3）借：贷款——中长期贷款——宏发公司 50 000 贷：吸收存款——宏发公司 50 000 （4）借：吸收存款——活期储蓄存款——张利 50 000

利息支出 3 000 贷：库存现金 53 000 （5）借：库存现金 30 000 贷：存放中央银行款项 30 000

3分）

（4分） （

7.某银行于6月28日发放给甲公司短期贷款一笔，金额为300万元，期限为3个月，月利率6‰，利息约定按季结息，于9月28日归还本金及剩余利息。 要求：根据经济业务编制会计分录。 （1）6月28日发放贷款

借：贷款——短期贷款——甲公司贷款户 3 000 000

贷：吸收存款——甲公司活期存款户 3 000 000 （2）9月20日结息时

利息=3 000 000×85×（6‰÷30）=51 000（元） 借：吸收存款——甲公司活期存款户 51 000 贷：利息收入 51 000 （3）到期日9月28日

利息=3 000 000×7×（6‰÷30）=4 200（元）

借：吸收存款——甲公司活期存款户 3 004 200 贷：贷款——短期贷款——甲公司贷款户 3 000 000 利息收入 4 200

8.根据中国农业银行6月份发生的下列经济业务编制会计分录。

（1）6月8日，中国农业银行收到李明交来的现金60 000元及电汇凭证，汇入行为外省同

系统湘潭支行，审核凭证无误，收妥现金，办理转账。

（2）6月19日，中国农业银行收到开户单位发达公司提交的签购单、进账单，金额7 000

元，银行卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。

（3）6月26日，中国农业银行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额28万元，

实际金额26万元，申请人为在本行开户的黎明公司。 （1）借：库存现金 60 000 贷：清算资金往来

60 000

（2分） （2分） （2分） （2分） （2分） （2分）

（2）借：存放中央银行款项 7 000

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