2019年行政事业单位新旧预算会计制度转账、登记新账科目对照表

事业单位新旧预算会计制度转账、登记新账科目对照表 衔接转根账分录 据期末转权责账科目发对照说生科目编科目编明序号 科目名称 制号 （2017增号 年资产加负债分表） 录 原会计科目 逐项分析+预算支出中已经计入预算支出尚未支付财政财政补助资金- 3301 8101 结转 已经支 付财政资金尚未计入预算支出（贷方）金额确定方式 50 按原账财政补助 3302 金额登8102 结余 记 逐项分析+预非财政补算支出 3401 8201 助结转 中已经计入预算支出 财政拨款结余 新会计科目 备注 科目名称 二级科目 （四）预算结余类 49 财政拨款结转 51 非财政拨款结 转 尚未支付非财政补助资金-已经支付非财政补助资金尚未计入预算支出+各项结转转入的预算收入中已经收到非财政补助专项资金尚未计入预算收入-已经计入预算收入尚未收到非财政补助专项资金（贷方）金额确定方式 按原账金额金 3001 事业基金 8202 额确定方式 原专用基金中 3201 专用基金 是通过8301 非财政补助结非财政拨款结 余 52 53 专用结余 余分配形成的资金，应做衔接分录借：资金结存—货币资金 贷：专用结余 按原账金额登记、期末借方余额应做衔接 3403 经营结余 分录8401 借：经营结余贷：资金结存—货币资金 按原账 财政应返 金额登 还额度 记 财政拨款新账的 结转 财政拨 款结转/结余（贷方余额）合计数财政拨款 减去财8102 结余 政应返还额度金额的差额计入→ 8101 （三）净资产类 经营结余 资金结存—财 政应返还额度 8001 资金结存—货币资金 55 按新账金额登记应做衔接分录借：非财政拨 8201 资金结 款结转 存—货币资金 贷：非财政拨款结转 【应做衔接分录借：资金结非财政拨存—货 8202 款结余 币资金 贷：非财政拨款结余】 借：经营结余贷：资 8401 经营结余 金结存 —货币资金 分录借：经营结余 8301 专用结余 贷：资 金结存—货币资金

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/hvdd.html