注册会计师CPA公司战略与风险管理主观题背诵版新版整理

公司战略与风险管理 努力！必过！

公司战略与风险管理 主观题背诵版

目录

第一章 战略与战略管理 ........................................................................................................ 3

一、战略管理过程 ................................................................................................................................ 3 二、战略变革管理（掌握） ................................................................................................................ 3

第二章 战略分析 .................................................................................................................... 3

第一节 企业外部环境分析 ................................................................................................................ 3 一、宏观环境分析（熟悉） ................................................................................................................ 3 二、产业环境分析 ................................................................................................................................ 4 第二节 企业内部环境分析 ................................................................................................................ 5 一、企业资源与能力分析 .................................................................................................................... 5 三、业务组合分析（掌握） ................................................................................................................ 5 SWOT分析的应用（掌握） ............................................................................................................... 6

第三章 战略选择 .................................................................................................................... 7

第一节 总体战略 ................................................................................................................................ 7 一、总体战略的主要类型（掌握） .................................................................................................... 7 二、发展战略的主要途径（掌握） .................................................................................................... 9 第二节 业务单位战略（掌握） ...................................................................................................... 10 一、基本竞争战略（掌握） .............................................................................................................. 10 （一）成本领先战略 .......................................................................................................................... 10 （二）差异化战略（掌握） .............................................................................................................. 10 （三）集中化战略（掌握） .............................................................................................................. 10 （四）基本战略的综合分析——“战略钟” .................................................................................. 10 二、中小企业竞争战略 ...................................................................................................................... 11 三、蓝海战略...................................................................................................................................... 12 第三节 职能战略（熟悉） .............................................................................................................. 12 第四节 国际化经营战略 .................................................................................................................. 13 四、新兴市场的企业战略. ................................................................................................................. 13

第四章 战略实施 .................................................................................................................. 14

第一节 公司战略与组织结构 .......................................................................................................... 14

第1页

公司战略与风险管理 努力！必过！

第二节 公司战略与企业文化 .......................................................................................................... 15 三、文化与绩效.................................................................................................................................. 15 第三节 战略控制 .............................................................................................................................. 15 二、战略控制方法 .............................................................................................................................. 15

第五章 风险与风险管理 ...................................................................................................... 16

第三节 风险管理基本流程 .............................................................................................................. 16 第四节 风险管理体系 ...................................................................................................................... 16 四、风险理财措施 .............................................................................................................................. 16 第六章 内部控制 .............................................................................................................................. 17 第二节 内部控制的要素（掌握） .................................................................................................. 17 第三节 内部控制应用指引 .............................................................................................................. 17 一、组织架构（了解） ...................................................................................................................... 17 二、发展战略（掌握） ...................................................................................................................... 17 三、人力资源（了解） ...................................................................................................................... 18 四、社会责任（掌握） ...................................................................................................................... 18 五、企业文化（掌握） ...................................................................................................................... 19 控制活动类、手段类的应用指引中，内控要求与措施总结为： .................................................. 19 六、资金活动（熟悉） ...................................................................................................................... 20 七、采购业务（熟悉） ...................................................................................................................... 20 八、资产管理（了解） ...................................................................................................................... 21 九、销售业务（熟悉） ...................................................................................................................... 21 十、研究与开发（了解） .................................................................................................................. 22 十一、工程项目（熟悉） .................................................................................................................. 22 十二、担保业务（了解） .................................................................................................................. 23 十三、业务外包（了解） .................................................................................................................. 24 四、财务报告（熟悉） ...................................................................................................................... 25 十五、全面预算（熟悉） .................................................................................................................. 25 十六、合同管理（了解）企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。 .................................. 26 十七、内部信息传递（熟悉） .......................................................................................................... 27 十八、信息系统（熟悉） .................................................................................................................. 27 第四节 内部控制评价 ...................................................................................................................... 28

第2页

公司战略与风险管理 努力！必过！

第一章 战略与战略管理

一、战略管理过程

（一）战略分析（二）战略选择（三）战略实施 （二）战略选择：2.战略选择过程：

（1）制定方案。三种形式：①自上而下的方法。②自下而上的方法。③上下结合的方法。 （2）评估备选方案。三个标准：一是适宜性标准（适合不适合？）；二是可接受性标准（企业利益相关者认为值不值？）；三是可行性标准（能不能？行不行？）。

（3）选择战略。方法：①根据企业目标选择战略。②提交上级管理部门审批。③聘请外部机构。

二、战略变革管理（掌握） （四）战略变革的类型

1.技术变革。2.产品和服务变革。3.结构和体系变革。4.人员变革。 （五）变革的主要任务

1.调整理念；2.重新定位；3.重新设计组织结构。 （六）战略变革的实现

在战略变革中对人的行为的掌控是最重要也是最困难的。需要从变革的支持者、抵制者两个方面入手做好工作，克服变革的阻力，以保证战略变革的实现。

2.变革受到抵制的原因与实现障碍。 变革会对人们的境遇产生重要的影响：

（1）生理变化。（2）环境变化。（3）心理变化。①迷失方向。②不确定性可能导致无安全感。③无助。

基于上述的不同因素，变革会面临如下障碍： （1）文化障碍。原有企业文化的惯性会阻碍变革。

（2）私人障碍。①习惯。②变革对个人收入的影响可能相当大。③对于未知的恐惧降低了人们学习新技能和程序的意愿和兴趣，因为他们可能缺乏自信去迎接新的挑战。④员工往往选择性地接受和处理信息，并因此忽略管理层对于变革的要求。 3.克服变革阻力的策略。

在处理变革的阻力时，管理层应当考虑变革的三个方面： （1）变革的节奏。

（2）变革的管理方式。对话是有效掌控和消除抵制的方法。鼓励个人参与也是减少抵制情绪的方法。

（3）变革的范围。可以考虑采用变革范围比较小的方式。

第二章 战略分析 第一节 企业外部环境分析

一、宏观环境分析（熟悉）

第3页

公司战略与风险管理 努力！必过！

关键要素可以分为四个方面：PEST分析 （1）政治和法律因素；（2）经济因素；（3）社会和文化因素；（4）技术因素。

（一）政治和法律因素： 1、政治环境因素分析

（1）所在地区和国家的政局稳定状况。 （2）政府行为对企业的影响。

（3）执政党所持的态度和推行的基本政策，及连续性和稳定性。 （4）各政治利益集团对企业活动产生的影响。 （四）技术环境（Technological）： 技术环境对战略所产生的影响包括： （1）能对市场及客户进行更有效的分析。

（2）使社会对本行业产品和服务的需求增加，从而扩大经营。 （3）可创造竞争优势。

（4）导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期。 （5）可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题。 二、产业环境分析

（一）产品生命周期（掌握）4个阶段：导入期、成长期、成熟期和衰退期。 （二）产业五种竞争力（掌握） 1.五种竞争力分析。

（1）潜在进入者的进入威胁。进入行业的难易程度，“结构性障碍”，行为性障碍”。 ①结构性障碍。七种主要障碍，归纳为三种主要进入障碍：规模经济、现有企业对关键资源的控制以及现有企业的市场优势。

②行为性障碍（或战略性障碍）。报复手段主要有两类：第一，限制进入定价。低价。第二，进入对方领域。

（2）替代品的替代威胁。性价比。 （3）供应者、购买者讨价还价的能力。

①买方（或卖方）集中程度或业务量的大小。②产品差异化程度与资产专用性程度。③纵向一体化程度。④信息掌握的程度。

（4）产业内现有企业的竞争。 2.对付五种竞争力的战略。

寻求几种战略来对抗这些竞争力量。首先，自我定位成本优势或差异优势。其次，集中战略。最后，去改变这五种竞争力。

3.五力模型的局限性。

第六个要素——互动互补作用力。哈佛商学院教授大卫·亚非提出了第六个要素，即互动互补作用力。

三、竞争环境分析 战略群组分析

战略群组分析有助于企业了解相对于其他企业本企业的战略地位以及公司战略变化可能引起的对竞争的影响。

第4页

公司战略与风险管理 努力！必过！

（1）有助于很好地了解战略群组间的竞争状况，主动地发现近处和远处的竞争者，也可以很好地了解某一群体与其他群组间的不同。

（2）有助于了解各战略群组之间的“移动障碍”。 （3）有助于了解战略群组内企业竞争的主要着眼点。 （4）利用战略群组图还可以预测市场变化或发现战略机会。

第二节 企业内部环境分析

一、企业资源与能力分析

基准分析练习。一个企业进行基准分析的成败主要取决于高层管理人员的行为，他们必须清楚地认识到企业需要改革的地方。

选择作为基准对象的过程——责任分配——确定潜在的合作伙伴——交流——分析——实施——评价。

a) 管理人员在明确基准对象时需要尽可能地精确。

b) 下一步是建立工作小组，小组成员需要包括涉及每项活动的战略上、功能上及战术上的代

表成员。

c) 接下来的工作是决定进行基准分析的问题，并决定对哪家企业做这样的分析。借助专家顾

问、产业协会以及产业新闻媒介的力量，企业可以作出正确的决定。

d) 收集对方的数据进行分析，把本企业的业绩与对方的业绩进行比较，以帮助自己找到可以

改进的地方。工作小组通过衡量消除自身与对方差距的收益与成本来决定企业如何改进。 二、价值链分析

价值链的两类活动：基本活动和支持活动两大类。

基本活动：（1）内部后勤。又称进货物流。（2）生产经营。（3）外部后勤。又称出货物流。（4）市场销售。（5）服务。

支持活动：采购、技术开发、人力资源管理、基础设施。 企业资源能力的价值链分析要明确以下几点：

1.确认那些支持企业竞争优势的关键性活动。2.明确价值链内各种活动之间的联系。3.明确价值系统内各项活动之间的联系。

三、业务组合分析（掌握） （一）波士顿矩阵 ? 四个区域中，分别为：

（1）高增长——强竞争地位的“明星”业务。需要大量的投资。

适宜战略是：积极扩大经济规模和市场机会。管理组织最好采用事业部形式，由对生产技术和销售两方面都很内行的经营者负责。

（2）高增长——低竞争地位的“问题”业务。最差的现金流量状态。对问题业务应采取选择性投资战略。重点投资或扶持的对策。

最好是采取智囊团或项目组织等形式，选拔有规划能力、敢于冒风险的人负责。

第5页

公司战略与风险管理 努力！必过！

（3）低增长——强竞争地位的“现金牛”业务。能为企业提供大量资金，用以支持其他业务的发展。

可采用收获战略。对于这一象限内的市场增长率仍有所增长的业务，应进一步进行市场细分，维持现有市场增长率或延缓其下降速度。

适合于用事业部制进行管理，其经营者最好是市场营销型人物。

（4）低增长——弱竞争地位的“瘦狗”业务。撤退战略。最好与其他事业部合并，统一管理。 5.波士顿矩阵的局限

（1）在实践中确定各业务的市场增长率和相对市场占有率是比较困难的。（2）波士顿矩阵过于简单。（3）波士顿矩阵暗含了一个假设：企业的市场份额与投资回报是成正比的。但在有些情况下这种假设可能是不成立或不全面的。（4）波士顿矩阵的另一个条件是，资金是企业的主要资源。但在许多企业内，要进行规划和均衡的重要资源不仅是现金，还有技术、时间和人员的创造力。（5）波士顿矩阵在实际运用中有很多困难。

（二）通用矩阵

1.基本原理。首先，坐标轴上都增加了中间等级；其次，多个指标。

产业吸引力和竞争地位的值决定着企业某项业务在矩阵上的位置。矩阵中圆圈面积的大小与业务规模成正比，圆圈中扇形部分（画线部分），表示某项业务的市场占有率。

? 企业中处于左上方三个方格的业务适于采取增长与发展战略，企业应优先分配资源； ? 处于右下方三个方格的业务，一般应采取停止、转移、撤退战略；

? 处于对角线三个方格的业务，应采取维持或有选择地发展的战略，保护原有的发展规模，

同时调整其发展方向。 2.通用矩阵的局限。

（1）综合指标在不同产业或不同企业的表现可能不一致，评价结果也会由于指标权数分配的不准确而产生偏差。

（2）分划较细，方法比较繁杂。

第三节 SWOT分析

SWOT分析的应用（掌握）

? 第I类型的企业具有很好的内部优势以及众多的外部机会，应当采取增长型战略，如开发

市场、增加产量等。

? 第Ⅱ类企业面临着良好的外部机会，但受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利

用环境带来的机会，设法清除劣势。

? 第Ⅲ类企业内部存在劣势，外部面临威胁，应采用防御型战略，进行业务调整，设法避开

威胁和消除劣势。

? 第Ⅳ类企业具有内部优势，但外部环境存在威胁，应采取多种经营战略，利用自己的优势，

在多样化经营上寻找长期发展的机会；或进一步增强自身竞争优势，以对抗威胁。

增长型战略（SO）（I） 多种经营战略（ST）（IV） 扭转型战略（WO）（Ⅱ） 防御型战略（WT）（Ⅲ） 第6页

公司战略与风险管理 努力！必过！

第三章 战略选择

最最重要的一章，多看几遍一定有回报。

第一节 总体战略

一、总体战略的主要类型（掌握）

企业总体战略可分为三大类：发展战略、稳定战略和收缩战略。 （一）发展战略

企业发展战略强调充分利用外部环境的机会，充分发掘企业内部的优势资源，以求企业在现有基础上向更高一级方向发展。

发展战略包括3种基本类型：一体化战略、密集型战略和多元化战略。

1.一体化战略：一体化战略是指企业对具有优势和增长潜力的产品或业务，沿其经营链条的纵向或横向延展业务的深度和广度，扩大经营规模，实现企业成长。分为纵向一体化和横向一体化。

（1）纵向一体化战略。是指企业沿着产品或业务链向前或向后，延伸和扩展企业现有业务的战略。

好处：有利于节约与上、下游企业在市场上进行购买或销售的交易成本；控制稀缺资源；保证关键投入的质量；获得新客户。

弊端：会增加企业的内部管理成本。 分为前向和后向一体化战略。

A. 前向一体化战略是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。 前向一体化战略的好处：通过控制销售过程和渠道，有利于企业控制和掌握市场；增强对消费者需求变化的敏感性；提高企业产品的市场适应性和竞争力。

前向一体化战略的主要适用条件包括：

①现有销售商销售成本较高或者可靠性较差难以满足销售需要；②所在产业增长潜力较大；③具备前向一体化所需的资金、人力资源；④销售环节利润率较高。

B. 后向一体化战略是指获得供应商的所有权或加强对其控制权。后向一体化战略在汽车、钢

铁等产业采用得较多。

后向一体化战略的好处：有利于企业有效控制关键原材料等投入的成本、质量及供应可靠性，确保企业生产经营活动稳步进行。

后向一体化战略主要适用条件包括：①企业现有供应商的供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；②供应商数量较少而需求方竞争者众多；③企业所在产业的增长潜力较大；④企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；⑤供应环节的利润率较高；⑥企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。

企业采用纵向一体化战略的主要风险包括：

①不熟悉新业务领域所带来的风险；②纵向一体化，尤其是后向一体化，一般涉及的投资数额较大且资产专用性较强，增加了企业在该产业的退出成本。

（2）横向一体化战略。是指企业收购、兼并或联合竞争企业的战略。 主要目的：减少竞争压力；实现规模经济；增强自身实力以获取竞争优势。

第7页

公司战略与风险管理 努力！必过！

比较适宜采用横向一体化战略：①企业所在产业竞争较为激烈；②企业所在产业的规模经济较为显著；③企业的横向一体化符合反垄断法律法规，能够在局部地区获得一定的垄断地位；④企业所在产业的增长潜力较大；⑤企业具备横向一体化所需的资金、人力资源等。

2.密集型战略（掌握）

（1）市场渗透——现有产品和现有市场。（2）市场开发——现有产品和新市场。主要途径包括开辟其他区域市场和细分市场。（3）产品开发——新产品和现有市场。

3.多元化战略 （掌握） 采用多元化战略的3大原因：

①在现有产品或市场中持续经营并不能达到目标。②提高资金使用效率和效益；③与在现有产品或市场中的扩张相比，多元化战略意味着更高的利润。

企业采用多元化战略具有如下优点：①分散风险，当现有产品及市场失败时，新产品或新市场可能为企业提供保护。②能更容易地从资本市场获得融资。③当企业在原产业无法增长时找到新的增长点。④利用未被充分利用的资源。⑤运用盈余资金。⑥获得资金或其他财务利益，例如累计税项亏损。⑦运用企业在某个产业或某个市场中的形象和声誉来进入另一个产业或市场，而在另一个产业或市场中要取得成功，企业形象和声誉是至关重要的。

企业必须充分认识实施多元化战略的风险：

①来自原有经营产业的风险。②市场整体风险。③产业进入风险。④产业退出风险。⑤内部经营整合风险。

（二）稳定战略（掌握）

稳定战略又称维持战略，是指限于经营环境和内部条件，企业在战略期所期望达到的经营状况基本保持在战略起点的范围和水平上的战略。

稳定战略的适用条件：对战略期环境的预测变化不大，前期经营相当成功的企业，采用这种战略的风险比较小。

稳定战略的风险：外部环境发生较大变动，企业战略目标、外部环境、企业实力三者之间就会失去平衡，企业就会陷入困境。容易使企业减弱风险意识，甚至会形成惧怕风险、回避风险的企业文化，降低企业对风险的敏感性和适应性。

（三）收缩战略（掌握）

收缩战略，也称为撤退战略，是指企业缩小原有经营范围和规模的战略。 1.收缩战略的原因。大致可分为主动和被动两大类。

（1）主动原因。①大企业战略重组的需要。②小企业的短期行为。（2）被动原因。①外部原因。②企业（或企业某项业务）失去竞争优势。

2.收缩战略的方式。

紧缩与集中战略：①机制变革。②财政和财务战略。③削减成本战略。

转向战略：①重新定位或调整现有的产品和服务。②调整营销策略，在价格、广告、渠道等环节推出新的举措。

放弃战略：1.特许经营；2.分包；3.卖断；4.管理层与杠杆收购；5.拆产为股/分拆；6.资产互换与战略贸易。

3.收缩战略的困难。

收缩战略对企业主管来说，是一项非常困难的决策。困难主要来自以下两个方面。 （1）对企业或业务状况的判断。

第8页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/huxg.html