基础会计实训教程

基础会计实训教程

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辽宁商贸职业学院商务贸易系

基础会计实训教程

目 录

实训任务书 ····································································································· 1 第一部分 单项实训 ·············································································· 1

实训一 会计要素的确认 ··········································································· 3 实训二 账户结构 ······················································································· 4 实训三 会计等式 ··························································································· 4 实训四 借贷记账法 ··················································································· 5 实训五 总分类账与明细分类账的平行登记 ··············································· 8 实训六 资金筹集的核算 ············································································· 9 实训七 供应过程的核算 ············································································· 9 实训八 生产过程的核算 ············································································· 10 实训九 销售过程的核算 ············································································· 13 实训十 利润形成与分配的核算 ································································· 14 实训十一 原始凭证的填制 ········································································· 16 实训十二 记账凭证与科目汇总表的编制 ················································· 18 实训十三 会计账簿的登记 ········································································· 20 实训十四 错账更正方法 ············································································· 23 实训十五 财产清查的核算 ········································································· 24 实训十六 会计报表的编制 ········································································· 26

第二部分 综合实训 ·············································································· 28

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实训任务书

按教学计划要求，本门课程的教学时数为64学时，其中：理论教学时数为44学时，实践教学时数为20学时。实训任务具体安排如下：

一、《基础会计实训教程》之单项实训 实训一、会计要素的确认 实训二、账户结构 实训三、会计等式 实训四、借贷记账法 实训五、总分类账与明细分类账的平行登记 实训六、资金筹集的核算 实训七、供应过程的核算 实训八、生产过程的核算 实训九、销售过程的核算 实训十、利润形成与分配的核算 实训十一、原始凭证的填制 实训十二、记账凭证与科目汇总表的编制 实训十三、会计账簿的登记 实训十四、错账更正方法 实训十五、财产清查的核算 实训十六、财务报表的编制 二、《基础会计实训教程》之综合实训 时数 2 2 2 2 2 10

商 务 贸 易 系 年 月 日

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第一部分：单项实训

实训一 会计要素的确认

实训目的：掌握会计要素的确认

实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示 内 容 1、厂房一栋，价值3600万元。 2、机器设备10台，价值1200万元。 3、办公用房一栋，价值1800万元。 4、企业资产中有7200万元是投资者投入的。 5、各种材料价值660万元。 6、在产品价值300万元。 7、库存产成品价值900万元。 8、企业保险柜中有现金12万元。 9、银行存款960万元。 10、企业资产中有1200万元是从银行借入的。 11、因销售商品而产生450万元的债权未收回。 12、因购买商品而产生480万元的债务未支付。 13、以前年度未分配利润1002万元。 14.向银行借款（期限9个月）而形成的债务10万元。 15.购入准备短期持有的股票25万元。 16.欠职工工资10万元。 17.向用户收取包装物押金5万元。 18.购入5年期的国库券50万元。 19.企业的商标权10万元。 20.向销货单位支付预购订金10万元。 合计 实训要求：

资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应

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资产 负债 所有者权益 基础会计实训教程

的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。

实训二 账户结构

实训目的：掌握账户的基本结构 实训资料： 账户名称 库存商品 应收账款 应付账款 固定资产 短期借款 实收资本 实训要求：

根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。

期初余额 250000 90000 50000 980000 100000 1500000 本期增加额 350000 420000 200000 本期减少额 640000 400000 60000 170000 0 期末余额 180000 70000 1350000 1790000

实训三 会计等式

实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响 实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务： （1） 将现金5000元存入银行。

（2） 收到某单位投资计100000元存入银行。 （3） 购入甲材料10000元。

（4） 以银行存款偿还短期银行借款5000元。

（5） 向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。 （6） 以银行存款归还短期借款2 000元。 （7） 张三出差预借差旅费2000元。

（8） 企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑

增值税）。

实训要求：

分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。

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22、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。

23、31日，摊销本月应负担的书报费120元。 24、31日，计算本月应负担的借款利息1000元。

25、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。

26、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本。

27、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本为1600元）。

28、31日，计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。 29、31日，结转本月收入类各账户。 30、31日，结转本月费用类各账户

31、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）。 32、31日，结转本年所得税费用。 33、31日，结转本年税后利润（净利润）。

34、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。 35、31日，企业决定向投资者分配利润8000元。 36、31日，结转已分配利润。

三、实训教具

1．通用记账凭证一本，记账凭证封皮一张，线绳一根，胶水，碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只，打孔机一台（公用）。

2．银行存款日记账、现金日记账各一页，材料明细账（或数量金额式明细账）两页，库存商品明细账（或产成品明细账或数量金额式明细账）两页，生产成本明细账（或多栏式明细账）两页，多栏式明细账两页，三栏式明细账五页，总账八页，科目汇总表一张，总分类账户试算平衡表一张。

四、实训要求

1、 根据所作的会计分录编制记账凭证。 2、 建账。

3、 根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账。

4、 根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式明细账）”、“制造费用明细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多栏式）”、“管理费用明细账（多栏式）”、“库存商品明细账（库存商品明细账或数量金额式）”、“应收账款明细账（三栏式）”、“其他应收款明细账（三栏式）”、“应付账款明细账（三栏式）”；

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5、 根据记账凭证编制科目汇总表。 6、 根据科目汇总表登记总账。

7、 结出各账户的本期发生额及期末余额。 8、 编制总分类账户试算平衡表。

9、 编制2004年12月31日资产负债表和利润表。

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