审计答案

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‘ 第一、二、三章

单项选择题

1、在财务审计中,审计人员的发现是以什么形式予以表达的? ( D ) A.会计报表 B.管理当局申明书 C.意见交换书 D.审计意见

2、外部审计中的第二关系人是指 ( B )

A.审计人员 B.审计授权人 C.被审计单位 D.被审计单位高级管理层

3、审计方法由详细审计转向抽样审计是在 ( B )

A.查证防弊审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C.财务报表审计阶段 D.全面审计阶段

4、中国第一家会计师事务所是 ( A )

A.正则会计师事务所 B.立信会计师事务所 C.高成会计师事务所 D.上海会计师事务所

5、注册会计师应当恪守独立、客观、公正原则，这属于职业道德准则里的（ D ） A、专业胜任能力 B、对客户的责任 C、其他责任 D、一般原则

6、注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是以什么为依据的?( A )

A、充分、适当的证据 B、财务会计报表 C、管理建议书 D、注册会计师的专业判断

7、下列不符合前后任注册会计师接替要求的是（ D ） A、后任注册会计师在接替前任时不得蓄意侵害前任的合法利益

B、前任注册会计师考虑到法律问题可以不对后任提出的某些问题作出充分回答 C、后任注册会计师可以向前任咨询审计客户变更事务所的原因

D、如果后任注册会计师发现前任所审计的对象存在重大错报，应安排三方会谈，以便采取措施妥善处理

8、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ B ） A、会计师事务所的办公室用房是向委托人单位租用的

B、会计师事务所为某委托人单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务 C、会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

D、会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表

9、注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还要努力在形式上保持独立性，其主要目的是（ B ）

A．以保证确实能够在实质上独立

B．维护社会公众对注册会计师职业的信任 C．以保持注册会计师公正的心理状态 D．遵守独立审计准则

10、甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是下列哪个因素导致的独立性受损？（ B ）

A．关联关系 B. 经济利益 C．长期交往 D. 自我评价

A11、下列不属于审计项目质量控制的内容的是（） A．咨询 B. 指导 C．监督 D. 复核

C12、下列不属于我国审计行业管制的内容的是（） A、行政监督 B、行业自律 C、违纪处理 D、法律法规

D13、下列不属于我国注册会计师会员类型的是（）

A、会计师事务所 B、执业会员 C、非执业会员 D、独立董事会员

C14、我国注册会计师个人会员不包括（）

A、执业会员 B、非执业会员 C 、会计师事务所 D、名誉会员

B15、注册会计师的业务范围不包括（）

A、验资业务 B、保险精算业务 C、税务代理业务 D、会计报表审计业务多选

1. 审计流程一般分为哪几个阶段 ( ABC )

A.审计计划阶段 B.审计实施阶段 C.审计报告阶段 D.审计披露阶段

2.民间审计发展经历了哪几个阶段? ( BCD )

A.利润表审计阶段 B.查证防弊阶段 C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段

3、下面属于认证服务的是（ BCD ）

A、咨询服务 B、审计服务 C、验资 D、非审计鉴证服务

4、目前国际上注册会计师所提供的服务总体上包括（ ABD ） A、认证服务 B、咨询服务 C、审计服务 D、其他服务

5、可能损害独立性的因素包括（ ABCD ）

A.经济利益 B.自我评价 C.关联交易 D.外界压力

6、下列属于对同行的责任有（ BC ） A.不对自己的能力进行广告宣传

B.同一注册会计师不在两家事务所执业

C.会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务 D.不得以向他人支付佣金的方式争揽业务

7、会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑的因素包括（ BCD ） A.客户的品质 B.事务所的规模和组织 C.业务性质 D.成本效益原则

8、会计师事务所制定的质量控制政策和程序应考虑以下哪些因素（ ABCD ） A．对质量的领导责任 B。业务执行

C。客户关系和特定业务的接受和保持 D．人力资源

9、注册会计师职业后续教育有利于注册会计师（ ABCD ） A．提高专胜任业能力和执业水平 B。扩大业务范围 C．判断专家工作 D。提高执业道德

10、审计执业准则体系包括（ ABCD ） A．审计准则 B。职业道德准则 C．质量控制准则 D。职业后续教育准则

11、国际职业会计师道德守则包括的三部分内容分别是（ ABD ） A．适用于所有职业会计师的守则

B. 仅适用于执行公共业务的会计师的守则 C．适用于非会员注册会计师的守则 D．适用于受雇职业会计师的守则

12、会计师事务所的组织形式有（ ABCD ） A、独资型会计师事务所 B、有限责任合伙制 C、有限责任公司

D、合伙型会计师事务所

13、下列单位或个人可以委托注册会讲师审计会计报表的是（ ABCD ） A、司法机关 B、企事业单位 C、国家行政单位 D、个人

14、注册会计师的专业素质包括（ BCD ） A、人际关系网 B、专门学识 C、实践经验 D、专业培训

15、按管制主体不同，审计行业管制可以分为（ ABC ） A、政府管制 B、自我管制 C、独立管制 D、行政管制判断题√×

1．注册会计师A与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则其所在事务所应拒绝接受该业务。（× ） 2．会计师事务所与被审计单位存在损害独立性的利益关系，则该事务所应拒绝接受该业务。（ √ ）

3．注册会计师不能胜任的业务可以请其他专业人士或机构帮助。（× ）

4．注册会计师不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。（ √ ） 5．注册会计师可以根据自己的专业能力对未来事项的实现程度作出保证。（ × ） 6.判断注册会计师的工作是否符合要求的标准是质量控制准则。（ × ） 7注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和会计准则，并合理运用国家其他相关技术规范（× ）

8.会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求（ × ）

9、如果会计师事务所采取的措施未能将损害独立性的因素消除或降到可接受水平，则会计师事务所应出具无法表示意见的审计报告。（ × ）

10、凡参加我国注册会计师统一考试全科及格者即可申请注册成为中国注册会计师。（ × ）

11、中国注册会计师的行业自律组织是中国注册会计师协会。（√ ） 12、中国注册会计师有执业会员和非执业会员两种。（ √ ） 13、中国注册会计师注册后可以承接会计报表审计业务。（ × ）

14、注册会计师出具资产评估报告属于注册会计师的法定业务。( × ) 15、出现经营失败则必导致审计失败。（ × ）第四、五章

单选：

1、被审计单位的内部控制设计良好，但由于有关人员串通舞弊使其失效，因此审计人员未能查出此类差错或舞弊，通常被认为负有的责任是( A ). A.没有过失或普通过失 B.重大过失 C．欺诈 D.违约

2．被审计单位出现重大的错报，注册会计师按通常的程序可以发现，但由于缺乏足够的职业谨慎未能查出重大错报，属于（ B ） A.没有过失或普通过失 B.重大过失 C．欺诈 D.违约

3．注册会计师不能代行委托单位管理决策的职责，这一规定实际上是将（ B ）加以区分。 A．管理责任与报告责任 B．会计责任与审计责任

C．签发审计报告注册会计师的责任与管理咨询注册会计师的责任 D．会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任 4、审计人员会计报表审计的主要工作是（ C ）

A．了解被审计单位的经营情况 B. 内部控制测试及评价 C．实质性测试 D.找出错漏报风险所在处 5、“所有应当记录的交易或事项以及资产负责都已被记录”是哪类认定？（ B ） A．权利与义务 B.完整性 C.存在与发生 D. 估价与分摊

6、下述属于“估价与分摊”认定的是（ D ） A．属于企业的存货都已登记入账

B．登记入帐的存货都属于企业或是企业能够控制的经济资源 C．存货按照账面价值减去存货跌价准备的差额列示在会计报表中 D．存货在每期期末按成本与市价孰低法准确地计提跌价准备

7、以已经存在财务报表中列报的项目为检查的起点是为了实现（ A ）的目标。 A．存在或发生 B. 完整性 C. 估价与分摊 D. 分类

8、下列关于审计证据的说法不正确的是（ B ） A．审计证据所需数量与账户的重要性成正比关系 B．审计证据所需数量与内部控制的有效性成正比关系 C．内部控制越有效，所需的审计证据越少 D．审计证据的获取受到成本效益原则的制约

9、对于重要的审计目标，注册会计师应当（ A ）

A．实施相应的审计程序获取充分适当的审计证据，即使超出成本预算 B如果获取审计目标相关证据所需成本超出预算，应放弃获取此类证据

C．在没有其他替代程序可以获取同类证据时，出具无法表示意见的审计报告 D．在没有其他替代程时，中断审计，以避免高成本给事务所带来的损失

10、下列审计证据中证明力最强的是( B )

A．销售发票 B.购货发票 C.出库单 D.经信用部门批准的销售单

11、下列说法不正确的是（ A ）

A．错报风险与所需审计证据的数量成反比关系 B．审计证据质量越高，所需的数量就越少

C．内部控制有效时获取的审计证据比内控失效时获取的审计证据证明力要强 D．得到第三者确认的内部审计证据比未得到第三者确认的内部证据更可靠

12、比较下述证据的可靠性，证明力最弱的时（ A ）

A．分析性证据 B. 实物证据 C.询证证据 D.文件证据

13、下述程序属于追查的是（ C ） A．从会计帐簿查至原始凭证

B．从主营业务收入账户发生额查至销售发票存根 C．从发运凭证查至帐簿记录 D．从记帐凭证查至原始凭证

14、主要起“高风险审计领域所在”作用的证据是（ D ） . A.实物证据和书面证据 B.口头证据和书面证据 C.书面证据和分析性证据 D.口头证据和分析性证据

15、对审计工作底稿三级复核中的第三级复核说法不恰当的是（ B ）

15.了解被审计单位中运用的观察程序不包括（ A ） A．观察被审计单位有关人员盘点存货 B．观察被审计单位的厂房及办公场所 C．观察被审计单位的电子处理系统的设施 D．观察被审计单位的内部控制执行情况多选题

1．下列说法正确的是（ AD ）。

A.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见B.误受风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见

C.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了无保留的审计意见

D.误拒风险是指被审计单位财务报表不存在重大错漏报，审计人员发表了非无保留的审计意见

2．重大错报风险由以下哪些风险构成？（ AB ）

A.固有风险 B.控制风险 C.审计风险 D.检查风险

3．一般被视为重要的错漏报的有（ ABCD ）。 A.金额小的错漏报累计起来产生重大影响 B.涉及舞弊或违法行为的错漏报 C.涉及法律责任后果的错漏报 D.影响收益趋势的错漏报

4．在对重要性水平进行初步判断时，审计人员应该综合考虑的因素有（ ABCD ）。 A.以往的审计经验

B.有关法规对财务会计的要求

C.被审计单位的经营规模和业务性质 D.内部控制和审计风险的评估结果

5．注册会计师执行年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（ AB ）。 A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量

6．在预备性调查时，审计人员应该终止客户委托的情形有（ ABC ）。 A.由于客户所处行业的复杂性，事务所的审计人员都无法胜任 B.客户管理当局存在不正直的情况 C.有违反独立性规则的情况

D.某些专业问题审计人员自身无法解决

7．审计过程中利用专家的工作时，审计人员应该考虑的主要因素是（ BCD ）。 A.聘请专家的费用

B.相关会计报表项目的重要性 C.相关事项的复杂性

D.可以获取的审计证据的数量和质量

8．签订审计业务约定书之前应该明确的事项有（ ABC ）。 A.审计业务的性质和范围 B.审计收费

C.被审计单位应该协助的工作 D.审计采用的方法

9．应该采用书面形式予以反映的是（ ABD ）。 A.管理当局声明书 B.业务约定书

C.审计过程中注意到的被审计单位的内部控制缺陷 D.审计意见交换

10．在签订业务约定书时除了应当列明的事项外，注册会计师还应该考虑（ BCD ）。 A.出具审计报告的类型对审计收费的影响 B.在某些专业领域需要借助专家的工作 C.与前任注册会计师的沟通 D.对审计报告使用的限制

11．对于首次接受委托，在制定审计计划时审计人员应该考虑的事项有（ ABCD ）。 A.与前任注册会计师的沟通 B.与被审计单位的沟通

C.针对期初余额的审计程序 D.针对重大审计风险的人员委派

12．在审计计划阶段，审计人员应该了解被审计单位的情况包括（ ABCD ）。 A.被审计单位的行业状况和环境因素 B.被审计单位的会计政策选用

C.被审计单位的经营目标和风险以及战略选择 D.被审计单位的内部控制

13．注册会计师执行询问程序的对象可以是（ ABCD ）。 A.被审计单位管理当局 B.内部审计人员

C.财务报告负责人 D.被审计单位法律顾问

14．注册会计师应注意的可能导致被审计单位经营风险的情况包括（ ABC ）。 A.不具备应付行业变化的人力资源 B.开发新产品或提供新服务 C.无法满足必要资金的融资条件 D.会计计量过程复杂

15．了解被审计单位及其环境是报表审计的必要工作，注册会计师应该了解的此类内容有（ BC ）。

A.将有出具的审计报告类型 B.被审计单位的性质

C.行业状况、法律与监督

D.被审计单位会计报表的合法性和公允性判断题：√×

1、审计风险是指被审计单位财务报表存在重大错漏报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性。（ √ ）

2、舞弊与错误的主要区别是：舞弊是故意的错报，错误是无意的错报。（ √ ） 3、重要性水平的确定需要运用专业判断。（ √ ）

4、如果同意被审计期间各会计报表的重要水平不同，为谨慎起见，审计人员应当取其较高者作为会计报表的重要性水平。（ × ）

5、检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试的性质、时间和范围，而且影响所发表的审计意见。（ √ ）

6、注册会计师对审计重要性水平的评估越高，要收集的审计证据数量就越多。（ × ） 7、注册会计师评估出来的可接受的审计风险与客观存在的审计风险呈反比变动关系。（√ ） 8、审计过程中出现注册会计师无法解决的专业问题时，可以选择终止业务委托。（× ） 9、后任注册会计师应该取得客户的同意才能与前任进行沟通。（ √ ） 10、如果是连续接受年报表审计委托，在签约前就无须再对客户进行了解。（ × ） 11、接受母公司的年报审计委托的同时可以接受其子公司的年报审计委托。（ √ ） 12、只要注册会计师严格遵守独立审计准则就可以查出被审计单位的所有错漏报。（× ） 13、注册会计师应该竭诚为客户服务，从客户利益最大化的角度执行审计工作。（ × ） 14、如果是重复接受审计，审计人员可以参考去年审计的情况来制定审计计划。（ √ ） 15、设计良好的内部控制程序如果没有得到有效执行就发挥不了作用。（√ ）

第八、九章

单选

1. 通过转嫁或与其他人共享一部分风险来减低风险发生的可能性或影响的是（ C ） A. 规避风险 B. 减少风险 C. 共担风险 D. 接受风险

2. 当代审计的主线是（ D ）

A. 内部控制测试 B. 实质性测试

C. 内部控制评价 D. 重大错报风险识别、评估和应对

3. 通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，审计人员应当（ A ） A. 考虑出具无保留意见的审计报告，必要时解除业务约定 B. 扩大实质性控制的范围 C. 解除业务约定

D. 将重大错报风险评估为最高水平

4. 控制测试是否执行取决于（ A ）

A. 审计人员对内部控制有效性的判断和控制测试的成本效益权衡 B. 效益最大化，成本最小化

C. 内部控制设计和执行的有效程度 D. 审计人员的专业判断

5. 控制测试的主要目的是（ B ）