第三章 税收法律制度(S)

第三章 税收法律制度

一、单项选择题

1．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收部门规章 D．税收法律

2．下列项目中，属于税收行政法规的是( )。 A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 D．《中华人民共和国营业税暂行条例> 3．税收地方性法规的效力高于( )。 A．税收行政法规 B．税收授权立法 C．税收地方政府规章 D．税收部门规章

4．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( )。 A．应当适用税收部门规章

B．由全国人民代表大会常务委员会裁决 C．应当适用税收地方政府规章 D．由国务院裁决

5．引起税收法律关系变更的法律事实是( )。 A．纳税义务人履行了纳税义务 B．税种的废除 C．纳税义务人发生应税行为 D．税法的修订 6．区分不同税种的主要标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

7．下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是( )。 A．减免税 B．纳税期限 C．税率 D．纳税人 8．比例税率是指对同一( )不论数额大小，均按同一个比例征税的税率。 A．纳税主体 B．征税内容 C．征税对象 D．税目 9．我国目前采用超额累进税率的是( )。 A．增值税 B．土地增值税 C．企业所得税 D．个人所得税 10．我国目前采用超率累进税率的是( )。 A．土地增值税 B．个人所得税 C．企业所得税 D．消费税

11．我国个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额，减除费用2 000元属于免征额，这一减免规定属于( )。 A．税基式减免 B．税率式减免 C．税目式减免 D．税额式减免

12．个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除2 000元后为应纳税所得额。该2 000元属于( )。 A．起征点 B．免征额 C．税率式减免 D．税额式减免

13．下列各项中，属于税基式减免方式的是( )。 A．减半征收 B．核定减免率 C．项目扣除 D．低税率 14．税基式减免是指通过下列方式实现的减税、免税。该方式是( )。

A．直接降低税率 B．直接缩小计税依据 C．直接减少应纳税额 D．直接减少税目 15．下列项目中，不属于流转税的是( )。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．印花税 16．按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于( )。 A．资源税类 B．所得税类 C．财产税类 D．特定行为税类

17．按照我国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是( )。

A．增值税 B．契税 C．资源税 D．印花税 18．下列项目中，属于中央税的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．印花税

19．将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是( )。

A．按照征收管理的分工体系进行的分类 B．按照征税对象不同进行的分类

C．按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类 D．按照计税标准不同进行的分类

20．按征税对象的性质不同，税收可分为( )。 A．中央税、地方税和中央地方共享税 B．直接税和间接税

C．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类

D．从价税和从量税

21．增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的( )为征税对象征收的一种税。 A．营业额 B．增值额 C．销售额 D．增值率

22．从2009年1月1日起，我国全面实行( )。 A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．周转型增值税

23．根据《增值税暂行条例》规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是( )。 A．提供汽车运输劳务 B．销售房屋

C．提供汽车修理劳务 D．转让商标专用权

24．单位或者个体经营者将购进的货物( )，属于视同销售货物。

A．用于非应税项目

B．无偿赠送其他单位或者个人 C．用于个人消费 D．用于集体福利

25．从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。

A．50% B．40% C．30% D．20%

26．从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的为增值税小规模纳税人。 A．100 B．150 C．80 D．200

27．某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月份取得含税销售额53 560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为( )元。

A．2 080 B．1 560 C．3 120 D．8 840

28．年应税销售额超过小规模纳税人标准的( )，按小规模纳税人纳税。

A．非企业性单位 B．非法人单位

C．不经常发生应税行为的企业 D．个人

29．下列货物销售中，应按13%税率计征增值税的是( )。 A．食品 B．粮食 C．电力 D．农机零部件 30．甲向乙以折扣方式销售200台冰箱，每台含增值税价格为1755元，按协议折扣5%，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知冰箱增值税税率为17%，甲销售该批冰箱计算增值税的销售额应为( )元。

A．300 000 B．285 000 C．339 720 D．35 100 31．某商店为增值税一般纳税人，某月采用以旧换新方式销售冰箱80台，每台实收1438元，开具普通发票（已扣减旧冰箱每台作价200元），该商店销售该批货物计算增值税的销售额应为( )元。

A．115 040 B．98 324.8 C．99 040 D．112 000

32．某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票20张，共收取货款40万元，扣除预计还本支出后按35万作销售处理，则增值税计税销售额为( )万元。

A．40 B．35 C．34.19 D．29.91

33．纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按( )计算销项税额。 A．包装物的适用税率 B．所包装货物的适用税率

C．包装物和所包装物的平均税率 D．3%

34．下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( )项目。

A．购进免税农产品的进项税额 B．购进货物所支付运费的进项税额 C．购进废旧物资的进项税额

D．用于装饰建筑物所购进货物的进项税额

35．纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

A．60 B．90 C．180 D．120

36．小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。

A．可按3%抵扣进项税额 B．不得抵扣任何进项税额 C．可按10%抵扣进项税额 D．可按13%抵扣进项税额

37．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )的当天。 A．取得索取销售额凭据 B．合同约定的收款日期 C．货物发出

D．发出货物并办妥托收手续

38．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满( )天的当天。

A． 90 B．150 C．180 D．210

39．根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为( )。 A．5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 D．15日、1个月或者1个季度

40．根据增值税暂行条例规定，以1个月或者1个季度为一期的纳税人，自期满之日起( )日内申报纳税。 A．7 B．15 C．10 D．30

41．总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经( )批准，其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 A．分支机构所在地的税务机关

B．省级以上的税务机关或其授权的税务机关 C．总机构所在地的税务机关

D．国家税务总局或其授权的税务机关

42．根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，数量较大或者有其他严重情节的，处( )。

A．3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金

B．3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

C．10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产

D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产 43．下列项目中，属于消费税纳税人的是( )。 A．化妆品专卖店 B．摩托车商店 C．卷烟厂 D．汽油加油站

44．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是( )。

A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．葡萄酒

45．实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )的销售额。

A．含消费税而不含增值税 B．含增值税而不含消费税 C．含消费税和增值税 D．不含消费税和增值税

46．某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的价格2 340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元（不含增值税），已知消费税税率为30%，其应纳消费税额为( )万元。

A．56.16 B．48 C．30 D．38.16

47．某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月发生如下经济业务：(1)销售卷烟1 000箱，取得不含税增值税销售额750万元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价100万元，（不含增值税），当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知烟丝消费税税率为30%，该批卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为( )万元。 A．420 B．402 C．435 D．405

48．下列项目中，应征收营业税的是( )。 A．汽车修理业 B．服装加工业 C．交通运输业 D．商品零售业

49．下列项目中，营业税税率为3%的是( )。 A．建筑业 B．娱乐业 C．服务业 D．金融保险业

50．下列项目中，营业税税率为5%～20%的是( )。 A．建筑业 B．娱乐业 C．销售不动产 D．金融保险业

51．某运输公司2月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税额为( )万元。 A．15 B．24 C．21 D．27

52．某旅游公司组织80人去境内某地旅游，每人收取费用2 600元，旅游中支付每人住宿费640元，餐费500元，交通费980元，景点门票等费用250元。已知旅游业营业税税率为5%。该公司组织旅游收入的营业税应纳税额为( )元。

A．10 400 B．920 C．1 840 D．552

53．某建筑公司承包一项建筑工程，工程全部承包额为8 000万元，该公司将其中基础工程转包给某基础工程公司，支付其工程价款2 000万元。已知建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。 A．300 B．240 C．180 D．60

54．某建筑公司自建写字楼一栋，该写字楼工程成本3 000万元，税务机关核定工程成本利润率为15%，该楼建成后对外销售，取得销售收入3 500万元。已知建筑业营业税率为3%，销售不动产营业税率为5%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。

A．175 B．106.7 C．195 D．281.7

55．纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税的是( )。 A．交通运输 B．建筑 C．金融保险 D．邮电通信

56．纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。

A．不动产所在地 B．其机构所在地

C．其居住地 D．其机构所在地或者居住地 57．营业税的纳税期限，分别为( )。

A．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B．5日、10日、15日或者1个月

C．5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D．15日、1个月或者1个季度

58．根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A．国有企业 B．外商独资企业 C．合伙企业 D．集体企业

59．某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为( )万元。

A．1.35 B．2.43 C．2.25 D．1.8

60．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是( )。

A．居民企业之间的股息收益 B．财政拨款收入

C．居民企业之间的红利收益 D．国债利息收入

61．根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A．10% B．15% C．20% D．25%

62．根据《企业所得税法》规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是( )。 A．城市维护建设税 B．增值税 C．营业税 D．土地增值税

63．根据《企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出，分别按照不超过工资薪酬总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A．14%、2.5%、2% B．2.5%、2%、14% C．14%、2%、1.5% D．14%、2%、2.5%

64．根据《企业所得税法》规定，某企业某年度全年销售收入为1 800万元，该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为( )万元。 A．12 B．11.4 C．9 D．8.4

65．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪酬总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A．1.5% B．2% C．2.5% D．3%

66．某企业在某年度销售收入为7 000万元，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过( )万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A．140 B．560 C．700 D．1 050

67．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度( )12%的部分，准予扣除。

A．利润总额 B．收入总额 C．应纳税所得额 D．应纳税额

68．根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。 A．5 B．6 C．8 D．10

69．根据《企业所得税法》规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是( )。 A．与生产经营有关的业务招待费 B．转让固定资产发生的费用

C．在生产经营期间发生的汇兑损失

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 70．除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的外，居民企业以( )为纳税地点。 A．实际管理机构所在地 B．企业登记注册地 C．机构所在地 D．生产经营所在地

71．根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A．2 B．3 C．4 D．5

72．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．15 B．30 C．60 D．90

73．根据《个人所得税法》规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按( )征收个人所得税。 A．财产租赁所得 B．财产转让所得

C．特许权使用费所得 D．偶然所得

74．下列个人所得中，适用比例税率的是( )。 A．工资薪金所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．对企事业单位的承包承租经营所得 D．劳务报酬所得

75．下列个人所得中，适用超额累进税率的是( )。 A．工资薪金所得 B．稿酬所得

C．特许权使用费所得 D．劳务报酬所得

76．根据《个人所得税法》规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。 A．股息所得 B．稿酬所得 C．保险赔款所得 D．中奖所得

77．李某2008年11月取得稿费收入3 600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为( )元。 A．720 B．392 C．560 D．403.2

78．王某2008年10月取得劳务报酬6 000元，已知劳务报酬所得适用税率为20%，其应缴纳个人所得税为( )元。 A． 960 B． 1200 C． 1040 D． 672

79．某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3 000元，第二个月再版时获得稿酬5 000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

A． 868 B．896 C．1 240 D．1 280

80．财政部、国家税务总局决定，自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

A．20% B．30% C．50% D．60%

81．根据《个人所得税法》规定，下列纳税人应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报的是( )。 A．年所得6万元以上的纳税人 B．年所得8万元以上的纳税人 C．年所得10万元以上的纳税人 D．年所得12万元以上的纳税人

82．根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。 A． 15 B．30 C．45 D．60

83．从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12个月内在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A． 90 B．120 C．150 D．180

84．从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。 A．到工商管理机关办理工商注册登记 B．到公安户籍管理部门办理户口登记

C．到银行开立基本存款账户和其他存款账户 D．到税务机关进行纳税咨询

85．纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A．10 B．15 C．30 D．60

86．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日内按照国家有关规定设置账簿。 A．10 B．15 C．30 D．60

87．从事生产经营的纳税人应当自( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。

A．领取营业执照 B．设置会计账簿 C．申报办理税务登记 D．领取税务登记证件

88．发票的种类由( )确定。

A．省级以上财政机关 B．省级以上税务机关 C．国家税务总局 D．国家财政部 89．根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。

A．15 B．10 C．5 D．3

90．纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以( )日期为实际申报日期。

A．税务机关收到申报表 B．寄出时的邮戳 C．申报人的填表 D．寄入地的邮戳

91．下列税款征收方式中，适用于账簿、凭证和会计核算比较健全的单位的是( )， A．查验征收 B．查账征收 C．查定征收 D．代扣代缴

92．对依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，适用( )的税款征收方式。 A．核定征收 B．查账征收 C．查验征收 D．查定征收

93．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但是最长不得超过( )个月。 A．1 B．2 C．3 D．6

94．纳税人超过应纳税款缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年

95．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人( )时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 A．对税务机关的处罚决定不服 B．对税务机关的强制执行措施不服 C．对税务机关的税收保全措施不服 D．同税务机关在纳税上发生争议

96．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里欠缴税款数额较大的是指( )万元以上。

A．3 B．5 C．10 D．15

97．某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2万元，滞纳税款的天数为15天，对此税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金( )元。 A．300 B．150 C．900 D．1 500

98．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )年内可以追征税款、滞纳金。 A．1 B．2 C．3 D．5

10．税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平，国家在一定时期的税收政策也主要体现在税率，因此，税率是税收制度的中心环节。 ( ) 11．我国现行增值税实行一次课征制。 ( )

12．纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。 ( ) 13．稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。这属于税率式减免。( )

14．我国现行税法体系中，增值税、消费税、营业税、房产税均属流转税。 ( )

15．我国增值税、营业税、企业所得税采用的是比例税率。 ( )

16．车辆购置税属于财产税类。 ( )

17．甲企业将货物交付乙企业代销，应确定为视同销售货物行为，征收增值税。 ( )

18．某公司将购买的货物用于集体福利，视同销售货物，征收增值税。 ( )

19．某空调商店销售空调并代客户安装，该商店的混合销售行为，应视为销售货物，征收增值税。 ( )

20．纳税人兼营非应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，其货物销售和非应税劳务一并征收增值税。 ( ) 21．甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额在100万元以下，该企业应认定为小规模纳税人。 ( )

22．非企业性单位可选择小规模纳税人纳税。 ( ) 23．增值税纳税人销售化肥适用17%的税率。 ( ) 24． 2009年1月1日起，小规模纳税人一律适用4%的征收率。 ( )

25．采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 ( )

26．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额。 ( )

27．增值税一般纳税人按照购入扣税法计算增值税，准予抵扣进项税额；小规模纳税人按征收率计算增值税，不得抵扣进项税额。 ( )

28．对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，不论销售额和折扣额是否在同一张发票上分别注明，均可以按冲减折扣额的销售额征收增值税。 ( )

29．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减收购旧货物的价格。 ( )

30．以物易物双方只作销售处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额。 ( )

31．增值税核心就是用收取销项税额抵扣其支付进项税额，其余额为纳税人实际缴纳的增值税。 ( )

32．增值税一般纳税人购买或销售固定资产所发生的运输费用，可以计算进项税额，从销项税额中抵扣。 ( ) 33．在计算增值税应纳税额时，用于集体福利的购进货物的进项税额准予扣除。 ( )

34． 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的销售额包括从购买方收取的销项税额。( )

35．纳税人销售货物而出租、出借包装物收取的押金，因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按包装物的适用税率计算销项税额。 ( )

36．纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。 ( )

37．增值税一般纳税人购进免税农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘10%的扣除率计算进项税额。 ( )

38．当期销项税额小于进项税额时，其不足抵扣的部分不得结转下期抵扣。 ( )

39．销售免税货物的运输费用不得从销项税额中抵扣进项税额。 ( )

40．纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 ( )

41．增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。 ( )

42．纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额。 ( ) 43．进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括已纳消费税额。 ( )

44．增值税专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。先开具发票的，增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。 ( )

45．采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物、为货物发出或者书面合同约定的收款日期的当天。 ( )

46．凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。 ( )

47．《消费税暂行条例》规定，实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含增值税和消费税的销售额。 ( ) 48．《消费税暂行条例》规定，纳税人进口实行从量定额征税的应税消费品的计税依据，为纳税人申报进口的应税消费品的数量。 ( )

49．委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 ( ) 50．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。 (

51．外汇、有价证券、期贷等金融商品买卖业务，以卖出价为营业额。 ( )

52．纳税人转让无形资产，应当向无形资产所在地的主管税务机关申报纳税。 ( )

53．金融业、保险业的纳税期限为1个季度。 ( ) 54．企业所得税的纳税人包括个人独资企业。 ( ) 55．企业所得税所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ( )

56．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )

57．企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金为免税收入。 ( ) 58．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，纳税人按规定缴纳的增值税准予扣除。 ( )

59．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 ( )

60．企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 ( )

61．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，一律按照发生额的60%扣除。( )

62．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准扣除。( )

63．企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( ) 64．根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。 ( )

65．企业所得税实行按年计征，分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的办法。 ( )

66．个人所得税的纳税人依据国籍标准，分为居民纳税人和非居民纳税人。 ( )

67．劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 ( )

68．《个人所得税法》规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，免征个人所得税。 ( )

69．王某在2010年11月取得劳务报酬所得5 000元，其应纳税所得额为4 000元。 ( )

70．利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 ( )

71．从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报纳税。 ( ) 72．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 ( )

73．纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 ( )

74．增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 ( )

75．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市开具。 ( )

76．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。 ( )

77．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。 ( )

78．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )

79．查验征收适用于零星分散的高税率产品生产单位。 ( ) 80．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期纳税，但是最长不能超过6个月。 ( ) 81．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院起诉。 ( )

82．当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 ( )

83．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。 ( )

84．税务机关采取强制执行措施，须经省以上税务局（分局）局长批准。 ( )

85．欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )

86．欠缴税款数额3万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 ( )

87．对多次犯有偷税行为未经处理的，数额应累计计算。 ( )

88．纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ( )

89．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。 ( )

90．从事生产、经营的纳税人违反<税收征管法》规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 ( )

四、不定项选择题

1．某商贸公司为一般纳税人，2010年2月发生几笔购销业务：

(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。

(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元（不含税）；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元（已扣除收购旧货支付的款额10万元）。 (3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。

(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。

要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项（保留两位小数）。

(1)应计算当期销项税额的销售额包括( )。

A．销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B．以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C．以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

D．购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

(2)当期销项税额为( )万元。

A．110.5 B．93.5 C．112.2 D．95.2 (3)可以抵扣的进项税额包括( )。

A．购进货物取得的专用发票上注明的增值税额 B．购买礼品的进项税额

C．购进冰柜用于集体福利的进项税额 D．支付运费的进项税额

(4)当期可以抵扣的进项税额为( )万元。 A．43.35 B．45.4 C．43.7 D．45.05 (5)当期应纳增值税额为( )万元。

A．65.1 B．66.45 C．68.5 D．66.8

2．某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下：

(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。

(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。

(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。

(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。

(6)企业转让一项商标权，取得15万元。

(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。

(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。

(9)出租房屋取得租金10万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。 要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项（保留两位小数）。

(1)应计算当期销项税额的销售额包括( )。 A．销售甲产品的销售额

B．转让一项商标权，取得的15万元 C．出租房屋取得租金10万元 D．销售乙产品的销售额

(2)当期销项税额为( )万元。

A．10. 49 B．10.2 C．8.5 D．9.15

(3)可以抵扣的进项税额包括( )。

A．购入原材料取得专用发票上注明的价款 B．购入免税农产品的价款

C．购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款

D．企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款 (4)当期可以抵扣的进项税额为( )万元。 A．8.08 B．7.57 C．7.96 D．7.82 (5)当期应纳增值税额为( )万元。

A．2.24 B．1.12 C．1.63 D．1.38

3．某生产企业为一般纳税人，适用增值税率17%，2010年8月有关生产业务如下：

(1)销售A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的含税价外费用2. 34万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额117万元。

(3)国内购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税额51万元，另支付购货运输费用，取得运费发票所列运费11.5万元和建设基金5 000元、装卸费2.7万元、保险费3 000元；当月将30%用于企业基建工程；将1%用于用于本企业集体福利。增值税专用发票已通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)企业当月销售A产品和B产品的销项税额合计为( )万元。

A．85. 34 B．85 C．85. 40 D．75. 46

(2)国内购进货物中，下例表述正确的为( )。

A．当月将购进货物30%用于企业基建工程的进项税额不得扣除

B．当月将购进货物30%用于企业基建工程的进项税额可以扣除

C．当月将购进货物1%用于用于本企业集体福利的进项税额可以扣除

D．当月将购进货物1%用于用于本企业集体福利的进项税额不得扣除

(3)在支付购货运输费用中，不得计算扣除进项税额的为( )。

A．运费11.5万元 B．保险费3 000元 C．装卸费2.7万元 D．建设基金5 000元

(4)企业当月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额为( )万元。

A．36. 29 B．35. 77 C．51. 84 D．51 (5)企业当月应缴纳的增值税额为( )万元。 A．48. 05 B．33. 34 C．49.57 D．32.5

4．某企业某年度有关财务资料如下：

(1)全年销售收入3 000万元，营业外收入620万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、直接投资A公司取得红利收益100万元、租金收入140万元，特许权使用费收入160万元。

(2)有关销售成本支出1 800万元，缴纳营业税150万元，增值税336万元，预缴企业所得税120万元。

(3)管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。

(4)营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。 已知：该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。

要求：按照企业所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项（保留两位小数）。

(1)下列选项中，属于不征税收入的是( )。 A．国债利息收入20万元 B．租金收入140万元

C．依法收取政府性基金200万 D．特许权使用费收入160万元 (2)下列选项中，属于免税收入的是( )。 A．国债利息收入20万元

B．从A公司取得红利收益100万元 C．依法收取政府性基金200万 D．特许权使用费收入160万元

(3)下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。 A．营业税 B．增值税

C．非公益性捐赠 D．企业所得税

(4)该企业当年应纳税所得额为( )万元。 A．690 B．342 C．678 D．658

(5)该企业当年企业所得税应纳税额为( )万元。 A． 85.5 B．169.5 C．172.5 D．164.5

5．某居民企业2010年经营业务如下：

(1)全年取得销售收入4 200万元；营业外收入300万元。 (2)销售成本2 300万元。

(3)发生销售费用820万元（其中广告费650万元）；管理费用340万元（其中业务招待费30万元）；财务费用140万元（其中向其他企业拆借资金200万元使用1年，支付借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率为7.5%）。

(4)缴纳税金320万元，（其中增值税290万元）。 (5)营业外支出150万元（其中非公益性捐赠13.6万元，税收滞纳金3万元）。

要求：按照企业所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

(1)下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。 A．借款利息 B．增值税

C．非公益性捐赠 D．税收滞纳金

(2)下列选项中，在计算应纳税所得额时按照一定标准扣除的是( )。 A．广告费

B．非公益性的捐赠 C．业务招待费

D．向其他企业拆借资金支付的借款利息 (3)该企业当年应纳税所得额为( )万元。 A．760 B．773.6 C．779.2 D．720 (4)该企业当年企业所得税应纳税额为( )万元。 A．180 B．193.4 C．107.5 D．192.9

(5)企业所得税按年计算，下列项目中，有关企业所得税纳税年度表述正确的有( )。

A．纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C．企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

D．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 6．中国公民张某在某外商投资企业担任企业管理人员，假设2009年他的收入情况如下：

(1)外商投资企业每月支付其工资薪金12 800元。 (2)从A公司取得特许权使用费收入12 000元。 (3)从B公司取得劳务报酬20 000元。 (4)取得国债利息18 000元。

(5)取得财产保险赔款15 000元。 (6)出版一本书，取得稿酬3 500元。 已知工资、薪金个人所得税税率表：

级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2 000～5 000元的部分 15 125 4 超过5 000～20 000元的部分 20 375 5 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375 6 超过40 000～60 000元的部分 30 3 375 7 超过60 000～80 000元的部分 35 6 375 8 超过80 000～100 000元的部分 40 10 375 9 超过100 000元的部分 45 15 375 要求：按照个人所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

(1)该公民当年工资薪金应纳税额为( )元。

A．25 920 B．26 220 C．19 440 D．21 420 (2)该公民特许权使用费收入应纳税额为( )元。 A．2 240 B．1 920 C．2 400 D．1 344 (3)该公民免税收入为( )。 A．劳务报酬 B．国债利息 C．稿酬 D．保险赔款

(4)该公民收入中，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为个人所得税的应纳税所得额的有( )。

A．特许权使用费所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．稿酬所得 (5)该公民稿酬所得应纳税额为( )元。 A．540 B．378 C．700 D．392

7．甲公司于2006年1月10日领取营业执照，企业设立。2007年度甲公司发生亏损，由于甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，因此，甲公司超过纳税期限仍没有进行纳税申报。

2008年6月，税务机关在例行检查中，发现甲公司在2006年4月，由于税务机关的责任，少缴增值税26 800元，税务机关遂决定要求甲公司补缴少缴的这部分税款。同时，因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，并处1 000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚。

要求：按照《税收征收管理法》的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

(1)甲公司应当在( )前，按照国家有关规定设置账簿。 A．2006年1月20日 B．2006年1月24日 C．2006年1月25日 D．2006年1月30日

(2)甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，下列选项中，正确的是( )。

A．甲公司可以办理也可以不办理纳税申报 B．甲公司应当不办理纳税申报

C．甲公司应当按照规定办理纳税申报 D．以上均可

(3)税务机关发现甲公司少缴税款，决定要求甲公司补缴税款，下列选项中，正确的是( )。

A．税务机关在5年内可以要求甲公司补缴税款 B．税务机关在3年内可以要求甲公司补缴税款

C．税务机关要求甲公司补缴税款，但是不得加收滞纳金 D．税务机关要求甲公司补缴税款，同时加收滞纳金 (4)如甲公司对税务机关要求其补缴税款发生争议，下列选项中，正确的有( )。

A．必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保

B．可以先不缴纳税款，等争议解决后再缴纳税款 C．依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉

D．可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 (5)因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，并处1 000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚，下列选项中，正确的有( )。

A．必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

B．只能依法申请行政复议，不得向人民法院起诉

C．可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 D．只能依法向人民法院起诉，不得申请行政复议

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