我国三类银行绩效分析

我国上市银行绩效分析

姓名：陈淑文 学号：专业：金融

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我国三家上市银行绩效分析

一．前言

本文分别选取商业银行－工商银行；股份制银行－民生银行；城市商业银行－北京银行。通过对商业银行财务绩效评价的相关概念及评价财务绩效的指标奠定我国商业银行财务绩效指标体系构建的基础。在商业银行财务绩效指标体系基础上，从盈利性指标、安全性指标、流动性及偿债能力指标对我国商业银行的财务数据进行对比分析和总结。综合全文的分析,针对大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行分别提出概括性的结论和不足，最后针对三大类银行各自的特点，分别提出提高其财务绩效的方法。

二．商业银行财务绩效评价指标

1.盈利性指标

（1）平均资产回报率(ROA)

平均资产回报率ROA是银行一定时期内的净利润与同期平均总资产的比率,是 反映银行投入产出和资产盈利能力的指标，该指标越高，说明银行资产利用越 高效。计算公式是:

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ROA由图表可以看出近四年来我国工商银行，民生银行，北京银行的平均资本回报率均处于0.9%～1.4%之间。其中工商银行的资本回报率最高虽然在此期间有一定波动，但仍未回报率最高的银行，资产利用较好。大型银行表现比较稳定。而民生银行在2013年达到最大值1.34%，且增速较快，单在2014年处于下跌状态，在2013年和2014年，数值基本持平，股份制银行表现较为活跃。而北京银行的平均资本回报率一直处于较低的水平，总体表现欠佳，说明城市商业银行要加强股东投入资本的利用效率。 （2）股权收益率

股权收益率（ROE）亦称为净资产收益率。用以衡量银行给其股东的回报率，该指标值越高，股东投资的效益越好。计算公式为：

根据四年的数据，可得到中国工商银行，

民生银行和北京银行的净资产收益率值。如下图：

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23.00".73 .57.25!.19.20.07.27.39!.15.97.45.18.30.50%5.75%0.00 12201320142015

由图可以看出三个银行的净资产回报率都在14%以上，中国民生银行在2012年和2013年的ROE值处于最高水平。大型商业银行总体的数值要高于城市商业银行北京银行的数值。在2014年和2015年中国工商银行发展速度较快，净资产回报率达到最大值，民生银行次之，最小的为北京银行，但四年内净资产回报率处于波动状态，较为稳定。 （3）成本收入比

成本收入比是业务及管理费与营业收入的比值，反映商业银行每一单位营业收入需要支付多少成本，是创造收入效率的重要指标。按照公式计算结果如下：

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2012201320142015

由图可以看出成本收入比三家银行都在20%以上，其中成本收入比最高的是中国民生银行，中国工商银行其次，最低的是北京银行。中国工商银行和北京银行成本收入比不断下降，这有利于提升银行创造收入的效率水平。而民生银行在其他两家银行的成本收入比下降过程中，在2014年反而上升，说明其每一单位营业收入需要支付的成本在上升，且高于其它两家银行的数值，该银行应采取有效措施降低成本收入比率。 （4）资产利息率

资产利息率是利息收入与资产的比值，反映每单位资产的利息盈利状况，比率越高，说明商业银行的盈利能力越强。按照公式计算结果如下：

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由图可以看出，在分析的四年中，资产利息率最高的是民生银行，其盈利状况最好，呈现出资产利息率先上升后下降的趋势；其次是北京银行，出于波动状态，最低的是中国工商银行，在2015年达到最低3.93%。 2. 安全性指标 （1）资本充足率

资本充足率(CAR)也称资本风险资产率, 资本充足率是资本总额除以加权风险资产的百分比，该指标主要用于考察商业银行遭遇损失时，能以自有资本抵御风险的能力，是衡量商业银行正常运营和发展的重要指标之一，比率越高，说明商业银行用来抵御风险的资产越多，银行安全性越高。其计算公式为：

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由图可以得到，三所银行的资本充足率均高于规定值8%，中国工商银行的资本充足率最高，在2015年达到16.22%，而民生银行的资本充足率最低，但每年有所上升，北京银行资本充足率先下降后上升，但在2015年的数值低于2013年的资本充足率。

（2）核心资本充足率

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由图可以看出，三家商业银行核心一级资本充足率均高于规定只值５％，中国工商银行的核心资本充足率增长最快，其次是中国民生银行，北京银行的核心资本充足率在2013年又一个较大幅度的下降，基本与民生银行持平；在2014年一级核心资本在缓慢上升，2015年下降至8.76%。 （3）拨备覆盖率

拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备除以计提贷款损失准备得到的比率，它是衡量银行对可能发生的呆坏账的准备金是否充足的指标，可以反映银行是否具有稳健的财务状况、是否具备可控风险的能力，最佳比率为 100%。计算公式为:

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三家银行的拨备覆盖率在逐年减少，北京银行的拨备覆盖率最高，但在四年内也下降的也最为明显，下降近二分之一，从419.96%下降到278.39%，中国工商银行和中国民生银行的拨备覆盖率基本持平。但中国工商银行和中国民生银行在2015年基本保持持平，接近最佳比例。北京银行相对于其它银行，其可控风险能力较强，更为重视对抗风险的能力。 （4）不良贷款率

不良贷款率指商业银行不良贷款占贷款总额的比率。商业银行按贷款人的 还款能力将银行贷款分为损失类、可疑类、次级类、关注类、正常类贷款五类, 其中前三类都属于不良贷款。该指标通过评价还款人的还款能力来衡量银行的 贷款质量和风险水平。不良贷款率越低，银行面临呆坏账的风险越小。计算公

式为：

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三家银行的不良贷款率从2012年起不断上升，大型商业银行中国工商银行在2012年和2013年的不良贷款率高于民生银行和北京银行，2015年中国民生银行的不良贷款率达到最大1.6%.在，2014年2015年民生银行的不良贷款率超过中国工商银行。北京银行四年内一直处于较低水平，但不良贷款率也在增长。一般来说，大型商业银行由于地位特殊性以及历史原因，不良贷款率会比其它银行高，但近几年内，这种差距也在逐渐减少，说明大型商业银行近几年来在风险管理方面取得一定成效。 3．流动性及偿债能力指标 （1）流动比率

流动比率是指商业银行一个会计年度期末流动资产合计除以期末流动负债合计得到的比率，它体现了商业银行随时满足客户提取现金的能力，是评价企业短期偿债能力的指标。该比率越低，表明商业银行支付变现能力越低。计算公式为:

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32.50 1236.017.57 1330.20).312.753.20 1436.003.465.50D.724.76%0.00.50#.004.50F.00 15

一般而言，对于人民币流动比率来说，监管部分要求流动比率不低于25%，有图可知三家银行均达到标准。三家银行的流动性比率都呈现出先降低后增长的趋势，其中比率变化最大的是民生银行，从2012年的36.01%上升到了2015年的44.72%,流动性较好；但要其次是北京银行，北京银行的流动性比率从2012年的最大值37.57%下降到了34.76%；大型商业银行中国工商银行四年内的流动比率在30%～35%区间内，流动性不高比较稳定。 （2）存贷比率

该指标是衡量商业银行的资金使用情况、资产的配置程度及流动性指标。 在商业银行经营过程中，存贷比过低会导致商业银行资金使用效率低下，盈利 下降，该比率过高，贷款太多，又会使银行面临的风险增大。计算公式为：

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存贷比是一个适量型指标，如果存贷比过高，风险较高，如果太低说明银行资金使用效率不高，存贷比一般要低于75%，三家银行近四年没有超过该指标，所以资金使用效率相对较好。在2012年和2013年中国民生银行的存贷比率都处于最大值，北京银行次之，最低的是中国工商银行。2014年北京银行存贷比高于其它两家银行，中国民生银行和中国工商银行基本持平，应增加资金使用效率。到2015年，北京银行增速较快，达到最大值75.84%，风险性也会更高。 三．结论

中国工商银行的平均资本回报率(ROA)最高，银行收益较高中国民生银行的股权收益率(ROE)最高,股东收益较好。中国民生银行在流动性上表现较好，盈利能力也较高，但民生银行较高的财务杠杆，利润率较高。北京银行是起步较晚的一个城市商业银行，有良好的安全能力，但其流动性和营利性方面表现稍差，表米昂北京银行在发展过程中过于保守，可以适量的提高财务杠杆，提高银行的盈利能力和资金的使用度。中国工商银行有这很强的盈利能力，但安全性一般，流动性

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也不乐观，需要进一步提高银行的流动性和安全性。

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