2014电大审计学任务02-1答案
更新时间:2023-05-24 17:47:01 阅读量: 实用文档 文档下载
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答:就上述案例分析题而言,NL公司在库存现金管理上存在一些问题,现就存在的问题、审计意见及该公司的库存现金盘点表展开具体分析。 1、NL公司库存现金盘点表如下图所示:
人民币库存现金盘点表
2、该单位在库存现金管理上存在的问题及审计意见如下:
(1)现金管理不合理,账务不清。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款,不符合现金管理办法。
审计意见:建议加强企业现金管理制度,加强对出纳人员的监督,以杜绝再
出现类似的情况;根据会计准则中的现金管理制度,因工作需要,如出差、业务招待和杂费,购买1000元以上的办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经总经理审批签字,出纳方可办理支取现金手续。现金报销,首先填制支出凭单,凭证式发票,由总经理签字,由出纳办理报销手续。现金支出后,发票要加盖‘现金付讫’戳记。
(2)现金帐务处理不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时,尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
审计意见:建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯,应及时登记现金收支表,将现金收支帐务登记清楚;根据会计准则中的现金管理制度,办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵账,不能私自外借。白条抵现应予以纠正,不予以报销。
(3)现金账务库存与实际盘点帐实不符。出纳现金帐目混乱,现金余额与实际盘点不相等。
审计意见:为确保现金“帐实相符”,应加强对出纳人员的管理,并对其所做帐务进行清查,以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为,则需按规定追究责任。同时,根据会计准则中的现金管理制度,办公储备现金,不超过人民币1000元由项目经理管理,要做到日清月结,现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”,由出纳员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,确保账款相符。
(4)针对该公司在现金管理方面存在的问题,建议该公司要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
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