我国中小企业内部控制的现状分析及对策

本科毕业论文 (设计)

题目：我国中小企业内部控制的现状分析及对策 学院： 专业： 姓名： 指导教师：

2014年5月20日

摘要

近年来，伴随着市场经济的快速发展，中小企业也迅猛成长起来，登上了国民经济的大舞台。这既来源于世界经济发展的良好形势，又得益于我国中小企业的种种优势，但我们在可喜的发展势头之下，也应看到我国中小企业的发展困境与应对难题。而众多不足之中，中小企业的内部控制首当其冲，所以内控不兴，中小企业实难成大器。论文开篇陈述我国中小企业内部控制现状，继而剖析中小企业内控不足的原因，最后阐发如何加强中小企业内部控制的对策及有效建议，对我国内部控制的研究及实践都具有一定指导作用。 关键词 内部控制 成因分析优劣对策建议

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Abstract

In recent years, with the rapid development of market economy, SMEs are rapidly growing up, boarded the big stage of the national economy. This not only comes from a good situation of the world economy, but also thanks to all the advantages of SMEs in China, but we welcome under development momentum should also see the development of SMEs and to deal with the plight of the problem. Among the many deficiencies and internal control brunt of SMEs, so the internal control of fashion, SMEs difficult to National Cheng Kung University. This article begins with a statement of internal control status of SMEs, then analyze the reasons for the SME internal control deficiencies, the final elucidation of how to strengthen internal control measures for SMEs and effective suggestions for research and practice of internal control has certain guiding role.

Key words Internal Control Causes Pros and cons Suggestions

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目录

1 引言 ...................................................................... 1

1.1选题背景及研究意义 .................................................. 1

1.1.1选题背景 ...................................................... 1 1.1.2研究意义 ...................................................... 1 1.2国内外文献综述 ...................................................... 2

1.2.1国外研究现状综述 .............................................. 2 1.2.2国内研究现状综述 .............................................. 2 1.3拟采取的思路及方法 .................................................. 3

1.3.1基本思路 ...................................................... 3 1.3.2拟采取的研究方法 .............................................. 3 1.3.3主要观点 ...................................................... 3 1.4论文的内容框架 ...................................................... 4 2中小企业标准与内部控制理论概述 ............................................ 6

2.1中小企业标准 ........................................................ 6

2.1.1国外中小企业评定标准 .......................................... 6 2.1.2我国中小企业评定标准 .......................................... 6 2.1.3我国中小企业的特点 ............................................ 7 2.2内部控制理论 ........................................................ 7

2.2.1内部牵制阶段 .................................................. 8 2.2.2内部会计控制和内部管理控制 .................................... 8 2.2.3内部控制结构 .................................................. 8 2.2.4内部控制-整体架构 ............................................. 9

3中小企业内部控制的现状及问题 ............................................. 10

3.1中小企业内部控制的现状 ............................................. 10

3.1.1内部控制环境与风险评估 ....................................... 10 3.1.2控制活动 ..................................................... 11 3.1.3信息与沟通 ................................................... 12 3.1.4监督 ......................................................... 13

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3.2中小企业内部控制存在的问题 ......................................... 14

3.2.1内部环境基础薄弱 ............................................. 14 3.2.2内部控制监督不力 ............................................. 14 3.2.3缺乏风险管理体系 ............................................. 14

4中小企业内部控制存在问题的成因分析 ....................................... 15

4.1中小企业治理结构不规范 ............................................. 15

4.1.1所有权与经营权未完全分离 ..................................... 15 4.1.2 缺乏权利制衡机制 ............................................. 15 4.1.3缺乏职业经理人 ............................................... 16 4.2中小企业文化落后 ................................................... 16

4.2.1企业文化影响企业内部控制 ..................................... 16 4.2.2对企业文化不重视 ............................................. 16 4.3中小企业信息化程度较低 ............................................. 16

4.3.1企业管理层对企业信息化不重视 ................................. 16 4.3.2企业资金对企业信息化不支持 ................................... 17 4.3.3人才缺乏 ..................................................... 17 4.4中小企业内部审计职能弱化 ........................................... 17

4.4.1 中小企业内部审计的定位偏差 ................................... 17 4.4.2中小企业内部审计独立性不强 ................................... 18 4.4.3中小企业内部审计范围狭窄 ..................................... 18 4.4.4中小企业内部审计人员的素质不高 ............................... 18 4.5轻视企业风险管理 ................................................... 19 5完善我国中小企业内部控制的措施 ........................................... 20

5.1完善会计制度、加强财务控制 ......................................... 20 5.2加强企业内部审计 ................................................... 20

5.2.1明确内部审计定位 ............................................. 20 5.2.2提高内部控制的有效性 ......................................... 21 5.2.3扩大内部审计的范围 ........................................... 21 5.3建立中小企业财务风险预警机制 ....................................... 21

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选题背景及研究意义 国内外文献综述 引言 拟采取的思路及方法 内容框架 我国中小企业内部控制的现状分析及对策 中小企业划分标准及内部控制理论概述 中小企业划分标准 内部控制理论 中小企业内部控制的现状 中小企业内部控制的现状及问题 中小企业内控存在的问题 中小企业治理结构不规范 中小企业文化落后 中小企业内部控制存在问题的成因分析 中小企业信息化程度较低 中小企业内部审计职能弱化 轻视企业风险管理 完善会计制度加强财务控制 加强企业内部审计 完善我国中小企业内部控制的措施 建立中小企业财务风险预警规范中小企业治理结构 图1-1本文结构框架图 塑造中小企业公司文化 结论

加快中小企业信息化建设步5

2中小企业标准与内部控制理论概述

2.1中小企业标准

2.1.1国外中小企业评定标准

规模在中等或者中等偏下的企业，我们习惯称之为中小企业，然而它的规模其实是一个相对大小。对于中小企业的划分，世界上的各国有不同的划分方法，但是一般来说，最为常见的为定量的界定与定性的界定。定量的定义是非常直接的，就是运用数量和规模的大小来衡量企业的大小；定性的界定则比较难把控，它通常是以企业性质、组织架构或是经营方式等来判断。而在现实生活中，由于定量更加直观有说服力，所以大多数国家都运用这一方法，当然也不排除极少数国际运用定性方式。而通过专家学者对世界上105个国家统计调查也充分证实了这一观点。如表2-1所列示的七国中小企业划分标准：

表2-1七国中小企业评定标准

2.1.2我国中小企业评定标准

相对于国外来讲，我国对中小企业的界定发展迟缓，直到《中小企业促进法》的出现，我国中小企业才有了真正的法律依据。而后几十年间，国家不断出台新政策加以完善，2011年，五部委联合出台《中小企业划分标准规定》，使得中下企业的划分更为明确。其划分标准如下表2-2所示：

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表2-2我国中小企业划分标准（7大行业）

2.1.3我国中小企业的特点

伴随着我国经济的迅猛发展，中小企业也迅猛成长起来。究其原因，是受到其自身规模小，工作机制灵活，市场转变快，适应性强等良性特征加成，但影响其走向巅峰的缺陷也是显而易见的：

（1）所有权与经营权合二为一； (2)企业变动率高，寿命不长；

（3）会计人员素质不高，会计机构设置不规范、不完善，信息化水平低。

2.2内部控制理论

随着现代企业发展的不断完善，内部控制理论也在不断地发展演变。总体上来说，内部控制的发展大抵可分为四个阶段： 内部牵制阶段

图2-1内部控制阶段

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内部会计控制和内部管理控制阶段 内部控制结构阶段 内部控制-整体架构阶段 2.2.1内部牵制阶段

在上世纪中叶前，内部控制未兴，内部牵制成为主流。内部牵制其实施的目的主要是加强每一个财务环节的牵制性，实现交叉管理，避免出现私人舞弊。例如保险柜要两个人同时输入密码的方式才能开启，就是内部牵制的典范。而事实也已充分证明，内部牵制系统的真实可靠，内部牵制机制可以减少错误和舞弊，所以在现代内部控制理论，内部控制仍然是及其重要的一环。

2.2.2内部会计控制和内部管理控制

1958年之后，内部控制又有了新的发展，划分为与财务记录具有直接联系的会计控制和与财务记录无直接联系的管理控制。两者相互配合，将财务与日常事务控制相结合，促使内部控制有了进一步的发展。

2.2.3内部控制结构

80年代后期，诉讼爆炸与企业规模的扩大，内部控制研究进入深化阶段，内部控制结构出现。内部控制结构又分为三个方面，如下图所示：

会计系统 内部控制结构 控制环境 控制程序

图2-2内部控制结构三个方面

(1)控制环境指的是创设、增强或减弱能够引起企业内控程序变化的因素。包括：公司的组织架构、管理系统、经营理念、工作风气、管控方式方法、权责分配等。

(2)会计系统是指任何类型的业务规则，应当分别，分类，登记确认和报告。从会计方面出发，按照权责发生制的要求，真实的登记公司各项业务，真实、可靠、精确、可比的反应业务，确保财务报表真实，不欺诈。

(3)控制程序是指管理者为达到特定目的制定的程序政策。它包括：员工的职责分工、

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经济业务与活动的授权、财产及记录保全、计价复核等。

2.2.4内部控制-整体架构

90年代以后，美国“COSO报告”出台，用以下图示可以的表明： “COSO”报告 内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 图2-3“COSO”报告

这五个层次划分，控制环境是整体，它体现着企业的目标及政策、管理者的能力与风格，具有统筹作用；风险评估是在保障指标的前提下减少风险，这是首次提出，是独创。控制活动在早期就已得到关注，一直是内控实施的操作重点；信息与沟通是内控实施的保障，维持整个内部控制的有效运转，信息不畅沟通不善内控就无法运转；而监控具有独立性，它监督着内控的实施，是内控系统的自我评估。上述五个方面相互关联，共同组成了内部控制的整体架构，保障了内控控制的有效运转。

信息与沟通 监控 9

4中小企业内部控制存在问题的成因分析

4.1中小企业治理结构不规范

企业快速发展的先决条件之一就是拥有完善的公司治理结构，而我国中小企业治理结构的不规范严重制约着中小企业的发展。

目前我国中小企业既有有限公司，又有股份公司，很多中小企业的成功说明了我国中小企业的发展是迎合了当前的发展趋势的。然而在大量中小企业不断加入的同时，大量的中小企业又像大浪淘沙般迅速的离去，究其原因，缺乏规范的公司治理机构是关键。

4.1.1所有权与经营权未完全分离

我国中小企业的发展的在很大意义上代表着一个家族、一个小集体的发展。中小企业在其起步初期，由于自身规模小，工作机制灵活，市场转变快，适应性强等良性特点，家族式“两权合一”的管理模式方便快捷，有利于集中有限力量促进全公司的发展。但是，当企业发展的一定程度时，“两权合一”的管理弊端又阻碍了公司的发展。

（1）所有权与经营权不相分离的管理模式容易造成企业所有者独断专行，个人的盲目性决策观点必然会使企业的风险提高。

（2）集所有权与经营权于一身的管理模式造成企业所有者难以接受高素质的职业经理层，造成企业经营模式落后。

（3）企业内部员工通过血缘关系、朋友义气相连接，造成内部管理程序的执行不力，排斥外来员工。

（4）所有者一手掌控大权，公司业务量的加大必然造成所有者精力的大量使用而不堪重负，长此以往，公司必然效率下降，影响到企业的生存与发展。

4.1.2缺乏权利制衡机制

在我国中小企业中，董事会大多都为“内聘董事”，相对于大型企业的“独立董事”来讲，他们可能在名义上检查监督公司治理层的同时又受到公司治理层的管理，再加上公司内部人际关系复杂，“监事”“董事”间具有亲属关系，因此，监事、董事、经理层的权利制衡往往流于形式，难以真正起到制衡作用。

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4.1.3缺乏职业经理人

在现代企业制度中的所有权与经营权的彻底分离产生的职业经理人，由于中小企业老板经理们缺乏知识基础与管理技能，个人魅力感不强，所以职业经理人对中小企业的成长是至关重要的。然而，中小企业管理者在这方面意识不强，很多甚至不以为然，从而造成了职业经理层的严重缺乏。另一方面，即便是在拥有职业经理层存在的中小企业内部，很多经理人也会在业务执行方面受到企业所有者的制约，畏手畏脚，难以达到理想的效果。

4.2中小企业文化落后

4.2.1企业文化影响企业内部控制

企业文化影响企业内部控制，内部控制的有效运转需要团结向上、凝聚力强的企业文化辅以配合。企业文化作为企业的最高精神追求，对企业能够产生重大的影响。好的企业文化能够凝聚企业力量，增强企业向心力，促进内部控制的有效运行，全体人员都能够像齿轮一样快速运转而不生内耗。相反，企业文化建设不到位，企业员工思想凝聚力差，内部控制的有效运转更加无从谈起。

4.2.2对企业文化不重视

中小企业不重视企业文化由来已久，很多中小企业属于家族式或“哥们式”企业，“人治”色彩严重，只注重眼前利益忽视长远利益，认为文化无用，他们只能看到文化在目前既赚不到钱又浪费了资源，却看不到企业文化影响着企业的长远发展，由此可见，中小企业不重视企业文化的现象亟待转变。

4.3中小企业信息化程度较低

4.3.1企业管理层对企业信息化不重视

中小企业管理层忽视企业内部信息化建设，认为信息化仅仅就是简单的计算机操作，他们把计算机硬件与软件的配置完成就算是信息化建设完成，而基于信息化的真正的系统却是一知半解。

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4.3.2企业资金对企业信息化不支持

企业信息化的建设需要有企业资金的支持，但是往往其回报时间长，很多中小企业只看重眼前利益，不愿意把资金投入到信息化建设上来。而资金的投资不足又严重影响着我国中小企业内部信息化建设的发展，继而影响着内部控制的发展。

4.3.3人才缺乏

一方面，中小企业由于自身较为封闭，信息化人才缺乏，对于信息团队的建设更加无从谈起，而信息人才的缺失又会造成企业内部信息软件与技术的开发与使用落后，从而造成企业整体信息化水平落后；另一方面，中小企业相对于大企业在工资、待遇、空间方面的巨大劣势加剧了人才的流失。

4.4中小企业内部审计职能弱化

4.4.1 中小企业内部审计的定位偏差

审计在我国的发展时间较短，相对来说，我国很多大型企业对审计的定位都不是很明确，中小企业存在的问题则更为直接。内部审计的定位在我国中小企业的问题主要体现在一下两个方面：

（1）定位侧重于经济监督型。

企业内部审计至关重要，它不仅能够监督监控企业的运行，进行经济监督，而且还可以参与管理、制定决策。我国中小企业的内部审计显然忽视了这一方面，一味的只进行经济监督，容易带来被监督者的反感，容易激发矛盾，不利于审计工作的开展；另一反面，内部审计在监督企业运行的同时，利用其自身独特视角，结合自己的专业知识，往往能够提出独到的决策见解，一语中的，对于完善决策管理，减少企业运行风险关系重大。所以内部审计既要执行经济监督，又要参与决策。

（2）内部审计部门与会计部门相混淆。

在我国大多数中小企业中，企业内部审计部门与会计部门相混淆，很多企业没有单独的内部审计部门，而有些企业即使存在审计部门也往往是由企业会计人员组成。虽然会计与审计都可以进行监督，但是他们还是有着本质的区别的。企业的审计和会计部门的不明确和不独立导致欺诈，内部控制失效。

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4.4.2中小企业内部审计独立性不强

（1）前文已经提到，我国中小企业管理模式大多以家族式管理模式为主，这就造成了企业所有者一人掌控企业大权，内部审计部门作为企业内部管理层下设的监察机构，其独立性很难自己掌控。

（2）企业内部血缘关系、哥们情义交错纵横，人际关系复杂，内部审计部门执行审查过程中，很容易受到其他人员的侧面影响，导致企业内部审计部门的独立性受损。

（3）很多中小企业内部管理层素质较差，片面追求企业的短期效益，弃公司正常的管理规范于不顾，当企业经营业绩与公司正常的流程制度相违背时，为了追求业绩，公司审计流程往往会为企业利润让步，公司内部审计独立性进一步下降。

（4）最后，很多中小企业难以形成长久有效的内部审计部门，审计部门朝不保夕，难以保持审计机构的强制，即使有些企业拥有自己的审计部门，但是在公司董事会与经理层的双重领导下，审计独立性也难以得到保证。

4.4.3中小企业内部审计范围狭窄

中小企业的内部审计往往涉及两个方面的问题，我们一般称之为时间上与空间上的审计。

一方面，当前我国中小企业的内部审计只是涉及到公司的事后项审计，而对于企业的事前立项风险审计缺失，对于企业事中的执行风险审计也相对较少。另一方面，我国中小企业的内部审计着重于企业的财务方面，这也正是财务人员与审计人员混淆的原因，而对企业其余管理层面上的审计项相对较少。

4.4.4中小企业内部审计人员的素质不高

第一，中小企业由于规模、发展层次都原因，导致企业内部审计人员素质相对较差，既缺乏高层次的专业审计人才，同时对企业自身审计人员又缺乏定期的专业培训，导致审计人员素质不高。第二，有些内部审计人员虽然精通审计知识，但对于企业经营层次掌握不够扎实，综合型审计人员缺乏。第三，中小企业发展的局限性也限制了内部审计人员的发展层次，面对大型企业的高层次发展平台，高素质审计人才容易流失。

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4.5轻视企业风险管理

风险管理的重要性无须赘述，很久以前就受到西方国家的普遍重视。企业加强风险管理能够有效的防止企业可能存在风险的发生，对企业的生存意义重大。但是我国中小企业的治理结构与经营特点导致我国中小企业的风险意识不到位，只注重眼前利益的民营企业劣根性往往较为轻视风险管理。但这种较为盲目的企业管理模式，对我国中小企业的发展带来的巨大的危害。

虽然有些中小企业具有风险管理体制，但是由于治理结构限制，技术、信息、财务、环境硬软件缺乏或是管理层素质等方面的原因导致其管理基础薄弱，风险管理水平不高。

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5完善我国中小企业内部控制的措施

我国中小企业的内部控制问题在当前是一个热点话题，根据上述内部控制的问题表现，结合现有的内控实际，我认为可以通过以下几个方向的努力来解决。

5.1完善会计制度、加强财务控制

中小企业，加强内部控制落脚点在于完善内部流程，防止舞弊，促进企业良性发展，而内部控制的核心在于企业内部的财务控制，加强中小企业财务控制是内控制度有效实施的关键。

（1）财务控制的严格执行需要有具体的制度与法律约束。我国中小企业应严格遵守中小企业准则与会计法律法规，同时加强企业内部章程的建立健全，努力构建完整的财务运行、监督体系。财务内部人员要明确职责，权限分配合理，各岗位之间加强内部牵制，严禁一人多岗，多岗多人等岗位职责不明、扯皮推诿现象。

（2）严格实行授权审批制，各岗位权限职责要经由财务负责人亲自设置，在财务流程的实施上同样遵循授权制，如支票与电汇单据的签发出纳需经过财务主管审核签字方可用印、单据的报销需核查发票的真实合法，转账支票的发出需对领票人的身份核实、并要求领票人在支票存根上签字等。

(3)加强现金与实务资产的管理 ，做好预算管控。现金与实物资产是一个企业内部控制有效运行的根本，企业应及时对自身现金及实物资产进行盘点，避免出现资产的短缺，健全资产的内部管理制度；其次，企业应做好预算管控。预算控制能够促进企业有效运行、规避经营风险、提高经营效率，企业财务预算应当掌控全局，在资金的流通与合理运转上严把关，做到不超预算、不差预算。

（4）扩大财务队伍建设，搭建高效财务团队。公司应搞好财务人员岗前培训，夯实财务基础，提高人员素质，将企业内部控制与财务控制有机结合起来。

5.2加强企业内部审计 5.2.1明确内部审计定位

一个公司、一个企业的发展，既要有促进公司发展的业务组织，又要有监控公司规范流转的内部审计组织，内部审计作为企业发展的自我监管、调控体系，对企业自身的发展

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具有无可替代的作用。但是在内部审计实施的同时，企业应该找准企业定位与内部审计的出发点与落脚点，让内部审计不仅仅止步于企业内部的自我审查，还应该加强管理决策作用。利用自身的专业知识与内部审计的独特视角，从公司规避风险的角度提高决策建议，规避企业发展风险，促进企业稳步发展。

5.2.2提高内部控制的有效性

企业的内部控制不是一句口号，内部控制要实事求是、落实到位需要其独立性有效发挥。独立性是内部控制最主要的特征，要想加强内控有效性，必须提高内控的独立性。

（1）审计部门要作为一个单独的部门独立于公司其他部门，直接隶属于公司董事会管理，要独立审查公司内控的合理运行，不受其业务部门的干扰，做到实事求是。

（2）审计人员必须精通公司业务，掌握审计程序，内外兼备，只有这样才不至于有失水准，严格审计，做到有的放矢。

5.2.3扩大内部审计的范围

（1）内部审计不仅仅表现为事后审计，还应对一些数量金额较大、风险成本较高的业务进行事前审计，对执行中的经济业务的可操作性进行事中审计。

（2）积极开展经济利益审计。经济利益审计是按照一定的规则制定对公司资源的有效性、利用率展开全面审查，目的在于保证公司利益的最大化，有利于改善管理、提高利益，为决策者提供智力支持。

5.3建立中小企业财务风险预警机制

中小企业要想平稳发展，风险预警机制是有力保证，我国中小企业对风险预警与风险评估的不重视所造成的后果已经在现实中得到体现，所以中小企业应加强风险评估与财务管理，建立风险预警机制，将企业可能发生的风险置于自身的监控状态之下，提前规避风险，力保企业财产安全。

5.4规范中小企业治理结构

我国中小企业，家族式的企业管理模式造成公司治理结构的相对单一，往往难以适应现在的经济形势，因此，结合我国目前的经济、政治、法律环境以及中小企业的具体情况，

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对于改善中小企业的效益与管理，我们可以从以下几方面着手：

5.4.1打破单一的企业产权结构

我国的中小企业面临的最根本的问题在于融资渠道少，融资范围狭窄，企业筹集资金困难，企业的原始资本积累很大程度上来源于个人的自有资产投资，于是自然而然的出现了“一人独大”、“两权合一”的治理模式。如何摆脱这种局面？

（1）政府应拓宽融资渠道，鼓励中小企业多渠道融资，努力改变原有的私人直接出资状况，分散所有权。

（2）政府应该不断完善资本市场，增强市场经济活力，打造中小企业直接融资市场。 （3）培养高素质职业经理人，建立健全高素质人才市场，鼓励中小企业吸纳职业经理人，打造企业职业化管理机制。

5.4.2建立健全中小企业所有权与经营权“两权分离”制度

（1）公司经理层应充分发挥自身的经营管理职责，全权负责公司的各项日常经营业务，增强自身责任感，仅就公司运营效果对所有者负责。

（2）完善公司董事会的职责，要求能够从公司内部的整体利益出发，做出符合企业长远发展的重大战略决策。

（3）设立监事会，保护公司利益的流失，监控董事会与经理层的权力，真正做到“三权分立”。

5.5塑造中小企业公司文化

5.5.1完善企业内部文化建设

一个公司的发展既需要硬件又需要相应地软件，而企业文化正是公司发展的软实力之一，对企业的发展起着不可替代的作用。中小企业的发展，从根本上来说决定于企业所有者的个人魅力、行事方式与能力，优秀的企业所有者其自身具有企业家意识，能够审时度势地打造属于自己的企业文化。这要求中小企业的企业家：第一，树立正确的文化观念，善于弘扬与传递正能量，带动全体员工形成企业向心力，促进企业快速发展；第二，要善于发现和树立一个好榜样，利用榜样的力量来形成风尚，为企业文化建设提速。

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5.5.2完善人力资源管理制度

（1）建立健全人力资源的管理制度，挖掘高素质人才，提高全体员工的素质与能力，加强企业的文化创新力。

（2）建立健全员工激励与奖罚制度，使得员工自身利益与企业利益紧密结合，荣辱与共。

5.5.3文化升华，铸造精神

企业文化发展到一定程度自然的产生企业精神，企业的精神是对企业文化的升华，是企业自身长期践行文化的自然结果。铸造自身的企业精神，首先，企业需要把带有自身精神的章程规范融入到日常的每一项工作中，使员工潜移默化的形成集体意识；其次，企业需要与员工紧密相连，使员工能够得到归属感与集团荣誉感，感受到企业大家庭的温馨氛围，是每一个人都紧紧的围绕企业所服务。因此，升华企业文化，铸造自身精神是一项长期而系统的工程，企业要始终坚持不懈的狠抓不放，对企业的发展、对企业内部控制的实施具有极其重要的意义。

5.6加快中小企业信息化建设步伐

中小企业之所以存在于内部控制的不完善，还有很大一方面的原因在于企业信息化建设不完善，加之部分中下企业对企业信息化的不重视，这些都严重阻碍了中小企业内部控制前进步伐。加强信息化建设，我们要：

（1）强化企业认知程度，树立企业信息化意识。中小企业的发展离不开企业信息化的发展，只有企业自身认识到了企业信息化优势，企业才会更好的推进自身的信息化建设。

（2）选择符合企业自身的硬件及相关软件，制定相应地发展战略与规划，合理利用企业有限资金，稳步推进信息化建设。

（3）加强企业信息化培训，促进全员信息化发展。企业应定期进行企业信息化培训，提高全员信息化整体素质，同时加强中小企业内部人才的选拔与培养，优化顶尖信息人力力量，增强企业内部信息化实力。总之，信息化建设是内控基础，加强企业内部建设必须加速信息化建设步伐。

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结论

近几年来，经济的发展在促进中小企业迅猛发展的同时也暴露了其内控不足的问题。本篇文章从实际出发，通过对我国79家中小企业的内部控制现状进行数据分析，认为我国中小企业存在着内控环境薄弱、内控监管乏力以及缺乏风险管理体系等问题，继而以我国中小企业内部控制规范为依据，从财务控制、内部审计、企业治理结构、文化建设与风险管理等方面为中小企业优化内部控制流程出谋划策，认为我国中小企业应该规范其法人治理结构、加强财务控制同时充分发挥内部审计的作用，建立中小企业财务风险预警机制并加速企业文化及信息化建设。如果这样，我国的中小企业控制问题将会有所改善，同时也为中小企业的内控问题的研究起到了一定的补充作用。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/he46.html