食堂会计分录实例

食堂会计分录

1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账）

借：现金---------－--------50000 贷：其他应付款

学生伙食费-----------50000

2、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）

借：银行存款-----------50000 贷：现金---------------50000

上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学） 借：银行存款--------- 贷：现金-------------

3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账） 借：其他应收款

出纳员某某某－------10000

贷：银行存款----------------10000

4、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账） 借：库存材料（含营养改善计划货物）

燃料类----------3000 食油类----------3000

1

粮食类----------3000 调料类----------3000 荤菜类----------3000 蔬菜类----------3000 餐点类----------3000

贷：银行存款 -----------21000

5、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。（以出库单记账） 借：伙食支出

-----原材料成本 燃料菜----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000

贷：库存材料

燃料类----------2000 食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000

6、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。（以采购清单记账）

2

借：库存材料（包含营养改善计划货物）

燃料类----------1000 食油类----------1000 粮食类----------1000 调料类----------1000 荤菜类----------1000 蔬菜类----------1000

贷：应付账款

某某某（供货商）----6000

7、食堂采购员现金购买食堂冰柜两台共5000元。（以发票记账） 借：固定资产原值

冰柜--------------5000

贷：其他应收款

出纳员某某某------5000

8、以银行代发方式支付本月食堂3位工人工资3000元。（以工资花名册及银行回单记账） 借：伙食支出

人工成本----------3000

贷：银行存款---------------3000

9、以现金方式支付本月食堂水电费200元。（以发票记账） 借：伙食支出---原材料成本

水电费--------------200

贷：其他应收款

出纳员某某某---------200

3

10、①如实行包餐制供应的食堂：月末，凭食堂每月“伙食支出”科目的余额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款

学生伙食费--------17200

同时冲减各项明细 贷：伙食收入

学生伙食费收入----------17200

②实行充值卡或饭菜票方式结算的食堂：月末，凭食堂每月刷卡或饭菜票消费的总额，确定学校食堂的“伙食收入”（以收支统计表记账） 借：其他应付款

学生伙食费----------25000

同时冲减各项明细 贷：伙食收入

学生伙食费收入------------25000

11、代管中心拨学生营养改善计划资金（以银行回单记账） 借：银行存款---------------------10000 贷：拨入专款

营养改善计划专款----------10000

12、学校报账员转给食堂出纳员学生营养改善计划资金（以支票头记账） 借：其他应收款

出纳员某某某------------10000

贷：银行存款--------------------10000

4

13、当日食堂人员领取营养改善计划货物出库价值10000元（以出库单记账）

借：专款支出-----营养改善计划支出

食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 餐点类----------2000

贷：库存材料

食油类----------2000 粮食类----------2000 调料类----------2000 荤菜类----------2000 蔬菜类----------2000 餐点类----------2000

14、银行转账支付3月8日采购员尚未付的货物款（以收款凭证记

账）

借：应付账款

某某某（供货商）----6000

贷：银行存款----------------6000 15、3月银行利息（以银行单记账）

借：银行存款---------30 贷：其他收入---------30

5

16、付银行管理费（以银行单记账）

借：其他支出---------10 贷：银行存款---------10

17、计提冰柜折旧，按平均年限法，如冰柜总年限为10年 借：伙食支出

设备折旧成本---------500

贷：累计折旧—――――-------500

注：各类财政性资金投入的学生食堂设施设备不计提折旧，以食堂经费投入的学生食堂设施设备计提折旧

18、付某某某同志购买办公用品、差旅费、邮电费、培训费、设备维修费等（以税票等记账） 借：伙食支出

管理费用---------1500

贷：其他应收款

出纳员某某某—－---1500

19、期末“其他应付款”有结余的学校，用退款花名册退还学生

伙食费（以花名册记账） 借：其他应付款----------- 贷：现金（银行存款）----- 20、年终结转（食堂结转） 借：伙食收入 贷：伙食结余 同时记 借：伙食结余

6

贷：伙食支出

21、年终结转（营养改善计划） 借：拨入专款 贷：伙食结余 同时记 借：伙食结余 贷：专款支出

22、转入伙食基金（营养改善计划） 借：伙食结余 贷：伙食基金 同时记 借：伙食基金 贷：伙食结余

7

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/haih.html