吴章珍-论文再修改稿20150512

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南京铁道职业技术学院

毕 业 论 文

题 目： 浅谈如何做好出纳工作

作 者： 吴章珍 学 号：08312120127

二级学院： 经贸学院 系 ： 会计系 专 业： 会计 班 级： 会计D1201

指导者： 蔡雯

评阅者：

2015 年 5 月

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毕业设计（论文）中文摘要

浅谈如何做好出纳工作 摘要 出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。本文主要阐述出纳人员应具备的专业知识，还有出纳出纳的主要工作内容以及常见的问题，以及针对这些的解决方法和防范措施，反映了做好出纳这份工作不是那么容易的，在防范措施主要体现在国家宏观调控以及完善相关法律法规，企业制度建设，自身素质提高，职业道德培养。所以出纳是每个企业都不可少是保证企业货币资金的完整有着十分重要的意义，不能忽略。 关键字：出纳人员、专业知识、关系、出纳工作、工作职责

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目 次

1 引言?????????????????????????????1 2 出纳人员应具备的专业知识???????????????????1 2.1 原始凭证??????????????????????????1 2.2 会计账簿??????????????????????????1 3 出纳工作的主要内容及常见问题?????????????????3 3.1 办理现金和银行存款业务 ??????????????????3 3.2 做银行帐和现金帐，并负责保管财务章?????????????3 3.3 负责支票、汇票、发票、收据管理???????????????3 3.4工资发放及报销??????????????????????? 4.防范措施???????????????????????????5 4.1国家宏观调控以及完善相关法律法规???????????????? 4.2企业制度建设????????????????????????? 4.3自身素质提高，职业道德培养?????????????????? 结论??????????????????????????????6 致谢??????????????????????????????7 参考文献????????????????????????????8

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1 引言

出纳的含义有三层。一是指人，二是指岗位，三是指工作。出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳的工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。它是会计管理中的一个重要环节，也是一项技术性非常强的工作。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

2 出纳人员应具备的专业技能

《会计工作岗位规范》第十四条规定：“出纳人员应当具有一定的专业知识和专业技能，熟练国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。”作为出纳人员应当熟悉会计基础知识，掌握快速、准确地清点钞票，票据准确使用的技能。

2.1 基本知识

作为出纳人员应具备最基本的专业知识，基本的专业知识就是在学习会计基础时所学习的知识。还有就是点钞技能以及辨别人民币的真假，当今时代基本都是点钞机的时代，所以点钞机取代了人工点钞。

出纳人员最频繁的工作就是报销，在报销的过程中，需要的专业技能就是辨别原始凭证的真假，以及原始凭证的规范性，比如开票的抬头是否是公司的全称，经手人，审批人是否签字。

2.2与人沟通能力

在出纳工作中，不仅需要专业知识，也需要与人沟通能力的培养，比如在报销的时候需要跟报销人交流，还有在支付的时候需要跟供应商个总经理沟通，还有去银行办理业务的时候也需要与银行的工作人员进行交流，其实在出纳工作中，与人沟通是最为重要的。

3 出纳人员的工作及注意事项

出纳工作复杂繁琐，其主要内容包括办理现金和银行存款业务、做银行账和现金账，

并负责保管财务章、负责报销差旅费的工作、负责支票、汇票、发票、收据管理，以及员工工资的发放。

3.1办理现金和银行存款业务

3.1.1主要内容

在会计工作中，出纳的工作一部分就是办理现金和银行存款业务，办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经

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过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记；在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，结出余额。 3.1.2常见问题

在库存现金方面，小公司在每日限额这方面做的不到位，每天限额应是5000元以下，而在实际工作中，每天的库存现金余额几乎在几万元左右，这就是公司存在的不足的地方。在银行方面，在去办理业务的时候由于没有问清楚，导致没有盖章，或者填写错误以及不规范。

3.2做银行帐和现金帐，并负责保管财务章

3.2.1工作内容

根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对；保管好财务章，需要借用财务章的，必须填写借条，规定时间内归还，将借条退给借章的人。 3.2.2常见问题

现金账与银行帐不易做到逐日逐笔登记，从而出现帐实不符的情况。财务章随便放在显眼的地方，还有财务章谁要谁拿的规则，没有建立合理的借章规则。

3.3负责支票、汇票、发票、收据管理

支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票存款是指为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 3.3.1工作内容

购买支票，根据规定使用支票，保管好各种空白支票，不得随意乱放；开具汇票，还有汇票的出票以及支付，在规定时间内兑换汇票；正确使用发票以及收据，接受正确以及规范的收据。承兑汇票背书盖章及退银行汇票。 3.3.2常见问题

开立支票时手续不齐全，汇票使用不正确，发票和收据开的不正规，在将承兑汇票背书的时候容易将财务章和印鉴章盖过格或者盖的不清楚，导致汇票不得使用。还有在开完承兑之后忘记背书盖章导致汇票在背书的时候麻烦。在开具收

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