1、不良资产管理实施细则

恒安集团不良资产管理实施细则

为能更好地执行《恒安集团不良资产管理暂行办法》，推动不良资产的处理和管理工作，便于日常工作顺利开展，提高工作的可操作性和工作效率，降低企业的经营风险，特制定本实施细则。

第一章 组织机构

第一条 集团成立不良资产管理领导小组（以下简称管理领导小组），管理领导小组的工作由总监办公会归口管理，向总监办公会负责并汇报工作；日常工作向集团财务总经理倪忠森汇报。

第二条 管理领导小组的主要职责和权限。

主要职责：根据各单位提交的不良资产处理报告进行处理；知会各责任部门提供意见和处理相关事项；汇总各责任部门的意见，并形成不良资产的具体处理方案；方案报送集团领导审核审批；处理方案所涉金额较小的汇总后统一报集团领导审批。

主要权限：界定不良资产处理工作的相关责任人；检查不良资产的处理情况，考核不良资产处理领导小组的工作，追究相关责任人的责任，不良资产处理金额较小的项目，可以由管理领导小组先做出处理决定后再报送集团领导补办审批手续。

第三条 管理领导小组组长负责小组的日常工作；负责与在处理不良资产过程中涉及的责任部门进行沟通和协调；负责召开相关部门参加的不良资产工作会议；负责协调和指导各片区、各生产公司的不良资产处理领导小组的工作。

第四条 所属部门在小组中的成员向管理领导小组负责。

在不良资产的处理过程中涉及到的部门需要签署意见时，由该部门的小组成员负责完成其所在部门需要完成的一切手续。小组成员负责跟踪落实需由所在部门完成的事项，并向管理领导小组汇报有关情况。

第五条 管理领导小组应每月定期召开全体人员工作例会，对每月的不良资产工作开展情况进行总结和回顾，并安排下一阶段的工作。工作例会定于每月最后一个星期六上午8：30在集团公司召开。

第六条 集团所属各片区、各生产公司应按公司有关规定，组织相关部门成立以总经理为组长的不良资产处理领导小组（以下简称处理领导小组）。处理领导小组应指定专人与管理领导小组日常工作的联系。

第七条 处理领导小组的主要职责：对本单位的不良资产情况进行摸底、统计和安排处理计划；根据实际情况，按照具体项目逐个研究，提出小组的处理方案或意见；向管理领导

第1页共5页

小组提交不良资产处理报告；按照集团公司的批复对不良资产进行处理；向管理领导小组汇报处理情况。

第八条 处理领导小组应安排项目负责人负责各个具体内容或事务完成情况的跟踪、监督和落实，并由其向处理领导小组汇报情况。

第二章 处理方案的形成与资料报送

第九条 有关不良资产处理的资料和意见按照不良资产处理流程图的程序进行传递和签署。传递和签署应采用书面形式，经报送对象同意的可先以传真、电子邮件等电子信息工具进行报送，并按要求及时补送资料的原件。

第十条 资产直接管理部门的管理人员应将不良资产情况形成书面材料向其部门主管汇报，由部门主管签署意见后送交给所属单位的财务部门。

第十一条 各单位财务部门自接到报告之日起的5个工作日内，及时核对不良的资产情况，按集团规定的不良资产界定的标准，利用财务会计资料及其他相关的证明材料，填报《不良资产（****）报告书》报送给处理领导小组；财务部门负责填写《不良资产（****）报告书》中“由财务部门填写”的部分。

第十二条 《不良资产（****）报告书》应主要包括：不良资产项目、账面金额、预计损失金额、不良状况或程度等内容。

第十三条 处理领导小组组长（总经理兼，下同）应自收到《不良资产（****）报告书》之日起的7个工作日内组织相关人员完成不良资产情况的核实、确认工作，研究讨论并提出可行的、切合实际的处理方案，完成《不良资产（****）报告书》中“由处理领导小组填写”的部分，并形成《不良资产处理报告书》

第十四条 《不良资产处理报告书》应主要包括：不良资产项目及主要内容，金额，处理措施和办法，需要其他部门协助处理及其他的意见或建议，预计处理对本年损益的影响等内容。

第十五条 《不良资产（****）报告书》为《不良资产处理报告书》的必备附件。 第十六条 《不良资产处理报告书》应由处理领导小组组长签名并加盖单位公章，《不良资产处理报告书》及相关附件由其向管理领导小组报送。

第十七条 集团财务部负责不良资产报告资料的接收工作，并向管理领导小组转送。 第十八条 管理领导小组接到处理领导小组报送的不良资产处理情况后，应于5个工作日内向处理领导小组反馈初步审核意见；经审核符合要求的，于审核完成之日起5个工作日内以《不良资产处理知会书》知会相关责任部门。

第十九条 相关责任部门接到管理领导小组的知会后，根据知会的相关内容及时完成

第2页共5页

《不良资产处理意见书》并向管理领导小组报送。

第二十条 部门意见的签署原则上应由本部门负责人（总监）签名或盖部门公章；部门负责人指定或授权委托经办人员办理的，应由经办人员签名并加盖部门公章。

第二十一条

《不良资产处理意见书》应主要包括：处理措施或办法，需要哪些部门

的协助，可能对损益造成的影响，情况落实过程及处理意见等内容。

第二十二条

管理领导小组接到各相关责任部门的意见后，应及时汇总，需要组织研

究讨论的应召开相关会议进行研究讨论。自接到相关部门的处理意见的15个工作日内，拟定处理方案，编制《不良资产处理方案审批表》报送集团领导审核审批。

第二十三条 《不良资产处理方案审批表》应主要包括：项目及其主要内容，处理措施或办法，处理完成期限，协助处理的部门，可能对损益造成的影响等内容。

第二十四条 管理领导小组对不良资产处理的综合意见或方案由组长负责报送集团领导审核、审批。

第二十五条

管理领导小组将根据已审批的处理方案和意见，知会行政部门按照审批

意见形成书面批复文件，并由行政部门负责正式发文。

第二十六条 小组。

行政部门负责将批复的原件送达不良资产所属单位，同时报送管理领导

第三章 报告的审核和审批

第二十七条 管理领导小组接到不良资产处理的报告后，应于5个工作日内完成初步审核工作，主要审核内容是否完整，手续、资料是否齐全，并及时向处理领导小组反馈。对手续、资料不全、内容不完整的可以要求补报或重新报送。

第二十八条 各相关责任部门按管理领导小组知会的内容提出处理意见和完成要求的事项，部门负责人应对经办人员的意见和完成事项内容进行审核。

第二十九条 管理领导小组接到各相关部门意见后，要对各相关部门意见进行审核。主要审核其是否按管理领导小组知会的内容要求提供意见，是否完成要求事项，提供的意见是否充分、可行。

第三十条 管理领导小组的意见由组长根据实际情况，结合相关部门的意见召集相关人员研究讨论形成。

第三十一条 集团领导对管理领导小组报送的处理方案和意见进行审核、审批。

第四章 处理方案的执行

第三十二条 集团各部门、各片区、各生产公司接到不良资产处理报告的批文后应及时交由处理领导小组组长。

第3页共5页

第三十三条 处理领导小组组长应及时组织有关部门落实处理方案，安排项目负责人执行。

第三十四条 项目负责人应定期向处理领导小组组长汇报工作进度、执行情况，同时报送财务部门，接受财务部门的监督。

第三十五条 处理领导小组应定期或不定期（至少每月一次）向管理领导小组书面报告执行情况。

第三十六条 不良资产处理过程中，各责任部门的执行、落实、完成或阶段性完成的工作，应由所属部门在小组的成员负责跟踪和反馈。

第三十七条 在不良资产处理过程中，跨区（片区、分公司）的工作需要由各部门配合完成的，可以由本小组派出相关的人员配合或者由小组直接指定派人参加。

第三十八条 管理领导小组组长负责对不良资产处理方案的执行情况进行跟踪、监督、落实，负责向集团领导汇报小组工作的进展情况。

第三十九条 处理领导小组和相关责任部门反馈不良资产处理执行情况时，应向管理领导小组报送《不良资产处理执行情况反馈表》。

第五章 执行情况的审计与考评

第四十条 《不良资产（****）报告书》、《不良资产处理报告书》及相关附件、《不良

资产处理知会书》《不良资产处理意见书》《不良资产处理方案审批表》、批复文件、《不良资产处理执行情况反馈表》等文件资料由管理领导小组建档造册，并作为考评和审计的基础资料。

第四十一条 管理领导小组根据需要对不良资产处理情况进行检查或由审计部门进行审计，以检查情况或审计报告情况作为对相关责任部门或责任人进行追究责任的依据。

第四十二条 处理领导小组和各单位的不良资产处理工作的年终考评由管理领导小组负责，以审计部门的审计报告为依据。

审计报告应对不良资产处理情况单列说明 。 第四十三条 处理领导小组和相关责任部门不按规定报送有关书面材料或报送内容与事实不符的按《恒安集团不良资产管理暂行办法》的第八条规定进行处理。

第四十四条 在不良资产处理过程中瞒报、谎报或故意不执行批复意见的责任人要承担全部责任。

第四十五条 对在不良资产处理过程中工作积极主动、盘活资产有功人员给予表彰。

第六章 附 则

第4页共5页

第四十六条 在处理不良资产过程中需要报送的其他资料也应形成书面材料，书面材

料应有部门的落款、签章和签署日期，以明确部门责任。

第四十七条 的格式填报。

第四十八条

本实施细则中的预计损失额是指预计处理收入减账面价值的差额。 本实施细则中的各种表格由管理领导小组统一制定，各单位严格按规定

第四十九条 各单位在执行过程中如有特殊情况应及时向管理领导小组报告，以便对本实施细则作修改、补充和完善。

第五十条

恒安集团不良资产管理领导小组

本实施细则自2003年5月1日起执行。

二00三年四月三十日

第5页共5页

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/h986.html