江苏省2016年注会《审计》：函证银行存款模拟试题

江苏省2016年注会《审计》：函证银行存款模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

2、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 3、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。

D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

4、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

A：确立审计目标和工作范围。

B：获取有关被审计活动的背景信息。

C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

5、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。

6、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动； C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

7、内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。

8、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降；

B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。

9、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当 A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。 B：向ESH经理介绍相关知识。

C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。 D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

10、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。

11、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。

12、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。

13、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 A：行为征兆。 B：事态压力。 C：合理理由。 D：犯罪机会。

14、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 15、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是: A：对会计人员实行工作分担和时间安排 B：丰富会计部门员工的工作内容 C：对会计部门进行岗位轮换

D：对流动率高的扩大其工作范围

16、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结；

B：内部审计师对所审核情形的专业判断； C：为纠正措施提出的建议； D：在审计报告中包含的结论。 17、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定； B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障； C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购； D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 18、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证

据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

19、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当； B：货运部门在完成其职责方面是有效的；

C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D：上述答案都不正确。 20、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。

B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或5人一组采访其余职员。

21、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目 A：可利用的助理人员很多；

B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生； C：杂项收入受影响；

D：相关的信息是可靠的。 22、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

23、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 24、工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符；

B：包含了审计发现的所有属性； C：是清晰、简明和准确的； D：满足了已制定的业务目标。

25、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？

A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。 D：以上三项都选。

2、下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件；

D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

3、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？

A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；

B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；

C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息； D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。

4、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？Ⅰ.处理需在实时环境下在线进行Ⅱ.失去传统审计线索Ⅲ.访问要求扩展到供应商和客户Ⅳ.信息系统的复杂程度增加 A：只有Ⅱ是对的 B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 C：只有Ⅲ和Ⅳ是对的 D：都正确

5、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心 A：审计师文档； B：系统效率； C：数据真实性；

D：拒绝和推迟数据项控制。

6、以下每项对决策制定过程都很重要Ⅰ．确定可接受的风险水平；Ⅱ．确定可供选择的行动；Ⅲ．确定正确的信息；Ⅳ．在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序 A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；

B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ； C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ； D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。

7、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制Ⅰ 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；Ⅱ 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；Ⅲ 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 A：只有Ⅰ是正确的； B：只有Ⅲ是正确的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是正确的； D：只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。

8、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括 A：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；

B：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序； C：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作； D：审讯欺诈嫌疑人。

9、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论，该部门职员规模非常理想。为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，根据他们的答复的出结论，没有重大数额的非生产性作业。因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来寻找成本不合理的工作程序。作为这次审计业务主管，你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于1和2，应有的职业关注(dueprofessionalcare): A：得到运用，因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力。 B：没有得到运用，因为审计人员没有对要求2给予合理的关注。 C：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1给予合理的关注。

D：没有得到运用，因为审计人员没有对要求1和2给予合理的关注。 10、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到 10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反 A：充分性； B：可靠性；

C：相关性；

D：违反了所有的标准。

11、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？ A：确定重新设计是否得到高层管理人员的支持 B：指导新系统实施

C：为新系统制定审计计划 D：推荐考虑领域

12、微型计算机软件程序的口令是用来防止 A：不正确地处理数据。 B：未经批准访问计算机。 C：不完整地更新数据文档。 D：未经批准使用软件。 13、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离

A：负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性； B：负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工； C：负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性； D：负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。 14、在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。 A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ 15、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？ A：集成测试工具 B：操作系统 C：子模式授权 D：应用程序软件

16、平衡计分卡系统不要求从以下哪项视角关注绩效？ A：财务 B：竞争者 C：顾客

D：内部商业流程

17、下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额

D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 18、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 A：内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。 B：运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。 C：内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。 D：运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．

19、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

A：要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

B：要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

C：定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

D：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

20、与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；

B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法；

C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。

21、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加 A：a．$14400 B：b．$20400 C：c．$21600 D：d．$39600

22、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制

A：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。

B：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 C：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。

D：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。 23、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A：内部审计部门对组织记录的接触。 B：内部审计活动的范围。 C：内部审计主管的任期。

D：内部审计部门对认识档案的接触。

24、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；

B：从供应商处取得的账户余额函证； C：对账户实施分析性复核；

D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 25、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

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