金税三期操作手册-纳税人管理 - 图文

纳税人管理常用业务操作手册

目录

第1章 登 记 .............................................................................................................................. 3

1.1设立税务登记 ........................................................................................................................ 3

1.1.1单位纳税人登记 ......................................................................................................... 3 1.1.2个体经营登记 ........................................................................................................... 10 1.1.3临时税务登记 ........................................................................................................... 17 1.1.4自然人登记 ............................................................................................................... 21 1.1.5组织临时登记 ........................................................................................................... 22 1.1.6扣缴税款登记 ........................................................................................................... 23 1.1.7停业登记 ................................................................................................................... 27 1.1.8复业登记 ................................................................................................................... 28 1.1.9变更税务登记 .......................................................................................................... 29 1.1.10注销税务登记 ........................................................................................................ 31 1.2报告备案信息管理 .............................................................................................................. 38

1.2.1存款账户账号报告 ................................................................................................... 38 1.3非正常户管理 ...................................................................................................................... 39

1.3.1非正常户认定 ........................................................................................................... 39 1.3.2非正常户解除 ........................................................................................................... 46 1.4证件增补发 .......................................................................................................................... 48

第2章 税收减免场景 ............................................................................................................ 50

2.1税收减免审批 ...................................................................................................................... 50 2.2税收减免备案受理 .............................................................................................................. 58 2.3税收减免备案（自然人） .................................................................................................. 61 2.4税前扣除备案 ...................................................................................................................... 70 2.5税前扣除审批 ...................................................................................................................... 72 2.6税收优惠资格取消 .............................................................................................................. 76 2.7职工名册采集 ...................................................................................................................... 77

1 / 151

第3章 不动产项目管理 ........................................................................................................ 79

3.1不动产项目登记 .................................................................................................................. 79 3.2变更不动产项目登记 .......................................................................................................... 82 3.3注销不动产项目登记 .......................................................................................................... 83

第4章 房屋、土地、车船管理 ............................................................................................ 86

4.1房屋、土地、车船税源管理 .............................................................................................. 86

4.1.1房屋情况登记及变更 .............................................................................................. 86 4.1.2土地情况登记及变更 .............................................................................................. 88 4.1.3车船情况登记及变更 .............................................................................................. 90 4.1.4注销房屋、土地、车船情况登记 .......................................................................... 91 4.2房屋、土地、车船申报 ...................................................................................................... 93

4.2.1自用住房房产税申报 .............................................................................................. 93 4.2.2出租住房房产税申报 .............................................................................................. 95 4.2.3无租使用住房房产税申报 ...................................................................................... 97 4.2.4跨区房产税申报 .................................................................................................... 100 4.2.5个人住房房产税申报 ............................................................................................ 104 4.2.6城镇土地使用税申报 ............................................................................................ 108 4.2.7车船税申报 ............................................................................................................ 114

第5章 小型微利企业认定及申报 ...................................................................................... 120 第6章 所得税抵免管理 ...................................................................................................... 125

6.1所得税抵免资格备案 ........................................................................................................ 125 6.2所得税抵免税额备案 ........................................................................................................ 130

第7章 国际税收管理 .......................................................................................................... 137

7.1代扣代缴税款及换开完税凭证 ........................................................................................ 137 7.2非居民企业减按10%征收企业所得税............................................................................ 144 7.3服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 ................................ 147 7.4非居民企业认定 ................................................................................................................ 150

2 / 151

第1章 登 记

1.1设立税务登记

1.1.1单位纳税人登记

各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理税务登记。

1.1.1.1业务流程

受理——证件发放——补录信息——管户分配——税（费）种认定

1.1.1.2操作步骤

第一步：受理

1.进入方式：a.点击【系统菜单】-【登记】-【税务登记】-【设立登记】-【单位纳税人登记】，点击进入统一受理界面。B.在搜索栏输入【单位纳税人登记】，快速查找,进入统一受理界面。如下图所示：

2.操作员选中纳税人报送的附送资料，点击【下一步】按钮，页面进入如下图页面

3 / 151

图 0-1

①操作员录入纳税人名称、组织机构代码、法定代表人身份证件号码、国地管户类型，点击【验证】按钮，校验通过后，操作员继续录入纳税基本信息； ②如果纳税人存在总机构或者分支机构信息，点击页面上方总分机构信息Tab页面，页面变化为如下图:

图 0-2

a.录入总机构纳税人识别号，回车，系统查询并显示总机构基本信息；

b.点击【增行】按钮，录入纳税人识别号，回车，系统查询并显示分支机构信息。

4 / 151

③操作员点击【保存】按钮，系统保存数据，提示“保存成功，是否启动调查巡查”。

a.操作员点击【否】按钮，不启动调查巡查； b.操作员点击【是】按钮，启动调查巡查。

④操作员点击【推送】按钮，系统弹出下一环节办理人员，操作员选择推送人员，点击确定，任务流转到发放环节。 第二步：证件发放

3.操作员双击【待办任务】中的税务证件发放任务，如下图： 4.操作员点击【打印】按钮，页面进入如下图页面

图 0-3

5.操作员选择证件名称、录入领取日期、原因等，点击【打印】按钮，页面进入如下图页面

5 / 151

图 0-4

6.操作员点击【退出】按钮，系统关闭弹出页面。

7.操作员点击【增行】，选择税务登记证正本或者税务登记证副本，点击【制发】，页面进入如下图页面

图 0-5

8.操作员点击【打印】，打印税务登记证，不制发税务证件正副本，就无法推送到下一步。只打印税务事项通知书也不能推送至下一步。

9.操作员点击【推送】按钮，选择下一环节办理人员，任务流转到补录环节。 第三步：补录信息

6 / 151

10.操作员从待办任务列表中，双击选中的待办任务，页面进入如下图页面，页面有5个Tab页组成，分别如下图：

图 0-6

图 0-7

图 0-8

7 / 151

图 0-9

图 0-10

11.将税务登记信息采集表中的数据录入到界面，点击【保存】按钮，系统显示保存成功。

12.操作员点击【推送】按钮，结束此流程任务。系统提示启动【管户分配】。 第四步：管户分配

13.操作员点击【首页】-【待办任务】找到待办任务里面【管户分配-启动】的相关条目。进入受理页面后,点击【保存】，弹出对话框点击【是】，系统提示保存成功点击【确定】,然后【推送】至负责管户分配的所长。

14.所长在待办任务打开【管户分配-分配】进入界面，选择【税收管理员】，【税管员有效期起时间】及 【税管员有效期止时间】（可以不选择），点击【保存】，弹出对话框点击【是】，系统提示保存成功，点击【确定】-【推送】-【结束】。 15.管户分配流程结束，接收管户的管理员待办任务里会出现税（费）种认定任务。 第五步：税（费）种认定

16.操作员在待办任务里选中相应的【税（费）种认定】任务，点击进入统一受理界面，录入纳税人识别号，回车，系统查询并显示纳税人信息。

8 / 151

17.操作员点击【增加主税】按钮，录入主税征收项目、征收品目、预算科目、预算级次、有效期起等。

18.操作员选中主税，点击【附征】按钮，系统自动增加主税对应的附税。

19.操作员根据税（费）种认定表，补充录入相应信息。 20.操作员点【保存】按钮，系统保存数据，提示保存成功。

21.操作员点击【重置】按钮，清空界面，进行下一户税（费）种认定。 22.操作员点击【关闭】按钮，关闭页面。

9 / 151

1.1.1.3注意事项

1.操作员录入的开业日期如果比受理日期大15天，则系统会自动触发“税收违法行为处理”流程。

2.税务登记证信息采集时，录入总机构和分支机构信息前，必须先选择纳税人总分机构类型。

3.注销原因为：生产经营地址变更的，才能恢复设立登记。

4.国地税联合办证，国地管户类型选择“国地共管”，系统自动将税务登记基本信息传至对方征收管理科主管税务机关管户分配岗待办任务。

5.进行批量管户分配时，待分配纳税人清册前面的勾选框是为了方便删行而设定的并不表示勾选;没有删除的行不管是否勾选都会被视为要进行后续的操作。 6.可以通过税（费）种认定修改之前已经维护好的税（费）种认定信息。如果这条税种已经产生过申报记录，则不能修改此税（费）种认定信息，但是可以修改其认定有效期止。

1.1.2个体经营登记

个体工商户应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理税务登记。

1.1.2.1业务流程

受理——证件发放——补录信息——管户分配——税（费）种认定

1.1.2.2操作步骤

第一步：受理

1.进入方式：1）点击【系统菜单】-【登记】-【税务登记】-【设立登记】-【个体经营登记】，点击进入统一受理界面；2）在搜索栏输入“个体经营登记”，可快速查找。进入统一受理界面，如下图所示：

10 / 151

图 0-1

2.操作员点击【补正内容】按钮进入打印补正内容通知书的界面； 3.操作员点击【不予受理】按钮进入打印不予受理通知书的界面；

4.操作员选中纳税人报送的附送资料，点击【下一步】进入个体经营登记受理环节的界面，如下图

图 0-2

a.录入关键信息，红星标注为必录项。其中证照名称、证照号码没有录入时，批准设立机关不可以选工商部门。录入完信息后点击【验证】后，关键信息带入至下方的纳税人基本信息，纳税人基本信息变为可录。 图 0-3

11 / 151

b.录入完信息后点击【保存】，系统提示保存成功后。点击【推送】选择下一环节

办理人员，点击【确定】推送至下一环节，如图：

图 0-4

第二步：证件发放

5.发放环节操作员双击待办任务中的发放任务，打开发放环节界面，如图：

图 0-5

12 / 151

图 0-6

6.操作员点击【打印】按钮，页面进入如下图页面

图 0-7

7.操作员选择证件名称、录入领取日期、原因等，点击【打印】按钮，页面进入如下图：

13 / 151

图 0-8

8.操作员点击【退出】按钮，系统关闭弹出页面。

9.操作员点击【增行】，选择税务登记证正本或者税务登记证副本，点击【制发】打印对应的证件，进入如下图页面

图 0-9

10.打印完成后点击【推送】选择补录环节办理人员，如图：

14 / 151

图 0-10

点击【确定】将任务推送至补录人员待办任务中。 第三步：补录信息

11.补录环节办理人员从待办任务中双击打开补录任务，补录界面有三个tab页组成，其中灰色为自动带出信息项，红星标注项为必填项。

15 / 151

图 0-11

图 0-12

16 / 151

图 0-13

12.录入完信息后点击【保存】，系统提示保存成功后，点击【推送】结束流程，则此纳税人完成个体经营纳税人登记流程。 第四步：管户分配 （同单位纳税人） 第五步：税（费）种认定 （同单位纳税人）

1.1.2.3注意事项

1.当录入开业（设立）日期时，系统将受理日期减开业（设立）日期是否大于30天，如大于30天，则系统提示“该户超期办证”。并在后台自动触发“违法违章登记”。

1.1.3临时税务登记

根据《税收征收管理法》及实施细则和《税务登记管理办法》的规定，纳税

17 / 151

人发生下列情形之一的，应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理临时税务登记。

（一）从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的；

（二）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；

（三）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的； （四）从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人）；

（五）非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；

1.1.3.2业务流程

受理——证件发放——补录信息——管户分配——税（费）种认定

1.1.3.3操作步骤

第一步：受理

1.进入方式：a.点击【系统菜单】-【登记】-【税务登记】-【设立登记】-【临时税务登记】，点击进入统一受理界面。B.在搜索栏输入【临时税务登记】，快速查找,进入统一受理界面。如下图所示：

2.操作员选中纳税人报送的附送资料，点击【下一步】按钮，页面进入如下图页面

18 / 151

3.操作员录入纳税人基本信息，点击【保存】按钮，系统保存数据，提示“保存成功”。 如果操作纳税人存在总机构或者分支机构信息，点击页面上方总分机构信息Tab页面，录入总机构纳税人识别号，回车，系统查询并显示总机构基本信息；点击【增行】按钮，录入纳税人识别号，回车，系统查询并显示分支机构信息。

19 / 151

4.操作员点击【推送】按钮，系统弹出下一环节办理人员，操作员选择推送人员，点击确定，任务流转到发放环节。 第二步：证件发放

操作员双击【待办任务】中的税务证件发放任务

5.操作员点击【增行】，选择临时税务登记证正本或者临时税务登记证副本，点击【制发】打印对应的证件。

6.操作员点击【推送】按钮，选择下一环节办理人员，任务流转到补录环节。 第三步:补录信息

7.操作员从待办任务列表中，双击选中的待办任务，进入补录界面。

8.将税务登记信息采集表中的数据录入到界面，点击【保存】按钮，系统显示保存成功。

9.操作员点击【推送】按钮，结束此流程任务。系统提示启动【管户分配】。 第四步：管户分配 （同单位纳税人） 第五步：税（费）种认定 （同单位纳税人）

20 / 151

第三步：发放环节

6.相应办理人员，打开待办任务，点击【打印通知书】，点击【推送】，流程结束。

36 / 151

1.1.10.3注意事项

1.选择核准意见时，系统检索纳税人是否存在未办结的税务事宜（包括发票、申报、税务证件、税务资料、违法违章、税款）。如果纳税人存在未缴销发票、未收缴证件资料、未申报税种、未缴纳税款、违法违章行为的，提示：“该纳税人存在未办结的税务事宜，不能核准注销”，不允许选择“同意”。

2.选择核准意见时，系统检索纳税人是否有欠税。当纳税人注销原因为破产且剩余资产不足缴税时，核准意见可选“同意”；否则核准意见不能选择“同意”。当纳税人注销原因为破产且剩余资产不足缴税时，核准意见可选“同意”，转入下一节点；否则提示：“该纳税人存在未办结的税务事宜，不能核准注销”，不允许选择“同意。

3.录入纳税人识别号时，系统监控纳税人是否存在未终止的委托代征协议信息。如果纳税人存在委托代征协议信息，则系统自动提示‘该纳税人存在委托代征协议，是否终止？’，如选择‘是’，系统自动触发‘012006 委托协议终止’流程；如选择‘否’，在注销税务登记核准角色批准注销后，系统自动将《受托方基本信息登记表（已登记）》迁移到《受托方基本信息登记表（未登记）》中。

4.录入纳税人识别号时，系统监控纳税人是否存在未注销的社保费登记信息。当纳税人存在未注销的社保费登记信息时，系统提示‘该纳税人有未注销的社会

37 / 151

保险费登记信息，是否注销？’，如选择‘是’系统自动触发‘011015 注销社会保险费登记’流程；如选择‘否’，则保留社保费登记信息。

5.在核准同意纳税人注销税务登记申请后，如果注销的为分支机构，分支机构核准注销后，对于总分机构在同一数据平台的，系统自动将分支机构注销信息传递给总机构所在地税务机关，提醒总机构所在地税务机关变更总机构登记信息，系统自动取消该纳税人原享受的税收优惠资格和税务认定资格。

1.2报告备案信息管理

1.2.1存款账户账号报告

1.2.1.1操作步骤

1.进入方式：（1）点击【系统菜单】-【登记】-【税务登记】-【存款账户账号报告】进入统一受理界面。（2）在搜索栏输入【存款账户账号报告】，快速查找,进入统一受理界面。

2.操作员录入纳税人提交的存款账户账号报告，点击【保存启动】按钮，系统保存数据并启动流程。

3.操作员点击【推送】按钮，结束此流程任务。

38 / 151

1.2.1.2注意事项

1.操作员录入报告日期比开户日期、变更日期大于15天，则系统会自动触发“税收违法行为处理”流程。

2.选择银行营业网点前，需要先选择行政区划和银行行别，否则银行营业网点下来列表是没有数据的。

1.3非正常户管理

1.3.1非正常户认定

已办理税务登记的纳税人或者应办未办营业执照的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落的纳税人，如有欠税且有可以强制执行的财物的，税务机关应按照《税收征收管理法》第四十条的规定采取强制执行措施；纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义

39 / 151

务的，认定为非正常户，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿、发票和税控装置的使用。

操作人员调用纳税人的欠税、发票、证件、税控装置等信息，并进行相应处理，处理完后纳税人被认定为非正常户。

1.3.1.2业务流程

催报处理——责令限改——非正常户认定——非正常户公告——宣告证件失效

1.3.1.3操作步骤

第一步：催报处理 （见申报域） 第二步：责令限期改正 （见法制域） 第三步：非正常户认定

1.进入方式：a. 点击【系统菜单】-【登记管理】-【非正常户管理】-【非正常户认定】，点击进入统一受理界面；b.在搜索栏输入“非正常户认定”，可快速查找。进入统一受理界面

40 / 151

图 0-7

点击【保存】保存信息，点击【推送】，系统提示推送成功，完成宣告证件失效流程。

1.3.1.4注意事项

1.纳税人无逾期未申报信息的，系统提示“该纳税人无逾期未申报信息，不予认定”并不予保存。

2.实地调查且查无下落是非正常户认定启动的前提条件。 3.应在非正常户认定的次月启动非正常户公告。

4.非正常户认定已达到三个月的纳税人，启动非正常户证件失效流程。对已核准的失效证件在系统中给予“失效”标记。

1.3.2非正常户解除

已被认定为非正常户的纳税人，自行申报继续履行纳税义务或是被税务机关追查到案继续履行纳税义务的，由税务机关解除其非正常户认定，对其按正常户处理。

46 / 151

1.3.2.1业务流程

（无）

1.3.2.2操作步骤

1.进入方式：a. 点击【系统菜单】-【登记管理】-【非正常户管理】-【非正常户解除】，点击进入统一受理界面；2）在搜索栏输入“非正常户解除”，可快速查找。进入统一受理界面：

图 0-1

2.录入纳税人识别号点击回车查询纳税人基本信息，选择‘非正常户解除类别’。 3.点击【保存启动】保存信息，系统提示保存成功后，点击【推送】系统提示推送成功结束流程，则完成对此纳税人非正常户的解除。

1.3.2.3注意事项

（无）

47 / 151

1.4证件增补发

纳税人需要增加税务证件数量或重新发放证件的，经纳税人申请，税务机关批准，可以对纳税人增补发税务证件，税务证件包括《税务登记证》正、副本，《临时税务登记证》正、副本，《委托代征税款证书》、《个人所得税扣缴税款登记证》、《发票领购簿》等。

1.4.1业务流程

进入方式：依次选择相关岗位-【证件增补发】，点击进入统一受理界面 在搜索栏输入“证件增补发”，可快速查找。

1.4.2操作步骤

输入纳税人识别号，回车，点击【下一步】；

48 / 151

填写税务证件申请信息，填写受理情况，点击【保存启动】，点击 【推送】至发放环节；

打开待办任务，点击【增行】，选择要增发的证件并制发； 点击【打印】领取通知单，点击【推送】，流程结束。

49 / 151

1.4.3注意事项

无

第2章 税收减免场景

2.1税收减免审批

2.1.1业务流程

受理——审批——发放

2.1.2操作步骤

（一） 受理

1、 在搜索栏输入“税收减免审批”，可快速查找“税收减免审批受理”模

块。

2、 点击进入后，录入纳税人识别号回车，带出纳税人基本信息；

50 / 151

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/h2mo.html