纳税基础与实务形考1-4 - 图文

纳税基础与实务形考1

一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。） 1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。运输费用的抵扣比例为（ C ）。

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。 4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。 6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份的销项税金是（B ）。 7. 下列说法正确的有（CD ）。

8. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。增值税的应税销售额（即计税依据）是（B ）。

9. 关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD ）。

10. 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ABCD ）。

11. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配ABC5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（ABC）。

12. 下列说法正确的有（ BC ）。

13. 下列关于税法的说法正确的有（CD ）。

14. 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要

（ ABCD ）。

15. 法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，

或者自纳税义务发生之日起（C ）日内，到税务机关办理税务登记。

16. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店适用的增值税税率是（C ）。

17. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（ CD ）。

18. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（ AB ）。

19. 下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD ）。 20. 可以享受增值税出口退免税的企业包括（AC ）。

21. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（D ）。 22. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年

3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是（ D ）。 23. 税务登记包括（ABCD ）。

24. 关于增值税纳税期限的说法正确的有（ AD ） 25. 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ ABCD ）。

26. 某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵

袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（ BD ）。

27. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（ B ）。

28. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。该企业适用的增值税税率为（A ）。 29. 税收管辖权的交叉表现在（ ABC ） 。 30. 下列行为不需要缴纳增值税的是（ D ）。

31. 在营业税中，不同业务类型采用不同的税率，如金融保险业适用5%税率，文化体育业适用3%

税率，服务业适用5%税率。请问营业税采用的是下面哪种税率（ B ）。

32. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（A ）。 33. 在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（ ABC ）。

34. 下列关于拉弗曲线的说法正确的有（ ACD ）。

35. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。每台彩电的应税销售额是（ C ）。 36. 属于中央税的有（AB )。

37. 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此

为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。税率表请参看书本12页表1-1。 ( C )

38. 下列关于消费型增值税说法正确的有（ BD ）。

39. 在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（ ABCD ）。

40. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为（D ）。

41. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。应缴纳增值税的电视机数量为（ C ）。

42. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（ A ）。 二、判断题（共 16 道试题，共 16 分。）

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。（A ） 2. 在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。 （ A ） 3. 在消费税中，纳税人和负税人是一致的。 （A ）

4. 个人所得税中，工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴

纳个人所得税。（ A ）

5. 小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。 （ B ）

6. 营业税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税营业额为8000元，那么他应按照8000元来交

营业税。（ B ）

7. 税收的效率原则是指税收的行政效率。 （ A ） 8. 税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。（B ） 9. 各国普遍采用的避免重复征税的方法是税收抵免。 （ B ）

10.一项销售行为如果既涉及增值税应税货务，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。 （ A ） 11. 税收管辖权的交叉导致了重复征税。 （B ）

12. 税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。 （ B ）

13. 自发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。 （ A ） 14. 税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。 （ B ）

15. 税收减免是税务机关作出的，无需纳税人提出减免税申请。 （ A ） 16. 各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。（ A ）

纳税基础与实务形考2

一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。）

1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）

境地海关申报。

2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币

150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（B ）。 3. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟

酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ AD ）。

4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为（ B ）。

5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。 6. 关税的纳税义务人有（ ABC ）。

7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ A ）。 8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A ）日之内，向指定银行缴纳。

9. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（ A ）。

10. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（A ）。

11. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（B ）。

12. 某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为

3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（ B ）。 13. 下列关于原产地规定的说法正确的有（ ACD ）。

14. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（ B ）。 15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（BC ）。

16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（B ）。

17. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（A ）。 18. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（ B ）。

19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币

150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。该批原材料的进口完税价格是（ B ）。 20. 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（ B ）。

21. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为（ B ）。

22. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为（ B ）。

23. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是（ D ）。 24. 下列关于关税的说法正确的有（ AC ）。

25. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分

配10吨用于职工福利。本题中白酒采用哪种税率（ C ）。

26. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳消费税的物品有（ B ）。

27. 下类项目中免征营业税的有（ABCD ）。

28. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ ABC ）。

29. 营业税的征税范围包括（ ACD ）。

30. 某公司进口2台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：

每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台13280元，再征从价税3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为1：8.24，请问应缴纳的关税税额为（ B ）。 31. 下列属于营业税劳务范围的有（ ABCD ）。

32. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，

烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。本题要缴纳的营业税税额为（ B ）。 33. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），化妆品采用的消费税税率是（ A ）。

34. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，

烟酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。关于该娱乐公司营业税的处理正确的有（ B ）。

35. 纳税人应在海关填发税款缴款书之日起（ B ）日内，向指定银行缴纳。 36. 营业税纳税期限分为（ABCD ）。

37. 某建筑企业2010年9月份取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万

元，分给装饰公司120万元，该建筑企业应缴纳的营业税为（B ）。

38. 下面哪种情况需要交纳关税（ B ）。

39. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的增值税为（ A ）。 40. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（ A ）。

二、判断题（共 20 道试题，共 20 分。）

1. 大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。（ B ） 2. 在对香烟的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳

消费税。 （ A ）

3. 在兼营行为中，不同税率的营业税项目应该分开计算。（B ） 4. 消费税不可以进行出口退税。（ A ）

5. 某公司派出员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，这笔收入不需要在中国缴纳营业

税。( B )

6. 营业税起征点规定适用于所有纳税人。（A ）

7. 搬家公司提供的搬家劳务应按“交通运输业”税目征收营业税。（ B ） 8. 补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是1年。（ A ）

9. 关税进口税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等，要确定进口的货物适用哪

种税率就要确定该货物的来源国。（ B ）

10. 营业税起征点适用于经营营业税应税项目的单位和个人。（ A ）

11. 我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。（B ） 12. 消费税纳税期限的规定和增值税相同。（ B ）

13. 营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的全部价款和价外费用。(B)

14. 纳税人在计算营业税额时按照规定扣除有关项目，需要取得相关合法有效凭证；若取得的凭证

不符合规定，该项目金额不得扣除。（ B ）

15. 自建自用建筑物的自建行为应缴纳营业税。（ A ）

16. 关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税、反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。

（ B ）

17. 消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。（ B ） 18. 采用比例税率，不同的业务，税率规定不同。 （ B ）

19. 营业额达到或超过起征点的，按超过的部分计算纳税。（ A ） 20. 追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是3年。（ B ）

纳税基础与实务形考3 (01)

一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。） 1. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（ D ）。 2. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。

3. 下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有（ ABCD ）。

4. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）

元。

5. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ ABC ）。 6. 对于从国外取得的收入的处理正确的有（ C ）。

7. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。 8. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。

9. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。

10. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至

第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。 11. 根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ C ）。 12. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。 13. 下列属于劳务报酬所得的有（ACD ）。

14. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机

关办理纳税申报。

15. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ABC ）。 16. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。王某2010年应缴纳个人所得税（ C ）元。

17. 下列哪些是企业所得税的纳税人（ ABC ）。

18. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。 19. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。 ⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（B ）。

20. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ C ）。

21. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金的免征额为（B ）。

22.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。

23. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。

24. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨

某1月份应纳个人所得税（ D ）元。

25. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金适用的税率为（ D ）。

26. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的

有（ ABCD ）。

27. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。

28. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体户允许从收入中扣除的项目包括（ ABCD ）。

29. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括

（ AC ）。

30. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ B ）。

31. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（B ）。 32. 关于稿酬的税率说法正确的有（ AC ）。

33. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ ABCD ）。

34.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为（ A ）。 35. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（ A）。 36. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。

37. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（ AC ）。 38. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），

按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B ）。

39.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。 40. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。 ⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。 41. 关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法正确的有（ D ）。

42. 刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个

人所得税（ A ）元。

43. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万

元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ABC ）。

44. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。下列说法正确的有（ BC ）。

45. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B ）元。

46. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A）。 47. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关

于该企业的说法正确的有（ ACD ）。

48. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，

租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

49. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（D ）。 二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）

1. 劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，

超过4000元扣除20%。（ B ）

2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）

纳税基础与实务形考3 (02)

一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。）

1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，

租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务， 4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。 2. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。 ⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。企业要交的企业所得税为（ B ）。

3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。杨某

1月份应纳个人所得税（ D ）元。

4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的

有（ ABCD ）。

5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABD ）。 6. 下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（D ）。 7. 关于企业所得税的税率的说法正确的有（ ABCD ）。 8. 下列属于劳务报酬所得的有（ ACD ）。

9. 年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后（ C ）内，向主管税务机关

办理纳税申报。

10. 某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元），

按照税法规定，允许扣除的财务费用为（ B）。

11. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为（ B）元。

12. 企业从事的下列项目所得，适用于自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至

第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税政策的有（ ABC ）。

13. 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（ BCD ）。

14. 某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有（ ABC ）。 15. 本题中关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（ B ）。

16. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为（ B ）。

17.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ B ）。 18. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（B ）。

19. 某企业2009年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80

万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本案例中关于工资和三费的说法正确的有（ ABD ）。 20. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。 ⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 本题中允许扣除的捐赠金额为（A ）。 21. 个体工商户王某2010年度自己经营的加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用

及相关支出合计63万元，其中含王某每月领取的工资2700元。个体工商户适用的税率为（ A ）。 22. 根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计提折旧的理解正确的有（ ABC ）。 23. 天阳公司是一家按照核定应税所得率征收企业所得税的公司，采用收入总额的一定比例核定应

税所得额缴纳所得税的方法，主管税务机关为其核定的应税所得率为10%。2010年该企业的收入总额为345600元。该公司应缴纳的企业所得税为（A ）。

24. 孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，

每次稿酬300元。下列说法正确的有（BC ）。

25. 根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期

扣除的有（ ABC ）。

26. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，该笔境外所得在中国应该（ D ）。

27. 将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为

（ A ）。

28. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD ）。

29. 依据企业所得税法的规定， 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ D ）。

30. 马某2011年3月让渡专利使用权取得收入30000元，该笔收入应缴纳个人所得税额（C ）元。 31. 某企业2008年发生亏损，2009年有盈利，下列关于亏损弥补的说法正确的有（AC ）。 32. 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有（ABCD ）。

33. 某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳

所得税4万元，境外所得扣除限额是（A ）。

34. 根据企业所得税法的相关规定，下列项目的所得免征企业所得税的有（ ABCD ）。 35. 按照《个人所得税法》规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括

（ AC ）。

36. 下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（ABC ）。 37. 某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列下列关

于该企业的说法正确的有（ A CD ）。 38. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，

其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业2009年度允许扣除的税金为（A ）。 39. 关于稿酬的税率说法正确的有（AC ）。

40. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从B国取得的收入最终允许从个人所得税中扣除（ C ）。

41. 某企业2009年度发生业务招待费40万元，按照税法规定，允许扣除的业务招待费用为（B ）。 42. 下列关于生物资产的类别描述正确的有（ AB ）。

43. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。当

时工资、薪金的免征额为（ B ）。

44. 关于劳务收入的扣除规定正确的有（ BC ）。 45. 某企业2009年度发生下列收支：

①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元； ②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；

③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元； ④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。 ⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。 该企业的应纳税收入总额为（ B ）。 46. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，不允许扣除的费用包括（ABC ）。

47. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。王某2009年12月应缴纳的个人所得税为（ B ）元。

48. 中国公民王某2009年12月从中国境内取得工资、薪金收入3300元。从A国取得稿酬收入折

合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；从B 国取得特许权使用费收入8000元，已按B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币500元。从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为（ B ）。

49. 下列所得中，应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得有（ AB ）。

二、判断题（共 2 道试题，共 2 分。）

1. 企业的各项资产，以公允价值作为计税基础。（A ）

2. 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。（ B ）

纳税基础与实务形考4(01)

一、不定项选择题（共 45 道试题，共 90 分。）

1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品

房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题应缴纳的土地增值税税率为（B）万元。 2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品

房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。

3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联

营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A ）。 4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。 5. 下列合同中，不属于印花税应税合同的是（ C ）。

6. 印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（ ABC ）

纳税办法。

7. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。

8. 某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金

账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（ B ）元。

9. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万

元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（A ）万元。

10.陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将

一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%。关于陈某出售住房的契税处理，说法正确的有（ BD ）。 11. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ACD ）。

12. 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花

税（ C ）元。

13.某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医

院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ C ） 14. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。 15. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，

城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税时，允许扣除税金金额为（ B ）万元。

16. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；

将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有（ A ）。

17. 下列属于契税的纳税义务人的有（ BD ）。

18. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商

品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题适用的税率为（ B ）。

19. 甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳

税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（ B ）。 20. 下列属于资源税征税范围的是（ D ）。

21. 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ BC ）。

22. 根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有（ABD ）。 23. 根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（ACD ）。 24. 下列各项中，应当缴纳车船税的有（ AD ）。

25. 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ BCD ）。

26. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣

除的税金有（ ACD ）。

27. 某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。

根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ D ）元。 28. 下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（ BCD ）。 29. 下列各项中，免征房产税的是（ B）。

30. 根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或

不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（ D）计算。

31. 某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资

源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ A ）万元。

32. 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（ACD ）。

33. 2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原

材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第二项业务中，甲企业应缴纳印花税（ D ）元。 34. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ AB ）。 35. 下列车辆中，应当缴纳车船税的有（ AC ）。

36. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；

将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格

50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某被奖励一套房产的契税处理，说法正确的有（ BD ）。

37. 下列关于契税的表述，正确的有（ ABD ）。

38. 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建

造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（ B ）万元。

39. 下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有（ABCD ）。 40. 下列属于房产税征税对象的是（ A ）。

41. 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税

实行（ A ）。

42. 下列不属于房产税征税范围的是（ C ）。

43. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万

元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（ B ）万元。 44. 下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（ B ）。 45. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。

二、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）

1. 城镇土地使用权公有的，由共有方分别纳税。（ B ）

2. 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（A ） 3. 我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（ B ） 4. 我国土地增值税实行按次征收。（ B ）

5. 根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值

税。（ B ）

6. 我国土地增值税实行超额累进税率。（A ） 7. 城镇土地使用税只是针对城镇的土地征税。（ A ）

8. 个人拥有的普通住房，在转让时暂时免征土地增值税。（ B ）

9. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ B ） 10. 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5

吨）不予计算。（ B ）

纳税基础与实务形考4(02) 一、不定项选择题（共 45 道试题，共 90 分。） 1. 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（ A ）元。 2. 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（ B ）万元。 3. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某被奖励一套房产的契税处理，说法正确的有（ BD）。 4. 2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第一项业务中甲企业应缴纳印花税（ D ）元。 5. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A ）。 6. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（ A ）万元。 7. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题适用的税率为（B ）。 8. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。 9. 下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ BC ）。 10. 下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（ B ）。 11. 根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（D ）计算。 12. 下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有（ BD ）。 13. 下列不属于房产税征税范围的是（ C ）。 14. 下列属于房产税征税对象的是（ A ）。 15. 某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（ B ）元。 16. 印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（ABC ）纳税办法。 17. 下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ AB）。 18. 甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（ B ）。 19. 某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为（ B ）万元。 20. 下列属于资源税征税范围的是（ D ）。 21. 下列企业是资源税纳税人的是（ C ）。 22. 下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（ BCD ）。 23. 采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（ ACD ）。 24. 下列关于契税的表述，正确的有（ ABD ）。 25. 根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有（ABD ）。 26. 纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（ BCD）。 27. 陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有（ A ）。 28. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。 29. 某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（ B ）万元。 30. 下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。 31. 2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第二项业务中，甲企业应缴纳印花税（ D ）元。 32. 某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ A ）万元。 33. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。 34. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题应缴纳的土地增值税税率为（ B ）万元。 35. 根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（ACD ）。 36. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税时，允许扣除税金金额为（ B）万元。 37. 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（ A ）。 38. 某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税（C ）元。 39. 下面关于纳税时间的说法正确的有（ ABCD ）。 40. 某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（ D ）元。 41. 下列属于契税的纳税义务人的有（BD ）。 42. 某企业有一辆客货两用汽车，乘客坐位6个，自重4.2吨，当地政府规定，小型客车年税额为600元/辆，载货汽车年税额为80元/吨，则该企业每年应纳车船税（ C ）元。 43. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ ACD）。 44. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。在计算企业出售新建商品房的土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（ A ）万元。 45. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。 二、判断题（共 10 道试题，共 10 分。） 1. 我国土地增值税实行超额累进税率。（ A ）

2. 车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含0.5吨）

不予计算。（ B ）

3. 出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（ A ）

4. 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（ B ） 5. 印花税自行购买、自行贴花，自行销花，称为“三自”纳税方法。（ B ） 6. 我国土地增值税实行按次征收。（ B ）

7. 根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值

税。（B ）

8. 甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。（ A ） 9. 城镇土地使用权公有的，由共有方分别纳税。（ B ） 10. 我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（ B ）

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