财政学

更新时间：2024-04-09 17:16:01 阅读量：综合文库文档下载

说明：文章内容仅供预览，部分内容可能不全。下载后的文档，内容与下面显示的完全一致。下载之前请确认下面内容是否您想要的，是否完整无缺。

财阀家的小儿子韩剧在线观看推荐度：
相关推荐

财政学

学习参考用书 ? 1．刘玲玲：《公共财政学教程》，上海，上 ? 海三联出版社。 ? 2 ．自编讲义 ? 3．哈维?罗森：《财政学》（第七版），中 ? 国人民大学出版社，2006年。

? 4.（美）尼尔?布鲁斯，公共财政与美国经济，中国 ? 财政经济出版社会 ? 5．《财政研究》、《税务研究》各期。

?成绩分布

?30（10+10+10） ?70

本次课回答四个大问题

?为什么要学习财政学？ ?财政学的研究对象？

?财政理论

?方法?a?a怎样学习

一、学习《财政学》的原因？

– 学生必备的素养需求

-----应用理论学科

–择业----政府----公共部门 –经济福利

2009年中国财政支出项目

2003-2013年国家公务员考试报考情况汇总政府规模：反映了不同国家政府的重要性

?相对指标：财政支出（收入）/GDP 人均支出（收入）额

中国清廉度全球排名80/176

?监督世界各国腐败行为的非政府组织“透明国际” （Transparency International）5日公布了2012年全球腐败指数报告。

?北欧国家排名靠前，新西兰、丹麦和芬兰并列第一，中国位列第80位。

?朝鲜、索马里和阿富汗的清廉度并列倒数第一。

?新西兰已连续7年位列榜首。美国排名第19，日本排名第17，韩国排名第45，蒙古排第96。

人类发展指数排名

?“财政学无疑是对个人与国家之间关系的高深的讨论。没有比财政学更好的学校教育课程

了”。

? -----捷克前总理 ? 瓦茨拉夫·克劳斯（Vaclav Klaus）

二、财政学的研究对象

?财政学——又称公共部门经济学

? 或公共经济学

?以政府的收(10章-13章)支(7章-9章)行为, 及其对资源配置、收入分配和宏观经济的影响为研究对象.

?财政学是研究政府收支活动,及其对经济运行产生影响的一门社会科学. ? 1 经济学回顾 ?什么是经济学? ?--

?什么是稀缺性? ? --

?什么是机会成本? ?--

2. 公共财政学研究的基本问题

–生产什么——公共产品理论

? -- 如何生产 ? -- 为谁生产

? -- 如何作出决策？——公共选择理论 (5章) –公共部门的决策过程通常是集体决策；

二、财政学的研究对象 ?政府行为(收支)的影响总结：

?财政学是一门研究政府收支活动的经济学科 ? -- 本课程主要讨论政府的微观经济职能 ? -- 资源分配和收入分配的方式 ?---- 又称公共部门经济学

?是以经济学的方法来研究政府经济行为。

3．谁是政府---政府的性质

?政府和私人机构的重要差异

–(1) 公共部门是通过政治制度提供的； –(2) 政府被赋予特定的强制权力。 –(3) 非营利性

广义公共部门（政府） ?==联邦（中央）政府 ? + 州（省）或地方政府

? + 非金融公共企业（教育机构） ? + 公共金融机构政府级次

二、公共财政学含义总结

?一个研究对象：研究政府的经济行为

?二个基本原理：即公共产品理论和公共选择理论； ? 二门学科——应用理论学科

? ——交叉学科学习什么——课程框架

?第一篇市场失灵与财政职能 (2-4) 10学时 ?第二篇政府决策 (5-6) 8学时 ?第三篇财政支出 (7-9) 8学时 ?第四篇财政收入篇 (10-13) 12学时 ?第五篇多级财政 (14) 3学时 ?总结

三、财政理论发展 ?经济学

?：即斯密、瓦格纳、凯恩斯、萨缪尔森（1970）、阿罗（1972）、布坎南（1986）、拉弗、米尔利斯（1996）、马斯格雷夫、罗森、史密斯（2002）、马斯金（2007）、奥斯特罗姆（2009）等。

?1.朴素财政思想和财政学的萌芽阶段

?2．与政治经济学的分离和财政学的创立。

?3．现代财政学的产生和公共经济学的崛起。

?1.朴素财政思想和财政学的萌芽阶段

? 经验材料的积累，理财知识和理财思想的分散。 ? 中国——杰出的。

? 西周时期 “量出为入”、“量入为出”的财政收支原则； ? 西汉时期 “均输”、“平准” 。

2．与政治经济学的分离和财政学的创立阶段。

? 1776年亚当·斯密《国富论》，首创先支后收财政学基本理论体系。

? 1892年，巴斯塔布尔首次用Public Finance为书名出版了独立的财政学，使财政

学从经济学的附属物中独立出来发展。

3．现代财政学的产生和公共经济学的崛起阶段。 ?(1)视角1：

? 从政府收支转向公共经济 ? 政府职能——市场失灵提出: (意)马尔科(1936)

阿兰和布朗里首次采用财政学是经济学的观点(1947)

?标志:1965年约翰逊出版《公共经济学基础：国家经济作用导论》（Public Economics），这是第一本以公共经济学命名的著作。

?(2) 财政活动动机的研究基点:

? 国家基点的公共需要 ? ——

? 个人基点的公共需要

?视角2: ?

四、怎样学习研究方法

——实证分析与规范分析的统一观察和思考

看一篇文摘：

?近年来，我国高中以下毕业生每年保持在1000万左右的规模，每年进入新失业群体的高中以下毕业生失业数量在2000－2010年间基本上维持在200万左右的规模。

? 又：近年来，我国青少年犯罪总数已经占到了全国刑事犯罪总数的70％以上，其中十五六岁少年犯罪案件又占到了青少年犯罪案件总数的70％以上。

? 结果：这批高中以下低学历失业大军的存在，已直接威胁到了社会稳定。

社会当用什么办法解决这个问题？

作者的对策一：建立大量工厂或企业，容纳这批青少年。 ?作者的对策二：把义务教育延长到高中阶段

对于这篇文摘引出的问题，站在财政学的角度，需要分析和回答如下问题： ?1. 基础教育为什么属于政府承担的职责？ ?2. 义务教育应该提供到什么程度？为什么？

3. 采取哪些方式免费提供义务教育？不同的方式对效率和公平会产生什么样的影响？什么方

式最好或者较好？

4.政府为了取得提供义务教育的经费需要征税。征税可以采取哪些方式？不同的方式对效率和公平会产生什么样的影响？什么方式最好或者较好？ ?

5. 理论上认为“好”的方式，能否成为实际的政策，受哪些因素的决定？ 6. 如何才能使“好”的方式变成政府的政策？

7.义务教育应该由中央政府还是地方政府（哪一级地方政府）来提供？为什么？

??a?a本课程的目的，就是让大家从财政学的角度去寻找上述问题的答案。

小结：财政学主要讨论哪些问题？

?1.政府该做什么、不该做什么；

?2.政府该怎样做它应该做的事（不同的做法产生的影响如何）； ?3.如何使政府做好它应该做的事？

?为什么要进行起征点调整？ ?起征点应该怎么调整？ ?起征点调整后的后果？

复习西方经济学相关知识点

?生产可能性曲线 ?无差异曲线

?帕累托最优实现条件（福利经济学） ?完全竞争市场的假设条件 ?生产者均衡和消费者均衡

祝大家快乐

第一篇财政基础理论：第一章导论

?第二章福利经济学 4

?第三章公共产品理论 3 ?第四章外部效应理论 3 第二章市场失灵与财政职能

内容提要 ?Pareto效率

? (如何衡量效率) ?福利经济学和Pareto效率

? (在什么条件下市场是有效率的） ?社会选择：公平和效率

? （社会如何在公平和效率之间取舍）

?市场失灵

? （在什么条件下市场是没有效率的？） ?财政职能

? （政府的活动范围）第一节财政学的福利经济学基础 ?帕累托效率及实现条件

?福利经济学第一定理

?福利经济学第二定理引言：公平和效率之争 ?两种观点

——效率和公平是一致的。 ——效率和公平是矛盾的。一、资源配置与帕累托效率 ?（一）概念 ?1、帕累托标准

? 在资源配置中，如果至少有一个人认为A优于B，而没有人认为A劣于B，则从社会的观点看亦有A优于B。 2、帕累托改进

——如果改变资源配置，而这种改变使得（1）至少一个人的境况变好;

（2）没有一个人的境况变坏，则认为这种变化增加了社会福利。

?3、帕累托效率

?是指资源配置已达到了这样一种境地, ?无论作任何改变都不可能使一部分人受益 ?而没有其他人受损.

判断：

——一个经济中在其他人效用水平不下降情况下，通过重新配置资源，使得一个人或一些人的效用水平有所提高的状态。

?——在存在帕累托无效率的情况下，若进行资源的重新配置，使某些人的效用水平在其他人的效用水平不下降的情况下有所提高。

?4、潜在帕累托改进

?经济变动中的获益者对受损者提供补偿的同时，仍然可以使自己处境变得更好。

帕累托最优状态又称做经济效率。

满足Pareto最优状态就是具有经济效率的；不满足Pareto最优状态就是缺乏经济效率的。

Pareto效率说明：

?1. Pareto效率只关心每个人的福利，而不是不同人的相对福利，不关心不平等。使富

人变好、穷人原地踏步的变化仍然是 Pareto改进。

2. Pareto效率认为，每个人对自己福利的感觉最重要，个人是自己需要什么的最好裁判。（二）Pareto效率实现条件---一般均衡分析分析框架

?生产效率 ?交换效率 ?产品组合效率

二、帕累托最优的实现条件 ——一般均衡分析交换的帕累托最优条件：

生产的帕累托最优条件

交换和生产的帕累托最优条件

1. 交换效率

?交换的帕累托最优：

?-----消费者双方对于商品的交换在不损害对方条件下使自己的满足程度提高到效用最大化的程度。

?交换效率的要求是:

?不同社会成员之间的边际替代率(MRS)相同,否则消费者就可以通过交换,达到Pareto改进

1、交换效率

?边际替代率[无差异曲线的斜率]： ?MRSxy或MRSyx

?交换契约线: 由两个消费者的无差异曲线相切点的轨迹所组成的曲线。 ?在交换契约线上的任意一点，表示交换处于均衡状态。

?若沿着契约线进行交换，一方效用的增加以另一方效用减少为代价； ?若离开契约线进行交换，总效用将减少。 2、生产效率

?即生产的帕累托最优:

?----要求每种消费品的产出水平在其他消费品的产出水平既定时都达到极大.

?假定用两种要素去生产两种产品，为使生产达到帕累托最优，生产这两种产品所需的两种要素的边际技术替代率必须相等. 生产的帕累托最优条件

MRTS(X ) LK = MRTSLK (Y)

2、生产效率 2、生产效率

?生产契约线：由两种产品的等产量曲线相切点的轨迹所组成的曲线。 ?(1)契约线之外的任意一点，非效率点

?（2）若离开契约线分配要素，总产量将减少。

?（3）在契约线上的任意一点，表示生产处于均衡状态。

?若沿着契约线分配要素，一种产品的产量增加以另一种产品的产量减少为代价；

?生产的帕累托最优的一般条件 3、产品组合效率

?假设所有消费者的偏好是相同的 ?产品组合效率要求： MRS=MRT

?MRS：消费者为了多消费一个单位X， ? 愿意放弃几个单位Y

?MRT: 为了多生产一个单位X需要放弃 ? 几个单位Y

3、产品组合效率

?生产契约线所表示的两种产品产量之间替代关系，实际上是以资源或要素投入既定为前提，因而这种替代关系可以直接用生产可能性曲线表示。

?生产可能性曲线[Production-Possibility Frontier]：表示在资源或要素量既定前提下，社会所能生产的两种产品的各种最大产量组合。生产可能性曲线生产可能性曲线

?生产可能性曲线：给定一定数量的资源，可以生产的产品和服务的最大的产出组合。 ? 在X的生产量既定的情况下所 ? 能生产出来的Y的最大数量 ?

? 斜率=边际转换率

? （为多生产一单位X商品 ? 而要放弃的Y的数量）

?边际产品转换率[Marginal Rate of Product Transformation] 产品组合效率产品组合效率产品组合效率

? 当边际产品转换率[生产可能性曲线的斜率]MRTxy

等于边际替代率[无差异曲线的斜

率]MRSxy 时，生产和交换同时达到均衡，即生产和交换均没有必要再调整。 ? 此时，资源配置的效率达到最大，使消费者的满足程度达到最大。产品组合效率条件:

? 对于不同消费者来说，任意两种商品之间的边际替代率都相等；对于不同生产者来说，生产任意两种产品的边际产品转换率都相等；且边际替代率等于边际产品转换率。即：产品组合效率

产品组合效率条件:

?两种商品的边际替代率

?等于两种商品的边际转换率。即：三、完全竞争与帕累托最优状态

——福利经济学的基本定理（）

?研究的是竞争均衡是否实现了帕累托最优（一）福利经济学第一定理

?在某些条件下，完全竞争市场机制会产生帕累托效率结果。

?或者:完全竞争的市场经济是实现帕累托最优的市场条件

1 交换的最优条件

?需要两个条件：AB是价格接受者； ? 相对价格相同 ?因边际替代率=边际效用之比 ?消费者均衡条件：

? 边际效用之比=价格之比 ?又不存在价格歧视

五、福利经济学第二定理

? 社会通过适当地安排初始资源禀赋，然后让人们彼此自由地交易，就可以实现帕累托效率资源配置。

1.效用可能性曲线（称效用可能性边界）

??a?a即在给定的效用水平上两者最大效用组合点的轨迹。

?交换契约线所表示的两个消费者效用之间替代关系，实际上是以产品或劳务产出量既定为前提，因而这种替代关系可以直接用效用可能性曲线表示。 ?

由交换契约线推导效用可能性曲线 2.社会福利函数

? 社会福利是所有个人福利总和的函数。

?假定：A、B两个人，这时的社会福利函数可以写成：

? W＝f (UA, UB)

把社会福利函数即社会无差异曲线W和效用可能性曲线UU?结合起来可以决定最大的社会福利，在E2点，这时能导致最大社会福利的生产和交换的唯一点。社会福利最大化

第2节市场失灵 ?关键概念：市场失灵

?主要问题：回答政府为什么干预经济，

? 即财政活动的必要性

?今天我们绝大多数人都在使用电脑，但微软以外的操作系统我们又能指出多少呢？对这样一个好的公司，为什么美国人自己却在不断地寻找微软的麻烦呢？在外打工的人们对春节期间火车票提价十分不满，理由是我要回家，这个理由充分吗？绝大多数的人都需要警察的帮助，但为什么即使在美国这样发达的市场经济社会中，警察局也是由政府负责经营呢？我们需要清洁的空气，但为什么我们不会主动地为煤改气工程付费呢？所有这些问题似乎都有供求在其中发挥作用，但市场并没有给我们提供一个理想的答案。一、市场失灵的含义

?------当竞争性制度不能提供帕累托结果时，称之为市场失灵。 ? 二、市场失灵的主要表现

?资源配置领域的市场失灵 ?收入分配领域的市场失灵 ?经济稳定领域的市场失灵

（一）资源配置领域的市场失灵 ?1．规模收益递增——垄断 ?2.风险\\不确定性 ?3.外部经济 ?4.公共产品

1．规模收益递增与市场失灵 ?垄断定价——效率损失

（1）产量低，价格高----垄断利润---低效率不公平（2）缺乏降成本和技动力（3）寻租

?政策措施：

（1）管制垄断（规定价格或收益率）（2）建立公共企业

2．风险、不确定性与市场失灵

?风险和不确定性使市场体系产生两个问题： ——市场不充足； ——缺乏足够的信息。

（1）市场不充足

?社会效益不明显的产业或设施

?保险市场

（2）缺乏足够的信息

?信息不完全，使决策非最优； 3．外部性与市场失灵

?工厂、汽车、噪音造成的污染；

?外部成本：经济行为导致的额外成本不是由行为人承担 ?外部收益：经济行为导致的额外收益不是由行为人承担

?外部效应的经济影响——效率损失

?（１）正外部性——导致供给规模不足； ?（2）负外部性——导致供给规模过度；

?外部效应纠正：

?前者——鼓励，例如：补偿等 ?后者——矫正性措施，

?具体手段——法律、行政、经济等。

4．公共品与市场失灵

?-----指具有共同受益或联合消费特征的物品或劳务

?受益的非排他性--可能形成免费搭车者

? 消费上非竞争性--公共品的边际成本核算为零，(免费提供)

4．公共品与市场失灵

?非排他性——公共品的边际成本核算为零，(免费提供)

（二）收入分配领域的市场失灵

2、市场机制内，有效的再分配很难完成

--市场不存在以公平分配为目标的再分配机制； --私人慈善行为不能根本上解决再分配问题

--在缺乏相互配合的政策情况下，慈善行为 ?很可能发生冲突。

（三）经济稳定领域的市场失灵

?宏观经济失衡指的是市场经济在自发运行过程中所产生的失业、通货膨胀和经济危机现象。三、政府经济活动范围

?1 提供公共物品或劳务； ?2 矫正外部效应； ?3 维持有效竞争； ?4 调节收入分配； ?5 稳定经济。第3节财政职能 ?资源配置 ?收入分配 ?经济稳定

?一、资源配置职能

?（一）含义（allocation function）

?---------是指政府财政对社会资源进行的直接配置和间接引导的功能。

（二）资源配置职能的主要内容

?（一）调节资源在部门和产业之间的配置 ?(二)调节资源在地区之间的配置

?(三)调节社会资源在政府与非政府之间的配置（三）财政配置职能的措施 –财政配置职能的实现机制：

–财政支出；财政补贴；政府购买支出； –政府税收——调整税率； –政府间财政转移支付， –国债

（二）收入分配职能 3、收入分配职能

?定义：指的是为了解决收入分配不公平，

? 政府可以根据社会要求的公平标准， ? 通过税收和支出安排

? 调整财富在社会各成员之间分配的比例

?又称财政的再分配职能。是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加某些人的收入，通过征税减少其他人的收入

?财政分配职能的目的——是要实现规模收入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的适当分配状态。 ?。

主要工具 ?1．税收 ?2．公共支出

?①福利性转移支出，现金和实物救济。 ?②社会保险性质的转移支出。

?③通过一些公共支出项目间接地影响收入分配。 ? 3．公共管制（各种收入政策）三、宏观经济稳定职能

?1、财政在促进宏观经济稳定中的作用

?（1）含义：所谓稳定功能主要是指通过调整税率、关税率，改变公共支出与税种来影响物价不平、就业水平和经济增长。 2、财政稳定职能的主要内容

?调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡 ?主要是通过国家预算进行的。 ?——“紧缩性”财政政策。 ?——“扩张性”财政政策。 ?——“中性”财政政策。

总结：执行稳定职能的主要工具 ?1．内在稳定器（自动调节机制） ?累进所得税制和转移支付制度 ?2．相机抉择机制

?在理论上概括为：减支增收，增支减收，均衡性财政政策。具体有预算收支政策、公债、税收等。

?财政职能小结：

?财政职能发挥作用的领域不同

——微观领域； ——中观领域； ——宏观领域 ?

本章小结：

?1．资源配置最优的标准-------帕累托效率准则 ?2．资源配置效率的必要条件；实现条件。 ?3．政府经济活动的必要性及活动范围 ?4．公共财政的职能

选择

名词简答

第3章公共品理论学习要点：

公共品的涵义、特性公共品有效供给的条件混合物品的特点、供给

第一节公共产品的基本特征

?含义 ?特征

一、公共品的含义

?Samuelson，P.A.定义纯公共品

——每个人消费这种物品不会减少别人对该物品的消费。

?(1)就纯私人品而言：

?表明：

? 1.商品总量等于

? 每一个消费者消费数量之和;

? 2. 可分性.

?(2)就纯公共品而言：

Xn+j=Xn+ji 表明:

1．任一消费者都可以支配G的总量；２．不可分性．二、公共品的基本特征

? 1.消费的非竞争性

? 是指某一个人或厂商对公共物品的享用，

?不排斥、妨碍其他人或厂商对其的同时享用， ?也不会因此而减少其他人或厂商享用该种公共 ?物品的数量或质量。

——基本属性 FOR:反导弹系统

?（1）边际生产成本为零 ?（2）边际拥挤成本为零

2.受益的非排他性（nonexcludability） -------如果一种物品被提供，

那么阻止使用者消费该物品本身是不可能或费用极其昂贵。

(１) 在技术上不易排除众多受益人； (２) 公共品具有不可拒绝性； (３) 排他性成本极高。

三、纯粹公共产品的特征

?含义：具有完全的非竞争性和非排他性的物品。 ?完全的非竞争性———增加额外使用者的

? （基本属性：自身）边际成本为零。

?完全的非排他性———无论如何也无法做到 ? （外生因素）将不付费的消费者排除在外。

?国防、外交、法律、法规、中央情报局、灯塔、港口、国家公墓。

对非排他性和非竞争性的定义调整。

?对于非排他性，主要考察“不可能不让别人（不付费者）消费

?对于非竞争性，假设“使用者数目为有限范围内”这一前提。

四、判定公共物品的步骤

四种不同类型的物品：（1）纯公共物品；（2）纯私人物品

（3）具有非排他性与竞争性的公共资源；（4）具有排他性与非竞争性的准公共物品。

不同类型的公共物品

第二节公共产品有效供给

?局部均衡分析 ?一般均衡分析 ?W-L模型

?免费搭车者问题

1．庇古的观点

?公共品消费的边际正效用， ?等于纳税的边际负效用。

2．评价

?不足：

?（1）以基数效用论基础。

?（2）整个社会在公共品供给上可能会达到均衡，但每个人不一定能达到均衡。 ?启发：

?（1）提出了公共品理论必须回答的问题： ?（2）是资产税与累进所得税制的理论基础。

（二）鲍温模型

?1．私人产品的需求和供给

解释:有效提供私人产品的条件

?每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

2.公共品的需求和供给

?公共品的需求曲线

?2.公共品的需求和供给 ?局部均衡分析小结：

?消费者的出价是与其消费G的MB相一致的，所以所有消费者出价的总和就是其边际效用的

总和，即MSB。

?G的效率产量是所有消费者需求曲线纵向相加而得到的社会需求D与生产的MC相等时的

产量水平；

?这样，在E的MSC等于MSB，实现了帕累托最优。

为什么？

关键在于消费X和G时，所能改变的因素不同。

?在X的需求上，人们的边际支付意愿是相同的，人们的嗜好不同只能通过消费不同的数量来

反映；

?在G的需求上，数量对每个人来说是相同的，人们的嗜好不同只能通过不同的边际支付意愿

反映出来。

3．有效定价原则

?假定供给曲线SS是产量增量的边际成本，则有效定价原则如下： ? 私人品有效定价原则表达为，OPA=OPB=OP=MC。 ?公共品有效定价原则则表达OPA+OPB=OP=MC。

二、公共品最优供给

——一般均衡分析

?解决资源应如何在G和X之间配置的问题。 ?知识点回顾?a?a私人品帕累托最优条件 ?假定，A、B，X、Y，L、K

???

（1）MRSAXY=MRSBXY （2）MRTSXLK=MRTSYLK

（3）MRSAXY=MRSBXY =MRTXY

?萨缪尔森公共品最优供给模型：

?模型假定：1）X、G；

? 2）两个消费者的偏好给定； ? 3）生产的可能性边界已确定；

?模型目的：解出X、G有效的相对价格与最优产量，即找出对这两种物品来说，帕累托有效

配置的必要条件

?公共品实现帕累托最优的条件

?TT线上任意一点的斜率 = FF线上对应点的斜率 —B线上对应点的斜率

M：TT线的斜率 = A1线的斜率

故： A1线斜率 = FF线斜率 —B2的斜率因为： A1线斜率 = MRSAXG

B2线斜率 = MRSBXG

FF线斜率 = MRTXG

?公共品实现帕累托最优的条件 ?公共品实现帕累托最优的条件

MRSAXG +MRSBXG =MRTXG

?两种物品、两个消费者模型推广

?三、W-L模型

?模型假定：

（1）不存在隐瞒偏好动机（2）不存在隐瞒偏好可能性 ?分析目的：找出税收负 ?担与公共品供给量的均 ?衡条件，并进而考察这 ?种均衡的唯一性与稳定 ?性。

?分析过程：

“林达尔均衡”定义：

?如果每一个社会成员都

?按照其所获得的G的边际效益的大小， ?来分担的G的成本，

?则G的供给量可以达到具有效率的最佳水平。 ?每单位公共产品的均衡出资额称为林达尔价格

?偏好显示与纯公共品供给

?三种情况：

?——当真实显示偏好时， ?——当隐瞒时

?——当偏好只与公共品的供给数量有联系， ? 而与满足偏好的代价无关时

W-L模型的政策意义

?税收水平的确定与本人享受公共产品的意愿是相联系的，但是没有人愿意如实说出自己的实

际受益情况和愿意分担的成本的水平。

?在由千千万万个人组成的社会中，无法对每个人的偏好及其真实经济状况作出准确的判断和

了解。

?“白搭车”现象存在的必然性。

?公共产品供给不足，即“白搭车”现象的存在使公共产品供给水平低于所需水平。

第3节准公共产品的有效供给

?一、准公共产品的概念

?-----既具有私人物品或劳务的特性，又具有公共物品或劳务的特性

1．价格排他的公共产品（Price-excludable public goods）

?如有限电视节目。

?含义——称利益外溢的准公共产品，是指那些收益可以定价，从而在技术上可以实现排他的

公共产品。

?特征：（1）准公共产品所提供的利益的一部分由其所有者享有，即其生产和消费很有可能会

产生正外部效应；

? （2）受益上是排他的，即谁支付其价格谁才能受益。这种产品又称不计入价格的公

共产品，是那些其收益可以定价的产品。 2.拥挤性的公共产品

（congestible public goods）

?以拥挤的公路

?含义——是指那些随着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会减少每个消费者可以从中获得

的效益的公共物品或劳务。也称为俱乐部物品。

二、混合公共品的有效供三、混合产品的供给方式

?------市场供应+政府预算

?------准私人品以市场供应为主,政府参与为辅 ?------准公共品以政府预算供应为主,私人参与为辅

小结

?庇古模型 ?鲍温模型

?萨缪尔森模型 ?威-林模型

?偏好显示困难及有效提供

? ?a?a强制融资+免费提供 ? ?a?a市场供应+政府预算

需要注意几个问题

?1．纯公共品虽有等量消费特征，但并不要求所有的人对这种消费的评价都相同。

?2. 公共品特性是相对,具有变化性

? ------------市场和技术条件。 ? -------时空、使用特点和程度。 ?FOR：有限电视、加密电视、卫星电视; ? 灯塔、拥挤与不拥挤的公路

?3．一些传统上不被认为是商品的东西

具有公共品的特征

? FOR：诚实、信息

?4．私人品并不定只由私人部门提供。 ?5．公共提供并不一定公共生产。

在西班牙，私人公司即将完成马德里的环城公路的修筑，该公司通过收取过路费赚钱。这条公路是不是共用品？私人提供公路是一个好的想法吗？

?（1）私人公司通过收取过路费赚钱，要过路必须付费，因而该公路不具有非排他性。可以确定它不属于纯公共品。如果公路具有非竞争的话，它也属于公共产品，只不过是非纯公共品。

?非竞争性是说如果增加一个消费公路的额外成本为零。在不拥挤的情况下，公路的确具有非竞争性，可见这种情况下，公路可以视为公共品。

?但是当公路拥挤的情况下，增加一个人消费公路的额外成本大于零，这说明在拥挤时，公路不再具有非竞争性，也就不是公共品。所以，公路是否拥挤决定了是否应该将其视为公共品。

?（2）要考察公路私有化是否是一个好的想法，有必要考虑私有化的好处与坏处。首先，如

果市场结构是公路的私有化导致公路被私有垄断控制，那么这将是无效率率的。其次，如果政府难以同拥有公路的私人企业签订一个完备的合同维护公路，私有化也将导致无效率。尽管如此，如果政府拥有公路，它可能没有动力进行良好维护公路，在这种情况下即使是公路被私人垄断也是一个明智的选择。

? 普京与布什共住一间房屋，表中显示了下列数据：普京和布什对这间房屋的每一温度的边际收益（MB）、和获得该温度的边际成本MC）。

? 请解释这间房子的温度在这种情况下是公共品还是私人品，为什么？并找出效率温度。

灯塔的经济学(画图回答问题)

? 灯塔可向过往船只发出信号，使船只躲避危险的礁石并辨明航向。灯塔发出的光亮程度不同，船只及时收到信号的概率也不同。灯塔发出的光亮越强，船只及时收到信号的概率就越高。

? 请自画图,用MC曲线表示灯塔发出不同强度信号时的边际成本。设有A，B，C三条船。每一条船只对不同光亮愿意付出的价格分别用图中的A，B，C三条个别需求曲线表示。问题：（1）最佳光亮强度是多少？

（2）每条船应支付多少灯塔服务费？

（3）灯塔提供的服务属于公共品还是私人品？（4）灯塔是否可能由私人所有与经营？

第4章外部效应

?经济学家关注外部性: ?庇古 ?科斯 ?奥尔森 ?博弈论

我国每年发生环境污染案件2万起

---中华环保联合会环境维权新闻发布会(20080115) 全球污染最严重20个城市(2007年) ?排名城市（国家）悬浮微粒

?01. 新德里（印度） 177 02. 开罗（埃及） 159 03. 加尔各答（印度）145 04. 天津（中国） 139 05. 重庆（中国） 137 06. 勒克瑙（印度） 129 07. 坎普尔（印度） 128 08. 雅加达（印尼） 115 09. 沈阳（中国） 112 10. 郑州（中国） 108

?11. 济南（中国） 104 12. 兰州（中国） 101 13. 北京（中国） 99 14. 太原（中国） 98 15. 艾哈迈达巴德（印度）98 16. 成都（中国） 95 17. 鞍山（中国） 92 18. 武汉（中国） 88 19. 南昌（中国） 87 20. 哈尔滨（中国） 85

世界银行的环境和经济专家撰写的调查报告

?中国城市地区空气中悬浮的微粒和硫磺含量目前是全世界最高的

研究项目

?1、建立我省资源有偿使用和生态环境补偿机制财政政策研究，200701-0812，5万元 ?2、环境外部性理论与中俄环境合作问题研究，博士后出站报告 ?3、国家水体污染控制与治理科技重大专项,6000万 ? 水污染控制战略与决策支持平台研究项目 ? 子课题1：水环境政策评估技术与方法研究 ? 子课题2：水环境政策评估实证研究

?4、支持环境保护与节能降耗财政政策研究，黑龙江省财政厅，5万元 ?5. 国家社会科学基金项目（00BJY036，200007-200212），环境保护的经济生态机理及其经济

调控手段体系研究。

?学习目标:了解外部效应的多种解决机制 ? 和政策选择

?关键概念：

?外部效应，科斯定理，庇古税

?邢台、唐山、保定、衡水、邯郸、廊坊\\ 石家庄

第1节外部效应含义与分类

§一、外部效应含义 §只要某一个人的效用函数（或某一厂商的生产函数）所包含的变量在另一个人（或厂商）的

控制之下，则有外部效应存在。

§ -------布坎南（J.M.Buchanan） § 斯塔布尔宾（W.C.Stubblebine）:

外部性的特征

?1．独立于市场机制之外。 ?2．是一种价格无偿转移。 ?3．是对福利的影响 ?4．具有伴随性。

?5．外部性与受损者之间的某种关联性。 ?6．强制性。

?7．是私人边际成本（收益）和社会边际成本（收益）不一致；

判断下列的例子是否存在外部性：

?1.一个人用10元一股的价格购买了1000股X公司的股票，一个星期后，这种股票的价格猛

涨了50%，他喜出望外。

? 2.证券公司和金融机构对新进的员工要进行大量的基本技能训练，但训练之后，总有一部

分人跳槽，为竞争对手所用。

?3.如人们注射预防传染病的疫苗，可使他人因此减少了传染上疾病的可能。

?4.煤矿的安全生产条件现在有了很大的改进，但不管怎么说，事故仍时有发生，煤矿工人的伤

亡也难以完全避免

?吸烟；高空抛垃圾；交通堵塞

DDT的发明与使用

?5. DDT于1874年由瑞士化学家米勒合成

?1938年米勒发现了它的广谱高效杀虫能力，对农业虫害和居家杀虫能够发挥神奇的作。

?1942年大量生产应用。因此，1948年的诺贝尔生理学和医学奖奖给了米勒。

?但是，DDT是一种难降解的有毒化合物，长期使用会在环境及生物体内积累，造成环境污染。

研究表明，长期使用DDT的地方，其农产品、水生动物、家畜、家禽体内都有DDT残留，进入人体后会积累在肝脏及脂肪组织内，产生慢性中毒。

?6. 生态破坏、环境污染、资源枯竭、淡水短缺等，都已经危及到我们子孙后代的生存。“一个

和尚挑水喝，两个和尚抬水喝，三个和尚没水喝”

污染最严重城市在河北

?石家庄、邢台、唐山、保定、衡水、邯郸、廊坊 ?扩散不利、排放量巨大、管理粗放

? 太行山东麓，西高东低，避风港

?产业结构偏重，钢铁、建材、石化、电力等“两高”行业集中，其中，钢铁粗钢产量超全国总量的1/4;能源结构不尽合理，能源消费居全国第二位，单位GDP能耗比全国水平高近60%。 ? 这样产业与能源结构，给了环境巨大的压力。

?河北大气污染还是以煤烟型、颗粒物为主要特征，大气污染物排放量巨大。大气污染来源——燃煤、机动车和扬尘。

? 如何摘掉大气污染“黑帽”

? 减燃煤、调结构、促减排、强执法第二节外部效应与校正性措施一、负外部效应与资源配置效率 1.负的外部效应与外部边际成本

?帕累托最优的一个必要条件是MSB=MSC。

负外部性：有P=MPC

?MEC:外部边际成本(Marginal External Cost)

?新增一单位的某种物品或劳务的产量而给第三者所带来的额外成本。 ?外部边际成本是生产商品的边际社会成本 ?的一部分，但不反映在商品的价格中。

2. 负外部效应与资源配置的扭曲

?由于私人边际成本低于边际社会成本，造成物品生产和销售呈现过多状态，缺乏效率。

进一步探讨（效率衡量）

?由于私人边际成本低于社会边际成本，造成物品生产和销售呈现过多状态，缺乏效率。 3.负的外部效应与矫正性税收

?庇古税

对负外部效应发起者的单位产出征收一定数额的税,该数额应等于使其产量为社会最优产量的边际损失。

存在外部不经济的情况下，对生产征收相当于最优产量时私人边际成本与社会边际成本差额的税收。

进一步探讨（零污染）

?零污染并不是理想的社会状态

?要求污染为零就等于禁止从事一切生产活动； ?完全消除污染 vs. 接受低生活水平； ?美国的牲畜宰杀；

?1972年5月, OECD提出了污染者付费原则。根据该原则,OECD国家普遍实行了征收环境税

的政策,包括在空气污染,水污染,噪音污染,固体废物污染等方面征收排污费(税)以及产品税等。

?从20世纪90年代初起,OECD国家开始“绿化”其税制体系,实行绿色税制改革:A .废除或修正

现行的对环境有害的补贴及赋税;B.改革现行税制,使之利于环境;C.开征新的生态税,实行对环境有害产品全面征税的政策。

二、正外部效应与资源配置效率 ?1、正外部效应与外部边际收益

?正外部效应：指给交易双方之外第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。

?MEB:边际外部收益 (Marginal External Benefit)

?表示新增一单位的某种物品或劳务的产量而给第三者带来的额外收益。MSB=MPB+MEB。

2、负的外部效应与资源配置的扭曲 3、正外部效应与纠正性补贴

?矫正性补贴的作用

三、政府管制

?以水污染治理为例，英国的政策比较有代表性。 ?英国1876年颁布了“河流污染防止法”。 ?如1974年的“污染控制法”

美国和中国

?1899年《垃圾法案》；

?1955年的《空气污染控制法案》

?由地方政府对空气污染进行管制则早在19世纪80年代开始实施。 ?中国1984年《中华人民共和国水污染防治法》、1987年《大气污染防治法》、1995年《固体

废物污染环境防治法》。

?1984年印度博帕尔市的美国联合碳化物公司

?有毒气体泄漏事件，其直接致使3150人死亡，为此美国联合碳化物公司支付了4．7亿美元 ?的赔偿金，并花费200多万美元清理现场。

四、法律手段

?针对正外部效应

第三节私人部门纠正外部性的机制

?1、一体化：私人市场可通过扩大企业规模，组成一个足够大的经济实体来将外部成本或收益

内部化，从而纠正外部效应的效率损失。

?2、社会制裁：道德的作用

?3、科斯定理：只要交易费用为零，那么无论交易的哪一方拥有产权，都能通过双方之间的谈

判使资源配置达到帕累托最优状态。

?讨论：科斯定理的局限。 ?

?私人纠正机制的缺陷 ?（1）、公共产品问题 ?（2）、交易成本

外部性的纠正

通过公共部门来纠正：

罚款或征税补贴

法律措施公共管制

?通过市场机制来纠正：

科斯定理一体化社会制裁本章复习题

?1. 什么是外部效应（外部性）？它与公共产品有何内在关联？ 2. 什么是公共资源问题？其产生的根源是什么？

3. 外部效应（外部性）有哪几种类型？这些类型是依据什么标准划分的？

4. 外部效应（外部性）对市场效率有什么影响？为什么说它是市场失灵的一种主要表现？ 5. 消除和解决外部负效应有哪些主要方法？你认为哪种方法更为优越？ 6. 什么是以市场为基础的环境管制？

7. 什么是一体化的方法？它有何局限性？ 8. 请阐述庇古税、庇古补贴的原理与方法。 9. 阐述科斯定理的含义、意义及局限性。

10. 什么是排污权交易？它与科斯定理有何内在关联？

11. 与收税、排污权交易手段相比，管制在消除外部不经济性方面有哪些局限性？

第5章公共选择理论

?——公共选择是指通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策，

?政治均衡

?——政治均衡是指一个社会的成员根据既定的规则，就一种或多种G和劳务的供给量以及相应的税收份额的分配达成协议。 ? A- 公共支出的规模； ? B- 税收份额

? 税收价格——是事先公布的由公民所承担 ? 的税收数额。

重点和难点 ?投票悖论

?阿罗的不可能定理； ?中间投票人定理；

?唐斯的政治家行为模型； ?尼斯卡宁的官僚政治模型； ?奥尔森的利益集团模型；公共选择规则

?——提案获得通过所需的赞成票数占投票者总数的比例 ?(1) 一致同意规则 ?(2) 多数票规则

? ——简单(P48) ——比例(P48)

第1节直接民主制:政治均衡模型 ?一、公共选择规则的准则

?二、多数投票规则——投票悖论 ?三、阿罗不可能定理论

?四、多数票规则——投票悖论的消除一、公共选择规则的准则

——阿罗不可能定理涉及的五个条件 ?阿罗：《社会选择与个人价值》 ?1 .理性假设

?2. 与选择方案无关的独立性假定 ?3. 帕累托效率状态

?4. 定义域的非限制性假定 ?5 .非个人独裁假定

1 .理性假设

?对于任何一组给定的个人偏好来说，社会选择规则必须产生一个社会秩序，这些社会秩序具有完全性与传递性。

2. 与选择方案无关的独立性假定

?在一组可供选择的社会状态之间进行社会选择，只取决于个人对于这些状态的偏好顺序，而与别的因素无关。 3. 帕累托效率状态 4.定义域的非限制性假定

?社会顺序的产生,必须包括所有可能的个人偏好顺序。而不能通过限制个人偏好顺序的定义域来产生某一个社会顺序。 5.非个人独裁假定

?二、投票悖论

----配对投票：循环现象的出现 ?孔塞多法国思想家 18世纪

?循环大多数

?1.简介:法国思想家孔多塞(1785) ?2.内容

1 pA>pB>pC 2 pB>pC>pA 3 pC>pA>pB 3.结论

表5-1 个人的偏好顺序

(1) 投票悖论或循环投票困境：

?-----在多数票决策制度下,不能在多个备选方案中达成均衡而在各种选择之间循环.

?是指在多数票决策制度下，可能没有稳定一致的结果。 (2)结论

?投票者人数 ?备选方案个数 ?个人的偏好 ?投票顺序

出现投票循环的概率

?当3个人对3个备选方案，概率为5.7%； ?当27个人对3个备选方案时，为11.1%； ?当3个投票人对17个备选方案时，为46.4%；当19个投票人对17个备选方案时，为62.6%。三、解决投票悖论

n(一)表决投票程序安排 ?(二)限制个人偏好顺序 ?(三)中间投票人定理 (一)表决投票程序安排 ?“多孔塞获胜者” ?“淘汰程序”

?结论:操纵投票程序就可以控制表决结果 (二)单峰偏好定理

?邓肯.布莱克 1958年 <委员会与选举理论>

?1. 单峰偏好和多峰偏好

2. 单峰偏好与政治均衡

?该图的含义是:

?----该图反映了1、2、3的个人偏好各只有一个峰值，这种个人偏好结构可以实现一种传递性的社会偏好次序。

?3.对单峰形的个人偏好结构的评论

?(1)在多峰偏好存在的条件下,社会偏好不具有传 ? 递性,多数票规则的投票结果就可以出现循环 ? 现象,投票结果不确定.

?(2)解决投票悖论的办法是限制投票人的偏好,使 ? 个人的偏好具有单峰偏好特征.

?(3)在所有投票人的偏好都是单峰形的条件下,多 ? 数规则可以保证投票结果的唯一性,社会偏 ? 好具有传递性.

?(4) 单峰偏好在实中存在的可能性:布莱克认为, ? 在大多数场合,个人的偏好结构会呈单峰形的.

（三）中间投票人定理

?唐斯 1957 <民主的经济理论>

1.中间投票人

2. 中间投票人定理

?___ 当投票人的偏好为单峰偏好时,多数票 ? 规则投票产生的均衡点与中间投票人的峰 ? 值偏好正好重合

?___ 或者说,在单峰偏好的多数票决策模型中, ? 反映中间投票者的那种政策将会取得胜利, ?

? 因为选择该政策会使整个群体的福利损失 ? 最小.

3. 中间投票者定理的意义

?任何一个政党或政治家要想获得极大量的选票,必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿.

四、阿罗的不可能定理

?-----美国经济学家 K.J.阿罗

?-----他通过证明:“伦理上能接受的民主规则”必须同时满足理性假定、不相关选择的独立性、帕累托原则、无限制区域、非独裁性这五个条件。 ?-----可是由于这五个条件是相互矛盾的，

?-----所以不存在一种能够将个人偏好次序转换为社会偏好次序，且准确反映社会全体成员个人偏好的民主规则。

对于财政学的意义

?关于国家干预的合理性问题

?第一，国家干预是否可能产生更有效或更好结果? ?第二，所谓“更有效”和“更好”究竟指什么?

?另外，对福利经济学的社会福利函数提出疑问第二节政治行为的经济分析 ?一、唐斯的政治家行为模型 ?二、尼斯卡宁的官僚政治模型 ?三、奥尔森的利益集团模型一、唐斯的政治家行为模型二、尼斯卡宁的官僚政治模型

三、奥尔森的利益集团模型总结：政府失灵 ?一、政府决策

?二、政府机构运转的无效率 ?三、政府干预的无效率

第五章小结（政府失效）

?政府失灵是指政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。

?1.缺乏代表性政府

?2.政府目光短浅和行为短期化 ?3.政府活动的低效率

一、政府决策的无效率公共选择规则

政治市场上行为主体动机导致决策无效率 (1)政治家 (2)利益集团（3）官僚

二、政府机构运转的无效率

1.缺乏竞争导致的无效率

2.缺乏降低成本的激励导致的无效率三、政府干预的无效率（寻租行为分析）三、政府干预的无效率（寻租行为分析）

1.寻租行为一般通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权,表现在三个领域: (1)政府的特许权;

(2)政府的关税和进出口配额; (3)政府采购.

2.寻租行为的结果是社会资源的巨大浪费: (1)寻租者——时间、精力、贿赂；（2）政府官员——时间、精力；

（3）寻租成功——社会福利净损失。

?寻租导致社会福利损失

“官僚主义”也是“矿难杀手”

? 河南省鹤煤集团二矿特大瓦斯爆炸事故(2005)，造成３４死１９伤。节日期间，矿级领导干部竟然不下井带班，而作业人员又违章操作，致使一个正在做破产前期准备的老矿井竟发生导致５０多人死伤的特大事故，这不仅暴露出对安全生产的莫大忽视重视和轻视，更重要的

是折射出我们领导干部的“官僚主义”作风是如此的“耀眼与透明”！对此，群众无不气愤地说：“官僚主义是害死矿工的?无情杀手?！”

公章富裕现象

?一家工厂的基建项目在申报过程中一共盖了745个大印；南京中央大厦工程项目所盖图章超过1000个。

?武汉市武昌区司门口副食品商场危房改建项目,从1989年12月正式开始向有关部门申请立项,历史多年来,向有关部门递交了58份报告；市、区70多个单位的120个大印,先后盖了800个章（次）,这还不包括商场本身盖的267个公章。为盖这些章,商场专门配了一辆面包车,这台车换了三个轮胎,招待飞花去了3万元！

?贪污受贿腐败症 ?饭桌财政 ?轿车财政 ?娱乐财政

中国财政决策的改革

?1、增加财政透明度[Kopits和Craig （1998）]

?------------向公众最大限度地公开关于政府的结构和职能，财政政策的意向，公共部门账户和财政预测的信息，并且这些信息是可靠的、详细的、及时的、容易理解并且可以进行比较的，便于选民和金融市场准确地估计政府的财政地位和政府活动的真实成本和收益。 ?

?2.制度透明度。对政府财政行为的制度界定: ?-------公开政府的结构及功能，对公共部门 ? 和私人部门要有清晰的界定；

?-------公开预算过程，解释预算方案的财政目的

? 和优先顺序、披露绩效评价和财务审计结果； ?-------税收方面，强调公民纳税要有明确法律基础； ?-------公开政府管制的成本估计等。

?3会计透明度。向公众详细披露有关财务信息，包括各个政府部门的明细报表、部门之间的资金往来等。

?政府预算报告的财务账目范围应包括中央政府和地方政府在内的一般政府基金和社会保障基金等预算外基金以及公共企业的准财政活动。 ?提高会计透明度的必要措施:

?按照权责发生制记账（以弥补收付实现制只着眼于现金流的不足）、准确评价政府资产和债务（金融资产）、公开年度支出的各个经济主体和用途的细目，公开年度收入细目等。 ?

?4.指标与预测的透明度。

?--------公布与财政平衡相关的若干指标以及政府总负债和净负债等与财政相关的指标，---------公布对一些财政分析性指标的测算，

? 包括结构性和循环性的财政平衡 ? 财政的可持续性

? 未设偿债准备金的政府债务净值等。第6章财政支出效益分析成本—效益分析法最低费用选择法公共定价法

第1节成本—效益分析法

?成本效益(收益)分析

?-------是指导公共支出的决策方法

?-------它是通过比较各种备选项目的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些项目,以

作为决策参考或依据的一种方法.

?六步骤:

长江三峡工程的成本—收益分析

?一、案例描述

20世纪80年代中期

?三峡工程可行性研究报告(1988年)

?1.三峡工程的效益分析 ? (1）防洪 ?（2）发电 ?（3）航运

1.三峡工程的效益分析

?（1）防洪作用。 ?（2）发电效益。 ?（3）航运方面。

2.推荐的三峡工程方案

? 在1985—1986年论证 ?6个方案 ?推荐方案

?一级开发(坝顶高185米),一次建成 ? 分期蓄水(156米， 175米) ?连续移民(20年)

?3.三峡工程技术上可行

?（1）枢纽工程设计和施工。 ?（2）地震和库岸稳定。 ?（3）工程泥沙问题。 ?（4）人防问题。

?4.水库淹没与移民安置可行性研究

? 5.环境影响评价

6.工程投资估算(亿元)

7.三峡工程的综合经济评价

? （1）国民经济评价。按影子价格和10%的社会折现率，对三峡工程本身的投入、产出和早建、晚建、不建三峡工程进行了动态经济分析。 ?

三峡工程的净现值（即产出总现值减投入总现值）为131.2亿元，经济内部收益率为14.5%。按规定，净现值大于零，或经济内部收益大于10%，建设项目是可以接受的。 ?说明从国民经济总体角度衡量，兴建三峡工程是有利的。

?对早建（假定1989年开工）、晚建（假定2001年开工）、不建（以其他工程替代）进行综合

分析，成果表明，三峡工程早建方案费用总现值最小，晚建方案费用现值大于早建方案，但小于不建方案。说明三峡工程建比不建好，早建比晚建有利。

?（2）财务评价。根据国家现行的财税制度和现行的财务价格，分析了三峡工程的获利能力和贷款清偿能力。

资金来源是：前12年需要资金180.3亿元，除去自有资金，实际需要筹措的资金总额为153.1亿元，其中国家基建投资22.8亿元，国内贷款76.8亿元，短期债券5.0亿元。

在工程全部竣工后的次年，就可以还清全部贷款和回收全部投资，说明三峡工程在财务上是可行的。

（3）国家承受能力分析。三峡工程的总投资仅占工程建设期（1989—2000年）国民生产总值、国民收入（均以1986年不变价计算）的0.73‰和1.23‰，低于宝钢一期工程和攀枝花钢铁基地建设总投资所占份额；所需三大材料（钢材、木材、水泥）消耗量占施工期国内生产总量的0.12%~0.33%，所需外汇约10亿美元。国家完全有能力承担。

（4）物价上涨因素对经济评价的影响。在国民经济评价中，投入物和产出物均采用影子价格，并以规定的折现率计算出评价的主要指标，物价上涨对评价结论没有影响。 8.结论 ?

（1）三峡工程在技术上是可行的，兴建工程经济上合理，财务上也是可行的。

（2）三峡工程有巨大的防洪、发电、航运效益，从治理开发长江和国民经济发展的全局考虑，兴建三峡工程是必要的。

（3）从中下游防洪和华中、华东能源紧缺的需要出发，并考虑尽量避免增加移民安置的困难，三峡工程以早建为宜。

（4）建议国家提前对库区投资（每年约1亿元），帮助三峡库区改变贫困面貌，促进经济发展，并有利于今后三峡工程兴建时的移民安置。

（5）建议尽快审查批准三峡工程可行性研究报告，并继续抓紧前期工作，开展初步设计工作。

二、案例分析

? 第一，本案例比较全面地展示了公共支出的成本—收益分析方法。 ? 第二，公共工程的成本—收益分析一般要从商业（微观）、经济（宏观）、财政和福利分配四个方面去进行，本（可行性）报告在前两个方面考虑的比较周到；由于本工程计划由国家财政直接投资的比例较低（约12%），报告对后两个方面没有做出相应的分析。

? 第三，在进行成本—收益分析时，应区别真实的（或实际的）成本收益与货币的（或金

融的）成本收益，对后者一般不予考虑，报告充分地体现了这一点。

第四，在真实的成本、收益中，又要区别直接的与间接的、有形的与无形的成本与收益。报告中涉及的成本、收益见表1。

? 第五，对成本收益要采用影子价格和贴现率予以折算。报告采用10%社会折现率（即贴现率），是从项目计划建设期内中国物价变动情况考虑的。

? 第六，由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是一些成本收益项目不能货币化，人们的主观评价会有很大的分歧，所以，全国人大在决定是否批准三峡工程时，弃权、反对的票数比例比一般议案要高。总结

总结：公共部门C-R分析的特点

?- 追求的目标不同 ?- 资源配置的方法不同

?- 评价成本效益的价格尺度不同 ?- 成本和效益内容的不同

一、列举并度量C、R 二、度量

?影子价格------------它是指社会处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格 ?影子价格是反映MSC的价格 ?市场价格

?调整后的市场价格 ?消费者剩余

?根据经济行为推断 ?无形物品的估价

评估公共收益与成本

?[1] 市场价格 Market prices

?在一个正常运行的竞争性经济中，一种商品的价格，同时反映出生产它的边际社会成本和它

对消费者的边际价值。评估公共收益与成本

?[2] 调整后的市场价格Adjustedmarket prices

?如果市场不完善，价格不能真正的反映社会边际成本。 ?这类商品影子价格

，是其背后的边际社会成本。

?影子价格取决于经济对政府干预作出怎样的反应，例如，垄断价格、税收和失业。评估公共收益与成本 ?[3] 消费者剩余

?图11.1 利用政府的灌溉项目减少农业生产成本为例，衡量了消费者剩余的变化。评估公共收益与成本 ?[4] 根据经济行为推断 ?举例:

?时间的价值——税后工资率

?生命的价值（收入损失、死亡概率）

?社会成本节约价值评估公共收益与成本

?[5] 无形物品的估价

国家声望, 其他

三、贴现率的选择三、贴现率选择

[1] 基于私人部门收益率的贴现率

?投资------税前收益率 ?消费------税后收益率

?[2] 社会贴现率 social rate of discount ，衡量的是社会对目前牺牲的消费作出的评价。 ?与市场表现出来的收益率不同

四、公共项目的评价准则与标准

?卡尔多-希克斯准则 (补偿原则) ?净现值 ?益本比 ?内含报酬率

?V----公共投资项目的净效益 ?B----项目的效益 ?C----项目的成本

?结论：V=B-C>0 项目可实施

净现值标准

收益--成本比率标准内部收益率标准比较

?内含报酬率与净现值标准比较 ?（二项目比较中）——结论矛盾

? ——应以净现值标准 ?益本率标准与净现值标准：

?-----优点：利于规模相同的项目之间的比较 ?——缺点；当项目规模悬殊时否定大项目

? 美国新泽西州最近在过往本州的检查站安装了先进的汽车尾气检测系统。 ? 根据新的报告，这种新型检测系统使等候时间从15分钟左右延长到2小时。

? 在对尾气检测计划进行成本收益分析时，应如何把这种情况作为一个因素考虑进来？

? 阿瑟?¤利特尔国际咨询公司最近为捷克政府准备了一份关于该国吸烟的成本-收益分析

报告。

? 该报告的结论是，吸烟的净收益是正的，部分原因是吸烟引起早死，节省了政府用于退

休保障的钱。

? 请评价该方法在这种问题上的应用。

成本收益训练题

?1.今年政府支出1000美元,从下年起直到永远,年收益为80美元.没有通货膨胀,税前市场利率为10%,税后为5%.

?(1)内部收益率是多少?

?(2)为项目筹资所征的税都来自于消费支出,该项目可行吗?为什么? ?倘若所征的税减少私人企业的投资,该项目可靠吗?

?最后,假定消费者的最后1美元中,60美分用于消费,40美分用于储蓄,该项目可行吗? ?(3)假定社会贴现率为4%,该项目的净现值是多少?

?(4)现在假定在未来10年中,预期年通货膨胀率为10%,上述三个问题的答案会受到什么影响?

?2.比尔每次乘地铁要花75美分,但如果价格再高一点,他就改乘其他交通工具.他唯一可替换的交通工具是公共汽车,乘车的时间要多出5分钟,但票价只有50美分.他每年往返10次.这座城市正在考虑整修地铁,整修后旅行时间可缩短10分钟,但票价要涨40美分,以弥补成本.票价上涨和旅行时间缩短在同一年实现且永远如此.利率为25%. ?(1)就比尔而言,该项目的收益和成本的现值是多少?

?2)该城市人口中有55000人是中产阶级,与比尔完全相同;还有5000人是穷人.穷人或者处于失业状态,或者工作地点离家很近,因而可以不用任何形式的公共交通.就整个城市而言,该项目的总收益和总成本是多少?该项目的净现值是多少? 四、项目决策

1、公共支出在可分割项目之间的分配实现净效益最大化的条件： --------使所有项目的边际收益相等

?2、公共支出在不可分割项目之间的分配

财政资金在不可分割项目之间的分配不同支出方案比较实践中的情况

成本收益分析人员玩弄的花招1

? 连锁反映花招

?案例：政府修建公路，其直接收益是减少了个人和企业的交通成本。与此同时，当地的饭馆、加油站等利润可能上升。这又会使得当地食品等利润上升。若把间接效应加到收益一方，则任何项目都是正收益。

?问题：忽略间接损失（如乘火车的人减少，火车经营者利润下降），把那些仅仅是收益转移的内容作为收益的增加。

?启示：计算一致性既有间接收益 ? 就要有间接损失相对应。成本收益分析人员玩弄的花招2

? 劳动力花招

?美国国会讨论是否实施B－2海盗轰炸机计划，国防部不想在该项目上花钱。但是，加利福

尼亚州的参议员丹尼范思坦表示支持该计划，她宣称：该计划能够提供大量就业机会、精密技术或电子干扰系统。

? 工人工资是否属于收益？ ?案例：地方小水电建设

成本收益分析人员玩弄的花招3

? 重复计算花招

?政府实施某灌溉工程，对土地的影响有：a土地价值增加b耕种土地获得的净收入增加。 ?此时，收益＝a + b ??

小结

?成本－收益分析并不是一个完善的工具。在某些领域，如美国的清洁空气法、濒临灭绝物种

法、食品药物和化妆品法等明确禁止采用。

?成本－收益分析需要与完善的政府行为配合。

2、程序

（1）根据政府确定的建设的目标，提出多项备选方案；

（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总。（3）按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。

3、适用范围

军事、政治、教育、文化、卫生等财政支出项目。难点----如何使不同支出方案无差别实现公共支出目的

二、公共劳务收费法一、含义

-----是指对政府通过公共支出为社会提供的某些公共服务项目采取适当收费的办法，借以提高公共支出的效益。

-----目的在于引入市场等价交换原则（约束和限制）

纯公共定价——政府直接制定自然垄断行业（能源、通信、交通、公用事业等）的价格。管制定价（价格管制）——政府规定竞争性管制行业（金融、农业、教育、保健等）的价格。

价格水平——政府提供每一个“公共物品”的定价（收费）是多少。（管制定价：总成本=正常成本+合理报酬）价格水平实质是研究如何确定总成本。

价格体系——把费用结构（固定费用和可变费用）和需求结构考虑进来的各种定价组合。

二部定价法——由两种要素组成的价格体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”：二是按使用量支付的“从量费”。是定额定价和从量定价二者合一的价格体系，也是反映成本结构的定价体系，有助于企业财务的稳定。

负荷定价法——对不同时间或时期的需要制定不同的价格，以平衡需求状况。

?2、特点

?公共性、非盈利性、公共管理性、政策性 ?公开性、竞争性、商业标准、透明性 ?采购规模巨大、采购对象广泛、

3、政府采购有利于财政支出效益的提高

（1）政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，降低交易费用；（2）政府部门的代理人将尽可能地节约资金；

（3）政府部门与供应商之间将减少共某和腐败现象。 4、政府采购程序

确定采购要求签定采购合同管理、执行采购合同第7章公共支出增长理论主要内容：

?财政支出结构 ?财政支出增长

第1节公共支出结构一、理论上的分类 ?1.按支出的性质分类

?（1）购买性支出：政府购买物品或劳务的活动：包括 ?------购买日常政务活动所需的 ?------或用于进行国家投资所需 ?特点：①有偿的

? ②反映政府占用社会资源的要求 ? ③生产性?a?a列入GDP、GNP

?2、转移性支出：政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他受益者的支出。 ?特点：?无偿性

? ?非市场再分配

政府购买性支出、转移性支出占GNP的比重

2.其它划分

?公共支出的目的 ?控制能力 ?受益范围

?二、编制国家预算的统计分类;

国际货币基金组织：职能分类法；经济分类法。

国际货币基金组织的财政支出分类

2009年中国财政支出项目 ?

第2节财政支出规模理论

中国财政支出绝对规模财政支出绝对规模

?财政支出规模的变化趋势

?发达国家公共支出增长

财政支出规模

小结：主要内容

?一、公共支出增长的宏观经济模型

瓦格纳法则的原因解评价瓦格纳法则

（二）财政支出增长的宏观经济模型 ?梯度渐进增长论

美国联邦财政支出结构变化请思考：

--------国防支出和财政支出变化趋势 ?美国在伊拉克的战争费用 ?2006年：2910亿美元； ?2010年：5000亿美元

??°公共支出规模不断扩大是社会经济发展的一个客观规律?±。 ? ?a?a政府活动扩张法则

? 假设：“政府喜欢多花钱， ? 居民不愿意多交税”。财政支出增长的原7因解释：梯度渐进增长理论的核心思想（三）公共支出增长的发展模型经济发展阶段论：

二、财政支出增长的微观模型

财政支出增长的微观经济分析（１） ?公共部门产出水平的影响

（一）公共部门产出水平的决定（二）服务环境与财政支出启示：

（三）人口因素的影响

（四）公共产品质量的影响

（五）公共部门投入价格的影响：鲍莫尔模型第3节对财政支出增长的控制

?一、改变官僚的激励机制

?二、改变财政制度，或者进行宪法上限制等措施 ? ①民主宪法的基本原则。 ?②宪法的保障制度

?③对财政——货币政策的制定进行宪法规则约束（财政——货币宪法）

?三、改革政府，建立科学高效的政府管理制度，规范政府的公共行为。 ?①民主竞争制度。

?②阳光法案。1976年美国通过了《阳光下的联邦政府法》。 ?中国的阳光法案 ?③审计监督制度。

第八章购买性支出

消费性支出: -行-国-文-教-科-卫

购买性支出

第一节行政管理和国防支出一、行政管理费和国防费的性质按支出用途来看

?行政管理支出结构可以从两个角度来看：一是人员经费与公用经费，二是正常经费与基建经费。

二、国防支出的合理规模第二节文教科卫支出

?---国家财政用于发展文化、教育、科学、卫生事业的经费支出。 ?中国描述

中国医疗卫生事业改革“大事件”

我国教育投入总规模及各种来源的比重课堂思考：

?政府应在每一级次教育中承担多大的比重？

?不同层级政府公共投入在教育中应该承担多大的比重？ ?教育为什么非得公共生产？其效率与公平状况如何？ ?教育支出方式选择？

教育的公共提供与公共生产

?1.为什么现实中需要建立面向社会所有家庭孩子的免费义务教育制度？ ?2.义务教育与效率、公平

?政府基于公平与基于效率对教育资源市场配置缺陷所采取的干预行动的差异 ?对私立学校家庭孩子的公平考虑 ?现实中的权衡和折衷第三节财政投资性支出一、投资与经济増长 ?投资是经济増长的动力

?投资对经济増长具有乘数作用

政府投资的特点政府投资的范围思考一下：基础设施的含义

?狭义的基础设施，是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、排气等。

?广义的基础设施，还包括无形产品和公共服务，诸如科学、文化、教育、卫生等。 ?基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性。

?基础设施中，大都属于资本密集型行业，需要大量资本投入，且建设周期长、回收周期时间长，投资和技术风险大

基础设施投资的提供方式

1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。 3．政府与民间共同投资的提供方式。 4．政府投资，法人团体经营运作。

5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）。二、农业投资 ?案例分析

?1、政府为什么要对农业进行投资？ ?2、政府投资的成本 ?3、政府投资的收益

?4、政府投资的总体效益评价

本章小结

?试述社会消费性支出的性质。 ?试述行政管理费和国防费的性质。

?试分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。 ?简要分析文科卫支出的经济性质。

?简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式。 ?试述政府必须介入和干预卫生医疗费用的理论依据。

?思考和讨论如何对文科卫支出加强管理，提高效益? 第九章转移性支出

?财政补贴 ?社会保障 ?债务利息 ?捐赠支出

第一

第一节财政补贴

?一、财政补贴定义：

? 一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供求结构的政府无偿支出。 ?主体： ?对象： ?目的： ?补贴性质：

二、补贴标准及形式

?希克斯补贴标准：补贴使价格变动前后

? 消费者的效用水平保持不变；

?斯拉茨基补贴标准：补贴使价格变动前后消费者能够买到的商品组合保持不变。

希克斯补贴标准与斯拉茨基补贴标准比较形式

?1、明补暗补 ?2、实物补贴现金补贴

小案例

?2009年1月1日起，沈阳市调整了经适房收入标准，将月收入由原来的700元/月上调至852

元/月。这意味着“门槛”降低了，会有更多的住房困难家庭可以享受到优惠政策。

?同时，沈阳市改变了经适房的保障方式，将“实物分配”改为“货币分配”，由“暗补”变为“明补”，

通过发放最高5.5万元、最低1.3万元的经济适用住房货币补贴，为沈阳城区5.6万户低收入、住房困难家庭解决住房问题。老人乘车应“暗补”变“明补”

? 有关部门完全可以做个调查，看看全市老人平均每月乘公交车的次数，然后直接发补贴

到老人手中，变?暗补?为?明补?。这种补贴的方式这样可以避免老年人无谓的乘车，减轻公交的乘车压力，也避免了老年人在乘车过程中意外伤害，尤其是在高峰时段。”

? ，这样非常公平。

?“其实可以直接补一两百元到老人手上，政府取消免费乘车。这样老人就不舍得乱用了，不会

去透支社会福利。”

?以前老人免费乘车是采取“暗补”的形式。坐得越多，享受的福利就越多，不坐的话就不能享

受。同样是老人家，如果老人家腿脚不便，不出门的话，就享受不到福利。如果采取明补的形式，就算老人家不常坐车，也一样享有福利

三、明补与暗补

明补不改变商品的相对价格暗补改变商品的相对价格结论

?1、明补——收入效应——无效率损失 ? 喑补——收入替代——有效率损失 ?2、补贴额相同,明补达到的效用比暗补大; ? 效用水平相同,明补所费大于暗补所费 ?3、明补——所有商品

? 暗补——特定目标——的收入再分配功能 ?4. 明补——市场价格

? 暗补——非市场价格——导致供给不足

四、现金补贴与实物补贴五、财政补贴的经济影响

?1、改变需求结构 ?2、改变供给结构 ?3、纠正外部效应

负效应

1、扭曲商品比价，市场无法提供正确的价格信息 2、使企业的经营成果不能得到正确反映 3、加重财政负担，影响社会安定

六、我国财政补贴

在一段时间年我国财政补贴的现状：（1）规模大；（2）范围广；（3）渠道多；（4）管理乱。

完善我国财政补贴的措施

（1）观念上：实施经济调控和社会调节的手段。

（2）制度上：规范财政补贴制度。收入监测体系和价格变动监测体系

（3）规模上：压缩

A、归并：将财政补贴并入其他财政范畴。如，将居民副食补贴一部分并入工资；另一部分可以并入社会福利。 B、取消：

企业的亏损补贴大部分，其中一部分可以转化为对破产企业的失业救济支出。

取消部分农产品的价格补贴及平抑肉食、蔬菜差价补贴.粮棉补贴____生产环节，建立粮棉价格风险基金。

公用事业补贴规模较大，公交补贴可以减少，具备市场化基础的电信也可以基本上推向市场。

C、重点：农业生产和流通领域，目的是保持农业生产的稳定和提高农业生产能力；承担特殊生产任务的国有企业以及基础工业和原材料工业，目的是优化产业结构；社会公益事业和对居民、职工个人的价格补贴，重点在于稳定和提高人民生活水平。

第二节社会保障支出

?一、含义

?社会保障 ?社会保障制度 ?社会保障支出

社会保障体系（国际劳工组织）

?医疗补助 ?疾病补助 ?生育补助 ?老年补助 ?家庭补助 ?遗产补助

第3篇公共收入部分

财政，财政，有财方能行政我国财政集中率变化趋势

我国财政收入占GDP比重变化趋势示意图我国税收收入、财政收入情况 (单位:亿元)

?第10章税收概述

?第11章税收归宿 ?第12章税收的效率与公平 ?第13章公共债务第1节公共收入的形式

?公共收入：是指政府为了履行其职能而筹集的一切资金的总和。

?税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地取得财政收入的一种

形式。强制性、无偿性、固定性

?公债：是国家为了筹措资金而向投资者出具的、承诺在一定时期还本付息的债务凭证。自

愿性、有偿性、灵活性

?通货膨胀税----第10章练习1

?其它收入

第2节税制要素

一、税收主体

二、课税对象

?——又称税收客体

?——是指税法规定的征税的目的物。

? 与课税对象一致: 如所得税

?税源:

? 不一致: 如财产税

?税目：课税品目，征税对象内容的具体化

?税基：计税依据，是征税对象在量上的具体化 ?

小讨论：

减税能带来税收收入的增加吗？税基与课税对象关系

?征税对象=税基如商品税 ?征税对象 ≠税基如所得税 ?税基影响税额的大小

三、税率

?含义：应纳税额占单位课税对象的比例

?——体现税收的深度，是税制的核心要素。 ?——体现税收负担程度和国家课税的程度 ?法律上的税率形式 ?经济分析上的税率形式

(一)法律上的税率形式

?1.定额税率----按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率.------从量计征的税种; ?2.比例税率-----同一课税对象按同一比例征税;

?3. 累进税率-----将课税对象按照数额大小划分为若干等级,对不同等级规定高低不同的税率;

?第10章练习题2: 思考

?“ 比例税率对不同纳税人的税收负担和生活水平的影响?”

?3.累进税率的计算方法

税率与税收负担

?固定税额——等量负担政策——税额相等，实际税率不等。收入越高，实际税率越低 ?比例税率——等比例负担政策——税额不等，实际税率相等。 ?累进税率——累进负担政策——税额不等——实际税率也不等

(二)经济学意义上的税率形式

?1、衡量纳税人名义和实际税收负担 ?名义税率：税法上规定的税率 ?实际税率：税额/课税对象X100%

?实际负担率：实际缴纳的税额/实际收入X100%

(二)经济学意义上的税率形式

?（1）平均税率（average taxrate,ATR）：

?（2）边际税率（marginal tax rate,MTR）：

?在累退税制情况下，平均税率随边际税率下降而下降，但平均税率高于边际税率补充：累退税率

A.累退税率:课税对象数额越大, 税率越低. B.只存在于理论分析中. C.具有累退性质的税

D案例分析:——社会保险税

——某些比例税，如盐税 ——财产税、消费税、关税、

?1．在2002年财政年度伊始，美国联邦政府的未偿债务为3.5万美元。在2002年间，通货膨胀率约为1.4%。通货膨胀对联邦债务实际价值及社会购买力的影响？

?2．马克思指出: “本能指望每天赚1角2分钱的人缴纳1分钱和每天赚12元钱的人缴纳1元钱同样容易？按比例来说，他们两人都交入了自己收入中的同样的一份，但这一捐税对他们的生活的影响程度却完全不同。”

? 分析该论述说明的主要经济问题。

?3．假设一个体工商户的全年应纳税所得额分别是6000、7000、8000、9000、10000，根据我

国个体工商户税率表（见附件）分别计算不同收入水平下应纳税额、平均税率和边际税率，并

分别填入表格中。并说明，边际税率和平均税率与收入水平之间的关系。

第3节税收分类

?1 按课税对象分类 ?2 直接税与间接税 ?3 价内税与价外税

?4 从价税和从量税——按税收的计征标准 ?5 中央税、地方税、共享税

第11章税收转嫁与归宿

任你怎样努力和筹划，任你怎样征税，商人将把税收从他们自己的所得中转嫁出去。

——约翰?洛克 *本章的结构与重点

第一节税收转嫁与归宿及概念

?一、税收转嫁： ?1、定义

?假设：税法规定对销售酒类征税, T=1元/瓶， ? 无税时，P=4元/瓶 ?1元的税由谁来付钱？ (1)P=4元，卖者负担。 (2) P=5元，买者负担。

(3)P=4.5元，双方都负担了一部分税

二、税收归宿：

2. 法定归宿与经济归宿三、税收转嫁形式税负转嫁的形式 ?前转

?也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。 ?后转

?也称逆转。指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。税负转嫁的形式 ?混转（散转）

?消转

【政策：中央准备10 项措施提振内需】 ?10 月21 日的国务院常务会议：

?核准了包括铁路、公路、机场、核电站、抽水蓄能电站等一揽子基础设施建设项目，铁路投资是 “火车头”。国务院批复的铁路投资额已经达到2 万亿元。

?按照国家此前批准的铁道部“十一五规划”，国家计划于2006－2010 年间投入1.25 万亿元进行铁路基本建设。

?原定3 年要基本实现的灾区重建目标，要花1 万亿 ?矿工棚户区改造

?落实保障用房建设的制度：（租建）廉租房、经济适用房国信中心建议明年实行

积极财政政策和稳健货币政策 ?2008年10月30日星期四

?中国国家信息中心经济预测部最新宏观经济报告建议，明年宏观调控以“保持经济平稳较快发展、促进经济结构转型升级”作为基本取向，实行积极的财政政策和稳健的货币政策。 ?建议中央长期建设国债发行规模扩大到2，000亿元。 ?----灾后重建

?----国家重点基础设施建设项目

?----节能减排和结构升级等产业发展项目 ?----支持“参农”项目等。全球央行联手注资救市。

?---美国7000 亿美元、德国5000 亿欧元、英国5000 亿英镑。

?---评价：中国人民银行称，警惕大量流动性的注入带来的以通货膨胀为特征的后金融危机。 ?---美国为了救援自1999 年开始的科技泡沫破裂和 “9·11”事件危机，采用的正是扩大流动性的办法，这带来了新一轮更大规模的次贷危机、金融危机。

?目前美国和各重要发达国家救市制造了天量的通货，这些通货最终会回流实体经济，严重通货膨胀将不可避免。

?---美元的贬值将不可避免；

?---全球所有资产和商品的价格将被迫开始重置； ?---国际贸易将陷入相当程度的混乱。 ?---全球性经济衰退将不可避免

税收法律归宿和经济归宿（P187）

?税负由税法上规定的纳税人负担；

?税负不由纳税人负担而由其他人负担；第二节税收归宿的局部均衡模型 ?局部均衡分析

?假定某种商品或要素的价格不受其他商品或要素价格和供求状况的影响，由其自身的供求状况决定取得均衡。

?实质是不考虑交叉弹性，替代效应 ?一般均衡分析

?考虑将各种市场相互联系起来的种种方法。

商品税归宿局部均衡分析 ?无关性定理112 ?税收归宿定理117

?税收超额负担定理117

商品税归宿局部均衡分析

?从量税和从价税对需求曲线的影响无关性定理

商品税归宿局部均衡分析

?从量税与从价税对需求曲线的影响从价税的税收归宿(P192)

税收归宿定理：1.税负转嫁及归宿的条件 2.税负转嫁的程度

由比较得出结论：案例分析：

1. 家乐思有限责任公司：生产家电

2. 成立于1994年——1998年偷税——12万 3. 企业对策：1999年3月提高产品价格 4. 结果：企业实际收益下降. （2）供给弹性对税收归宿的影响: 课堂讨论：

1.当Es=0时，从量税的税收归宿？ 2.当Es=∞时，从量税的税收归宿？比较结论：

供给弹性同税负归宿成反向运动：

?供给弹性越高，前转越容易，买方税负越多 ?供给弹性越低，前转越困难，卖方税负越多

（3）税负的最终归宿取决于供求之间的弹性关系概括性总结：

1. 税负转嫁的主要途径是价格的变动。 2. 转嫁的幅度取决于供求弹性。 3. 税负归宿定理：

在其他条件不变时，就供给和需求的相对弹性来说，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁，供给弹性等于需求弹性时，税负由买卖双方平均负担。

思考题：

1. 政府对生活必需品、不易替代产品或用途狭窄产品课税的税收归宿？

2. 政府对资本密集产品或生产周期较长的产品课税的税收归宿？ 3. 政府课税的范围大小与税收归宿的关系。 4.直接税、间接税与税收归宿？ 5.从价税和从量税与税收归宿? 要素课税的税收归宿（P197）税负转嫁的形式(II) ?税收资本化

?如果政府向资本品的收益征税，那么在这项资本品出售时，买主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本品价值中预先扣除，从而使资本品的价格下降，税收实际上将由资本所有者负担。此后，名义上虽由买主按期付税，实际上税款是由卖主负担的。

三、完全垄断市场结构下的税收归宿政府的税入：P2 P3AO 第3节

税收归宿的一般均衡模型

?在一般均衡模型中,通常假设:

? -两种商品(F=食品,M=制造品) ? -两种要素(L=劳动,K=资本) ? -没有储蓄

? -要素之间替代的难易程度不同

? -每个生产部门资本和劳动力的比例不一定相同 ? -要素的完全流动 ? -要素的总供给量不变 ? -所有消费者的偏好相同 ? -税种之间可以相互替代

?模型中有九种可能的从价税 ?四种部分要素税:

?--tKF =对食品生产中使用的资本的课税; ?--tKM =对制造业生产中使用的资本的课税; ?--tLF=对食品生产中使用的劳动的课税; ?--tLM=对制造业生产中使用的的课征;

五种其它的税:

--两种消费税(对食品和制造品)

--tF =对食品消费的课税

--tM =对制造品消费的课税 --两种要素税

-- tK=对两部门的资本的课税 -- tL=对两部门的劳动的课税 --收入税

--tT =一般所得税

税收等价关系

? 任何两组税种，只要它们产生的相对价格变化是相同的，它们的税收归宿就一样。 ?--相同的消费税等价于收入税 ?--相同的要素税等价于收入税

?--相同的部分要素税等价于对那种商品的消费税

税收等价关系

商品课税归宿的一般均衡

?进一步的分析表明，被课税商品的需求弹性决定着生产要素的相对价格的下降幅度。 ?生产要素替代弹性越小，生产要素的相对价格下降的幅度也越大。 3.4 要素收入课税归宿的一般均衡分析(I) ?以对制造品资本所得的课税为例

?局部均衡分析表明，对要素课税，该要素的价格上升，要素市场上供求双方将分别承受税收负担。

?从一般均衡的角度，税收效应还不仅如此。 ?部分要素税会产生收入效应。

?部分要素税还会产生要素替代效应。部分要素税的一般均衡分析结论

?政府选择对某行业中的某种生产要素征税，不仅该部门的这种要素要承担税负，其他部门的此种要素也要承担，甚至可能承担高于政府所获税额的负担。

?只要要素在两个部门间可以流动，对其中一个部门中的一种给定要素的课税，最终会影响两个部门的两种要素的收益。对一个仅运用于特定部门的单个要素税，会改变要素的相对价格，从而改变收入分配。

?更具体的结果取决于要素密度、生产要素替代的难易程度、要素的流动性和产出的需求弹性等因素。本章小结I

?法定归宿是一种税收法律上的义务，而经济归宿则是这种税的实际负担。知道法定归宿，对于了解经济归宿一般没有多大的帮助。

?由于资本化，使一种供给无弹性的耐用商品（如土地）的未来税收负担可能由现在的所有者承担。

?商品税对价格和产出的效应，与对供给方征税还是对需求方征税无关。 ?弹性越大者，越容易逃避课于其上的税收。本章小结II

?尽管法律上将工薪税分为雇主和雇员分别缴纳的两部分，但在多数情况下，全部税负由雇员承担。

?在资本可以在世界范围内自由流动的背景下，资本供给者很容易逃避课于其上的税负。 ?税收转嫁与归宿的一般均衡分析常使用两部门、两要素模型。这一理论框架可以分析九种可能的税种。这些税种的某种组合与其他某些税种是等价的。 ?在一般均衡模型中，对仅在某一特定部门使用的某种要素课税，可能影响到所有部门的所有要素的收益。

?根据实证研究结论，网上购物对税率的敏感度很高，如果对这类购物按现行销售税征税，就会大大降低在线购物者人数和在线支出数额。如何认识网上销售征税的税收归宿？

?2003年，香港对雇佣来自其他国家的家庭佣人的雇主，每月课税51美元。这些工人很多来自菲律宾，菲律宾总统阿罗约称这种税是“不公正和不公平的”。

?在这种税对雇主征收的情况下，阿罗约总统的说明是否正确？（尝试画图）

?经常有人提出应该通过对每单位垄断产品征税来消除利润。这种政策对垄断者的产量与收取的价格有什么影响？对经济效率有什么影响？

?假定，香烟的需求为：Q d=2000-200Pc，式中Q d是香烟需求的数量（多少包），

?Pc是每包烟的价格。

?香烟的供给是：Q s=Pc+200 。

?为了减少香烟，政府对每包香烟课以2元的税。

?问题：计算征税后香烟的数量、消费者支付的价格以及生产者等到的价格。政府获得香烟税收收入是多少？

?某种商品的市场供给函数为： Q =40-3P ，市场需求函数为： Q =100-3P ，假设该市场为完全竞争市场：

?（1）如果每生产1单位该产品，政府都对生产者征收6元的税，那么最终政府能够获得多少税收？

?（2）现在政府决定将征税方式改为征收从价税，如果想获得与（2）中相同的税收，从价税税率应该为多少？