新型农村社会养老保险基金收支平衡模拟与预测

新型农村社会养老保险基金收支平衡模拟与预测——基于制度风险

参数优化的视角

作者:封铁英，李梦伊 整理:无忧论文网 录入时间：[11-01-19 10:50:56] 浏览点击数:144

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新型农村社会养老保险基金收支平衡模拟与

预测

——基于制度风险参数优化的视角

摘要：随着我国农村人口老龄化进程的加快，广大农民的养老需求与日俱增，为了积极探索农村养老保险模式。有效推进试点工作、规避基金失衡风险，本文以《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(国发(2009)32号)为政策依据，运用社会保障统计与精算技术方法，构建新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型，以陕西省为例对模型进行应用，基于制度风险参数优化的视角从短期平衡和长期平衡两个维度模拟和预测基金收支平衡状态。研究结果表明，参保率、个人缴费率、养老金计发月数和基金投资收益率四类参数分别具有扩大或缩小基金长期、短期缺口的影响作用。以参数调整对比分析结果为基础，本文从分阶段逐步扩大制度覆盖范围、设置弹性多样的参保缴费方式、合理确定个人账户养老金计发月数、实现符合新农保特点的投资与管理创新四方面提出应对农村人口老龄化危机、促进新农保制度长期可持续发展的政策建议。

关键词：新型农村社会养老保险；基金收支平衡；模拟与预测；制度风险参数；优化

1 问题提出

在社会经济发展和计划生育政策的双重影响之下，我国农村人口老龄化速度不断加快，2008年全国农村60岁及以上的老年人口占农村总人口的比重已上升到14．14％(数据来源于全国老龄工作委员会办公室)，明显高于全国总体水平。相对于城镇社会养老保险体系而言，农村养老保险制度严重滞后，难以满足农民日益强烈的养老需求，因此，大力开展农村社会养老保险研究，积极探索与经济发展相适应的农村养老保险模式具有重要的现实意②数据来源：<中国统计年鉴(2007)>。 2009年9月，国务院正式颁布了《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(国发[2009]32号)(以下简称《国务院指导意见》(国发[2009]32号))，提

出“探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新型农村社会养老保险制度。实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村老年居民基本生活”。国家财政部明确提出：“新农保由政府对参保农民缴费给予补贴，并全额支付基础养老金”，这表明为保障我国新型农村社会养老保险制度的顺利推进，国家财政将承担重大的支出责任。在老农保制度下，1993年农村养老保险年支出额为0．29亿元，而到2005年支出额已经达到2l亿元①，整体呈现出快速的增长趋势；根据劳动和社会保障事业发展统计公报计算，2000年至2006年间，我国城镇基本养老保险补贴总额增加了131．5％，达

到4 896．7亿元②，而2007年针对基金缺口的补贴支出更是增长到1 157亿元，存在较大的基金收支失衡风险．已经严重威胁到城镇基本养老保险制度的发展与完善。

因此，本文以2009年国务院最新颁布的新农保指导意见为政策依据，运用社会保障统计与精算技术方法，构建我国新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型，基于制度风险参数优化的视角从短期平衡和长期平衡两个维度模拟和预测基金收支

平衡状态，为科学评价新农保制度可持续性提供量化分析工具，为新农保试点工作的推进与制度完善进行前瞻性对策研究。 2文献回顾

国外、特别是发达国家的制度背景与我国农村现实状况存在显著差异，对于我国农村养老保险制度模式研究可借鉴程度有限，而完全积累制下养老保险基金收支测算方法对于本文模型构建提供了有益的参考lⅫ。BECKER以吉尔吉斯共和国为例，从宏观视角构建养老金预测模型13]；LEE应用无限期模型和死亡率预测方法构建养老金长期-V-衡精算模型，预测并分析美国社会保障制度的发展趋势141；EHRENTRAUT采用代际核算方法，对德国新一轮财政改革后养老金计划的可持续性进行了评价15I。VERBIC等运用动态代际交叠模型

分析斯洛文尼亚养老保险制度的福利效应，认为随着人口的增加，应加大养老保险制度的税收，以提高整体福利水平阍。

目前，我国新型农村社会养老保险尚处于探索阶段，关于农村社会养老保险基金平衡研究还未系统深入展开。周慧文提出运用精算方法制定相关方案的思路，并强调精算技术可为各地农村养老保险制度长期可持续发展提供支持和参考l刀。王国军应用保险精算技术对一系列改进后的农村社会养老保险制度的经济可行性进行论证，提出农保制度可在经济相对发达的农村地区率先建立嗍。刘万根据精算平衡原

理对不同农村社会养老保险制度模式下的个人缴费和财政补贴进行测算，结果表明：就全国总体水平而言，现收现付制模式目前面临的经济压力较小，但随着农村老龄化进程加剧，压力将逐步增大，而基金积累制模式要求初始期投入较高的保费额，

很可能影响对决策者的吸引力I卿。对于新型农村社会养老保险基金收支平衡研究，可借鉴城镇职工基本养老保险基金相对成熟的测算方法。张思锋等采用队列要素法

对2001--2050年陕西省基本养老保险基金收支状况分别进行了引入和不引入省际人口迁移凶素的预测性研究IlO]。黄晓、赵辉等采用终值法构建基本养老保险基金收支平衡模型，并将政府债务偿还因素引入其中。以模拟测算政府在一定目标期间内应承担债务的规模…1。徐佳、傅新平等通过构建模型对新政策实施后养老保 险基金收支金额作出预测㈣。邓大松等构建养老保险社会统筹账户基金缺口模型和个人账户基金平衡模型，对基金影响因素进行敏感性分析【-3l。陈华根据基金收支平衡关系，对我国基本养老保险基金缴费率进行测算，并分析了各财务指标对基金缴费率的影响程度f14】。无忧论文网 www.wypaper.com

国内现有文献多采用定性分析方法集中研究新型农村养老保险当前面临的现实问

题，而对于新农保制度在长期发展中的基金平衡与可持续性的定量研究不足。因此，在当前新型农村养老保险制度尚未全面展开的情况下，通过构建精算模型，模拟、预测新农保基金收支平衡的发展趋势，测算可能出现的基金缺口，分析制度风险参数对基金缺口

的影响作用。为制度推进提供前示预警，有利于促进新型农村社会养老保险制度实现长期可持续发展。 3模型构建 3．1研究方法

本文综合运用社会保障精算与建模、实地调查和政策仿真等方法构建新型农村社会养老保险基

金收支平衡精算模型并对其进行应用，模拟、预测新农保基金短期、长期平衡变动状况，进而提出具 有针对性的政策建议。

(1)社会保障精算与建模法。以中央和地方新型农村社会养老保险制度及其规定为基础，结合社会养老保险理论、国家政策导向与实践经验，设计基金收支变量，选取政策、人口、经济类指标，应用社会保障精算技术和数学建模方法构建新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型，通过SPSS、Matlab等软件编程，选取陕西省为例对该模型进行应用。

(2)实地调查法。通过政府相关部门的资料收集及其实际工作人员的座谈、访谈获取内部业务数据；面向陕西省新农保试点、非试点地区开展问卷调查，获取农民养老需求和参保意愿、参保能力等主客观一手数据。根据官方公布统计年鉴数据、新农保制度政策规定和实地调查数据，对模型变量进行赋值、选取相关指标、设定基本参数，预测目标期内基金当期收支差额和目标期末基金积累额，以此分析评价陕西省新农保基金收支短期、长期平衡及未来趋势。

(3)政策仿真法。通过计算机编程和相关系统仿真软件应用，获取陕西省新型农村社会养老保险基金收支SlZ．衡精算模型的仿真数据，模拟、预测出基金收支在目标期间内的收支、积累变化；在进一步调整参保率、个人缴费率、养老金计发月数及基金投资收益率等重要制度风险参数的基础上，x,-t调整前后模型仿真结果进行对比分析和定量研究，并以jl

：l：为依据提出应对基金失衡风险的政策建议。

3．2模型原理

根据我国新型农村社会养老保险政策规定，养老保险基金的收入和支出是严格按照缴费原则和养老金计发办法执行的，政策参数决定着基金收支的规模。按照《国务

院指导意见》(国发[2009]32号)要求，本文选取关键制度要素和政策参数构建模型，以进一步提高基金模拟和预测的准确性与精确度。新型农村社会养老保险实行“社会

统筹和个人账户”相结合的完全积累制筹资模式，养老保险基金收支测算方法主要有个体法和整体法，本文选取整体法构建新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型，基本原理与具体步骤如下(见图1)。

(1)新农保基金收入精算模型构建。通过计算目标期间某一地区各年度新农保基金当期收入金额，模拟并预测基金收入绝对值的变化趋势；

(2)新农保基金支出精算模型构建。依据现行政策，我国新型农村社会养老保险支出由基础养老金支出和个人账户养老金支出构成：前者由国家及地方财政负责支出，为农村老年人口提供一定程度的基本养老保障；后者来源于农村参保人员个人缴费和财政卒l-贝,di缴费所形成的个人账户积累部分，可进一步细分为正常性支出和返还性支出；

(3)新农保基金收支平衡精算模型构建。根据新农保基金收入和支出精算模型．计算得出基金年度收支差额，以模拟和预测基金短期平衡变动趋势；以基金年度收支差额为基础数据，在考虑货币时间价值的条件下。推导得出基金滚存积累终值，以模拟和预测目标期间内基金收支长期平衡状况。 3．3假设前提

本文以新型农村社会养老保险现行政策为基础，结合我国农村和农民参保的客观情况，构建精算模型，模拟并预测新型农村社会养老保险基金收支平衡状况，提出假设前提如下：假设l：在目标期间内，新型农村社会养老保 险制度模式保持不变；

假设2：在目标期间内，新型农村社会养老保险基金运营的收入来源为政府财政补贴和个人缴费收入，不考虑集体补贴、社会赠予等其他情况； 假设3：参保农民具有相同的参保概率；

假设4：农民平均预期寿命、生存极限年龄相同；

假设5：参保农民在参保期间选择同一标准的缴费档次，并且从开始缴费到结束缴费期间，保持每年连续缴费。中间无间断；

假设6：政府财政对参保农民的补贴金额随着经济发展水平的变化同步调整，两者呈正相关关系；

假设7：随着新型农村社会养老保险制度的完善。农民社会基本养老保险意识将逐步增强，退保等行为以及由其引发的新农保基金非正常支出将会进一步得以控制并逐步消除，因此本文不考虑农民退保情况。 新农保基金收支平衡精算模型 基金收入精算模翟 基金支出精算模型 基础养老金支出i+f个人账户养老金支出 图1 新农保基金收支平衡精算模型构建原理图 3．4模型推导

3．4．1新型农村社会养老保险基金收入精算模型根据新农保现行政策，财政补贴会随着个人缴费收入进入参保农民的个人账户，共同形成个人账户的积累。通过计算目标期间某一地区各年度新型农村社会养老保险基金当期收入总额，可模拟并预测基金收入的变化趋势，构建新型农村社会养老保险基金收入精算模型： 式中：正表示第t年新型农村社会养老保险基金收入额；￡。表示第t年菇岁农民人数；q表示第t年农民平均参保率；W。表示第t年农民人均纯收人数额；W川表示第t年新型农村社会养老保险缴费基数；C，表示参保农民年个人缴费率；C2表示财政年补贴率；口表示农民开始缴费的平均年龄；6表示农民停止缴费的平均年龄。

3．4．2新型农村社会养老保险基金支出精算模型

(1)基础养老金支出。新农保基础养老金支出对象为某一地区全体农村老年人口，通

过将该地区各年度年满60周岁的全体农村老年人口总和乘以基础养老金发放标准，可得出目标期间内各年度基础养老金支出精算模型：式中，皿表示第t年基础养老

金支出额；S表示第t年基础养老金发放标准；c表示农民开始领取养老金的年龄；训表示农民的极限年龄。

(2)个人账户养老金支出。新型农村社会养老保险个人账户养老金支出包括两个部

分：一是存活达到养老金领取年龄的农村老年人口个人账户养老金正常性发放支出；二是达到养老金领取年龄、但在平均余命期限内死亡的农村老年人口的个人账户养老金返还性支出。第一，个人账户养老金正常性支出。对于劳动年龄期间按照缴费标准按时缴纳养老保险费的参保农民，在达到规定的养老金领取年龄之后，可以按月领取个人账户养老金返还额，直至死亡。个人账户养老金积累额可通过计算缴费年限内各年度的个人账户养老金收入在缴费年限期末的终值之和得出，则第t年停止缴费的参保农民新农保个人账户养老金积累额M为：6—嵋Ⅳl=艺，矿。

×(Cl+c2)×(1+r)d (3)；2 l式中，z表示缴费年限内的第z年；r表示基金投资收益率。进而得出个人账户养老金年发放标准O：Q扯R翌坐掣m㈩ 式中，Q表示个人账户养老金年发放标准；R表示个人账户养老金计发月数。由此，可推导得出第t年存活达到养老金领取

年龄的参保农民新农保基金个人账户养老金正常性支出GE：,式中，GE．表示第t年新农保基金个人账户养老金正常性支出额。

第二，个人账户返还性支出。对于达到养老金领取年龄、但在平均余命期限内死亡的参保农民，新农保政策规定其个人账户的资金余额可依法继承。当参保农民在达

到养老金领取年龄后的髫岁死亡，则其个人账户养老金剩余计发月数为：尺一(髫一c)x12个人账户平均返还额为：【尺一(菇一c)x12]x—}}进一步可推导出各年度达到养老金领取年龄但在平均余命期限内死亡的人口数量，以及需要返还的个人账户平均余额。c'oee-2c《7=∑厶川×oo。×g，×呶一(髫-c)x12]×罟(6) z=c --式中，GE．表示第t年新农保基金个人账户养老金返还性支出额；吼表示髫岁农村人口平均死亡 率；e。表示c岁农村人口平均余命。

由公式(5)、公式(6)可推导出新型农村社会养老保险个人账户养老金支出精算模型： GE|=GE。+GE。=

鲁 ∑W。，x(C。+c2)×(1+r)I_l 墨厶．爿啾【旦——1广—～x12]+ ∑L．,HxO。。xq．x[R一(聊)x12]x罟 (7) lI C --

式中，GE表示第t年新农保基金个人账户养老金支出额。

(3)新型农村社会养老保险基金支出。由基础养老金支出模型(公式2)和个人账户养老金支出

模型(公式7)，可推导出新型农村社会养老保险基金支出精算模型： ¨ ， EFJE,+GE,=JEl+GEf+GEt L8)

式中。E表示第t年新农保基金支出额。 3．4．3新型农村社会养老保险基金收支平衡 精算模型

本文将新型农村社会养老保险基金收支平衡从两个维度界定为为短期平衡和长期平衡，由新农保基金收入模型(公式1)和基金支出模型(公式8)，可推导出新型农村社

会养老保险基金收支平衡精算模型。(1)记第t年基金收支差额为舰，则新型农村社会养老保险基金收支短期平衡精算模型为：

^以=，l—E=，广(．Z匠+GE)=五一(JE,+GE,+GE，) (9)

当％=0时，表示第t年新农保基金当期收入等于支出，基金达到短期平衡；当膨>O时，表示第t年新农保基金当期收人大于支出，基金短期失衡；当肘．

(2)在考虑货币时间价值条件下，记目标期间(1一n)年各年度基金收支差额尬在凡

年末的滚存积累终值为肘，则新型农村社会养老保险基金收支长期平衡精算模型为： 』眙Jjlfl×(1+r)肛1+尬×(1+r)n-2+…^f肛1(1+r)+^霸 (10)

当肘=O时，表明目标期间内新型农村社会养老保险基金收支相等。达到长期平衡；

当M>O时，表明目标期间内新型农村社会养老保险基金收大于支，基金存在盈余，

收支长期失衡；当M

本文构建新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型，用以模拟并预测未来基金收支变动状况与发展趋势，主要包括基金收入和基金支出两类变量，基金收入涉及参保率、缴费基数、个人缴费率、政府补贴率和当年农村劳动人口五个指标；基金支出涉及基础养老金数额、养老金计发月数、当年农村老年人口和上年农村老年人口死亡率等四

个指标，由此进一步构建精算模型的指标体系，具体指标类别与数据获取途径如表1所示。为了确保新型农村社会养老保险基金收支模拟与预测结果的合理性和可信

度，本文依据精算模型对基金收支变量进行分解，并从政策、人口、经济三方面对指标进行选取与归类：

(1)政策类指标。在指标体系中政策类指标占到一半以上，将会x．-f新型农村社会养老保险基金收支平衡精算结果产生重要影响。由于现阶段新农保政策实施遵循自愿性原则，在个人缴费档次、缴费水平南农民个体选择决定，本文选取的政策指标数据主要来源于新农保制度具体规定、业务部门数据和参保农民实地调查； (2)人口类指标。通过对统计部门相关资料分析发现，历年人口统计的抽查比例不尽相同，其中以第五次人口普查的数据最为详尽，本文以2000年的陕西省农村分年龄分性别人口数为基年人口数量，对以后年度人口增长变化进行测算和预测； (3)经济类指标。新型农村社会养老保险缴费基数主要由上年度农民人均纯收入表示，而农民人均纯收入作为经济发展水平的重要指标具有相对稳定性，本文中新农保缴费基数根据统计年鉴中历年农民人均纯收人数据拟合而得。表1 精算模型变量分解与指标选取及数据获取途径 4．2基本参数设定

陕西省是我国新型农村社会养老保险试点工作开展的重点省份，截至2010年2月，全省共有11个国家试点县和宝鸡1 1个县区进行新农保试点，参保人数达到283．16万人，领取养老金人数58万人，参保率为67％，待遇享受率达到85％①。宝鸡市基金运作已初具规模，积累了一定的基础数据，西安市(高陵县)等多地区试点工作获取了有效的实践经验．下一轮试点地区较多。覆盖面逐步扩大，集中体现出陕西省新农保制度实施具备“有基础，有经验，受重视”的显著特点。因此，为了确保模拟、预测结果的科学性和可靠性，基于典型代表性和数据可获得性的双重考虑，本文选取陕西省为对象对已构建的新农保基金收支平衡精算模型进行应用。根据我国

新型农村社会养老保险政策规定，养老保险基金收支按照缴费标准和养老金计发办法执行，参数设计应严格根据政策要求确定，而新农保制度遵循自愿参加原则，部分参数并没有统一的政策标准，而应根据参保者个人意愿进行设定。因此，本文综合考虑《陕西省人民政府关于开展新型农村社会养老保险试点的实施意见政策》(陕政发[2009]55号)(以下简称《陕西实施意见政策》(陕政发[2009]55号))规定和实地调查获取的农民意愿数据设定模型参数。

(1)目标期间。根据《国务院指导意见》(国发[2009]32号)和《陕西实施意见政策》(陕政发[2009]55号)对新农保制度的推进的规划目标，2009年下半年和2010年试点覆盖面为全省10％的县(市、区)，以后逐步扩大试点。因此，本文选取2010--2040年(n=30)作为基金收支模拟与预测的目标期间。

(2)平均参保年龄和养老金领取年龄。考虑农村劳动人口平均就业年龄及收入状况，本文将陕西省农村居民平均参保年龄设定为20岁，养老金领取年龄则参照国家政策规定设为60岁。(3)平均预期寿命和极限年龄。根据《陕西实施

意见政策》，个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139(与现行城镇职工基本养老保险个人账户计发系数相同)。参保人死亡，个人账户中的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承，由此可推算得出陕西省农村居民平均预期寿命为70岁，农村居民生存极限年龄为90岁。

①数据来源：陕西省人民政府网(www．ahaanxi．gov．on)。

(4)基础养老金待遇。国家统一规定基础养老金标准为每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准。而《陕西实施意见政策》(陕政发[2009]55号)亦规定基础养老金标准为每人每月55元，各地区可以根据自身情况进行调整。陕西省各试点地区实施办法不同，其中宝鸡市，西安市高陵县等将基础养老金标准

确定为80元。因

此，从陕西省整体考虑，本文将陕西省新农保基础养老金待遇设定为每人每月60元。

(5)社会养老保险参保率。农民参保率是新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型涉及的重要参数，考虑到新农保遵循自愿缴费参与原则，对于陕西省新农保参保

率的参数设定，本文在x,-l-统计数据分析基础上，结合实地问卷调查结果进行确定。

截至2010年2月，陕西省试点区县新农保参保人数为283．16万人，参保率为67％，而陕西省宝鸡市(太白县、麟游县)、西安市(高陵县、长安区)和榆林市(榆阳区)890份农民参保意愿问卷调查数据显示，82．2％的调查对象愿意参加新农保。根据国

家及陕西省新农保制度推进目标，要积极实现制度的全覆盖。因此，结合统计数据、实地调查结果和总体战略规划，本文将参保率设定为从70％线性增长到lOO％(每年增长1个百分点)。

(6)个人缴费率和政府补贴率。为体现缴费标准随农村居民人均纯收入变化的动态趋势，本文参照2009年陕西省农民人均纯收入标准，将个人缴费档次转换为以上年度农民人均纯收入为缴费基数的五个缴费率档次，分别为4％、8％、12％、16％和20％，政府补贴率也相应转换为l％。结合陕西省宝鸡市、西安市和榆林市实地调查结果，890份有效样本中709名调查对象愿意参加新型农村养老保险，其中选择200元年缴费档次的比重最大，共有370名，占到总体比例的52．3％，只有16．6％的农民愿意选择300元及以上的缴费档次，表明农民的期望年个人缴费值较低。因此，本文将新农保个人缴费率设定为8％，政府补贴率为1％。 (7)基金投资收益率。《陕西实施意见政策》(陕

政发[2009]55号)规定：“个人账户储存额每年参考中国人民银行公布的金融机构人

民币一年期存款利率计息。”《社会保险法草案》指出，个人账户养老金参考同期银行存款利率和物N-re数确定记账利率。过去几年，基本养老保险基金的名义收益率为2．18％，而近三年银行平均存款利率为3．20％。结合基本养老保险基金投资的安全性和稳定性原则，本文假设基本养老保险基金投资收益率保持在3％。 4．3模拟与预测结果分析

以上述变量分解、指标选取和基本设定参数为基础，本文x,-t新型农村社会养老保险基金收支平衡精算模型进行应用，模拟并预测陕西省2010～2040年新农保基金收支平衡状况及其发展趋势，测算得出各年基金收入额、支出额、收支差额和积累额(如表2和图2、图3所示)。由图2分析陕西省新农保基金短期平衡变动趋势可知，基金年收支差额从201 6年开始出现缺口，且缺口逐年扩大，并在2030年达到短期收支缺口的蜂值，之后缺口开始逐渐缩小，在期末趋于平稳状态；由图3分析陕西省新农保基金长期平衡变动趋势可知，基金长期积累额从2019年开始出现缺口，并呈现出逐年扩大趋势，在期末达到l 222亿元，基金存在较大的长期失衡风险。为深入挖掘陕西省新型农村社会养老保险基金收支失衡原因，本文根据基金长期平衡界定标准，将目标期间分为两个阶段对模拟、预测结果进行分析。 (1)第一阶段(2010---2018年)：基金长期收支盈余期。2010—2018年期间，新农保基金收入增长速度大于支出增长速度，基金年收支存在小额盈余，使得基金形成一定的盈余积累，截至2018年，陕西省新农保基金盈余积累额约为101亿元。进一步分析陕西省新农保基金积累存在小额盈余的原因可知，由于新农保实行“社会统筹和个人账户”相结合的筹资模式，基金收入由个人缴费及相应的财政补贴组成，支出则包括基础养老金和个人账户养老金两部分。根据政策规定和本文模型前提假设，基金收入的来源x,t象是符合缴费年龄要求的农村参保人口，而基金支出x,-t象则根

据养老金内容有所区分，即基础养老金支出对象为全体符合领取年龄要求的老年人口，个人账户养老金支出x,-t

象为存在个人账户积累的参保老年人口，可见，基础养老金支出对象范艉要大于个人账户养老金支出对象。由于制度推进初期的农村老年人口基本上都没有个人账户养老金积累，故无法享受个人账户养老金待遇，仅能够获得财政补贴支出的基础养老金部分，使得这一阶段基金支出压力相对较小。此外，由陕西省农村人口预测结果可知，在20lO一2018年间，虽然陕话省20～59岁的劳动人口总数逐年下降，但其占陕西省总人口的比重仍较大比例地大于60岁及以上老年人口总数比重。因此，第一阶段具有“参保缴费人数多、享受待遇人数少”的特点，基金年收入大于基金年支出，基金长期收支形成盈余。

(2)第二阶段(201旷-2040年)：基金长期收支缺口期。2019_．2040年期间，新农保基金年收支差表2 201 0--2040年陕西省新型农村社会养老保险基金收支平衡模拟与预测表 元

年份 年袭笑额年董舍额。I馨牵i案‰ 年份年袭矣额年妻含顿然瘫}海 20lO 3．78E+09 3．95E+09 5．64E+08 5．64E+08 2026 1．09E+10 2．06E+lO 一8．96E+09 -3．96E+10

201 l 4．76E+09 4．75E+09 8．14E+08 1．36E+09 2027 1．IOE+IO 2．1 lE+10 —9．55E+09 _4．64E+lO

2012 5．70E+09 5．76E+09 9．54E+08 2．28E+09 2028 1．12E+IO 2．17E+iO -9．82E+09 —5．33E+lO

2013 6．71E+09 6．8lE+09 9．52E+08 3．18E+09 2029 1．15E+lO 2．21E+IO —1．02E+IO -6．03E+10

风险。为了促使基金实现长短期收支平衡，本文选取参保率、个人缴费率、养老金计发月数和基金投资收益率四项制度风险参数，通过对其调整并x．-l比分析其对基金短期平衡、长期平衡的影响作用，提出应对农村人口老龄化危机，实现新农保制度的长期可持续发展、有利于制度优化的相关政策建议如 下：

(1)分阶段逐步扩大制度覆盖范围。根据《国务院指导意见》(国发[2009]32号)中“2009

年试点覆盖面为全国10％的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖”的战略规划，逐步扩大覆盖范围是我国新农保制度推进的重要任务目标。但是根据本文参数调整分析可知，当参保人数增加时，会扩大目标期末基金收支积累额缺口，加重基金支出压力。因此，应考虑采取“两步走”分阶段推进模式，渐进式扩大新农保覆盖范围：第一步，积极扩大劳动人口的覆盖面，增加新农保基金收入积累额，实现农村劳动人口参保率与老年人口参保率的基本平衡。与此同时，监督监管养老金的发放和领取工作，坚决杜绝冒领、骗领现象的发生；第二步，对农村人口老龄化趋势进行准确预测，在农村老年人口高峰期到来之前实现新农保制度的全覆盖，保障农 村低收入老年人口晚年基本生活。

(2)设置弹性多样的参保缴费方式。个人缴费率偏低会影响参保农民的个人账户养老金积累，减少参保人员日后领取的个人账户养老金数额，不利于满足农民的养老需求。由于新农保制度尚处于新

兴试点阶段，相当数量的农民x．-l\于政策不甚了解，甚至存在一定的理解误区，导致新农保缴费率普遍偏低的现象，应该设置弹性多样的参保缴费方式，增强农民缴费意愿，保证缴费收入的稳定持续。结合对新农保试点地区农民问卷调查结果，

可将新型农村社会养老保险缴费调整为定期缴费、不定期缴费和趸缴三种形式，即对于收入比较稳定的人群或比较富裕的地区施行定期缴费方式；其他多数地区则采取丰年多缴、欠年少缴、灾年缓缴的不定期缴费方式；年龄偏大的农村居民可根据

自己老年生活需求和保障水平将保费一次交足。灵活多样的缴费方式能够有效缓解、解决农民收入不稳定问题，保障缴费行为的持续性。因此，应当积极开展新农保政策宣传和教育，采用发放宣传单、政策解读册、组织主题性教育宣讲等多种形式，增强广大农民对制度的了解和认知，减少其对新农保政策的理解误区，使其充分认

识到新农保与老农保和商业保险的差别，真切感受到新农保制度的优越性和惠民性，全面提高农民参保缴费的理性认识和积极性。

(3)确定合理的个人账户养老金计发月数。科学设定新型农村社会养老保险个人账户养老金计发月数既有利于参保人员获得合理的养老金待遇，又能有效控制基金支出数额，促进基金收支平衡。根据本文制度风险参数调整分析，适当延长新农保个人账户养老金计发月数，能够延长基金收支盈余期间长度，缩小基金期末缺口，缓解基金支出压力。

据此，为适应我国农村老龄化发展趋势，应当根据平均预期寿命的变化对个人账户养老金计发月数进行渐进式调整，并综合考虑如老年抚养比，宏观经济条件等影响因素作用，进一步通过指数化调整方法确定个人账户养老金计发月数改革方案，在

最大程度上保证其合理性、科学性。(4)实现符合新农保基金特点的投资与管理创新。根据投资收益率参数调整前后基金收支差异对比分析可知，提高投资收益率会扩大基金收支缺口，增加基金支出压力，引发收支失衡风险。因此，针对新农保基金筹资来源、筹资水平、给付x,-t象、给付金额不同于城镇企业职工基本养老保险基金的特点。使新农保基金具有稳定的支付能力以面对范围更广、老年人口更多、养老

需求更为强烈的农村人口，应避免采取激进的资本市场风险投资策略，严格筛选新农保基金投资对象，在传统投资方式基础上。积极进行投资工具创新，拓展新农保基金投资渠道，如发行新型农村社会养老保险基金专项优惠债券，制定新型农村社会养老保险基金银行储蓄优惠利率等；在政府批准下，可选择投资一些风险相对较小而收益稳定的基础设施建设项目，以保证

基金获得相对较高的回报。同wJ\，应注重逐步提升新农保基金统筹管理层次，以减少管理成本，提高管理效率，实现管理创新。受客观条件限制，新农保基金暂实行县级管理，县级基金经办机构往往缺少专业投资管理人员，投

资实践经验不足，影响基金的稳定运作、削弱增值效应。因此，随着新农保试点工作的逐步推进，基金规模日益扩大，应将基金统筹层次进一步提升至省级管理，以增强基金支付能力、缩小长短期缺口。 参考文献：

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